El señor Mateo Pumacahua Menéndez recibe de la empresa EPS Tacna S.A.

la suma de S/ 95,000
Nuevos Soles en el mes de julio de 2020. Dicha suma la recibe por la venta de una fórmula secreta
patentada con el nombre de “Incoloro” que sirve para purificar el agua para consumo humano

Se Pide
a. Determinar el Tipo de Renta segunda categoría.
b. Determinar la Renta Neta.
c. Determinar la Retención del Impuesto a la Renta.
d. Determinar Neto a Pagar.

CALCULO

CONCEPTO S/.
PERCIBIDO EL DINERO JULIO DE 2020
RENTA BRUTA 95000
DEDUCCIONES -20% 19000
RENTA NETA 76000
RETENCIÓN 6.25% 4750

RESPUESTA
a. Determinar el Tipo de Renta segunda categoría. Venta de inmuebles
b. Determinar la Renta Neta. 76000
c. Determinar la Retención del Impuesto a la Renta. 4750
d. Determinar Neto a Pagar. 90250
 de S/ 95,000
órmula secreta
mo humano
La Señora María del Pilar Gómez Fonseca falleció en mayo del 2011, dejando varias propiedades de inmuebles en nue
iniciaron los trámites a efectos que se declare la sucesión intestada(herencia) y de esta manera se pueda adjudicar la
en marzo del 2020 se dictó la sucesión intestada vía judicial y a la vez la se inscribieron las propiedades en registros p
propiedad la cual no es su casa-habitación el mismo mes de Marzo del 2020 por la suma de S/ 600,000, el costo de ad
fehacientemente es de S/ 400,000 en el mes de febrero del 2020, el índice de corrección monetaria es de 1.006.

Se pide:
a. Determinar quién debe tributar en este caso.
b. Determinar la Renta Neta
c. Determinar el Pago o retención del impuesto.

CONCEPTO VALOR S/.

Fecha de adquisicion Feb-20
Valor de adquicion 400000
Fecha de adquisicion Mar-20
Fecha de venta 600000

COSTO COMPUTABLE 400000

Valor de venta 600000

Costo computable 400000
Ganancia de capital 200000

Renta Bruta 200000

Deduccion 20% 40000
Renta neta 160000
Retencion 6.25% 10000

RESPUESTA
a. Determinar quién debe tributar en este caso. 200000
b. Determinar la Renta Neta 160000
c. Determinar el Pago o retención del impuesto. 10000
 s propiedades de inmuebles en nuestra ciudad. Su esposo Melquiades e hijos,
esta manera se pueda adjudicar la propiedad de dichos inmuebles, de esta manera
eron las propiedades en registros públicos. El Sr. Melquiades vendió una
a suma de S/ 600,000, el costo de adquisición la cual está acreditada
ección monetaria es de 1.006.
 La empresa Electro Tec SAC cuenta con los siguientes socios:
SOCIOS % DE PARTICIPACION NUMERO DE ACCIONES
Juan Medina Zevallos (Peruano) 40% 4000
Electrodo EIRL (Peruano) 30% 3000
Miguel Gordillo Vasquez (Peruano) 30% 3000
TOTAL 100% 10000

En el mes de agosto del 2020, los socios acuerdan distribuir las utilidades de la empresas que
corresponden al ejercicio 2018 por la suma de S/ 150,000 según consta en la declaración jurada
anual de renta del ejercicio por distribuir, para lo cual el primer y segundo socio lo hace en efectivo
y el tercero es en efectivo y el resto del pago es en especie la cual está dado por mercadería cuyo
valor del mercado es S/ 20,000.
a. Determinar la Renta Neta.
b. Determinar la Retención del Impuesto a la Renta.
c. Determinar el Dividendo Neto a Pagar

FORMA DE DISTRIBUCION
SOCIOS % DE PARTICIPACION
EFECTIVO
Juan Medina Zevallos (Peruano) 40% 60000
Electrodo EIRL (Peruano) 30% 45000
Miguel Gordillo Vasquez (Peruano) 30% 25000
TOTAL 100% 150000

Artículo 73°-A. - Las personas jurídicas comprendidas en el artículo 14° que acuerden la distribución de dividend
retendrán el cinco por ciento (5%) de las mismas, excepto cuando la distribución se efectúe a favor de personas

RESPUESTA
a. Determinar la Renta Neta.
b. Determinar la Retención del Impuesto 5250
c. Determinar el Dividendo Neto a Pagar 144750
presas que
ación jurada
hace en efectivo
ercadería cuyo

FORMA DE DISTRIBUCION
IMPORTTE DE LA RETENCIÓN DIVIDENDOS
MERCADERIA TOTAL
60000 3000 57000
45000 45000
20000 45000 2250 42750
20000 150000 5250 144750

den la distribución de dividendos o cualquier otra forma de distribución de utilidades,

e efectúe a favor de personas jurídicas domiciliadas.
El señor Mario del Pozo Pari Pazos compró un departamento en Julio de 2014 a S/ 220,000
Soles monto actualizado, en el cual estuvo viviendo con su familia. Asimismo, en la misma
fecha compró una cochera y un depósito por un valor de S/. 12,000 Soles y por S/ 10,000 soles
monto actualizado cada uno respectivamente. Por motivos de viaje decide vender su
departamento en el mes de Agosto de 2020, percibiendo un monto de S/ 250,000 Soles por
el departamento y luego en Noviembre del 2020 vende su propiedades restantes por lo cual
le dan S/ 14,000 Soles por la cochera y S/ 12,000 por el depósito respectivamente.

Se pide. a. Determinar la Renta Neta

b. Determinar el Pago o retención del impuesto

DESARROLLO
/ 220,000
a misma
10,000 soles
r su
0 Soles por
por lo cual
.
5. El Sr. Mario Pinedo Balbín, de profesión abogado, con RUC. Nº 10400305221, casado con la
Sra. Carla Mamani Zelada, identificada con RUC. Nº 10058467948, ha percibido las siguientes
rentas como persona natural por el periodo 2020:

a. Intereses percibidos por préstamo a persona jurídica

Monto : S/. 10,000 (anual)
Condición : Sociedad conyugal. Mes de Pago : julio

b. Regalías por derechos de autor de editorial Vida Sana SAC.

Monto : S/. 20,000 (anual)
Condición : Propiedad del Sr Pinedo.
Mes de Pago : noviembre 2020

c. Dividendos percibidos de la empresa Sport Gym SAC.

RUC : 20458142387
Monto : S/. 15,000
Condición : Propiedad del Sr Pinedo.
Mes de pago : octubre de 2020

d. Intereses percibidos por depósito en cuenta de ahorros en el banco

Interbank Financiero
Monto : S/. 1,800

e. Ganancia de capital por venta de local comercial adquirido en el 2004

Precio de venta : S/. 500,000
Valor de adquisición (costo computable actualizado) : S/. 300,000
Condición : Propiedad del Sr. Pinedo
Mes de la Venta : Diciembre de 2020
05221, casado con la
rcibido las siguientes

DESARROLLO