Licenciado en Derecho

Asignatura: Módulo 19 “Practica forense administrativa y fiscal “

Evidencia de aprendizaje. Unidad 1 “Practica forense de procedimientos
administrativos y fiscales”
Sesión 1 “Procedimientos administrativos y fiscales más comunes”
Alumna: Alma Rosa Treviño Alemán
Matricula: ES172000830
Prof. Mtro. Alberto Vega Hernández

Índice

1
Introducción. …………………………………………………………………………………………… 03

S1. Actividad integradora. Implementación de los procedimientos administrativos ……………. 04

S1. Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución. ………. 07

S1. Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y no tan

graves …………………………………...……………………………………………………………… 10

Conclusión. ……………………………………………………………………………………………. 12

Referencias Bíblicas …………………………………………………………………………………. 14

Introducción

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 En esta sesión se analizarán los más importantes de los
procedimientos administrativos en nuestro sistema, los cuales
son implementados por las autoridades ante las afectaciones
jurídicas y económicas que representan la comisión de faltas
graves y no graves.
En primero lugar, se aborda lo que se conoce como visita de
verificación (procedimiento administrativo con el que el Estado mexicano cumple con sus
funciones de vigilancia y comprobación sobre el cumplimiento de las normas jurídicas por parte
de los gobernados).

Más adelante se conoce el procedimiento administrativo de ejecución (PAE), el cual se actualiza

cuando existe un crédito fiscal plenamente determinado a cargo de un particular, exigible y no
pagado o garantizado por el sujeto pasivo.

Por último, se hace un análisis del procedimiento administrativo mediante el cual las autoridades
operadoras de Nuevo Sistema Nacional Anticorrupción investigan, sustancian e imponen las
sanciones correspondientes ante la comisión de hechos de corrupción, que generan
responsabilidades administrativas en contra de servidores públicos que ejerzan recursos
públicos federales, incluidos partidos políticos y fideicomisos, así como se particulares
vinculados a dichos recursos.

Se hace énfasis en el procedimiento fiscal porque cualitativa y cuantitativamente ha sido más

importante que la mayoría de los procedimientos administrativos en su conjunto. No
desconocemos, sin embargo, que el titulo responde más una inquietud académica que a una
distinción estrictamente jurídica.

Para nadie duda de que muchas de esas disciplinas han adquirido su propia autonomía
académica, de suerte no pueden ya calificarse como “parte del derecho administrativo”. Son
materia que han cumplido su mayoría de edad.

Pues bien, esos mismos originales han sido reconocidos por el legislador para intentar unificar
todos los procedimientos administrativos en una sola ley: la Ley Federal de Procedimiento
Administrativo. Sin embargo, por disposición expresa de su artículo 1º, esa ley no es aplicable a
las materias de carácter fiscal, responsabilidades de los servidores públicos, justicia agraria y
laboral, ni al ministerio público en ejercicio de sus funciones constitucionales, competencia
económica, prácticas desleales de un comercio internacional y la materia financiera.

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S1. Actividad integradora. Implementación de los procedimientos administrativos

Ahora que conoces los procedimientos administrativos más comunes,

es momento de analizar la correcta aplicación de los mismos en un
caso.

En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad

planteados en la visita de verificación.

Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.

Con base en el estudio de caso planteado anteriormente se propone resolver las

siguientes preguntas:

 Derivado de la lectura, se solicita al estudiante que explique ¿Cuáles son los

recursos en materia administrativa y fiscal?
R.- Toda vez que se derogo la fracción en lo fiscal que tomaba al recurso de nulidad de
notificaciones como un recurso, con fundamento en lo que previene el artículo 116 del
Código Fiscal de la Federación, contamos con el recurso de revocación y de acuerdo al
artículo 83 de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo, en lo administrativo contamos
con el recurso de revisión

 Mencione y explique los requisitos a satisfacer por el promovente en el recurso

administrativo.
R.- Los requisitos formales que deberá de contener el escrito mediante el cual se interponga
el recurso de revisión se encuentran establecidos en las seis fracciones del artículo 86 de la
Ley Federal de Procedimiento Administrativo:
I. El órgano administrativo a quien se dirige
II. El nombre del recurrente, y del tercero perjudicado si lo hubiere, así como el lugar
que señale para efectos de notificaciones.
III. El acto que se recurre y fecha en que se le notifico o tuvo conocimiento del mismo.
IV. Los agravios que se le causan;

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 V. En su caso, copia de la resolución o acto que se le impugna y de la notificación
correspondiente. Tratándose de actos que por no haberse resuelto en tiempo se
entiendan negados, deberá acompañarse el escrito de iniciación del procedimiento, o
el documento sobre el cual no hubiere recaído resolución alguna; y
VI. Las pruebas que ofrezca, que tengan relación inmediata y decreta con la resolución o
acto impugnado debiendo acompañar las documentales con que cuente, incluidas las
que acrediten su personalidad cuando actúen en nombre de otro o de personas
morales.
 Explique de manera detallada las características que deberán reunir en las
resoluciones que se impugnan vía recurso administrativo

R.- El artículo 87 de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo previene sobre la

interposición del recurso que procederá siempre y cuando:

I. Lo solicite expresamente el recurrente;

II. Sea procedente el recurso;
III. No se siga perjuicio al interés social o se contravengan disposiciones de orden
público;
IV. No se ocasionen daños o perjuicios a terceros, a menos que se garanticen estos para
el caso de no obtener resolución favorable; y
V. Tratándose de multas, el recurrente garantice el crédito fiscal en cualesquiera de las
formas prevista en el Código Fiscal de la Federación.

La autoridad deberá acordar, en su caso, la suspensión o la denegación de la suspensión

dentro de los cinco días siguientes a su interposición, en cuyo defecto se entenderá otorgada
la suspensión.

Articulo 88.- El recurso se tendrá por no interpuesto y se desechará cuando:

I. Se presente fuera de plazo;

II. No se haya acompañado la documentación que acredite la personalidad del
recúrrete; y
III. No aparezca suscrito por quien deba hacerlo, a menos que se firme antes del
vencimiento del plazo para interponerlo.

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En lo Fiscal el CFF, previene que el recurso interpuesto proceda contra:

I. Las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:

a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.
b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la Ley.
c) Dicten las autoridades aduaneras.
d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en
materia fiscal, salvo aquellas que se refieren los artículos 33-A, 36 y 74 de
este Código.
II. Los actos de autoridades fiscales federales que:
a) Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que estos se han
extinguido o que su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en
exceso sea imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos
de ejecución o a la indemnización a que se refiere el artículo 21 de este
Código.
b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando se alegue
que este no se ha ajustado a la Ley, o determinen el valor de los bienes
embargados.
c) Afecten el interés jurídico de terceros, en los casos a que se refiere el artículo
128 de este Código.

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S1. Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de
ejecución

A través del procedimiento administrativo, las autoridades

realizan una serie de actos jurídicos necesarios para
determinar, resolver y, en un todo, afectar la esfera jurídica
de los particulares en su carácter de administrados.

En este primer momento de la sesión, identificarás el

procedimiento a seguir para llevar a cabo la visita de
verificación y el procedimiento administrativo de ejecución.

Con este propósito, realiza la siguiente actividad.

Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.

En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento administrativo

Lista de verificación:

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

Emisión de la orden de visita de Según el artículo 63 de la Ley Federal de Los verificadores, para practicar
verificación   Procedimiento Administrativo. visitas, deberán estar provistos de
orden escrita con firma autógrafa
expedida por la autoridad
competente, en la que deberá
precisarse el lugar o zona que ha
de verificarse, el objeto de la visita
el alcance que deberá tener y las
disposiciones legales que lo
fundamenten.

Ejecución de la visita de Según los artículos 62 y 65 de la Ley Al iniciar la visita, el verificador

verificación. Federal de Procedimiento Administrativo. deberá exhibir credencial vigente
con fotografía, expendida por la
autoridad competente que lo
acredite para desempeñar dicha

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 función, así como la orden expresa
a la que se refiere el artículo 63 de
la presente Ley, de la que deberá
dejar copia al propietario,
responsable, encargad u ocupante
del establecimiento.

Calificación de actas Según el artículo 66 de la Ley Federal de De toda visita de verificación se

Procedimiento Administrativo. levantara acta circunstanciada, en
presencia de dos testigos
propuestos por la persona con
quien se hubiere entendido la
diligencia o por quien la practique
sin aquella se hubiere negado a
proponerlos.

Procedimiento Administrativo de Ejecución.

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

Mandamiento de Ejecución Según los artículos 145 y 152 del Código La autoridad fiscal emite un
Fiscal de la Federación escrito, el cual bajo fundamentos y
motivos se ordena proceder a
solicitar al contribuyente deudo el
cobro obligatorio de contribuciones
no cubiertas en tiempo y forma.

Requerimiento de pago Según los artículos 145 y 151 del Código Con este paso se inicia
Fiscal de la Federación. prácticamente lo que es el PAE, ya
que el requerimiento de pagos se
trata de que un ejecutor designado
por la autoridad fiscal se presente
en el domicilio del contribuyente
deudos para notificar y hacer
constar de la entrega de
mandamiento de Ejecución,
asimismo se solicita a dicho
contribuyente demostrar si ya fue
cubierto el crédito fiscal, ya que de
lo contrario se procederá a realizar

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 el embargo de bienes suficientes
para cubrirlo.

Embargo Según los artículos 1515 y 152 de Código En esta etapa, si el contribuyente
Fiscal de la Federación. no demostró el pago del crédito
fiscal por el cual se le notifico, el
ejecutor leva tara un Acta de
Embargo, en el cual autoridad
fiscal procederá a la recuperación
de dicho crédito, a través del
aseguramiento de bienes
propiedad del contribuyente
deudor, los cuales serán
rematados o adjudicados a favor
de la autoridad, (artículo 151 CFF)

S1. Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y no

graves

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 La Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LGRA) establece
un catálogo de conductas que todos los sujetos destinatarios tienen
prohibidas al considerarse hechos de corrupción. Éstas se
encuentran divididas en faltas graves y no graves de las cuales, las
primeras se prevén en los artículos 52 al 64 de la ley citada, mientras las segundas se indican en
los artículos 49 y 50 del mismo cuerpo normativo.

A cada tipo de falta le corresponde un procedimiento en particular a seguir, con el propósito de

identificarlo, realiza la siguiente actividad.

En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases de cada

procedimiento administrativo, señalando su fundamentación jurídica

Fases del procedimiento de responsabilidad administrativa:

Fase del procedimiento Fundamentación Descripción

Investigación Según los articulo 91 y 93 de la Ley General La autoridad investigadora puede

de Responsabilidades Administrativas. llevar de oficio auditorias o
investigaciones fundadas y
motivadas que sirvan para el
descubrimiento de la probable
responsabilidad administrativa.

Sustanciación Según los artículos 112 y 113 de la Ley Con la administración del
General de Responsabilidades Información de Presunta
Administrativas. Responsabilidad Administrativa
(I.P.R.A) se interrumpe la
prescripción y se inicia el
Procedimiento de Responsabilidad
Administrativa.

Resolución Si se determina que son graves según el Las autoridades resolutorias,

artículo 209 de la LGRA. resuelven la existencia o
inexistencia de faltas
Si se determina que son no tan graves administrativas y sancionan.
según el artículo 208 fracciones VII a la XI
de la LGRA.

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Ejecución de la Sanción. Si se determina que son graves según los Se imponen, toda vez que se
artículos 78 al 80 de la LGRA. determine si las faltas so graves o
no graves.
Si se determina que son no tan graves
según los articulo 75 al 77 de la LGRA.

Conclusión

A lo largo de esta investigación, hemos podido satisfacer todas las expectativas que nos
planteamos en un inicio. A través del estudio de los antecedentes, concepto, teorías y demás
elementos, pudimos conocer entender en gran medida la interesante institución del juicio de
lesividad. Si bien es cierto que la información y las obras sobre este tema no son comunes y que

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el proceso de recopilación de la misma no fue sencillo, con el apoyo de fuentes extranjeras y la
oportunidad de charlar con algunos de los principales actores en el tema del procedimiento
contencioso administrativo, finalmente reorientamos nuestra investigación para llegar a este
momento con ideas concretas que nos permiten concluirlas con algunas afirmaciones finales.

El juicio de lesividad aparece, en la vida jurídica de nuestro país, hasta la segunda época del
procedimiento contencioso administrativo. Fue hasta la Ley de Justicia Administrativa de 1936,
cuando es adoptado el procedimiento por el cual una Autoridad podía intentar revocar una
resolución mediante la interposición de un juicio, considerándose desde ese momento un
procedimiento contencioso administrativo especial, debido a los elementos que involucra.

En el entendido de que el juicio de lesividad era un procedimiento contencioso administrativo

especial y que por tanto su nombre es producto de la doctrina en su papel fe fuete formal del
derecho, nos dimos a la tarea de analizar los elementos que le daban tal característica. En
consecuencia, establecimos que el proceso de la lesividad supone indefectiblemente la
existencia de tres elementos; un proceso contencioso administrativo presencial, la existencia de
un acto administrativo lesivo a la misma autoridad y la intención de que nulifique o revoque dicho
acto; sin los cuales no tendría razón de ser. Además, llegamos a la conclusión de que la
procedencia y el éxito ante los tribunales, depende de la carga que tendrá a la Autoridad de
demostrar fehacimiente la lesividad de sus actos, pues de lo contrario estaría condenado a su
desecamiento. Finalmente, al sintetizar a los diversos autores estudiados, recordamos que el
juicio de lesividad se define como el procedimiento contencioso administrativo especial, por
medio del cual la Autoridad Administrativa somete al órgano jurisdiccional competente, el estudio
de una resolución favorable al administrado, que fue emitida erróneamente con anterioridad, con
la intención de que esta sea anulada o modificada.

Siguiendo el mismo orden de ideas, llegamos a concretar porque consideramos inconstitucional

el plazo de la Autoridad para incoar el juicio de lesividad. Una vez que estudiado detalladamente
los principios que en nuestra opinión se involucraban con dicha inconstitucionalidad, podemos
dividir este vicio en dos partes: las causas y los efectos. En primer lugar, creemos que la
inconstitucionalidad expresada aquí, se debe a la violación que el artículo 207 en su tercer
párrafo, realiza a los principios de igualdad y equidad de las partes en el proceso, pues no se
está haciendo una valoración cuantitativa en la oportunidad que se le da a ambas para acudir a

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juicio. En segundo término, consideramos que los efectos de la violación anterior, se traduce en
la inseguridad e incertidumbre que ello le genera en su esfera jurídica al gobernado.

Referencias Bibliográficas

Cámara de Diputados (2019). Ley Federal de procedimiento Administrativo. [Texto en PDF].

Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/112_180518.pdf

Cámara de Diputados (2019). Código Fiscal de la Federación. [Texto en PDF]. Disponible en

http://www.diputados.gob.mx

13
López, M. (2014). La verificación o inspección en los servicios públicos municipales. Aída. Ópera
Prima de Derecho Administrativo. Revista de la Asociación Internacional de Derecho
Administrativo, (15), 623-652. Recuperado de:
http://historico.juridicas.unam.mx/publica/rev/indice.htm?r=aida&n=15

Tesis: I.7o.A.413 A. Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Novena época. T. XXII,

octubre de 2005, p. 2533. Recuperado de: https://goo.gl/kHJCjm

Tesis: Visitas de inspección o auditoría. Oportunidad de su impugnación. Semanario Judicial de

la Federación. Séptima época. Volumen 103-108, sexta parte, p. 309. Recuperado de:
https://goo.gl/meBK8a

Retro alimentación del Docente

Calificación 87.00 / 100.00

Calificado por
ALBERTO VEGA HERNANDEZ

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ESTIMADA ALMAReconozco la dedicación y esfuerzo de elaborar la primera actividad.

Revisando una revisión exhaustiva a tu actividad puedo destacar primero los aciertos siendo
que  las ideas se encuentran organizadas y se puede entender con facilidad. Asimismo, incide
del trabajo: portada, índice, actividades 1, 2, integradora, conclusiones y referencias
bibliográficas.

Sin embargo, con el fin de complementar tu actividad, te recomiendo los siguientes cambios:

Respecto de la Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de

ejecución, se identificaron las fases del Procedimiento administrativo de ejecución, pero, se
sugiere no transcribir los artículos aplicables de la Ley Federal de Procedimiento
Administrativo y el Código Fiscal Federal , darle una interpretación sería lo deseable.

Respecto de la Actividad 2 Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas

graves y no graves, se sugiere consultar de documentos de textos y de la propia ley,
comparar ideas y referenciar ambos documentos estilo APA.

Por último de la Actividad integradora, del estudio de caso no se detecta correctamente los
vicios de legalidad planteados en la visita de verificación y las acciones legales que se deben
llevar a cabo para su corrección, corrija y, en su caso, mejore sus respuestas.

Asimismo te pido responder las siguientes preguntas:

1. ¿Cómo te sentiste con la actividad? ¿Considera que el estudio de caso es el apropiado

para realizar la actividad integradora? ¿qué aspectos mejorarías del caso propuesto?

2. Menciona una opinión personal en torno al tema, sobre el Procedimiento

administrativo de ejecución” considerando el texto de apoyo y la normatividad.

Tomar en cuenta dichas sugerencias, servirán de base para incrementar tu calificación.

Quedo a tus órdenes mediante el mensajero de plataforma o vía correo electrónico para
cualquier duda que se presente.

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Saludos cordiales

A T E N T A M E N T E:

Mtro. Alberto Vega Hernández

Profesor del módulo “Práctica forense administrativa y fiscal”.

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