COMERCIAL "TODOS LOS SANTOS"

BALANCE DE APERTURA (Periódico)

Al 01 de noviembre 2019
(En Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja Moneda Nacional 90,000.00 Letras por Pagar 14,500.00
Banco Moneda Nacional 110,000.00 Total Pasivo Corriente 14,500.00
Cuentas por Cobrar 17,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Letras por Cobrar 16,000.00 Préstamos Bancarios por Pagar 67,000.00
Inventario Inicial Total Pasivo no Corriente 67,000.00
Parlantes 1,500.00 TOTAL PASIVO 81,500.00
Audífonos 3,000.00 PATRIMONIO NETO
Total Activo Corriente 237,500.00 Capital 300,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO NETO 300,500.00
Terrenos 100,000.00
Muebles y Enseres 25,000.00
Equipos de Computación 10,000.00
Herramientas 9,500.00
Total Activo no Corriente 144,500.00
TOTAL ACTIVO 382,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 382,000.00
 COMERCIAL "TODOS LOS SANTOS"
BALANCE DE APERTURA (Perpétuo)
Al 01 de noviembre 2019
(En Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja Moneda Nacional 90,000.00 Letras por Pagar 14,500.00
Banco Moneda Nacional 110,000.00 Total Pasivo Corriente 14,500.00
Cuentas por Cobrar 17,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Letras por Cobrar 16,000.00 Préstamos Bancarios por Pagar 67,000.00
Inventario Mercaderías Total Pasivo no Corriente 67,000.00
Parlantes 1,500.00 TOTAL PASIVO 81,500.00
Audífonos 3,000.00 PATRIMONIO NETO
Total Activo Corriente 237,500.00 Capital 300,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO NETO 300,500.00
Terrenos 100,000.00
Muebles y Enseres 25,000.00
Equipos de Computación 10,000.00
Herramientas 9,500.00
Total Activo no Corriente 144,500.00
TOTAL ACTIVO 382,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 382,000.00
 COMERCIAL "TODOS LOS SANTOS"
LIBRO DIARIO (Períodico)
En Bolivianos
FECHA DETALLE Folio PARCIAL DEBE HABER
11/1/2019 1
Caja Moneda Nacional 1 90,000.00
Banco Moneda Nacional 2 110,000.00
Cuentas por Cobrar 3 17,000.00
Letras por Cobrar 4 16,000.00
Inventario Inicial 5 4,500.00
Parlantes 1,500.00
Audífonos 3,000.00
Terrenos 6 100,000.00
Muebles y Enseres 7 25,000.00
Equipos de Computación 8 10,000.00
Herramientas 9 9,500.00
Letras por Pagar 10 14,500.00
Préstamos Bancarios por Pagar 11 67,000.00
Capital 12 300,500.00
GLOSA Por inicio de actividades de la empresa.
11/3/2019 2
Gastos de Organización 13 1,044.00
CF IVA 14 156.00
Caja Moneda Nacional 1 1,200.00
GLOSA Por trámites de constitución.
11/11/2019 3
Compras 15 7,090.50
Parlantes 2,784.00
Audífonos 4,306.50
Fletes y Acarreo 16 113.10
CF IVA 14 1,076.40
Cuentas por Pagar 17 8,150.00
SAMSUNG 8,150.00
Caja Moneda Nacional 1 130.00
GLOSA Por compra de mercadería según factura.
11/14/2019 4
Banco Moneda Nacional 2 8,050.00
Caja Moneda Nacional 1 3,450.00
IT 18 345.00
Ventas 19 10,005.00
DF IVA 20 1,495.00
IT por Pagar 21 345.00
GLOSA Por venta de mercadería según Factura.
11/14/2019 5
NO SE REGISTRA
11/20/2019 6
Caja Moneda Nacional 1 3,000.00
IT 18 90.00
Comisiones Percibidas 22 2,610.00
DF IVA 20 390.00
IT por Pagar 21 90.00
GLOSA Por comisiones percibidas de la empresa.
11/22/2019 7
Seguros Pagados por Adelantado 23 3,045.00
CF IVA 14 455.00
Banco Moneda Nacional 2 3,500.00
GLOSA Por adquisición de poliza de seguros
11/27/2019 8
Caja Moneda Nacional 1 3,720.00
Documentos por cobrar 24 2,480.00
Analía Conde 2,480.00
IT 18 186.00
Ventas 19 5,394.00
DF IVA 20 806.00
IT por Pagar 21 186.00
GLOSA Por venta de mercadería según Factura.
11/27/2019 9
NO SE REGISTRA

11/30/2019 10
Sueldos y Salarios 25 6,500.00
Aportes y Retenciones por Pagar 26 826.15
Banco Moneda Nacional 2 5,673.85
GLOSA Por pago y devengado sueldos nov 19
11/30/2019 11
Aportes Patronales 27 1,086.15
Beneficios Sociales 28 1,082.90
Aportes y Retenciones por Pagar 26 1,086.15
Previsión para Aguinaldos 29 541.45
Previsión para Indemnizaciones 30 541.45
GLOSA Por devengado de obligaciones soc Nov 19
11/30/2019 12
Material de Escritorio 31 104.40
 CF IVA 14 15.60
Banco Moneda Nacional 2 120.00
GLOSA Por pago de chequeras
12/1/2019 13
Vehículos automotores 32 30,450.00
CF IVA 14 4,550.00
Documentos por Pagar 33 35,000.00
FOTON 35,000.00
GLOSA Por compra de vehículo de FOTON
12/2/2019 14
Material de Escritorio 31 104.40
Gastos de Telefonía 34 87.00
Servicios Básicos 35 236.20
Agua Potable 104.40
Energía Eléctrica 131.80
Gastos de Mantenimiento 36 391.50
CF IVA 14 120.90
Banco Moneda Nacional 2 940.00
GLOSA Por pago de varios gastos facturados
12/5/2019 15
Cuentas por Pagar 17 8,150.00
SAMSUNG 8,150.00
Letras por Pagar 10 14,500.00
Banco Moneda Nacional 2 22,650.00
GLOSA Por pago de deudas con terceros.
12/7/2019 16
DF IVA 20 2,691.00
IT por Pagar 21 621.00
Aportes y Retenciones por Pagar 26 1,912.30
CF IVA 14 1,703.00
Banco Moneda Nacional 2 3,521.30
GLOSA Por pago de obligaciones laborales y tributarias nov 19.
12/9/2019 17
Alquileres Pagados por Adelantado 37 11,310.00
CF IVA 14 1,690.00
Caja Moneda Nacional 1 6,500.00
Banco Moneda Nacional 2 6,500.00
GLOSA Por pago anticipado de alquileres por 8 meses.
12/10/2019 18
Compras 15 6,873.00
Parlantes 4,698.00
Audífonos 2,175.00
CF IVA 14 1,027.00
Documentos por Pagar 33 4,740.00
CIBERTRON 4,740.00
 Caja Moneda Nacional 1 3,160.00
GLOSA Por compra de mercadería según factura.
12/15/2019 19
Banco Moneda Nacional 2 16,000.00
Letras por Cobrar 4 16,000.00
GLOSA Por cobro de letra de cambio aceptada por MI TELEFERICO
12/17/2019 20
Caja Moneda Nacional 1 6,060.00
Documentos por cobrar 24 4,040.00
Analía Conde 4,040.00
IT 18 303.00
Ventas 19 8,787.00
DF IVA 20 1,313.00
IT por Pagar 21 303.00
GLOSA Por venta de mercadería según Factura.
12/17/2019 21
NO SE REGISTRA

12/18/2019 22
Banco Moneda Nacional 2 6,060.00
Caja Moneda Nacional 1 6,060.00
GLOSA Por depósito de cheque recepcionado en 17-12
12/22/2019 23
Gastos de Mantenimiento 36 177.51
Retenciones IT por Pagar 38 5.33
Retenciones IUE por Pagar 39 22.19
Caja Moneda Nacional 1 150.00
GLOSA Por pago sin factura de servicio de pintor.
12/27/2019 24
Préstamos Bancarios por Pagar 11 6,700.00
Intereses Bancarios Pagados 40 1,200.00
Comisiones Bancarias 41 261.00
CF IVA 14 39.00
Banco Moneda Nacional 2 8,200.00
GLOSA Por pago de cuota sobre deuda bancaria.
12/29/2019 25
Material de Escritorio 31 174.00
Gastos de Telefonía 34 87.00
Servicios Básicos 35 227.50
Agua Potable 87.00
Energía Eléctrica 140.50
Publicidad y Propaganda 42 2,697.00
 CF IVA 14 474.50
Caja Moneda Nacional 1 3,660.00
GLOSA Por pago de varios gastos facturados
12/31/2019 26
Sueldos y Salarios 25 6,600.00
Aportes y Retenciones por Pagar 26 838.86
Caja Moneda Nacional 1 5,761.14
GLOSA Por pago y devengado sueldos dic 19
12/31/2019 27
Aportes Patronales 27 1,102.86
Beneficios Sociales 28 1,099.56
Aportes y Retenciones por Pagar 26 1,102.86
Previsión para Aguinaldos 29 549.78
Previsión para Indemnizaciones 30 549.78
GLOSA Por devengado de obligaciones soc dic 19
12/31/2019 28
Material de Escritorio 31 104.40
CF IVA 14 15.60
Banco Moneda Nacional 2 120.00
GLOSA Por pago de chequeras
 COMERCIAL "TODOS LOS SANTOS"
LIBRO DIARIO (PERPÉTUO)
En Bolivianos
FECHA DETALLE Folio PARCIAL DEBE HABER
11/1/2019 1
Caja Moneda Nacional 1 90,000.00
Banco Moneda Nacional 2 110,000.00
Cuentas por Cobrar 3 17,000.00
Letras por Cobrar 4 16,000.00
Inventario Mercaderías 5 4,500.00
Parlantes 1,500.00
Audífonos 3,000.00
Terrenos 6 100,000.00
Muebles y Enseres 7 25,000.00
Equipos de Computación 8 10,000.00
Herramientas 9 9,500.00
Letras por Pagar 10 14,500.00
Préstamos Bancarios por Pagar 11 67,000.00
Capital 12 300,500.00
GLOSA Por inicio de actividades de la empresa.
11/3/2019 2
Gastos de Organización 13 1,044.00
CF IVA 14 156.00
Caja Moneda Nacional 1 1,200.00
GLOSA Por trámites de constitución.
11/11/2019 3
Inventario Mercaderías 5 7,203.60
Parlantes 2,828.41
Audífonos 4,375.19
CF IVA 14 1,076.40
Cuentas por Pagar 15 8,150.00
SAMSUNG 8,150.00
Caja Moneda Nacional 1 130.00
GLOSA Por compra de mercadería según factura.

11/14/2019 4
Banco Moneda Nacional 2 8,050.00
Caja Moneda Nacional 1 3,450.00
IT 16 345.00
Ventas 17 10,005.00
DF IVA 18 1,495.00
IT por Pagar 19 345.00
GLOSA Por venta de mercadería según Factura.
11/14/2019 5
Costo de Ventas 20 4,353.55
 Parlantes 1,853.55
Audífonos 2,500.00
Inventario Mercaderías 5 4,353.55
GLOSA Determinación del costo de ventas.
11/20/2019 6
Caja Moneda Nacional 1 3,000.00
IT 16 90.00
Comisiones Percibidas 21 2,610.00
DF IVA 18 390.00
IT por Pagar 19 90.00
GLOSA Por comisiones percibidas de la empresa.
11/22/2019 7
Seguros Pagados por Adelantado 22 3,045.00
CF IVA 14 455.00
Banco Moneda Nacional 2 3,500.00
GLOSA Por adquisición de poliza de seguros
11/27/2019 8
Caja Moneda Nacional 1 3,720.00
Documentos por cobrar 23 2,480.00
Analía Conde 2,480.00
IT 16 186.00
Ventas 17 5,394.00
DF IVA 18 806.00
IT por Pagar 19 186.00
GLOSA Por venta de mercadería según Factura.
11/27/2019 9
Costo de Ventas 20 2,400.34
Parlantes 1,414.20
Audífonos 986.13
Inventario Mercaderías 5 2,400.34
GLOSA Determinación del costo de ventas.
11/30/2019 10
Sueldos y Salarios 24 6,500.00
Aportes y Retenciones por Pagar 25 826.15
Banco Moneda Nacional 2 5,673.85
GLOSA Por pago y devengado sueldos nov 19
11/30/2019 11
Aportes Patronales 26 1,086.15
Beneficios Sociales 27 1,082.90
Aportes y Retenciones por Pagar 25 1,086.15
Previsión para Aguinaldos 28 541.45
Previsión para Indemnizaciones 29 541.45
GLOSA Por devengado de obligaciones soc Nov 19
11/30/2019 12
Material de Escritorio 30 104.40
 CF IVA 14 15.60
Banco Moneda Nacional 2 120.00
GLOSA Por pago de chequeras
12/1/2019 13
Vehículos automotores 31 30,450.00
CF IVA 14 4,550.00
Documentos por Pagar 32 35,000.00
FOTON 35,000.00
GLOSA Por compra de vehículo de FOTON
12/2/2019 14
Material de Escritorio 30 104.40
Gastos de Telefonía 33 87.00
Servicios Básicos 34 236.20
Agua Potable 104.40
Energía Eléctrica 131.80
Gastos de Mantenimiento 35 391.50
CF IVA 14 120.90
Banco Moneda Nacional 2 940.00
GLOSA Por pago de varios gastos facturados
12/5/2019 15 8,150.00
Cuentas por Pagar 15 8,150.00
SAMSUNG 14,500.00
Letras por Pagar 10 22,650.00
Banco Moneda Nacional 2
GLOSA Por pago de deudas con terceros.
12/7/2019 16
DF IVA 18 2,691.00
IT por Pagar 19 621.00
Aportes y Retenciones por Pagar 25 1,912.30
CF IVA 14 1,703.00
Banco Moneda Nacional 2 3,521.30
GLOSA Por pago de obligaciones laborales y tributarias nov 19.
12/9/2019 17
Alquileres Pagados por Adelantado 36 11,310.00
CF IVA 14 1,690.00
Caja Moneda Nacional 1 6,500.00
Banco Moneda Nacional 2 6,500.00
GLOSA Por pago anticipado de alquileres por 8 meses.
12/10/2019 18
Inventario Mercaderías 5 6,873.00
Parlantes 4,698.00
Audífonos 2,175.00
CF IVA 14 1,027.00
Documentos por Pagar 32 4,740.00
CIBERTRON 4,740.00
 Caja Moneda Nacional 1 3,160.00
GLOSA Por compra de mercadería según factura.
12/15/2019 19
Banco Moneda Nacional 2 16,000.00
Letras por Cobrar 4 16,000.00
GLOSA Por cobro de letra de cambio aceptada por MI TELEFERICO
12/17/2019 20
Caja Moneda Nacional 1 6,060.00
Documentos por cobrar 23 4,040.00
Analía Conde 4,040.00
IT 16 303.00
Ventas 17 8,787.00
DF IVA 18 1,313.00
IT por Pagar 19 303.00
GLOSA Por venta de mercadería según Factura.
12/17/2019 21
Costo de Ventas 20 4,120.92
Parlantes 3,148.65
Audífonos 972.27
Inventario Mercaderías 5 4,120.92
GLOSA Determinación del costo de ventas.
12/18/2019 22
Banco Moneda Nacional 2 6,060.00
Caja Moneda Nacional 1 6,060.00
GLOSA Por depósito de cheque recepcionado en 17-12
12/22/2019 23
Gastos de Mantenimiento 35 177.51
Retenciones IT por Pagar 37 5.33
Retenciones IUE por Pagar 38 22.19
Caja Moneda Nacional 1 150.00
GLOSA Por pago sin factura de servicio de pintor.
12/27/2019 24
Préstamos Bancarios por Pagar 11 6,700.00
Intereses Bancarios Pagados 39 1,200.00
Comisiones Bancarias 40 261.00
CF IVA 14 39.00
Banco Moneda Nacional 2 8,200.00
GLOSA Por pago de cuota sobre deuda bancaria.
12/29/2019 25
Material de Escritorio 30 174.00
Gastos de Telefonía 33 87.00
Servicios Básicos 34 227.50
Agua Potable 87.00
Energía Eléctrica 140.50
Publicidad y Propaganda 41 2,697.00
 CF IVA 14 474.50
Caja Moneda Nacional 1 3,660.00
GLOSA Por pago de varios gastos facturados
12/31/2019 26
Sueldos y Salarios 24 6,600.00
Aportes y Retenciones por Pagar 25 838.86
Caja Moneda Nacional 1 5,761.14
GLOSA Por pago y devengado sueldos dic 19
12/31/2019 27
Aportes Patronales 26 1,102.86
Beneficios Sociales 27 1,099.56
Aportes y Retenciones por Pagar 25 1,102.86
Previsión para Aguinaldos 28 549.78
Previsión para Indemnizaciones 29 549.78
GLOSA Por devengado de obligaciones soc dic 19
12/31/2019 28
Material de Escritorio 30 104.40
CF IVA 14 15.60
Banco Moneda Nacional 2 120.00
GLOSA Por pago de chequeras
Detalle Cant P/U Total Fact Neto Porcen compra
Parlantes 80 40.00 3,200.00 2,784.00 39.26%
Audífonos 90 55.00 4,950.00 4,306.50 60.74%
SAMSUNG 8,150.00 7,090.50

Transporte LOZADA 130.00 113.10

Total 8,280.00 7,203.60

Detalle Cant P/U Total Fact

Parlantes 60 100.00 6,000.00
Audífonos 50 110.00 5,500.00
TOTAL V 11,500.00
Detalle Cant P/U Total Fact
Parlantes 40 100.00 4,000.00
Audífonos 20 110.00 2,200.00
TOTAL V 6,200.00

Total Ganado AFPS Descuentos RC IVA Liquido Pagable

12.71%

Total Ganado Pro vivienda CNS AFPS

16.71%

Aguinado Prev Indem

8.33% 8.33%
Detalle IMPORTE EXCENTO IMPONIBLE IVA GASTO NETO
Material de E 120.00 120.00 15.60 104.40
Telefonía 100.00 100.00 13.00 87.00
Agua potable 120.00 120.00 15.60 104.40
Energía elec 150.00 10.00 140.00 18.20 131.80
Mantenimiento 450.00 450.00 58.50 391.50
TOTAL 940.00 10.00 930.00 120.90 819.10

CF IVA 1,703.00
DF IVA 2,691.00
IVA POR PAGAR 988.00
IT POR PAGAR 621.00
OB LABORAL 1,912.30

Detalle Cant P/U Total Fact Neto

Parlantes 90 60.00 5,400.00 4,698.00
Audífonos 50 50.00 2,500.00 2,175.00
CIBERTRON 7,900.00 6,873.00
Detalle Cant P/U Total Fact
Parlantes 70 110.00 7,700.00
Audífonos 20 120.00 2,400.00
TOTAL V 10,100.00

IT IUE SERV
Mantenimiento 150.00 3% 12.5% 15.5%

Tasa Efec 150.00 * 15.5% = 27.51

84.5%

Nuevo Monto 150.00 ´+ 27.51 = 177.51

Otro modo 150.00 = 177.51

84.5%

Detalle IMPORTE EXCENTO IMPONIBLE IVA GASTO NETO

Material de E 200.00 200.00 26.00 174.00
Telefonía 100.00 100.00 13.00 87.00
Agua potable 100.00 100.00 13.00 87.00
Energía elec 160.00 10.00 150.00 19.50 140.50
Publicidad 3,100.00 3,100.00 403.00 2,697.00
TOTAL 3,660.00 10.00 3,650.00 474.50 3,185.50
Pond Transp NETO INV
44.41 2,828.41
68.69 4,375.19
113.10 7,203.60
Producto Parlantes
Un de medida Unidad
CANTIDAD
FECHA DETALLE C/U
INGRESO SALIDA SALDOS
1-Nov Inicio de Actividades 30 50 50
11-Nov Compra según factura SAMSUNG 35.355092 80 130
14-Nov Venta según factura N°1 30 50
35.355092 10 130
60 70
27-Nov Venta según factura N°2 35.355092 40 30
10-Dec Compra según factura CIBERTRON 52.2 90 120
17-Dec Venta según factura N°3 35.355092 30
52.2 40 120
70 50

Producto Audífonos
Un de medida Unidad
CANTIDAD
FECHA DETALLE C/U
INGRESO SALIDA SALDOS
1-Nov Inicio de Actividades 50 60 60
11-Nov Compra según factura SAMSUNG 48.6132515 90 150
14-Nov Venta según factura N°1 50 50 100
27-Nov Venta según factura N°2 50 10
48.6132515 10 100
20 80
10-Dec Compra según factura CIBERTRON 43.5 50 130
17-Dec Venta según factura N°3 48.6132515 20 110
Método PEPS
Sistema
IMPORTE
INGRESO SALIDA SALDOS
1,500.00 1,500.00
2,828.41 4,328.41
1,500.00
353.55 4,328.41
1,853.55 2,474.86
1,414.20 1,060.65
4,698.00 5,758.65
1,060.65
2,088.00 5,758.65
3,148.65 2,610.00

Método PEPS
Sistema
IMPORTE
INGRESO SALIDA SALDOS
3,000.00 3,000.00
4,375.19 7,375.19
2,500.00 4,875.19
500.00
486.13 4,875.19
986.13 3,889.06
2,175.00 6,064.06
972.27 5,091.80
 EMPRESA
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
AL
(EN BOLIVIANOS)
SUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR
 EMPRESA
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
AL
(EN BOLIVIANOS)
SALDOS SUMAS
N° DETALLE
ACREEDOR DEBE
SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR