Segunda Entrega

La compañía ABC, responsable de IVA compra:
Compañía RTG mercancía exenta IVA, por valor de $15.000.000 um

Compañía XYZ mercancía excluida de IVA, por valor de $30.000.000 um
Compañía MNO mercancía gravada por valor de $45.000.000 um,mas IVA
Compañía STV mercancía gravada por valor de $36.500.000 u.m,mas IVA
ABC Vende mercancía gravada por valor de $25.000.000 um, mas IVA
Se pide realizar los registros contables con retenciones y determinar si hay saldo
a favor o en contra del IVA
Compañía ABC
Compañía RTG
CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
2365 Retención en la fuente 2,5%
1110 Bancos
Sumas Iguales
Nota: los bienes exentos tarifa de IVA (0)
Compañía XYZ
CÓDIGO CUENTA
1110 Bancos
Sumas Iguales
Nota: los bienes excluidos no causan IVA
Compañía MMO
CÓDIGO CUENTA
2405 Iva descontable
1110 Bancos
Sumas Iguales
Compra a Compañía STV
CÓDIGO CUENTA
2405 Iva descontable
1110 Bancos
Sumas Iguales
Venta a Compañía BB
CÓDIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
2408 Iva generado
1355 Anticipo retenciones
1305 Clientes
Sumas Iguales
IVA generado
IVA descontable
Saldo a favor IVA
Iva con saldo a favor

00 um
00.000 um
um,mas IVA
.m,mas IVA
mas IVA
minar si hay saldo
DEBE HABER
$ 15,000,000
$ 375,000
$ 14,625,000
$ 15,000,000 $ 15,000,000
DEBE HABER
$ 30,000,000
$ 750,000
$ 29,250,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000
usan IVA
DEBE HABER
$ 45,000,000
$ 8,550,000
$ 1,125,000
$ 52,425,000
$ 53,550,000 $ 53,550,000
DEBE HABER
$ 36,500,000
$ 6,935,000
$ 912,500
$ 42,522,500
$ 43,435,000 $ 43,435,000
DEBE HABER
$ 25,000,000
$ 4,750,000
$ 625,000
$ 29,125,000
$ 29,750,000 $ 29,750,000
$ 4,750,000
$ 15,485,000
$ 10,735,000
$ 10,735,000
Tabla de retenciones en la fuente po
Fecha de elaboración: ene
Conceptos
Compras en general realizadas a obligados a declarar

renta.
Compras en general realizadas a no obligados a

declarar renta.
Compra de café pergamino o cereza.

Compras con tarjetas de débito o de crédito.
Compra de productos agrícolas o pecuarios sin

procesamiento industrial.
Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios

con procesamiento industrial, llevada a cabo por
personas jurídicas, sociedades de hecho y personas
naturales agentes retenedores (vendedor obligado a
declarar).
Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios

con procesamiento industrial, llevada a cabo por
personas jurídicas, sociedades de hecho y personas
Compras naturales agentes retenedores (vendedor no obligado
a declarar).
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de

habitación por las primeras 20.000 UVT.
Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de
habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al
excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).
Adquisición de bienes raíces para uso diferente a

vivienda de habitación, si el vendedor es persona
jurídica, sociedad de hecho o persona natural
declarante, de acuerdo con lo establecido en el
artículo 368-2 del ET.
Adquisición de vehículos.
Compra de combustibles derivados del petróleo.
Enajenación de activos fijos por parte de personas

naturales (ante la enajenación de vehiculos, el agente
de retención es la Secretaría de Tránsito; cuando se
trata de bienes raíces, esta figura la ejerce el notario;
para los demás tipos de activos fijos, la
responsabilidad de efectuar la retención la tiene quien
realiza el pago).
Enajenación de bienes raíces por parte de personas
jurídicas.
Arrendamientos de bienes muebles.
Arrendamientos
Arrendamiento de bienes raíces.
Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del

pago o abono es una persona jurídica y asimilada.
Honorarios y
comisiones
Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del
pago o abono es una persona natural (la tarifa
depende de las condiciones estipuladas en los
literales "a" y "b" del artículo 1 del Decreto 260 de
Honorarios y 2001).
comisiones
Comisiones en el sector financiero.
Comisiones por transacciones en bolsa.
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos

de infraestructura y edificaciones a favor de personas
naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del
impuesto de renta.

naturales, consorcios o uniones temporales cuyos
miembros sean personas naturales declarantes del
impuesto de renta.

naturales no declarantes del impuesto de renta,
consorcios o uniones temporales cuyos miembros
sean personas naturales no declarantes del impuesto
de renta.
Contratos de consultoría de obras públicas.
Contratos y
consultorías
Contratos de construcción o urbanización.
Diseño de página web y consultoría en programas de

informática cuando el beneficiario del pago es un
obligado a declarar renta.
Diseño de página web y consultoría en programas de

informática cuando el beneficiario del pago no está
obligado declarar renta (la tarifa depende de si el
beneficiario del pago o abono en cuenta cumple o no
con las condiciones establecidas en los literales "a" y
"b" del Decreto 260 de 2001).
Prestación de servicios de sísmica para el sector de

hidrocarburos por personas jurídicas y personas
naturales obligadas a declarar renta.
Prestación de servicios de sísmica para el sector de

hidrocarburos por personas naturales no obligadas a
declarar renta.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a
personas naturales obligadas a declarar renta.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a

personas naturales no obligadas a declarar renta.
Loterías, rifas, apuestas y similares.
Retención en colocación independiente de juegos de

suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos
diarios del colocador independiente superen las 5
UVT).
Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones

artísticas o culturales en Colombia.
Otros ingresos
tributarios
Exportación de hidrocarburos.
Exportación de otros productos mineros, incluyendo
el oro.
Rendimientos financieros en general.
Intereses o rendimientos financieros por operaciones

activas de crédito o mutuo comercial.
Tarifa de retención en rendimientos financieros

provenientes de títulos de renta fija.
Ingresos originados en una relación laboral o legal y

reglamentaria (personas naturales declarantes o no
de renta).
Honorarios y compensación de servicios personales

por personas naturales que manifiestan que no han
subcontratado dos o más personas.
Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100
% del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).
Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para

obligados a declarar renta.
Servicios de transporte nacional de carga.

Servicios de transporte terrestre nacional de
pasajeros.
Servicios
Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros.
Servicios en general cuando el beneficiario del pago o

abono es persona jurídica, asimilada o persona
natural obligada a declarar renta.
Servicios en general cuando el beneficiario del pago o
abono es persona natural no obligada a declarar
renta.
Servicios temporales de empleo (la base será el 100

% del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).
Servicios integrales de salud prestados por una IPS.

Servicios de licenciamiento y derechos de uso de
software a obligados a declarar renta.
nes en la fuente por renta para el año fiscal 2021
Fecha de elaboración: enero 7 de 2021
Normativa Cuantía en UVT Cuantía en pesos
Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985,

modificado por diferentes normas,
siendo las más recientes los decretos
2418 de 2013 y 1020 de 2014
(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de 2016).
≥ 27 UVT ≥ $980.000
Artículo 401 (modificado por última
vez por el artículo 65 de la Ley de
crecimiento económico 2010 de
2019) e ítem 78 del artículo 868-1 del
ET.
Artículo 401 (modificado por última

crecimiento económico 2010 de ≥ 27 UVT ≥ $980.000
2019) e ítem 78 del artículo 868-1 del
ET.
Artículo 1 del Decreto 1479 de 1996

Decreto 1625 de 2016). > 160 UVT > $5.809.000
Ítem 83 del artículo 868-1 del ET.

(recopilado en el artículo 1.3.2.1.8 del No aplica > $0

Decreto 1625 de 2016). > 92 UVT > $3.340.000

2418 de 2013 y 1020 de 2014
≥ 27 UVT ≥ $980.000
Artículo 401 del ET (modificado por

última vez por el artículo 65 de la Ley
≥ 27 UVT ≥ $980.000
de crecimiento económico 2010 de
2019).

≤ 20.000 UVT ≤ $726.160.000
2418 de 2013 y 1020 de 2014
> 20.000 UVT > $726.160.000
2418 de 2013 y 1020 de 2014

2418 de 2013 y 1020 de 2014
≥ 27 UVT ≥ $980.000

2418 de 2013 y 1020 de 2014
≥ 27 UVT ≥ $980.000

(recopilado en el artículo 1.2.4.10.5 No aplica > $0
del Decreto 1625 de 2016).
Artículos 398 y 399 del ET. ≥ 27 UVT ≥ $980.000

≥ 27 UVT ≥ $980.000
2418 de 2013 y 1020 de 2014


modificado con el artículo 6 del
Decreto 1020 de 2014
(recopilado en el artículo 1.2.4.10.6

≥ 27 UVT ≥ $980.000

2019).

modificado por última vez por el
No aplica > $0
Ítem 87 de la tabla del artículo 868-1

del ET.
No aplica > $0

del ET.



Inciso 2 y literales a) y b) del artículo

1 del Decreto 1141 de 2010
> 3.300 UVT > $119.816.000


2418 de 2013 y 1020 de 2014
≥ 27 UVT ≥ $980.000
Ítem 78 del artículo 868-1 ET.

No aplica > $0

del ET. 260 de 2001,
Artículo 1 del Decreto
No aplica > $0

del ET.

Artículo 45 de la Ley 633 de 2000.

No aplica > $0
Artículo 392 del ET.
Artículos 1 y 2 del Decreto 886 de
2006
(recopilados en los artículos ≥ 27 UVT ≥ $980.000
1.2.4.10.8 y 1.2.4.10.9 del Decreto
1625 de 2016).
Artículos 1 y 2 del Decreto 886 de

2006
(recopilados en los artículos ≥ 27 UVT ≥ $980.000
1.2.4.10.8 y 1.2.4.10.9 del Decreto
1625 de 2016).

(recopilado en el artículo 1.2.5.1 del
> 48 UVT > $1.743.000
Artículos 306, 317, 402, 404-1 e ítem
16 en la tabla del artículo 868-1 del
ET.
Artículo 401-1 ET. > 5 UVT > $182.000
Artículo 5 de la Ley 1493 de 2011. No aplica > $0

(compilado en el artículo 1.2.4.10.12
del Decreto 1625 de 2016) y artículo
1 del Decreto 2146 de 2018
(compilado en el artículo 1.2.7.1.3. ≥ 27 UVT ≥ $980.000
Parágrafo 1 del artículo 366-1 del ET

y artículo 401 del ET.
(compilado en el artículo 1.2.4.10.12
del Decreto 1625 de 2016) y artículo
1 del Decreto 2146 de 2018 ≥ 27 UVT ≥ $980.000
(compilado en el artículo 1.2.7.1.3 del

Decreto 1625 de 2016). No aplica > $0
Artículos 395 y 396 del ET.


Artículos 383 (modificado por última

crecimiento económico 2010 de
2019), 385 y 386 del ET. > 95 UVT > $3.449.000
Artículo 1.2.4.1.6 del DUT 1625 de

2016.

> 95 UVT > $3.449.000
2019).
modificado por el artículo 1 del
Decreto 1300 de 2005 y el artículo 1
del Decreto 3770 de 2005 (recopilado
en el artículo 1.2.4.4.10 del Decreto
1625 de 2016).
≥ 4 UVT ≥ $145.000
modificado por el artículo 51 de la
Ley 1111 de 2006

Artículo 6 del Decreto 2775 de 1983, ≥4 ≥ $145.000

Ley 1111 de 2006


modificado por el artículo 51 de la ≥ 4 UVT ≥ $145.000
Ley 1111 de 2006

≥ 27 ≥ $980.000


Ley 1111 de 2006


Ley 1111 de 2006

Artículo 45 de la Ley 633 de 2000.


≥ 4 UVT ≥ $145.000
Ley 1111 de 2006
Ítems 77 y 88 del artículo 868-1 y

artículo 392 del ET.

modificado por el artículo 1 del
Decreto 1300 de 2005 y el artículo 1
del Decreto 3770 de 2005 (recopilado
en el artículo 1.2.4.4.10 del Decreto
1625 de 2016).
≥ 4 UVT ≥ $145.000
Ley 1111 de 2006


≥ 4 UVT ≥ $145.000
Ley 1111 de 2006
Artículo 392 e ítem 77 del artículo

868-1 del ET.
Decreto 2499 de 2012 No aplica > $0
21
Tarifa
2.5%
3.5%
0.5%
1.5%
1.5%
2.5%
3.5%
1.0%
2.5%
2.5%
1.0%
0.1%
1.0%
1% o 2,5%
4.0%
3.5%
11%
10% u 11%
11.0%
3.0%
6.0%
6.0%
10.0%
2.0%
2.0%
3.5%
10% u 11%
6.0%
10.0%
4.0%
3.5%
20.0%
3.0%
8.0%
3.0%
1.0%
7.0%
2.5%
4.0%
Ver tabla del artículo 383 del

ET.
Ver tabla del artículo 383 del

ET.
2.0%
3.5%
1.0%
3.5%
1.0%
4.0%
4% o 6%
1.0%
2.0%
3.5%
NOMINA MES
VALOR
HORA
BASICO Recargos
NOMBRE SUELDO DIAS EXTRA
MES nocturnos
DOMINIC
AL
Gerente 6,000,000 30 6,000,000
Secretaria 1 1,500,000 30 1,500,000
Contador 2,800,000 30 2,800,000
Auxiliar Contable 1 1,300,000 30 1,300,000
Operario 1 1,400,000 30 1,400,000
TOTAL SALARIO 150 13,000,000 - -
Valor de hora OPERARIO 1
8 Horas trabajo el domingo
PARAFISCALES MAYO
NOMBRE IBC EPS PENSION ARL SENA
Gerente 6,000,000 510,000 720,000 31,320 120,000

Secretaria 1 1,500,000 127,500 180,000 7,830 30,000
Contador 2,800,000 238,000 336,000 14,616 56,000
Auxiliar Contable 1 1,300,000 110,500 156,000 6,786 26,000
Operario 1 1,491,870 126,809 179,024 7,788 29,837
TOTAL 13,091,870 1,112,809 1,571,024 68,340 261,837
8.5% 12% 2%
PROVISIÓN PRESTACIONES SOCIALES
NOMBRE IBC PRIMA VACACIONES
CESANTIAS
Gerente 6,000,000 499,800 250,200 499,800
Secretaria 1 1,606,454 133,818 66,989 133,818
Contador 2,800,000 233,240 116,760 233,240
Auxiliar Contable 1 1,406,454 117,158 58,649 117,158
Operario 1 1,598,324 133,140 66,650 133,140
TOTAL 13,411,232 1,117,156 559,248 1,117,156
8.33% 4.17% 8.33%
NOMINA MES DE MAYO
Trabajo TOTAL Retencion

Aux. Salud Pensión Fondo de
dominical y DEVENGAD en la
Transporte 4% 4% Solidaridad
festivo, extra O fuente
- 6,000,000 240,000 240,000 60,000 -

106,454 1,606,454 60,000 60,000 - -
- 2,800,000 112,000 112,000 - -
106,454 1,406,454 52,000 52,000 - -
91,870 106,454 1,598,324 59,675 59,675 - -
91,870 319,362 13,411,232 523,675 523,675 60,000 -
YO
CAJA DE
TOTAL POR
ICBF COMPENSAC
PERSONA
ION EJEMPLO NÓMINA ESCENARIO 5 PAG 9
180,000 240,000 1,801,320
45,000 60,000 450,330
84,000 112,000 840,616
39,000 52,000 390,286
44,756 59,675 447,889
392,756 523,675 3,930,441
3% 4%
LES
INTERES TOTAL POR
CESANTIAS PERSONA
60,000 1,309,800
16,065 350,689
28,000 611,240
14,065 307,029
15,983 348,914
134,112 2,927,672
1%
SM AÑO $908.526
Total
Total a
Deduccione
Pagar
s
540,000 5,460,000 CODIGO CUENTA DEBITO

120,000 1,486,454 SUELDOS 13,000,000
224,000 2,576,000 HORAS EXTRAS 91,870
104,000 1,302,454 AUXILIO TRANSPORTE 319,362
119,350 1,478,974 CESANTIAS 1,117,156
1,107,350 12,303,882 INTERESES CESANTIAS 134,112
PRIMA 1,117,156
VACACIONES 559,248
ARL 68,340
SCENARIO 5 PAG 9 APORTE E.P.S 1,112,809

PENSIONES 1,571,024
CAJA COMPENSACION 523,675
I.C.B.F 392,756
SENA 261,837
SALARIOS POR PAGAR
APORTE E.P.S
ARL
APORTE PARAFISCALES
PENSIONES
CESANTIAS
INTERESES CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA
SUMAS IGUALES 20,269,345
CREDITO
13,411,232
1,112,809
68,340
1,178,268
1,571,024
1,117,156
134,112
559,248
1,117,156
20,269,345

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La compañía ABC, responsable de IVA compra:

Compañía RTG mercancía exenta IVA, por valor de $15.000.000 um

Nota: los bienes exentos tarifa de IVA (0)

Nota: los bienes excluidos no causan IVA

Compra a Compañía STV

Iva con saldo a favor

minar si hay saldo

Compras en general realizadas a obligados a declarar

Compras en general realizadas a no obligados a

Compra de café pergamino o cereza.

Compra de productos agrícolas o pecuarios sin

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de

Adquisición de bienes raíces para uso diferente a

Compra de combustibles derivados del petróleo.

Enajenación de activos fijos por parte de personas

Arrendamientos de bienes muebles.

Arrendamiento de bienes raíces.

Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del

Comisiones en el sector financiero.

Comisiones por transacciones en bolsa.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos

Diseño de página web y consultoría en programas de

Diseño de página web y consultoría en programas de

Prestación de servicios de sísmica para el sector de

Prestación de servicios de sísmica para el sector de

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a

Loterías, rifas, apuestas y similares.

Retención en colocación independiente de juegos de

Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones

Rendimientos financieros en general.

Intereses o rendimientos financieros por operaciones

Tarifa de retención en rendimientos financieros

Ingresos originados en una relación laboral o legal y

Honorarios y compensación de servicios personales

Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para

Servicios de transporte nacional de carga.

Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros.

Servicios en general cuando el beneficiario del pago o

Servicios temporales de empleo (la base será el 100

Servicios integrales de salud prestados por una IPS.

Normativa Cuantía en UVT Cuantía en pesos

Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985,

Artículo 401 (modificado por última

Artículo 1 del Decreto 1479 de 1996

Ítem 83 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 1 del Decreto 2595 de 1993

Ítem 82 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985,

Ítem 78 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 401 del ET (modificado por

Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985,

Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985,

Ítem 78 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985,

Ítem 78 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 2 del Decreto 3715 de 1986

Artículos 398 y 399 del ET. ≥ 27 UVT ≥ $980.000

Artículo 2 del Decreto 1626 de 2001

Artículo 5 del Decreto 260 de 2001,