N.

° DGOAI-DCP-RAE-003-2018
INFORME N°.
FECHA:
INFORME DE REVISIÓN DE ACTA DE ENTREGA DE LA DIRECCIÓN DE
ADMINISTRACIÓN (DA) ADSCRITA A LA DIRECCIÓN GENERAL DE LA OFICINA DE
GESTIÓN ADMINISTRATIVA (DGOGA) DEL MINISTERIO DEL PODER POPULAR
PARA LA EDUCACIÓN (MPPE).

A.-ASPECTOS PRELIMINARES
A.1.-ORIGEN DE LA ACTUACIÓN
La actuación fiscal, cuyos resultados que se exponen en este informe, se originó en
cumplimiento a la reformulación del Plan Operativo Anual 2018 de la Dirección General de
la Oficina de Auditoría Interna (DGOAI) del (MPPE), sobre la base de la Credencial
N° DGOAI-C-03-2018-1 de fecha 15/08/2018, mediante el cual se acredita la Revisión del
Acta de Entrega de la Dirección de Administración (DA), remitida con el Memorando
N° 042 de fecha 07/06/2018.

A.2.-ALCANCE
La actuación fiscal se circunscribió a la verificación, en la sede de la DGOAI del MPPE, de
los documentos contenidos en el Acta de Entrega y sus anexos, suscrita el 17/05/2018.

A.3.-OBJETIVO GENERAL
Constatar que el contenido del Acta de Entrega de fecha 17/05/2018 y sus anexos,
suscrita por los Directores de Administración (saliente y entrante) del MPPE, se
corresponda con lo establecido en las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y
Entidades de la Administración Pública y de sus Respectivas Oficinas o Dependencias
(NREOEAPROD).

A.4.-OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Verificar que en el Acta de Entrega haya sido elaborada bajo la forma y con los
anexos a los cuales hace referencia las NREOEAPROD.
 Constatar que la información contenida en los anexos del Acta de Entrega de la
DA del MPPE, cumpla con la legalidad prevista en las NREOEAPROD.

A.5.-ENFOQUE DE LA ACTUACIÓN
La actuación se abordó desde el punto de vista del control posterior, orientada
principalmente a la evaluación de los aspectos normativos, específicamente a lo
contenido en las NREOEAPROD.

A.6.-BASE LEGAL
El presente análisis se desarrolló sobre la base en el ordenamiento jurídico que se lista a
continuación:
CGP/CA/NC/MC/sh.-
“CONTRALORAS Y CONTRALORES SOMOS TODOS”
  Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (CRBV). 1
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal (LOCGRSNCF). 2
 Código Civil de Venezuela (CCV). 3
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal (RLCGRSNCF). 4
 Reglamento Orgánico del Ministerio del Poder Popular para la Educación
(ROMPPE), según Decreto N° 1.186 de fecha 16/07/2015. 5
 Reglamento Interno del Ministerio del Poder Popular para la Educación (RIMPPE).
6
 Decreto N.° 2.378 de fecha 12/07/2016, mediante el cual se dicta el Decreto sobre
Organización General de la Administración Pública Nacional (DOGAPN). 7
 Normas Generales de Control Interno (NGCI). 8
 Normas para Regular la Entrega de los Órganos de la Administración Pública y de
sus Respectivas Oficinas o Dependencias (NREOAPROD). 9
 Normas Generales de Auditoría de Estado (NGAE).10

A.7.-MÉTODOS, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS

Se verificó la documentación e información contenida en los anexos del Acta de Entrega.
A tal efecto, se aplicaron técnicas y prácticas de auditoría de general aceptación,
asimismo, la actuación se realizó observando las NGAE emanadas de la CGR, incluyendo
la aplicación de otros procedimientos de comparación de los documentos que soportan el
contenido de la referida acta y sus anexos, con estricto apego a la normativa dictada por
el Máximo Órgano de Control Fiscal.

B.-CARACTERÍSTICAS GENERALES
B.1.-CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL OBJETO EVALUADO
De acuerdo con lo establecido en el artículo 53 del RIMPPE, son competencias de la DA,
realizar las contrataciones de bienes, servicios y obras para las Dependencias del MPPE;
realizar un sistema de compras públicas, eficaz, eficiente y transparente; establecer
mecanismos que garanticen el fiel cumplimiento del compromisos de responsabilidad
social de los contratos de bienes, ejecución de obras y servicios; generar una política
sistemática de registro y control de los bienes del MPPE, velar por el cumplimento de los
procesos de desincorporación y enajenación de bienes muebles de acuerdo con las
normas establecidas y órganos competentes en la materia; y demás funciones que le
confiere la ley, reglamentos, resoluciones y otros actos normativos en materia de su
competencia.
__________________________________________________________________________________
1. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 5.908 Extraordinario de fecha 15/02/2009
2. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 6.013 Extraordinario de fecha 23/12/2010
3. Gaceta Oficial de la República de Venezuela 2.990 Extraordinario de fecha 26/09/1982
4. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 39.240 de fecha 12/08/2009
5. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 1.189 Extraordinario de fecha 16/07/2015
6. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 41.339 de fecha 19/09/2017
7. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 6.238 Extraordinario de fecha 13/07/2016
8. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 40.851 de fecha 18/02/2016
9. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 39.229 de fecha 28/07/2009

CGP/CA/NC/MC/sh.-
“CONTRALORAS Y CONTRALORES SOMOS TODOS”
10. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela 40.172 de fecha 22/05/2013

ORGANIGRAMA
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN

DIVISIÓN DE COMPRAS DIVISIÓN DE BIENES PÚBLICOS

C.- OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS

C.1.- La ciudadana América Georermi Sánchez Guedez titular de la cédula de identidad
N° 18.836.104 (Directora saliente), designada según Resolución N.º 002 de fecha
07/01/2016, Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.º 40.825 de fecha
11/01/2016, realizó la entrega formal de la oficina bajo su responsabilidad, mediante Acta
suscrita en fecha 17/05/2018, recibida en la misma fecha por el servidor público
ciudadano Moisés Alejandro Barrios Suárez, titular de la cédula de identidad
N° 18.860.365 (Director entrante), designado según Resolución N.º 0026 de fecha
15/05/2018, Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N.º 41.398 de fecha
16/05/2018, dando cumplimiento a lo establecido en el artículo 4 de las NREOEAPROD,
que indica: “La entrega se efectuará mediante acta elaborada por el servidor público
saliente (…) en un plazo que no excederá de tres (3) días hábiles contados a partir de la
toma de posesión”.

El Acta de Entrega cumple con las disposiciones establecidas en el artículo 10 de las

NREOEAPROD: el lugar y fecha de suscripción, identificación de la dependencia,
identificación de quien entrega y quien recibe, motivo de la entrega, relación de anexo y
suscripción del acta por parte de quien entrega y de quien recibe.

C.2.- El Acta de Entrega fue elaborada en cuatro (4) ejemplares, uno de los cuales fue
recibido en este Órgano de Control Interno en fecha 11/06/2018, presentando un atraso
de diez (10) días fuera del lapso establecido en el artículo 21 de las NREOEAPROD.

C.3.- Los documentos anexos al Acta de Entrega no se encuentran certificados,

contraviniendo lo establecido en el referido artículo 21ejusdem: “El acta de entrega y sus
anexos se elaborarán en original y tres (3) copias certificadas. Una vez suscrita el acta, el
original se archivará en el despacho de la máxima autoridad jerárquica del órgano o
entidad, o en la oficina o dependencia que se entrega, una (1) copia certificada se
entregará al funcionario o empleado que recibe; una (1) al funcionario o empleado que
entrega; y una (1) a la unidad de auditoría interna del órgano o entidad, dentro de los
cinco (5) días hábiles siguientes de la fecha de suscripción de la mencionada acta”. Por
otra parte, el Código Civil de Venezuela en su artículo 1384, indica: “Los traslados y las
copias o testimonios de los instrumentos públicos o de cualquier otro documento
auténtico, hace fe, si los ha expedido el funcionario competente con arreglo a las leyes”.

C.4.- No se anexó en el Acta de Entrega la ejecución presupuestaria, ni los estados de las

cuentas, que demuestre la situación financiera y patrimonial. Al respecto, el artículo 11
CGP/CA/NC/MC/sh.-
“CONTRALORAS Y CONTRALORES SOMOS TODOS”
numeral 1 de las NREOEAPROD, establece: “El acta de entrega a que se refiere el
artículo anterior deberá acompañarse de los anexos siguientes”: (…) 4) “Estado de las
cuentas que refleje la situación presupuestaria, financiera y patrimonial, (…)”.

C.5.- No se anexó el Plan Operativo Anual 2018, ni lo ejecutado hasta la fecha de

elaboración del Acta de Entrega. Al respecto, el artículo 11 numeral 4 de las
NREOEAPROD, establece: “El acta de entrega a que se refiere el artículo anterior deberá
acompañarse de los anexos siguientes”: (…) 4) “Situación de las ejecución del plan
operativo de conformidad con los objetivos propuestos y las metas fijadas en el
presupuesto correspondiente”.

C.6.- La Directora saliente anexó Acta suscrita en fecha 24/05/2018, donde hace constar
que solicitó según Memorando N.º DGGA-033, de fecha 16/05/2018 al Jefe de División de
Compras y al Secretario principal de la Comisión de Contrataciones Públicas de la DA, la
Relación de Órdenes de Compras y Órdenes de Servicios procesadas durante el Ejercicio
Fiscal 01/01/2018 hasta el 15/05/2018 y Relación de los Procesos Licitatorios y Fondo
Negro Primero realizados durante los Ejercicios Fiscales 2016-2017, hasta el 15/05/2018,
al respecto, el artículo 11 numeral 6 de las NREOEAPROD, contempla lo siguiente: El
acta de entrega a que se refiere el artículo anterior deberá acompañarse de los anexos
siguientes: (...) 6 “Cualquier otra información o documentación que se considere
necesaria”.

D.-CONSIDERACIONES FINALES
D.1.-CONCLUSIÓN
De los resultados expuestos se concluye que el Acta de Entrega de fecha
17/05/2018, cumple parcialmente con lo establecido NREOEAPROD, cabe destacar que
posee un atraso de 10 días para el envío a la DGOAI y se observaron los actos, hechos u
omisiones que se detallan a continuación: Los anexos al acta de entrega que conforma
parte integral de la misma, se encuentran en copias fotostáticas simples no certificadas;
faltas de documentación, tales como: la Ejecución Presupuestaria, los estados de las
cuentas que demuestre la Situación Financiera y Patrimonial, Plan Operativo Anual 2018
y su ejecución, Relación de Órdenes de Compras y Órdenes de Servicios procesadas
durante el Ejercicio Fiscal 2018, específicamente durante el lapso comprendido desde el
01/01/2018 hasta el 15/05/2018, Relación de los Procesos Licitatorios y Fondo Negro
Primero realizados durante los Ejercicios Fiscales 2016-2017, hasta el 15/05/2018.

D.2.- RECOMENDACIONES
Con fundamento en los hechos expuestos, este Órgano Control Interno considera
pertinente, a los fines de fortalecer los mecanismos de control interno necesarios para
prevenir las debilidades determinadas en la presente revisión, formular al titular de la
Dirección de Administración las recomendaciones siguientes:

CGP/CA/NC/MC/sh.-
“CONTRALORAS Y CONTRALORES SOMOS TODOS”
  Considerar las observaciones formuladas en el presente Informe, con la finalidad
de dar cabal cumplimiento a las NREOEAPROD, en lo que respecta a la
elaboración y remisión de futuras Actas de Entrega.

 Remitir a este Órgano de Control Fiscal Interno las observaciones efectuadas a la

referida Acta de Entrega suscrita por ciudadana América Georermi Sánchez
Guédez, titular de la cédula de identidad N° 18.836.104, (Directora saliente), si las
hubiere, dentro de los 120 días hábiles, de conformidad con lo establecido en el
artículo 22 de las NREOEAPROD.

NANCY CÁCERES
Directora (E) de Control Posterior
Memorando N° 026 de fecha 28/08/2018

CGP/CA/NC/MC/sh.-
“CONTRALORAS Y CONTRALORES SOMOS TODOS”