UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

Módulo 19: Practica Forense Administrativa y Fiscal

Unidad 1: Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales

Sesión 1: Procedimientos administrativos y fiscales más comunes

Nombre del docente en línea: SELENE ACHO TENORIO

Nombre del estudiante: JUAN JAVIER DÍAZ SOLÍS

Grupo: 004
 INDICE

INDICE.......................................................................................................................2

INTRODUCCION.......................................................................................................3

ACTIVIDAD 1: Vista de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución

...................................................................................................................................4

ACTIVIDAD 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves

y no graves................................................................................................................6

ACTIVIDAD INTEGRADORA. Implementación de los procedimientos

administrativos...........................................................................................................7

CONCLUSIONES......................................................................................................9

FUENTES DE CONSULTA:......................................................................................9
 INTRODUCCION

El objetivo principal de esta sesión es analizar tres de los procedimientos

administrativos mas importantes en nuestro sistema, los cuales son
implementados por las autoridades ante las afectaciones jurídicas y económicas
que representan la comisión de faltas graves y no graves.

Se dará a conocer en que consiste la visita de verificación (procedimiento

administrativo con el que el estado mexicano cumple con sus funciones de
vigilancia y comprobación sobre el cumplimiento de las normas jurídicas por parte
de los gobernados

También se analizará el procedimiento administrativo de ejecución (PAE), el cual

se actualiza cuando existe un crédito fiscal plenamente determinado a cargo de un
particular, exigible y no pagado o garantizado por el sujeto pasivo.

Por último, se estudiará el procedimiento administrativo mediante el cual las

autoridades operadoras del Nuevo Sistema Nacional Anticorrupción investigan,
sustancian e imponen las sanciones correspondientes ante la comisión de hechos
de corrupción, que general responsabilidades administrativas en contra de
servidores públicos que ejerzan recursos públicos federales, incluidos partidos
políticos y fideicomisos, así como de particulares vinculados a dichos recursos.
 ACTIVIDAD 1: Vista de verificación y el procedimiento administrativo
de ejecución

A través del procedimiento administrativo, las autoridades realizan una serie de

actos jurídicos necesarios para determinar, resolver y, en un todo, afectar la esfera
jurídica de los particulares en su carácter de administrados.

En este primer momento de la sesión, identificarás el procedimiento a seguir para

llevar a cabo la visita de verificación y el procedimiento administrativo de
ejecución. Con este propósito, realiza la siguiente actividad.

1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.

2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal

Federal entorno al desarrollo de cada procedimiento.

3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.

4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada

procedimiento administrativo:

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

Orden de visita de verificación 62, 63 y 69 de la Ley Federal
de Procedimiento
Administrativo
Notificación de la orden de visita 64 y 65 de la Ley Federal de
de verificación Procedimiento Administrativo
Desarrollo de la visita de 66, 67 y 68 de la Ley Federal
verificación de Procedimiento
Administrativo
Requerimiento de pago 145 de Código Fiscal de la
Federación
Embargo 151, 152, 153, 154, 155, 156
Comprobar el cumplimiento de la
legislación
Dar certeza jurídica del acto
administrativo
Inspección, supervisión, vigilancia, así
como la garantía de audiencia y
legalidad del procedimiento
Exigir el pago de los créditos fiscales
que no han sido cubiertos o
garantizados dentro de los plazos
legales
La afectación decretada por una
 Bis, 156 Ter, 161, 162, 163 del
Código Fiscal de la Federación
Remate 173, 174, 176 y 177 del Código
Fiscal de la Federación
autoridad competente sobre un bien o
conjunto de bienes de prioridad
privada, la cual tiene por objeto
asegurar cautelarmente la eventual
ejecución de una pretensión de
condena que se plantea o planteara
en un juicio (embargo preventivo,
provisional o cautelar)
vía natural de enajenación de bienes
del procedimiento administrativo de
ejecución
 ACTIVIDAD 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante
faltas graves y no graves

La Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LGRA) establece un catálogo de

conductas que todos los sujetos destinatarios tienen prohibidas al considerarse
hechos de corrupción.

Éstas se encuentran divididas en faltas graves y no graves de las cuales, las

primeras se prevén en los artículos 52 al 64 de la ley citada, mientras las
segundas se indican en los artículos 49 y 50 del mismo cuerpo normativo

A cada tipo de falta le corresponde un procedimiento en particular a seguir, con el

propósito de identificarlo, realiza la siguiente actividad.

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas graves y no

graves.

3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases de

cada procedimiento administrativo, señalando su fundamentación jurídica.

No. Fase del procedimiento Fundamentación

1 Investigación por oficio, denuncia o derivada de 91, 92 y 93 LGRA
auditorias
2 Procedimiento de investigación 94, 95, 96, 97, 98 y 99 LGRA
3 Calificación de faltas 100 y 101 GRA
4 Informe de presunta responsabilidad administrativa y 209 LGRA
audiencia inicial
5 Verificación y competencia 209 LGRA
6 Resolución 209 LGRA
7 Informe de presunta responsabilidad administrativa 208 LGRA
8 Audiencia inicial 208 LGRA
9 Pruebas 208 LGRA
10 Resolución 208 LGRA

ACTIVIDAD INTEGRADORA. Implementación de los procedimientos

administrativos
Ahora que conoces los procedimientos administrativos más comunes, es momento
de analizar la correcta aplicación de los mismos en un caso, con este propósito,
realiza la siguiente actividad.

Indicaciones

1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.

2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la visita

de verificación.

3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.

4. En el mismo documento de texto y de forma ascendente, adjunta los productos

elaborados a lo largo de la sesión

En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la

visita de verificación

El principio de legalidad es aquel según el cual toda la actividad del estado debe
estar conforme con el Derecho de Estado. Por lo tanto, la ilegalidad es la violación
del principio de legalidad por una autoridad administrativa cuyo acto se vicia

 Falta de orden escrita con firma autógrafa expedida por la autoridad

competente, con código QR y que puede ser confirmada su autenticidad en
el sistema competente del ramo al que le fue notificado.
 Falta de acta circunstanciada recabada ante la presencia de dos testigos
 Error; puede ser de hecho o de derecho, cuando el funcionario aprecia de
manera equivocada las situaciones fácticas de aconteceres, personas,
circunstancias etc. El error de derecho consiste en la indebida
interpretación que se hace de las disposiciones jurídicas aplicables
 Violencia; se exterioriza con motivo de la coacción física o moral que se
ejerce sobre el funcionario, produciendo el acto administrativo no en los
términos establecidos por el ordenamiento jurídico, sino por el temor a a
sufrir un mal injusto
  Dolo; como vicio de la voluntad de la Administración Pública, se presenta
cuando existe cualquier artificio, astucia, maquinación o simulación dirigidos
a la obtención del Acto Administrativo en el sentido que quiere el autor de la
conducta dolosa. El dolo puede provenir del administrado o del funcionario
público.

Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.

 Visitas de verificación, mismas que podrán ser ordinarias y extraordinarias y

se efectuarán en días y horas hábiles en cuanto a las primeras y las
segundas en cualquier tiempo
 Los verificadores deberán estar provistos de orden escrita con firma
autógrafa expedida por la autoridad competente, en la que deberá
precisarse el lugar o zona que ha de verificarse
 El alcance y objeto de la verificación debe tener las disposiciones legales
que lo fundamenten
 Los propietarios responsables, encargados u ocupantes de
establecimientos objeto de verificación estarán obligados a permitir el
acceso y dar facilidades e informes a los verificadores para el desarrollo de
su labor
 el verificador deberá exhibir credencial vigente con fotografía, expedida por
la autoridad competente que lo acredite para desempeñar dicha función
 De toda visita de verificación se levantará acta circunstanciada, en
presencia de dos testigos propuestos por la persona con quien se hubiere
entendido la diligencia

CONCLUSIONES
Las autoridades administrativas no fiscales o ministeriales empezaron a ver
reglamentado su actuar en el año de 1994 con la aparición de la Ley Federal de
procedimiento Administrativo, que normo las visitas de verificación, posteriormente
con la implementación del sistema nacional anticorrupción vemos como cada vez
las autoridades apegan su actuar a derecho disminuyendo las prácticas ilegales
de ejecutar una visita sin llevar consigo una orden escrita y firmada por la
autoridad competente.

Esto ha sido perfeccionado gracias a la implementación de mecanismos digitales

que permiten, en tiempo real y casi de inmediato, corroborar antes del inicio de las
diligencias, la autenticidad de la orden de verificación y la identidad del verificador.

FUENTES DE CONSULTA:

Martinez, R. (2011) Derecho Administrativo 1er. Curso. (6°. Ed). México, Oxford:
University Press.

Álvarez, A. (2015). Lecciones de derecho fiscal. (2° Ed). México, Oxford: University
Press.

GUÍA PARA EL PROCEDIMIENTO DE INVESTIGACIÓN Y SUBSTANCIACIÓN

EN MATERIA DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS. Recuperado de;
http://www.orfis.gob.mx/wp-content/uploads/2018/02/guia-resp18-cambios.pdf

EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION Y EL DERECHO DE

PETICION. Recuperado de;
https://unadmexmy.sharepoint.com/:b:/g/personal/martesca_nube_unadmexico_m
x/ERWCRpWLaPFJoPNX1KQGGlwBfq7oUytPrxEqz5-LdcjxMg?e=p6mimt

VICIOS DEL ACTO ADMINISTRATIVO. Recuperado de;

http://mistareasjuridicas.blogspot.com/2016/10/vicios-del-acto-administrativo.html