FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

AUTORES:
ALVA VELASQUEZ AYLEEN DANNIKA
LAURA ROSALES, SHERLY CLAYDI
LOZANO REMIGIO, MARIA NELLA MILAGROS
RAFAEL CARO LUZ MARINA
ABARCA MUÑOZ, JIMENA

DOCENTE:
FELIPE MONRROY MARCELINA ENRIQUETA

LIMA –PERÚ
2021
ESARIALES
ABILIDAD
 CASO 1:
La empresa Sildex S.A., domiciliada en el Perú, percibe rentas de fuente extranjera por los
dividendos que le distribuye la empresa Tubos S.A., constituida en USA y Metales S.A.C,
constituida en Costa Rica.
Se sabe que durante el ejercicio 2021 obtuvo:
Dividendos distribuidos por Tubos S.A: S/100,000
Dividendos distribuidos por Metales S.A.C: S/250,000
Así mismo, se sabe que la renta neta de 3ra categoría obtenida en el ejercicio 2021 asciende
a S/500,000.

SE PIDE:
Determinar el IR por pagar en el Perú.
Analizar cuál sería el tratamiento si la empresa Tubos S.A. estuviese constituida en Colombia
y Metales S.A.C. estuviese constituida en Bolivia.

SI QUIEN RECIBE LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA ES PERSONA JURÍDICA

DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA 3RA
UTILIDAD CONTABLE
(+) ADICIONES DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA
(-) DEDUCCINES RENTA BRUTA DE FUENTE EXTRANJERA
(-) PÉRDIDA COMPENSABLE DE EJERCICIOS ANTERIORES (-) GASTOS NECESARIOS PARA PRODUCIRLA Y MANTENER SU FUENTE
RENTA NETA DE 3RA + RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA

RENTA BRUTA DE FUENTE EX S/ 100,000.00

RENTA BRUTA DE FUENTE EX S/ 250,000.00
RN 3RA S/500,000.00 + RNFE S/ 350,000.00

RNFM 850,000
Tasa del impuesto 29.50%
IR determinado 250,750

2. Si estuviese constituida tanto en Colombia y Bolivia se evitaría ya que existe la doble imposición con estos países dado que c
ETA DE FUENTE EXTRANJERA

ODUCIRLA Y MANTENER SU FUENTE

= RENTA NETA DE FUENTE MUNDIAL

= RNFM 850,000

osición con estos países dado que cuentan con convenios multilaterales es la decisión 578 CAN
 CASO 2
La señora Carla Medina, peruana domiciliada en Perú, tiene las siguientes rentas de fuente extranjera durante el
ejercicio 2020:
Intereses por un préstamo que otorgó a un familiar domiciliado en Bolivia, por el importe de S/25,000.
Alquiler de un inmueble ubicado en Chile por S/50,000.
Alquiler de un inmueble ubicado en Paraguay por S/100,000.
Además, se sabe que tiene las siguientes rentas de fuente peruana:
Rentas por su trabajo independiente S/220,000
Rentas por su trabajo dependiente S/150,000
Se sabe que tuvo los siguientes gastos en el ejercicio 2020:
 
Gastos por arbitrios de la casa de Chile S/1,000
Gastos por arbitrios de la casa de Paraguay S/3,000
Comisión por transferencia de remesas desde Bolivia por S/200
Comisión por transferencia de remesas desde Chile por S/1,400
Comisión por transferencia de remesas desde Paraguay por S/600
Intereses por créditos hipotecarios de primera vivienda, con pago bancarizado por S/6,000
Boleta de venta por atención médica y constancia de transferencia bancaria por S/2,000
Essalud de la trabajadora del hogar cuyo pago fue bancarizado por S/2,000
Honorarios de entrenador deportivo, pagados en efectivo por S/1,500.
Honorarios por servicios de abogado por S/3,000 y constancia de transferencia bancaria.
Se sabe que todos los emisores de comprobantes de pago tienen RUC activos (no de baja) y habidos. Además,
durante el ejercicio 2020 no se le efectuaron retenciones.
 
SE PIDE:
Analizar si las rentas de fuente extranjera realizadas con países con los que tenemos convenios para evitar la
doble tributación serán gravadas en el Perú o en el otro país.
Determinar la renta neta de fuente extranjera.
Determinar la renta neta del trabajo.
Calcular el Impuesto a la Renta del ejercicio 2020 que debe pagar la señora Carla Medina por sus rentas de
fuente mundial (peruana y extranjera).
 

Analizar si las rentas de fuente extranjera realizadas con países con los que tenemos convenios para evitar la
doble tributación serán gravadas en el Perú o en el otro país

Intereses por un préstamo que otorgó a un familiar domiciliado en Bolivia, por el importe de S/25,000
Alquiler de un inmueble ubicado en Chile por S/50,000.
Alquiler de un inmueble ubicado en Paraguay por S/100,000
Gastos por arbitrios de la casa de Chile S/1,000
Gastos por arbitrios de la casa de Paraguay S/3,000
Comisión por transferencia de remesas desde Bolivia por S/200
Comisión por transferencia de remesas desde Chile por S/1,400
Comisión por transferencia de remesas desde Paraguay por S/600

Determinar la renta neta de fuente extranjera

SI QUIEN RECIBE LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA ES PERSONA NATURAL

DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA TRABAJO
RB 4TA
(-) 20% RB 4TA
RN 4TA
(+) RB 5TA
RENTAS DE TRABAJO DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA
(-) 7UITs RENTA BRUTA DE FUENTE EXTRANJERA
(-) HASTA 3 UITs (-) GASTOS NECESARIOS PARA PRODUCIRLA Y MANTENER SU FUENT
RENTA NETA DEL TRABAJO + RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA

RENTA BRUTA DE FUENTE EXTRANJERA

(-) GASTOS NECESARIOS Comisión WU
Arbitrios
RN TRABAJO 370,000.00 + RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA

RNFM 560,200.00
UIT 2020 4300

INTERVALOS UIT X INTERV

SOLES X INTERV TASA RNFM IMP RENTA
Hasta 5 uit 5 21,500 8% 21,500 1,720
+ 5 UIT y hasta 20 UIT 15 64,500 14% 64,500 9,030
+ 20 UIT y hasta 35 UIT 15 64,500 17% 64,500 10,965
+ 35 UIT y hasta 45 UIT 10 43,000 20% 43,000 8,600
+ 45 UIT 30% 366,700 110,010
560,200 140,325

El IR del ejercicio 2020 es de 140,325

Calcular el Impuesto a la Renta del ejercicio 2020 que debe pagar la señora Carla Medina por sus rentas de
fuente mundial (peruana y extranjera).

Se le considera el IR del ejercicio 2020 por fuente mundial seria el monto S/140,325
e extranjera durante el
de S/25,000.

S/. 220,000.00
S/. 150,000.00
S/. 370,000.00

y habidos. Además, GASTOS

S/. 6,000.00
S/. 3,000.00
enios para evitar la S/. 1,000.00
S/. 3,000.00
S/. 200.00
por sus rentas de
S/. 1,400.00
S/. 600.00
S/. 15,200.00

nios para evitar la

Gravado en Bolivia, por que tenemos convenio multilateral

Gravado en chile, por que tenemos convenio bilateral
Gravado en el territorio peruano,bajo la ley del IR ya que no existe ningun convenio
Gravado en chile, por que tenemos convenio bilateral
Gravado en el territorio peruano,bajo la ley del IR ya que no existe ningun convenio
Gravado en Bolivia, por que tenemos convenio multilateral
Gravado en chile, por que tenemos convenio bilateral
Gravado en el territorio peruano,bajo la ley del IR ya que no existe ningun convenio
ETA DE FUENTE EXTRANJERA

ODUCIRLA Y MANTENER SU FUENTE

= RENTA NETA DE FUENTE MUNDIAL

175,000.00
15,200.00

190,200.00 = 560,200.00
RNFM

or sus rentas de