Informe Definitivo N.º…..

VERIFICACIÓN DEL ACTA DE ENTREGA PRESENTADA POR EL CIUDADANO BLAS

ANTONIO BRICEÑO BRICEÑO, DIRECTOR GENERAL DE LA REFERIDA OFICINA
SALIENTE DE LA OFICINA DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
A.- ASPECTOS PRELIMINARES
Origen de la auditoría:
En cumplimiento del “Plan y Cronogramas de Auditorías” a ejecutar por este Órgano de
Control Fiscal para el ejercicio económico financiero 2017; de conformidad con las Normas
Generales de Auditoría de Estado, publicadas en la Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela (GORBV) N° 40.172 del 22/05/2013, con lo establecido en los
artículos 40 y 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema
Nacional de Control Fiscal (GORBV N° 6.013 Extraordinario del 23/12/2010), así como, las
instrucciones contenidas en la Credencial N° AI-036-2017, de fecha 02/06/2017, emitida por
la Oficina de Auditoría Interna, adscrita al Ministerio del Poder Popular para Educación, se
facultó para la verificación del acta de entrega presentada por el ciudadano Blas Antonio
Briceño Briceño, Jefe De División De Compras De Servicios, al 15/03/2017.
Objetivo general
Constatar que el Acta de Entrega de  fecha  14/06/2021 y sus anexos, suscrita por los
Directores de Consultoría Jurídica , adscrito al Despacho del Ministro  (Saliente Y Entrante )
del MPPE, se corresponda  con lo establecido en la entraga de  Dicha Dirección General de
Control Jurídica, adscrito al Despacho del Ministro  de sus respectivas oficinas o
dependencias de la NREOEAPROD.
Objetivos específicos
1) Verificar que el cuerpo del acta de entrega contenga la información establecida en las
NREOEAPROD.
2) Verificar la sinceridad y exactitud de los anexos incluidos en el acta de entrega de
conformidad con las NREOEAPROD.
Enfoque de la actuación
La actuación se abordará desde la perspectiva normativa, con la finalidad de evaluar la
correcta aplicación de las disposiciones establecidas en las NREOEAPROD.
Métodos, procedimientos y técnicas
Se verifico la documentación e información contenida en los anexos del acta de entrega a tal
efecto se aplicaron técnicas y prácticas de Auditoría General de aceptación asimismo, la
actuación se realizo observando las NGAE emanadas de la CGR incluyendo la aplicación de
otros procedimientos de comparación de los documentos que soportan el contenido de lo
referido acta y sus anexos, con estricto apego a la normativa dictada por el máximo órgano
de control fiscal

Marco Regulatorio

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1. Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública
y de sus Respectivas Oficinas o Dependencias (NREOEAPROD), publicada en Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.229, de fecha 28/07/2009.
2. Normas Generales de Auditoría de Estado (NGAE), publicada en GORBV Nº 40.172, de
fecha 22/05/2013.
En el cuerpo del informe se utilizarán las siglas aquí descritas con la finalidad de hacer
referencia a la norma que representa.
B.- OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS:
1.- El Acta de Entrega fue remitida de manera extemporánea a este Órgano de Control Fiscal
Interno, cinco (05) días hábiles después de la fecha de elaboración de la misma. Al respecto,
la NREOEAPROD, en el artículo 21, establece:
Original y copias del acta y sus anexos
Artículo 21.- El acta de entrega y sus anexos se elaborarán en original y tres (3) copias certificadas.
(...) dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes de la fecha de suscripción de la mencionada
acta.
Tal situación denota debilidades de control interno relacionadas con el cumplimiento de las
disposiciones legales. En este sentido, la remisión tardía ocasiona que la información
contenida en el acta, no se evalúe de manera oportuna.
2.- Se observó que en el cuerpo del acta de entrega no se incluyó el motivo de la entrega y
su fundamentación legal, así como la mención expresa de que los anexos forman parte
integrante del acta. Al respecto, las NREOEAPROD establecen:
Contenido del acta
Artículo 10.- El acta de entrega deberá contener lo siguiente:
(…) 4) Motivo de la entrega y su fundamentación legal.
5) Relación de los anexos que acompañan al acta y que se mencionan en los artículos 11 al 17 de
las presentes Normas, según sea el caso, con mención expresa de que forman parte integrante del
acta. (…).
El desconocimiento de la norma por parte de la autoridad que elaboró el acta, origina que la
Directora General entrante desconozca de la situación administrativa y financiera en la cual
se encuentra la oficina al momento de incorporarse a sus funciones.
3.- No se encontraron evidencias de la elaboración y entrega de los ejemplares del acta,
dirigidos a la máxima autoridad jerárquica del Sector Universitario del Consejo Nacional de
Universidades y al Jefe de Departamento entrante. El acta recibida en la Oficina de Auditoría
Interna es original y sus anexos se encuentran en copia simple. En este aspecto, las
NREOEAPROD esgrimen lo siguiente:
Original y copias del acta y sus anexos
Artículo 21.- El acta de entrega y sus anexos se elaborarán en original y tres (3) copias certificadas.
Una vez suscrita el acta, el original se archivará en el despacho de la máxima autoridad jerárquica
del órgano o entidad, o en la oficina o dependencia que se entrega; una (1) copia certificada se
entregará al servidor público que recibe; una (1) al servidor público que entrega; y una (1) a la
unidad de auditoría interna del órgano o entidad, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes de
la fecha de suscripción de la mencionada acta.
La omisión de la norma por parte del funcionario saliente que elaboró el acta, conlleva a que
tanto el funcionario entrante y la máxima autoridad, desconozcan la situación en la que se
encuentra el Departamento al momento del cese de funciones.

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4.- Los datos e información incluidos en los Anexos del Acta de Entrega no presentan la
fecha de corte del cese de funciones del Jefe de Departamento “Saliente”. Al respecto, las
NREOEAPROD en el artículo 18, establecen:
Los anexos del acta de entrega deberán incluir datos e información, con fecha de corte al
momento del cese en el ejercicio del empleo, cargo o función pública del servidor público
que entrega (…).

La omisión de las disposiciones obligatorias referentes a la fecha de corte de los datos e

información que deben incluirse en los anexos del acta de entrega, dificulta a la Directora
General “Entrante” obtener información exacta de la oficina.
D.- CONCLUSIÓN
Visto los resultados expuestos del presente informe, se concluye que el Director General
saliente, elaboró el Acta de Entrega cumpliendo parcialmente los lineamientos establecidos
en las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración
Pública y de sus Respectivas Oficinas o Dependencias, por cuanto el acta fue remitida de
manera extemporánea, omitió su fundamentación legal, y los anexos de la referida acta no
presentan la fecha de corte del cese de funciones del funcionario saliente.
E.- RECOMENDACIONES
Con fundamento a lo precedentemente expuesto, este Órgano de Control, a los fines de
fortalecer los mecanismos de control interno, formula las recomendaciones siguientes:
A las máxima autoridad de la OPSU a:
 Realizar las gestiones pertinentes ante la Oficina de Gestión Humana y Auditoría, a los
fines de canalizar las inducciones al personal que ingrese en cargos de supervisión en
materia de elaboración de actas de entrega.

Caracas,

Atentamente,

Claudia Gomez Pico

Director General (E) de la Oficina de Auditoría Interna
Resolución N° 234 de fecha 09/09/2016
GORBV N° 40.986 de fecha 12/09/2016

vg

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