INFORME DE AUDITORIA

I. INTRODUCCION:
1. ORIGEN Y MOTIVO DE LA AUDITORIA
La auditora a los Estados Financieros del Ejercicio 2013, elaborados por la
Direccin Regional de Educacin de Puno corresponde a una accin de control
aprobada en acuerdo de Directorio de la en fecha 01-Marzo-2014, registrado en el
libro de actas en el folio 300, el mismo que ha sido levantado la Resolucin de
Gerencia General N 015-2014-GG, de fecha 03 De Marzo de 2014.
Para cuyo efecto, el jefe de (e) del control institucional de la Direccin Regional de
Educacin Puno, mediante documento OFICIO N 0225-2014, CA- PUNO de
fecha 03 de Marzo del 2014, ha acreditado comisin auditoria al director General
de la Direccin Regional de Educacin Puno.
2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
NATURALEZA.- La auditora que empleamos y/o practicamos es netamente
auditora financiera.
OBJETIVOS:
Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin
Complementaria, preparados por la direccin regional de educacin de puno al
31.DIC.2013, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la direccin regional de
educacin de puno, presentan razonablemente su situacin financiera, los
resultados de sus operaciones y existencias, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Establecer la adaptacin de acciones correctivas en relacin a las
recomendaciones de la auditoria al periodo anterior

INFORME DE AUDITORIA

Pgina 1

3. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditora a la informacin financiera corresponde al periodo del 01 de enero hasta
el 31 de diciembre del 2013, y se realizar a las dependencias administrativas de la
Direccin Regional de Educacin Puno.
La auditora comprender la evaluacin selectiva de la informacin financiera e
informacin complementaria generada en la Direccin Regional de Educacin de
Puno, as como la aplicacin de las normas correspondientes a dicho mbito u otras
relacionadas a limitaciones y/o restricciones en la fase de la ejecucin del gasto
pblico, evaluando la confiabilidad de la informacin generada por la Entidad.
La auditora se desarrollar de conformidad a la siguiente normativa:
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual de auditoria gubernamental MAGU aprobado con resolucin de
contralora N 152 -98-cg de 18 de dic 98
Directivas Internas Aprobadas
Otras normas aplicables a la profesin contable.
La metodologa a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditora financiera:

Declaracin de funcionarios y servidores

Confirmaciones
Inspecciones fsicas
Revisin documentaria

Respecto a las limitaciones encontradas en la etapa de planeamiento son las

siguientes:
La documentacin contable - administrativa requerida a las diferentes reas
Administrativas de la unidad ejecutora, para el inicio de la accin de control no ha
sido proporcionada oportunamente y en forma adecuada.
La unidad de abastecimiento, unidad ejecutora, respecto a la informacin requerida
por la comisin de auditora, ha sido incompleta e inexacta respecto inventario fsico
de almacn, inventario de activo fijo
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

Ley Orgnica de Gobiernos Regionales - Ley No 27867 en

concordancia R. PRES N" 042-CND-P-203, DlR. N'009-2003-EF76.01.
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas -NAGAS.
RESOLUCIONES Directiva N"013-2001-CG/B340, aprobada con
Resolucin de Contralora N' 117 2001-CG de 27.Jul.2001
Normas internacionales de Auditora -NlAS.
INFORME DE AUDITORIA

Pgina 2

 NTCI Nro. 280.01 aplicacin de principios y normas de contabilidad

gubernamental.
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS

En cumplimiento de la NAGU No 3.60 Comunicacin de hallazgos, aprobada

mediante Resolucin de Contralora No 258-2000-CG del 01 JUL. 2013, los
hechos observados fueron comunicados a los funcionarios (as) y ex
funcionarios (as) de la Direccin Regional de Educacin - Puno, con la
finalidad que cada uno de ellos (as) tuviera la oportunidad de presentar
Sus aclaraciones o comentarios debidamente sustentados, los mismos que
han sido evaluados y considerados en el presente informe.
6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
Se han comunicado al titular de la entidad un (01) Memorndum de Control
Interno, que se encuentra en el anexo.

Memorndum de control interno Nro. 1 de fecha 30.06.2014

7. ASPECTOS DE IMPORTANCIA
Los aspectos de importancia se encuentra en el anexo. 8 del presente
informe largo.
II. OBSERVACION
TITULO: EL RUBRO DE EXISTENCIA REVELADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS ES S/. 6, 289,518.91 CARECE DE INCONSISTENCIA POR
EXISTER POR LA OMISIN S/. 50,000.00 DE MATERIALES DIDACTICOS
ACCESORIOS Y UTILES DE ENSEANZA.
1. CONDICIN: En la omisin de existencia, se ha evidenciado una diferencia
por s/. 50,000.00 lo que Indica (Faltante) en el rubro de Materiales
didcticos accesorios y tiles de enseanza; que corresponde al ao 2013,
se debe aplicar al rea de abastecimiento una exhaustiva revisin de
inventario de existencia de la Direccin Regional de Educacin Puno.
2. CRITERIO. Esta omisin incumpliendo las normas tcnicas de control
interno para sector pblico aprobado por la ley Nro. 28716 siguiente.
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas -NAGAS.
INFORME DE AUDITORIA

Pgina 3

 Directiva N"013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de

Contralora N' 117 2001-CG de 27.Jul.2001
Normas internacionales de Auditora -NlAS.
NTCI Nro. 280.01 aplicacin de principios y normas de contabilidad
gubernamental
Otras normas aplicables a la profesin contable
3. CAUSA: La causa se debe a falta de una oportuna conciliacin
contable, verificacin interna, y por desconocimiento y omisin en la
aplicacin las normas de control interno, con respecto a rubro de existencia.
4. EFECTO: En consecuencia, el saldo contable del rubro de Existencias que
se consigna en el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de
2013, no se presenta razonablemente debido a los errores de control de
inventario de existencia, presenta s/. 50,000.00 con respecto a inventario
fsico, diferencia que corresponde faltante al rubro de Materiales didcticos
accesorios y tiles de enseanza, afectando al activo y al patrimonio de la
entidad.

ACLARACION DE LA ENTIDAD
El Gerente de Abastecimientos Sr. Enriqueta Flores Ramos ha contestado a
nuestra carta N259-2000 CG de fecha 20 de julio del 2014.
En vista de que el funcionario encargado dio respuesta a nuestra carta se
servir adoptar las medidas necesarias para implementar cmaras de
seguridad en el control del almacn.

INFORME DE AUDITORIA

Pgina 4

III CONCLUSIONES
Despus de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes
conclusiones
Que la Entidad ha presentado informacin con saldos diferentes entre el
listado y otro, lo que demuestra que no se han conciliado el Inventario
Fsico del almacn y el inventario de abastecimientos lo que indica que no
hay un cruce de informacin correcta.
IV RECOMENDACIONES
Evaluando las observaciones y conclusiones, podemos hacer las siguientes
recomendaciones:

Llevar un control eficaz en la salida y entrada de mercaderas y todos

los bienes fsicos que posee la entidad.

El personal de almacn

------------------------------------------JEFE DE COMISION

INFORME DE AUDITORIA

---------------------------------------SUPERVISOR

Pgina 5