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Licenciatura en Derecho

Módulo 19

Practica Forense Administrativa y Fiscal

Unidad 1

Práctica forense de procedimientos


Administrativos y fiscales.

Sesión 1

Procedimientos administrativos
Y fiscales más comunes

Actividad 1.
Actividad 2.
Actividad Integradora.

Asesor: Lic. Alicia Xoconostle Cázares

Nombre del Alumno: Raúl Rueda Tembre

Matrícula: AL10529606

08 julio del 202

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Introducción

En la aplicación del proceso y estudio de la práctica Forense y Fiscal Administrativa en el


presente trabajo, se busca el objetivo de analizar las diferentes normas jurídicas y su
aplicación ante el órgano jurisdiccional competente, durante los diversos procedimientos
que de ella emanan, asi como su correcta observancia.

Identificando el procedimiento a seguir para llevar a cabo la visita de verificación y el


procedimiento administrativo de ejecución. Con apego a la normatividad vigente, este
propósito, se realiza en la siguiente actividad.1, analizando detalladamente la fase del
proceso, su fundamentación y facultades de la autoridad competente en la materia.

Con base a La Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LGRA), se analizaran las


conductas que están prohibidas al considerarse como hechos de corrupción. Mismas que
divididas en faltas graves y no graves de las cuales, las primeras se prevén en los artículos
52 al 64 de la ley citada, mientras las segundas se indican en los artículos 49 y 50 del
mismo cuerpo normativo.

Por último se analizara un caso hipotético, mismo que se bucarán las inconsistencias y la
fundamentación jurídica de las misma.

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Índice

Introducción ................................................................................................................................... 2
Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución .......................... 4
Desarrollo .................................................................................................................................. 5
Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y no graves ....... 7
Desarrollo .................................................................................................................................. 8
Faltas administrativas no graves ............................................................................................ 8
Fases del procedimiento....................................................................................................... 12
Actividad integradora. Implementación de los procedimientos administrativos ............................ 13
Desarrollo ................................................................................................................................ 14
Caso de estudio.................................................................................................................... 14
Análisis del caso ................................................................................................................... 15
Conclusiones ............................................................................................................................... 16
Fuentes de consulta .................................................................................................................... 17
Mesografía ............................................................................................................................... 17
Legislación ............................................................................................................................... 17

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Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución

A través del procedimiento administrativo, las autoridades realizan una serie de actos
jurídicos necesarios para determinar, resolver y, en un todo, afectar la esfera jurídica de
los particulares en su carácter de administrados.

En este primer momento de la sesión, identificarás el procedimiento a seguir para llevar a


cabo la visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución. Con este
propósito, realiza la siguiente actividad.

1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.


2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal Federal
entorno al desarrollo de cada procedimiento.
3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.
4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento
administrativo:

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

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Desarrollo

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

Según el artículo 63 de la Ley Los verificadores, para practicar


Emisión de la orden de visita de Federal de Procedimiento visitas, deberán estar provistos
verificación Administrativo. de orden escrita con firma
autógrafa expedida por la
autoridad competente, en la que
deberá precisarse el lugar o zona
que ha de verificarse, el objeto de
la visita, el alcance que deba
tener y las disposiciones legales
que lo fundamenten
El verificador deberá exhibir
Ejecución de visita de Según los artículos 62 y 65 de la
credencial vigente con
verificación Ley Federal de Procedimiento
fotografía, expedida por la
Administrativo
autoridad competente que lo
acredite para desempeñar
dicha función, así como la
orden expresa a la que se
refiere el artículo 63 de la
presente Ley, de la que deberá
dejar copia al propietario,
responsable, encargado u
ocupante del establecimiento.

Calificación de actas Artículo 66 de la Ley Federal de De toda visita de verificación se


Procedimientos Administrativos levantará acta circunstancia, en
presencia de dos testigos
propuestos por la persona con
quien se hubiere entendido la
diligencia o por quien la practique
si aquélla se hubiere negado a
proponerlos.

Mandamiento de ejecución Artículo 145 y 152 del Código De donde la autoridad emitirá un
Fiscal de la Federación escrito, que estará fundamentado
y con los motivos se ha de
ordenar a proceder el cobro
obligatorio al deudor de aquellas
contribuciones no cubiertas en
tiempo y forma

Requerimientos de pago Artículos 145 y 151 del Código En este punto se inicia el PAE,
Fiscal de la Federación ya que e l requerimiento de
pago, se trata de que el ejecutor
asignado por la autoridad, se
presente al domicilio del
contribuyente (o también

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conocido como deudor) para que
este le notifique y hacer entrega
del mandamiento de ejecución,
siendo también que se le solicita
al mismo demuestra si ya fue
cubierto el adeudo fiscal, en caso
contrario, se verá obligado a
realizar e embargo de bienes, que
sean suficientes para cubrir el
mismo.

Del embargo Articulo 151 y 152 Código Fiscal Cuando el contribuyente no ha


de la Federación demostrado el pago del crédito
fiscal, del cual se le ha notificado,
se procederá por parte del
ejecutor, el levantamiento de un
acta de embargo, de conformidad
con ella, la autoridad fiscal
procede al mismo a fin de
recuperar dicho crédito por medio
del aseguramiento de los bienes,
propiedad del contribuyente
moroso. Mismos que han de ser
rematados o adjudicados a favor
de la autoridad, esto se
fundamenta en el art. 151 de CFF.

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Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y
no graves

La Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LGRA) establece un catálogo de


conductas que todos los sujetos destinatarios tienen prohibidas al considerarse hechos de
corrupción. Éstas se encuentran divididas en faltas graves y no graves de las cuales, las
primeras se prevén en los artículos 52 al 64 de la ley citada, mientras las segundas se
indican en los artículos 49 y 50 del mismo cuerpo normativo.

A cada tipo de falta le corresponde un procedimiento en particular a seguir, con el propósito


de identificarlo, realiza la siguiente actividad.

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.


2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas graves y no graves.
3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases de cada
procedimiento administrativo, señalando su fundamentación jurídica.

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Desarrollo

Faltas administrativas no graves


De acuerdo con el artículo 49, se incurre en faltas administrativas no graves cuando el
servidor público incumpla en las siguientes:

Faltas administrativas no graves

No cumplir con sus funciones, Rendir cuentas sobre el ejercicio de


atribuciones o desempeño, con las funciones, en términos de las
base al código de ética normas aplicables;

Colaborar en los procedimientos


Denunciar los actos u omisiones judiciales y administrativos en los
que en ejercicio de sus funciones que sea parte;
llegare a advertir, que puedan
constituir Faltas administrativas, en
términos del artículo 93 de la
presente Ley Cerciorarse, antes de la celebración
de contratos de adquisiciones,
arrendamientos o para la
Atender las instrucciones de sus enajenación de todo tipo de bienes,
superiores, siempre que éstas sean prestación de servicios de cualquier
acordes con las disposiciones naturaleza o la contratación de obra
relacionadas con el servicio público. pública o servicios relacionados con
ésta, que el particular manifieste
bajo protesta de decir verdad que
no desempeña empleo, cargo o
Presentar en tiempo y forma las comisión en el servicio público o, en
declaraciones de situación su caso, que a pesar de
patrimonial y de intereses, en los desempeñarlo, con la formalización
términos establecidos por esta Ley; del contrato correspondiente no se
actualiza un Conflicto de Interés.
Las manifestaciones respectivas
deberán constar por escrito y
Registrar, integrar, custodiar y hacerse del conocimiento del
cuidar la documentación e Órgano interno de control, previo a
la celebración del acto en cuestión.
información que por razón de su
empleo, cargo o comisión, tenga En caso de que el contratista sea
bajo su responsabilidad, e impedir persona moral, dichas
manifestaciones deberán
o evitar su uso, divulgación,
sustracción, destrucción, presentarse respecto a los socios o
ocultamiento o inutilización accionistas que ejerzan control
sobre la sociedad, y
indebidos;

Sin perjuicio de la obligación


Supervisar que los Servidores anterior, previa a realizar
Públicos sujetos a su dirección, cualquier acto jurídico que
cumplan con las disposiciones de involucre el ejercicio de recursos
este artículo; públicos con personas jurídicas,
revisar su constitución y, en su
caso, sus modificaciones con el fin
de verificar que sus socios,
integrantes de los consejos de
administración o accionistas que
ejerzan control no incurran en
conflicto de interés.
Fracción adicionada DOF 19-11-

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De acuerdo con el artículo 50, tenemos que será no grave cuando existan daños y
perjuicios de manera culposa o por negligencia y que no se contemplen dentro de las faltas
graves

Faltas administrativas graves.


LFPA

Art. 52.- Incurrirá en cohecho el Art. 55.- Incurrirá en utilización


servidor público que exija, acepte, indebida de información el
obtenga o pretenda obtener, por servidor público que adquiera
sí o a través de terceros, con para sí o para las personas a que
motivo de sus funciones, cualquier se refiere el artículo 52 de esta
beneficio no comprendido en su Ley, bienes inmuebles, muebles y
remuneración como servidor valores que pudieren incrementar
público, que podría consistir en su valor o, en general, que
dinero; valores; bienes muebles o; mejoren sus condiciones, así
inmuebles… como obtener cualquier ventaja o
beneficio privado, como resultado
de información privilegiada de la
cual haya tenido conocimiento.

Art. 53.- Cometerá peculado el Art. 56.- Para efectos del artículo
servidor público que autorice, anterior, se considera
solicite o realice actos para el uso información privilegiada la que
o apropiación para sí o para las obtenga el servidor público con
personas a las que se refiere el motivo de sus funciones y que no
artículo anterior, de recursos sea del dominio público.
públicos, sean materiales, La restricción prevista en el
humanos o financieros, sin artículo anterior será aplicable
fundamento jurídico o en inclusive cuando el servidor
contraposición a las normas público se haya retirado del
aplicables… empleo, cargo o comisión, hasta
por un plazo de un año.

Art. 57.-. Incurrirá en abuso de


Art. 54.- Será responsable de funciones la persona servidora o
desvío de recursos públicos el servidor público que ejerza
servidor público que autorice, atribuciones que no tenga
solicite o realice actos para la conferidas o se valga de las que
asignación o desvío de recursos tenga, para realizar o inducir
públicos, sean materiales, actos u omisiones arbitrarios,
humanos o financieros, sin para generar un beneficio para sí
fundamento jurídico o en o para las personas a las que se
contraposición a las normas refiere el artículo 52 de esta Ley o
aplicables. para causar perjuicio a alguna
Se considerará desvío de persona o al servicio público; así
recursos públicos, el como cuando realiza por sí o a
otorgamiento o autorización, para través de un tercero, alguna de
sí o para otros las conductas descritas en el
artículo 20 Ter, de la Ley General
de Acceso de las Mujeres a una
Vida Libre de Violencia.
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Faltas administrativas graves.
LFPA

Art. 58.- Incurre en actuación bajo Art. 60 bis.- Comete simulación


Conflicto de Interés el servidor de acto jurídico el servidor público
público que intervenga por motivo que utilice personalidad jurídica
de su empleo, cargo o comisión en distinta a la suya para obtener, en
cualquier forma, en la atención, beneficio propio o de algún
tramitación o resolución de asuntos familiar hasta el cuarto grado por
en los que tenga Conflicto de Consanguinidad o afinidad,
Interés o impedimento legal. recursos públicos en forma
contraria a la ley.

Esta falta administrativa se


sancionará con inhabilitación de
cinco a diez años.

Art. 59.- Será responsable de


contratación indebida el servidor
público que autorice cualquier
tipo de contratación, así como la
selección, nombramiento o
Art. 61.- Cometerá tráfico de
designación, de quien se
influencias el servidor público que
encuentre impedido por
utilice la posición que su empleo,
disposición legal o inhabilitado
cargo o comisión le confiere para
por resolución de autoridad
inducir a que otro servidor público
competente para ocupar un
efectúe, retrase u omita realizar
empleo, cargo o comisión en el
algún acto de su competencia,
servicio público o inhabilitado
para generar cualquier beneficio,
para realizar contrataciones con
provecho o ventaja para sí o para
los entes públicos, siempre que
alguna de las personas a que se
en el caso de las inhabilitaciones,
refiere el artículo 52 de esta Ley.
al momento de la autorización,
éstas se encuentren inscritas en
el sistema nacional de servidores
públicos y particulares
sancionados de la Plataforma
digital nacional.

Art. 60.- Incurrirá en


enriquecimiento oculto u
ocultamiento de Conflicto de Art. 62.- Será responsable de
Interés el servidor público que encubrimiento el servidor público
falte a la veracidad en la que cuando en el ejercicio de sus
presentación de las funciones llegare a advertir actos
declaraciones de situación u omisiones que pudieren
patrimonial o de intereses, que constituir Faltas administrativas,
tenga como fin ocultar, realice deliberadamente alguna
respectivamente, el incremento conducta para su ocultamiento
en su patrimonio o el uso y
disfrute de bienes o servicios que
no sea explicable o justificable, o
un Conflicto de Interés.

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Faltas administrativas graves.
LFPA

Art. 63.- Cometerá desacato el Art. 64.- Los Servidores Públicos


servidor público que, tratándose responsables de la investigación,
de requerimientos o resoluciones substanciación y resolución de las Faltas
de autoridades fiscalizadoras, de administrativas incurrirán en obstrucción de
control interno, judiciales, la justicia cuando:
electorales o en materia de
defensa de los derechos I. Realicen cualquier acto que simule
humanos o cualquier otra conductas no graves durante la
competente, proporcione investigación de actos u omisiones
información falsa, así como no dé calificados como graves en la presente Ley
respuesta hasta el cuarto grado, y demás disposiciones aplicables;
de afinidad hasta el segundo
grado, o vínculo de matrimonio o II. No inicien el procedimiento
concubinato. correspondiente ante la autoridad
competente, dentro del plazo de treinta días
naturales, a partir de que tengan
conocimiento de cualquier conducta que
pudiera constituir una Falta administrativa
grave, Faltas de particulares o un acto de
corrupción, y
Art. 63 Bis.- Cometerá nepotismo
el servidor público que,
III. Revelen la identidad de un denunciante
valiéndose de las atribuciones o
anónimo protegido bajo los preceptos
facultades de su empleo, cargo o
establecidos en esta Ley.
comisión, directa o
indirectamente, designe, nombre
o intervenga para que se contrate
como personal de confianza, de
estructura, de base o por
honorarios en el ente público en
que ejerza sus funciones, a Art. 64 Bis.- Son faltas
personas con las que tenga lazos administrativas graves las
de parentesco por violaciones a las disposiciones
consanguinidad hasta el cuarto sobre fideicomisos establecidas en
grado, de afinidad hasta el la Ley Federal de Austeridad
segundo grado, o vínculo de Republicana.
matrimonio o concubinato.

Elaboración de diagramas basada en los artículos de la Ley Federal de Procedimientos Administrativos tomada de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/112_180518.pdf

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Fases del procedimiento

Fase del procedimiento Fundamentación Descripción

La autoridad investigadora
puede llevar de oficio,
Según los artículos 91 y 93 de auditorias o investigaciones
la Ley general de fundadas y motivadas que
INVESTIGACIÓN Responsabilidades sirvan para el descubrimiento
Administrativas de la probable responsabilidad
administrativa.

Con la admisión del Informe de


Presunta Responsabilidad
Según los artículos 112 y 113 Administrativa se interrumpe la
de la Ley general de prescripción y se da inicio a el
SUBSTANCIACIÓN Responsabilidades procedimiento de responsabilidad
Administrativas administrativa

Si se ha concluido que han sido Con ello las autoridades darán


graves, se toma de acuerdo con resolución a la existencia o
RESOLUCION el artículo 209 de la LGRA. inexistencia de faltas
administrativas y sancionaran
Si por el contrario, se consideran de ser necesario.
como no graves corresponderán
al artículo 208, fracción VIII a la
XI de la LGRA

EJECUCIÓN DE LA SANCIÓN De conformidad con los artículos La ejecución de sanción se


78 al 80 de la LGRA, se aplicara impondrá dependiendo si
como delitos graves. encajan en los supuestos de los
artículos comentados.
Del 75 al 77 de la LGRA, se han
de aplicar como no graves.

Elaboración basada en los artículos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas tomada de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGRA_130420.pdf

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Actividad integradora. Implementación de los procedimientos administrativos

Ahora que conoces los procedimientos administrativos más comunes, es momento de


analizar la correcta aplicación de los mismos en un caso, con este propósito, realiza la
siguiente actividad.

Indicaciones

1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.


2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la visita de
verificación.
3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.
4. En el mismo documento de texto y de forma ascendente, adjunta los productos
elaborados a lo largo de la sesión.
5. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M19_U1_S1_XXYZ, sustituyendo
las XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido
paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno.
6. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.
7. Espera la retroalimentación de tu docente en línea.

Aspectos de forma

 Coloca una portada con los datos de identificación.


 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Fundamenta y motiva jurídicamente tus respuestas.

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Desarrollo

Caso de estudio

Una persona física que tiene como actividad profesional proporcionar servicios dentales,
dicha actividad la realiza en un consultorio que estableció desde el año 2018 en el sur de
la Ciudad de México. Dicha persona física, desde que inició con sus actividades, ha
realizado en tiempo y forma con sus obligaciones fiscales.

Un día recibió la visita de una persona que dijo ser verificador sanitario, únicamente le
mostró una credencial de la COFEPRIS y le indicó que acudía a realizar una visita de
verificación; por tal motivo, la persona física le permitió la entrada para que realizara dicha
visita.

Una vez el supuesto “verificador” realizó un recorrido por las instalaciones, éste le indicó a
la persona física que debía cerrar el consultorio y, si oponía resistencia, procedería a
clausurarlo.

Ante esta situación la persona física le solicitó que le explicara los motivos, ya que
consideraba que no estaba en lo correcto; sin embargo, el “verificador”, solo se concretó a
decirle que eso lo solicitara directamente a la COFEPRIS y procedió a cerrar el consultorio,
colocando sellos de suspensión de actividades.

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Análisis del caso

Condición irregular Normatividad Acción a ejercer

Recibió la visita de una Art. 16. CPEUM “la autoridad no podrá Denunciar la acción del servidor
ejecutar actos diversos al objeto ya que no demuestra que la
persona que dijo ser determinado en la orden de visita” acción es legal y caería en la
verificador sanitario, usurpación de funciones y esta
Mientras que la Ley Federal de entra dentro de las faltas graves
únicamente le mostró una Procedimientos Administrativos en sus
en base a la LFPA, en su artículo
credencial de la COFEPRIS y artículos del 62 al 68, establece
57.
le indicó que acudía a realizar diversos lineamientos que dan legalidad
al acto, como son que el documento
una visita de verificación vaya dirigido al titular registrado del
consultorio, asi como la motivación del
mismo, el fundamento jurídico que lo
avala, El procedimiento de levantar un
acta circunstanciada del cual deberán
estar respaldada por dos testigos.

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Conclusiones

En esta sesión uno, se pudo analizar los procedimientos administrativos más relevantes,
los cuales son implementados por las autoridades ante las afectaciones jurídicas y
económicas que representan la comisión de faltas graves y no graves. Ejecutada por
funcionarios públicos en el ejercicio de sus facultades y funciones.

Se analizó en qué consiste la visita de verificación, también el procedimiento administrativo


de ejecución (PAE), el cual se ejecuta cuando existe un crédito fiscal plenamente
determinado a cargo de un particular, exigible y no pagado o garantizado por el sujeto
pasivo. Del cual existe una acción coercitiva.

Del mismo modo se analizaron las partes del procedimiento administrativo mediante el
cual las autoridades operadoras del Nuevo Sistema Nacional Anticorrupción investigan, s
e imponen las sanciones correspondientes ante la comisión de hechos de corrupción, en
contra de los servidores públicos que ejerzan recursos públicos federales, incluidos
partidos políticos y fideicomisos, así como la participación de particulares vinculados a
dichos recursos. Como se analiza en el caso de estudio, el servidor público ha incurrido en
una serie de anomalías, las cuales son sancionadas y consideradas como delitos graves
dentro de la normatividad.

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Fuentes de consulta

Mesografía

Universidad Nacional Abierta y a Distancia de México. (2020, 7 julio). Módulo 19. Práctica
forense administrativa y fiscal. Unidad 1. Práctica forense de procedimientos
administrativos y fiscales. Sesión 1. Procedimientos administrativos y fiscales
más comunes. Texto de apoyo. Recuperado 7 de julio de 2020, de
https://campus.unadmexico.mx/course/view.php?id=635#section-2

Legislación

Cámara de Diputados. (1994, 4 agosto). Ley Federal de Procedimientos


Administrativos. Recuperado 9 de julio de 2020, de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Ley_Federal_de_Procedimiento
_Administrativo.pdf

Cámara de Diputados. (2019, 19 septiembre). Constitución Política de los Estados


Unidos Mexicanos. Recuperado 9 de julio de 2020, de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Constitucion_Politica.pdf

Cámara de Diputados. (2020, 13 abril). Ley General de Responsabilidades


Administrativas. Recuperado 9 de julio de 2020, de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGRA_130420.pdf

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