CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

La empresa Los Girasoles S.A.C tiene los siguientes resultados del periodo 2020:

ESTADO DE RESULTADOS

soles

Ventas 1,250,000
Costo de ventas -490,000
760,000
Gastos de administración -280,000
Gastos de ventas -120,000
Otros ingresos 30,000
390,000
Ingresos Financieros 50,500
Gastos Financieros -20,300
Diferencia de cambio neta -12,000
Utilidad antes de I. R. 408,200
Impuesto a la renta 128,212
Utilidad del Periodo 279,988

NOTA: LA EMPRESA NO HIZO NINGUNA DEDUCCION NI ADICION

Recalcular el impuesto de tercera categoría, teniendo en cuenta los siguientes gastos realizados por la
empresa:

1. Durante el periodo se realizó los siguientes agasajos al personal:

- Gastos incurridos por el día de la secretaria S/3,800. Sustentado con factura del restaurante.
- Gastos de aniversario de la empresa por S/ 2,500. Sustentada con Boleta emitida por una
persona jurídica en régimen general.
- Gastos de agasajo por navidad S/ 6,000. Se sustenta con factura y con todos sus
documentos sustentatorios.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

2. La dieta de directores fue de S/2,200 mensuales de enero a diciembre de 2020.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA
3. Los gastos de representación del periodo fueron de S/5,700.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

4. Se realizaron viajes España para reunirse con futuros clientes. El viaje se realizó de 10 al 18 de
julio y se gastó en viáticos US$15,000 al tipo de cambio de 3.3. Europa $540 sector público.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

5. Se realizaron viajes nacionales del 22 al 28 de setiembre por un monto total en viáticos por
S/7,500.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

La empresa Los Girasoles S.A.C tiene los siguientes resultados del periodo 2020:

ESTADO DE RESULTADOS

soles

Ventas 1,250,000
Costo de ventas -490,000
760,000
Gastos de administración -280,000
Gastos de ventas -120,000
Otros ingresos 30,000
390,000
Ingresos Financieros 50,500
Gastos Financieros -20,300
Diferencia de cambio neta -12,000
Utilidad antes de I. R. 408,200
Impuesto a la renta 139,160
Utilidad del Periodo 269,040

NOTA: LA EMPRESA NO HIZO NINGUNA DEDUCCION NI ADICION

Recalcular el impuesto de tercera categoría, teniendo en cuenta los siguientes gastos realizados por
la empresa:

1. Durante el periodo se realizó los siguientes agasajos al personal:

 Gastos incurridos por el día de la secretaria S/3,500. Sustentado con factura del
restaurante.
 Gastos de aniversario de la empresa por S/ 2,800. Sustentada con Boleta emitida por una
persona jurídica en régimen general.
 Gastos de agasajo por navidad S/ 6,000. Se sustenta con factura y con todos sus
documentos sustentatorios.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

2. La dieta de directores fue de S/2,800 mensuales de enero a diciembre de 2019.

 ADICIONES Y DEDUCCIONES
RTA IMPONIBLE SEGÚN RTA IMPONIBLE
PERIODO DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA
CONTRIBUYENTE SEGÚN AUDITORIA

3. Los gastos de representación del periodo fueron de S/6,700.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

4. Se realizaron viajes España para reunirse con futuros clientes. El viaje se realizó de 10 al 18 de
julio y se gastó en viáticos US$10,000 al tipo de cambio de 3.3. . Europa $540 sector público.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

5. Se realizaron viajes nacionales del 22 al 28 de setiembre por un monto total en viáticos por
S/7,800.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

6. El importe total de los registros de compras es de S/580,000. Los gastos emitidos con Boletas de
ventas por sujetos del nuevo RUS son de S/27,500.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

7. Los gastos de vehículos durante el ejercicio 2019 corresponde a :

 Vehículo Marca Importe Destinado al :

Vehículo categoría A2 Toyota S/ 20,000 Reparto de mercaderías

Vehículo categoría A3 (2018) BMW S/ 40,000 Director de la Empresa
Vehículo categoría B4.1 (2018) MB S/ 30,000 Gerente General
Vehículo categoría A4 (2019) NISSAN S/ 30,000 Gerente Administrativo

Nota: Los ingresos netos del ejercicio 2019: 15’000,000

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

8. Gastos de remuneración a personal con discapacidad por S/ 37,000 y corresponde a las

siguientes persona:

Nombres F.Ingreso Rem. Anual

Trabajador A 01.07.17 10,000
Trabajador B 01.07.18 12,000
Trabajador C 01.07.17 15,000
Nota : Durante el
ejercicio, la empresa tenía
25 trabajadores sin discapacidad en cada mes del año.

RTA IMPONIBLE SEGÚN ADICIONES Y DEDUCCIONES RTA IMPONIBLE

PERIODO
CONTRIBUYENTE DDJJ RTA ANUAL SG AUD TRIBUTARIA SEGÚN AUDITORIA

1. DETERMINAR EL SALDO A FAVOR A PAGAR DEL IMPUESTO A LA RENTA, TENIENDO EN CUENTA

LOS SIGUIENTES DATOS:
PAGOS A CUENTAS 2020: S/15,000
ITAN S/7,000