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EJEMPLO PRÁCTICO 

  DISPONIBILIDADES

Ejercicio  1

Inicia actividades Comercial “aliaga” en fecha 01 de marzo de 2013 del sr. Alberto  Aliaga Pérez
con los siguientes valores:
1.- a) Efectivo Bs 10000.- b) Vehículo Bs 10000.- c) mercaderías Bs 50000, d) letras de cambio a
favor de la comercial “Aliaga”  por Bs 5000
2.- en fecha 06 de marzo de 2013 se  realiza la apertura de cta. cte.  En el banco mercantil por Bs
3000.-
3.- en fecha de 10 de marzo de 2013 se vende mercaderías al contado por Bs 10000.- según
factura
4.-En fecha 15 de marzo de 2013 se cancela en forma adelantada Bs 1500.- en efectivo por
alquileres de ambientes para la comercial según factura.
5.-En fecha 20 de marzo de 2013 nos cancelan en efectivo la letra de cambio a favor de la
comercial “Los Andes”.
6.-En fecha de 25 de marzo de 2013 se compra mercaderías  al contado según factura por Bs
9000.- 
7.- en fecha 26 de marzo de 2013 se  realiza depósito de  Bs.500.  En el banco mercantil.
8.- en fecha 28 de marzo de 2013   se vende mercaderías al contado por Bs 20000.- según factura
9.-En fecha 29 de marzo de 2013 se suscribe en el periódico “El Diario” por Bs 100.- en efectivo
para  el mes de abril  para que nos entregue un ejemplar cada día, con factura
10.-En fecha 30 de marzo de 2013 nos cancelan en efectivo servicios básicos Bs 150 de los cuales
agua  Bs 31 energía eléctrica Bs  120 (aseo urbano 10 alumbrado público 7). Según factura.
Cancelamos en efectivo
11.-En fecha de 31 de marzo de 2013 se  cancela sueldos y salarios por Bs 2000 al personal  en
efectivo 
Nota: toda operación es en efectivo.
Se pide realizar 
1.- asientos contables 
2.- auxiliar de caja
3.- arqueo de caja  presuma valores de Bs 1,2,5,10,20,50,100,200 hasta alcanzar el valor del
saldo en caja
NOTA. Si existiera algún documento tome en cuenta en el arqueo
Ejercicio  2
COMERCIALIZADORA “AMANECER” SRL
REGISTRÓ DIARIO DE CAJA
LA PAZ BOLIVIA
Encargado : Juan MAMANI MAMANI
DETALLE INGRES EGRESO
O
VENTA DE DE MERCADERIA S/F nº 101 60000
VENTA DE MERCADERIA S/F nº 102(us$10000). 55000
Venta de s/f Nº 103 mediante cheque Nº 111 del Banco Beni S.A 40000
Venta s/f 104 mediante cheque Nº 222 del  banco >>Oruro S.A (us$ 12000) 66000
Compra de un equipo de computación s/ carta de gerencia Nº 55/10 ( s/f Nº 978) 14000
Pago de amortización del préstamo al Banco de Crédito S,.A. Us$ 3000 s/ carta de
gerencia Nº 57/10
16500
Cobro de una letra de cambio Nº 789 girada por dolores de barriga 36000
Veta de mercaderías s/f Nº 105 50000
Venta de mercadería s/f Nº 106 (us$ 15000) 82500
Venta de mercadería s/f Nº 107 (cheque Nº 444 del banco pando S.A.) 30000
Venta de s/f Nº 108 mediante cheque Nº 555del banco potosí S.A. (us$ 9000) 49500
Rosa Espinoza  paga su L/C. Nº 465 (us$5000) 27500
Deposito en cuenta corriente Nº 987 -654 del banco La paz S.A s/carta de
gerencia Nº 61/10 us$ 2000)
Cena del personal Hotel Plaza s/carta de gerencia Nº 65/10 (s/f Nº 654) 11000
3000
Saldo a la fecha
496500
44500
Sumas iguales 452000
496500
496500

Información adicional:
Composición de billetes y monedas nacional (M/N)
 Del corte de Bs 200 500 unidades
 Del corte de Bs 100 300 unidades
 Del corte de Bs 50 140 unidades
 Del corte de  Bs 20 1 unidad
 Del corte de bs 10 1 unidad
Composición de billetes extranjeros (M/E)
 Del corte de Us$ 100 100 unidades
 Del corte de Us$ 50 200 unidades
 Del corte de Us$ 20 177 unidades
  El tipo de  cambio del Us$ es para la compra Bs 5.50 y para la venta Bs 5.60  por política de la
entidad la recepción de moneda extranjera es respetar el T/C de compra
 Se considera que existirá un falte de caja de Bs 100
a. Sin justificación  existente
b. Con responsabilidad por parte del empleado
Se pide:
 arqueo de caja al 21 de abril de de 2010
 Registros contables necesarios
EJERCICIO 1
FECHA DETALLE F/M PARCIAL DEBE HABER
1/3/2013 1
CAJA MONEDA NACIONAL 1 10.000,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 2 50.000,00
LETRAS POR COBRAR 3 5.000,00
VEHICULOS 4 10.000,00
CAPITAL 5 75.000,00
GLOSA.- por el inicio de actividades de la Comercial Aliaga.
6/3/2013 2
BANCO MERCANTIL 6 3.000,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 3.000,00
GLOSA.- Por apertura de cuenta corriente en el banco MERCANTIL N° de cuenta -
1000000000000023425.
10/3/2013 3
CAJA MONEDA NACIONAL 1 10.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 7 300,00
COSTO DE VENTAS 8 5.000,00
VENTAS 9 8.700,00
DEBITO FISCAL-IVA 10 1.300,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 11 300,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 2 5.000,00
GLOSA.- Por la venta de mercaderias al contado según factura N° 001.
15/3/2013 4
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 12 1.500,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 1.500,00
GLOSA.- Por el pago del alquiler de manera adelantada.
20/3/2013 5
CAJA MONEDA NACIONAL 1 5.000,00
LETRAS POR COBRAR 3 5.000,00
GLOSA.- Por el pago de la letra de cambio a favor de la comercial Aliaga.
25/3/2013 6
INVENTARIO DE MERCADERIAS 2 7.830,00
CREDITO FISCAL-IVA 13 1.170,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 9.000,00
GLOSA.- Por la compra de mercaderias al contado.
26/3/2013 7
BANCO MERCANTIL 6 500,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 500,00
GLOSA.- Por el deposito directo a nuestra cuenta del banco MERCANTIL.
28/3/2013 8
CAJA MONEDA NACIONAL 1 20.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 7 600,00
COSTO DE VENTAS 8 10.000,00
VENTAS 9 17.400,00
DEBITO FISCAL-IVA 10 2.600,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 11 600,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 2 10.000,00
GLOSA.- Por la venta de mercaderias al contado según factura N° 002.
29/3/2013 9
SUSCRIPCIONES A PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 14 87,00
CREDITO FISCAL-IVA 13 13,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 100,00
GLOSA.- Se suscribe en el periódico “El Diario” por Bs 100.- en efectivo para el
mes de abril para que nos entregue un ejemplar cada día,
30/3/2013 10
SERVISIOS BASICOS 15 132,71
Epsas 26,10
DeLaPaz 89,61
Alumbrado publico 7,00
Aseo Urbano 10,00
CREDITO FISCAL-IVA 13 17,29
CAJA MONEDA NACIONAL 1 150,00
GLOSA.- Por el pago de los servicios basicos del mes anterior.
31/3/2013 11
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 16 2.000,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 2.000,00
GLOSA.- Por el pago de los sueldos al personal.
TOTALES 142.150,00 142.150,00

COMERCIAL "ALIAGA"
REGISTRO AUXILIAR DE CAJA
FECHA FACTURA DETALLE INGRESO EGRESO
1/3/2013 Inicio de actividades de la Comercial Aliaga. 10.000,00
6/3/2013 Por apertura de cuenta corriente en el banco MERCANTIL 3.000,00
10/3/2013 1 Por la venta de mercaderias al contado 10.000,00
15/3/2013 232 Por el pago del alquiler de manera adelantada. 1.500,00
20/3/2013 Por el pago de la letra de cambio a favor de la comercial Aliaga. 5.000,00
25/3/2013 122 Por la compra de mercaderias al contado. 9.000,00
26/3/2013 Por el deposito directo a nuestra cuenta del banco MERCANTIL. 500,00
28/3/2013 2 Por la venta de mercaderias al contado 20.000,00
29/3/2013 331 Se suscribe en el periódico “El Diario” 100,00
30/3/2013 Por el pago de los servicios basicos del mes anterior. 150,00
31/3/2013 Por el pago de los sueldos al personal. 2.000,00
TOTALES 45.000,00 16.250,00
DIFERENCIA (SALDO DEUDOR) 28.750,00
SUMAS IGUALES 45.000,00 45.000,00
COMERCIAL "ALIAGA"
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
AL 31 DE MARZO DE 2013
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
HORA DE INICIO: 08:30 AM
HORA DE FINALIZACION: 11:30
ENCARGADO: EMMANUEL OLIVER CORTEZ MAMANI
REALIZADO POR: LIC. JUAN PARI

EFECTIVO EXISTENTE EN CAJA IMPORTE PARCIAL IMPORTE TOTAL


EN MONEDAS
60 Monedas de Bs. 1 60,00
65 Monedas de Bs. 2 130,00
76 Monedas de Bs. 5 380,00
570,00
EN BILLETES
80 Billetes de Bs. 10 800,00
89 Billetes de Bs. 20 1.780,00
102 Billetes de Bs. 50 5.100,00
145 Billetes de Bs. 100 14.500,00
30 Billetes de Bs. 200 6.000,00
28.180,00
SALDO DEL ARQUEO DE CAJA 28.750,00
SALDO DEL AUXILIAR DE CAJA 28.750,00
-
FALTANTES Y SOBRANTES

El efectivo fue recontado en mi presencia y me fueron devueltos todo el efectivo que se arqueo en caja.

ENCARGADO DE CAJA AUDITOR INTERNO


EMMANUEL OLIVER CORTEZ MAMANI LIC. JUAN PARI
EJERCICIO 2
FECHA DETALLE F/M PARCIAL DEBE HABER
1
CAJA MONEDA NACIONAL 1 60.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2 1.800,00
COSTO DE VENTAS 3 30.000,00
VENTAS 4 52.200,00
DEBITO FISCAL-IVA 5 7.800,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6 1.800,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 7 30.000,00
GLOSA.- VENTA DE DE MERCADERIA S/F nº 101
2
CAJA MONEDA NACIONAL 1 55.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2 1.650,00
COSTO DE VENTAS 3 27.500,00
VENTAS 4 47.850,00
DEBITO FISCAL-IVA 5 7.150,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6 1.650,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 7 27.500,00
GLOSA.- VENTA DE DE MERCADERIA S/F nº 102
3
BANCO 8 40.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2 1.200,00
COSTO DE VENTAS 3 20.000,00
VENTAS 4 34.800,00
DEBITO FISCAL-IVA 5 5.200,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6 1.200,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 7 20.000,00
GLOSA.- Venta de s/f Nº 103 mediante cheque Nº 111 del Banco Beni S.A
4
BANCO 8 66.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2 1.980,00
COSTO DE VENTAS 3 33.000,00
VENTAS 4 57.420,00
DEBITO FISCAL-IVA 5 8.580,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6 1.980,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 7 33.000,00
GLOSA.- Venta s/f 104 mediante cheque Nº 222 del banco >>Oruro S.A (us$
12000)
5
EQUIPO DE COMPUTACION 8 12.180,00
CREDITO FISCAL-IVA 9 1.820,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 14.000,00
GLOSA.- Compra de un equipo de computación s/ carta de gerencia
6
DEUDAS BANCARIAS 10 16.500,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 16.500,00
GLOSA.- Pago de amortización del préstamo al Banco de Crédito S,.A. Us$ 3000 s/
carta de gerencia Nº 57/10
7
CAJA MONEDA NACIONAL 1 36.000,00
LETRAS POR COBRAR 11 36.000,00
GLOSA.- Cobro de una letra de cambio Nº 789 girada por dolores de barriga
8
CAJA MONEDA NACIONAL 1 50.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2 1.500,00
COSTO DE VENTAS 3 25.000,00
VENTAS 4 43.500,00
DEBITO FISCAL-IVA 5 6.500,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6 1.500,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 7 25.000,00
GLOSA.- Veta de mercaderías s/f Nº 105
9
CAJA MONEDA NACIONAL 1 82.500,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2 2.475,00
COSTO DE VENTAS 3 41.250,00
VENTAS 4 71.775,00
DEBITO FISCAL-IVA 5 10.725,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6 2.475,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 7 41.250,00
GLOSA.- Venta de mercadería s/f Nº 106 (us$ 15000)
10
BANCO 8 30.000,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2 900,00
COSTO DE VENTAS 3 15.000,00
VENTAS 4 26.100,00
DEBITO FISCAL-IVA 5 3.900,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6 900,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 7 15.000,00
Venta de mercadería s/f Nº 107 (cheque Nº 444 del banco pando S.A.)
11
BANCO 8 49.500,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2 1.485,00
COSTO DE VENTAS 3 24.750,00
VENTAS 4 43.065,00
DEBITO FISCAL-IVA 5 6.435,00
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 6 1.485,00
INVENTARIO DE MERCADERIAS 7 24.750,00
GLOSA.- Venta de s/f Nº 108 mediante cheque Nº 555del banco potosí S.A. (us$
9000)
12
CAJA MONEDA NACIONAL 1 27.500,00
LETRAS POR COBRAR 11 27.500,00
GLOSA.- Rosa Espinoza paga su L/C. Nº 465 (us$5000).
13
BANCO
CAJA MONEDA NACIONAL
GLOSA.- Deposito en cuenta corriente Nº 987 -654 del banco La paz S.A s/carta de
gerencia Nº 61/10 us$ 2000)
14
VAIATICOS 12 2.610,00
CREDITO FISCAL-IVA 9 390,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 3.000,00
GLOSA.- Cena del personal Hotel Plaza s/carta de gerencia Nº 65/10 (s/f Nº 654)
TOTALES 759.490,00 759.490,00
REGISTRO AUXILIAR DE CAJA
FECHA FACTURA DETALLE INGRESO EGRESO
- - VENTA DE DE MERCADERIA S/F nº 101 60.000,00
- - VENTA DE MERCADERIA S/F nº 102(us$10000). 55.000,00
- - Venta de s/f Nº 103 mediante cheque Nº 111 del Banco Beni S.A 40.000,00
- - Venta s/f 104 mediante cheque 66.000,00
- - Compra de un equipo de computación s/ carta de gerencia 14.000,00
- - Pago de amortización del préstamo al Banco de Crédito S,.A. 16.500,00
- - Cobro de una letra de cambio girada por dolores de barriga 36.000,00
- - Venta de mercaderías s/f Nº 105 50.000,00
- - Venta de mercadería s/f Nº 106 (us$ 15000) 82.500,00
Venta de mercadería s/f Nº 107 (del banco pando S.A.) 30.000,00
Venta de s/f Nº 108 mediantedel banco potosí S.A. (us$ 9000) 49.500,00
Rosa Espinoza paga su L/C. Nº 465 (us$5000) 27.500,00
Deposito en cuenta corriente Nº 987 -654 del banco La paz S.A 11.000,00
Cena del personal Hotel Plaza s/carta de gerenci 3.000,00
TOTALES 496.500,00 44.500,00
DIFERENCIA (SALDO DEUDOR) 452.000,00
SUMAS IGUALES 496.500,00 496.500,00
COMERCIAL
ARQUEO DE CAJA MONEDA NACIONAL
AL 21 DE ABRIL DE 2010
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
HORA DE INICIO: 08:30 AM
HORA DE FINALIZACION: 11:30
ENCARGADO: JUAN MAMANI MAMANI

REALIZADO POR: LIC. JUAN HUCHANI

EFECTIVO EXISTENTE EN CAJA IMPORTE PARCIAL IMPORTE TOTAL


EN BILLETES (MONEDA NACIONAL)
Del corte de Bs 200 500 unidades 100.000,00
Del corte de Bs 100 300 unidades 30.000,00
Del corte de Bs 50 140 unidades 7.000,00
Del corte de Bs 20 1 unidad 20,00
Del corte de bs 10 1 unidad 10,00

137.030,00

EN BILLETES (MONEDA EXTRANJERA) EN BOLIVIANOS


Del corte de Us$ 100 100 unidades 56.000,00 56.000,00
Del corte de Us$ 50 200 unidades 56.000,00 56.000,00
Del corte de Us$ 20 177 unidades 19.824,00 19.824,00
131.824,00
SALDO DEL ARQUEO DE CAJA 268.854,00
SALDO DEL AUXILIAR DE CAJA 452.000,00

FALTANTES Y SOBRANTES 183.146,00

El efectivo fue recontado en mi presencia y me fueron devueltos todo el efectivo que se arqueo en caja.

ENCARGADO DE CAJA AUDITOR INTERNO


JUAN MAMANI MAMANI LIC. JUAN HUCHANI
FECHA DETALLE F/M PARCIAL DEBE HABER
15
DEUDORES NO COMERCIALES 13 183.146,00
CAJA MONEDA NACIONAL 1 183.146,00
GLOSA.- PARA REGISTRAR EL FALTANTE EN CAJA

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