TEMA N° 1

REPASO DE CONTABILIDAD I

Ejemplo 1.- En fecha 7 de enero del 2021, se constituye por medio de instrumento público, de propiedad del Sr.
Rafael Choque, según NIT, con domicilio en Llallagua, Campero 19, Comercial “ARCO IRIS", según acta de constitución,
realiza el proceso contable de constitución de gestión, se aportó de la siguiente manera (expresado en Bs.):

Al qui l er a ntici pa do (2 a ños 07-01-2021) 16.000,00

Documento por pa ga r a Importadora “Sa ntos Dumont” S.R.L. 5.000,00
Efectivo en Moneda Na ci ona l 3.500,00
Deuda pendi ente de pa go por l a merca dería Rubén Cruz 10.000,00
Acci ones "Si nchi Hua yra " S.A. 10.000,00
Equi po de Computaci ón 3.000,00
Documento pendi ente de pa go M. N. a 180 día s Ana Ríos por Mobi l i a ri o 12.000,00
Efectivo en M.E. (T/C Bs 6,98) 7.040,00
½ Docena Ana quel es a l umi ni o pa ra us o del negoci o 11.000,00
Merca dería s 32.000,00
Muebl esdo
Certifi ca pa ra us o del negoci o 20.000,00
de 55.000,00
Ga s tos de Orga ni za ci ón 3.000,00
Crédi to verba l a fa vor de l a entida d Sr. Grover Luna 4.000,00
Realiza el Balance Inicial y registro en el Diario
RESOLUCIÓN BALANCE EJEMPLO 1

COMERCIAL “ARCO IRIS"

Campero 19
Llallagua Potosí Bolivia

BALANCE INICIAL
Por el periodo 7 de enero de 2021
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA MONEDA NACIONAL 3.500,00
CAJA MONEDA EXTRANJERA 7.040,00
BANCO MONEDA NACIONAL 55.000,00 65.540,00
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR 4.000,00 4.000,00
REALIZABLE
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 32.000,00 32.000,00
INVERSIONES
ACCIONES SINCHI HUAYRA S.A. 10.000,00 10.000,00 111.540,00
ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO FIJO
BIENES DE USO
MUEBLES Y ENSERES 31.000,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.000,00 34.000,00
OTROS ACTIVOS
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 3.000,00
ALQ. PAGADO POR ADELANTADO 16.000,00 19.000,00
TOTAL ACTIVO 164.540,00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 10.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 17.000
TOTAL PASIVO 27.000

PATRIMONIO
CAPITAL Sr. Rafael Choque 137.540,00
TOTAL PATRIMONIO 137.540,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 164.540,00

Llallagua, enero de 2020

CONTADOR PROPIETARIO

REGISTRO CONTABLE
COMERCIAL “ARCO IRIS"
Campero 19
Llallagua Potosí Bolivia
LIBRO DIARIO
FOLIO NRO.
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
-1-
CAJA MONEDA NACIONAL 3.500,00
CAJA MONEDA EXTRANJERA 7.040,00
BANCO MONEDA NACIONAL 55.000,00
CUENTAS POR COBRAR 4.000,00
SR. GROVER LUNA 4.000,00
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 32.000,00
ACCIONES SINCHI HUAYRA S.A. 10.000,00
MUEBLES Y ENSERES 31.000,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.000,00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 3.000,00
ALQ. PAGADO POR ADELANTADO 16.000,00
CUENTAS POR PAGAR 10.000,00
SR. RUBEN CRUZ 10.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 17.000,00
IMPORTADORA "SANTOS DUMONT" 5.000,00
SRA. ANA RÍOS 12.000,00
CAPITAL SR. RAFAEL CHOQUE 137.540,00
Registro de apertura, según Balance
Inicial.
164.540,00 164.540,00
Ejemplo 2.- En fecha 2 de enero del 2021, se constituye por medio de instrumento público, de propiedad del Sr. Edgar
Díaz, según NIT, con domicilio en Llallagua, calle Uncía N°16, Comercial “A y B", según acta de constitución, realiza el
proceso contable de constitución de gestión, se aportó de la siguiente manera (expresado en Bs.):

Merca dería s 37.000,00

Muebl es pa ra us o del negoci o 21.000,00
Certifi ca do de Depós i to Cta. Cte. M.N. Ba nco Uni ón S.A. 72.000,00
Ga s tos de Orga ni za ci ón 2.600,00
Al qui l er a ntici pa do (2 a ños 03-01-2021) 12.300,00
Documento por pa ga r a Importadora “Sa ntos Dumont” S.R.L. 5.000,00
Efectivo en Moneda Na ci ona l 3.400,00
Deuda pendi ente de pa go por l a merca dería Rubén Cruz 12.000,00
Acci ones Vena do S.A. 10.000,00
Equi po de Computaci ón 3.500,00
Documento pendi ente de pa go M. N. a 180 día s Jorge Ríos Mobi l i a ri o 12.000,00
Efectivo en M.E. (T/C Bs 6,98) 8.894,00
½ Docena Ana quel es a l umi ni o pa ra us o del negoci o 7.000,00
Crédi to s /g documento a fa vor de l a entida d Sr. Ivá n Peña 8.000,00
Realiza el Balance Inicial y registro en el Diario

RESOLUCIÓN BALANCE EJEMPLO 2

COMERCIAL “A Y B"
Campero 19
LLALLAGUA-POTOSÍ-
BOLIVIA

BALANCE INICIAL
Por el periodo 7 de enero de 2021
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA MONEDA NACIONAL 3.400,00
CAJA MONEDA EXTRANJERA 8.894,00
BANCO MONEDA NACIONAL 72.000,00 84.294,00
EXIGIBLE
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000,00 8.000,00
REALIZABLE
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 37.000,00 37.000,00
INVERSIONES
ACCIONES VENADO S.A. 10.000,00 10.000,00 139.294,00
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
BIENES DE USO
MUEBLES Y ENSERES 28.000,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.500,00 31.500,00
OTROS ACTIVOS
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2.600,00
ALQ. PAGADO POR ADELANTADO 12.300,00 14.900,00
TOTAL ACTIVO 185.694,00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR 12.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 17.000,00
TOTAL PASIVO 29.000,00

PATRIMONIO
CAPITAL Sr. EDGAR DÍAZ 156.694,00
TOTAL PATRIMONIO 156.694,00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 185.694,00

Llallagua, enero de 2020

CONTADOR PROPIETARIO
REGISTRO CONTABLE
COMERCIAL “A Y B"
Campero 19
LLALLAGUA-POTOSÍ-
BOLIVIA FOLIO NRO.
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
-1-
CAJA MONEDA NACIONAL 3.400,00
CAJA MONEDA EXTRANJERA 8.894,00
BANCO MONEDA NACIONAL 72.000,00
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 37.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000,00
SR. IVAN PEÑA 8.000,00
ACCIONES SINCHI HUAYRA S.A. 10.000,00
MUEBLES Y ENSERES 28.000,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.500,00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2.600,00
ALQ. PAGADO POR ADELANTADO 12.300,00
CUENTAS POR PAGAR 12.000,00
SR. RUBEN CRUZ 12000
DOCUMENTOS POR PAGAR 17.000,00
IMPORTADORA SANTOS DUMONT S.R.L. 5.000,00
Sr. JORGE RÍOS 12.000,00
CAPITAL SR. EDGAR DÍAZ 156.694,00
Registro de apertura, según Balance
Inicial.
185.694,00 185.694,00
 TEMA N° 3
SOCIEDADES COLECTIVAS
A) APORTES INMEDIATOS
Ejemplo 1
En fecha 3 de enero del 2021, se constituye por medio de instrumento público, NIT,
con domicilio en Llallagua, Campero 19, Comercial “El Aro” S.C., integrada por 3 socios,
según acta de constitución, realiza el proceso contable de constitución de gestión, se
aportó de la siguiente manera (expresado en Bs.):

Socio Alfredo Calle Capital Comprometido

Gastos de Organización 3.500,00

Alquiler anticipado (2 años 07-01-2021) 15.300,00
Documento por pagar a Importadora “España” S.A. 10.000,00
Mercaderías 15.500,00
Muebles para uso del negocio 10.000,00
Certificado de Depósito Cta. Cte. M.N. Banco Unión S.A. 30.000,00

Socio José Miranda Capital Comprometido

Acciones Sinchi Huayra S.A. 8.000,00

Equipo de Computación 4.000,00
Efectivo en Cuenta Corriente M.N. Bco. Unión S.A. 50.000,00
Efectivo en Moneda Nacional 2.400,00
Mercaderías para la venta 40.000,00
Muebles y Enseres 10.500,00
Deuda pendiente de pago por la mercadería Iván Peña 15.000,00

Socio Jorge Tórrez Capital Comprometido

Cuenta Corriente M.N. Bco. Unión S.A. 60.000,00

Efectivo en M.E. (T/C Bs 6,98) 11.020,00
½ Docena Anaqueles aluminio para uso del negocio 10.000,00
Mercaderías 33.000,00
Documento pendiente de pago M. N. a 180 días Ana Ríos por
Mercaderías 6.000,00
 COMERCIAL “EL ARO” S.C.
Campero 19
Llallagua Potosí Bolivia
CUADRO DE APORTES SOCIALES
(Expresado en bolivianos)
SOCIO SOCIO
Nro. DETALLE DE CUENTAS SOCIO CALLE TOTAL
MIRANDA TÓRREZ
1 CAJA MONEDA NACIONAL 2.400,00 2.400,00
2 CAJA MONEDA EXTRANJERA 11.020,00 11.020,00
3 BANCO MONEDA NACIONAL 30.000,00 50.000,00 60.000,00 140.000,00
4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 15.500,00 40.000,00 33.000,00 88.500,00
5 ACCIONES SINCHI HUAYRA S.A. 8.000,00 8.000,00
6 MUEBLES Y ENSERES 10.000,00 10.500,00 10.000,00 30.500,00
7 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.000,00 4.000,00
8 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 3.500,00 3.500,00
9 ALQ. PAGADO POR ADELANTADO 15.300,00 15.300,00
10 CUENTAS POR PAGAR 15.000,00 15.000,00
11 DOCUMENTOS POR PAGAR 10.000,00 6.000,00 16.000,00
TOTAL 64.300,00 99.900,00 108.020,00 272.220,00

COMERCIAL “EL ARO” S.C.

Campero 19
Llallagua Potosí Bolivia
BALANCE INICIAL
Por el periodo 3 de enero de 2020
(Expresado en bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA MONEDA NACIONAL 2.400,00
CAJA MONEDA EXTRANJERA 11.020,00
BANCO MONEDA NACIONAL 140.000,00 153.420,00
REALIZABLE
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 88.500,00 88.500,00
INVERSIONES
ACCIONES SINCHI HUAYRA S.A. 8.000,00 8.000,00 249.920,00
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
BIENES DE USO
MUEBLES Y ENSERES 30.500,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.000,00 34.500,00
OTROS ACTIVOS
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 3.500,00
ALQ. PAGADO POR ADELANTADO 15.300,00 18.800,00
TOTAL ACTIVO 303.220,00
PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS POR PAGAR 15.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 16.000,00
TOTAL PASIVO 31.000,00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
SOCIO CALLE 64.300,00
SOCIO MIRANDA 99.900,00
SOCIO TÓRREZ 108.020,00
TOTAL PATRIMONIO 272.220,00
TOTAL PASIVO PATRIMONIO 303.220,00

COMERCIAL “EL ARO” S.C.

Campero 19
Llallagua Potosí Bolivia

LIBRO DIARIO
FOLIO NRO.

FECHA DETALLE FM PARCIAL DEBE HABER

-1-
CAJA MONEDA NACIONAL 2.400,00
CAJA MONEDA EXTRANJERA 11.020,00
BANCO MONEDA NACIONAL 140.000,00
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 88.500,00
ACCIONES SINCHI HUAYRA S.A. 8.000,00
MUEBLES Y ENSERES 30.500,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 4.000,00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 3.500,00
ALQ. PAGADO POR ADELANTADO 15.300,00
CUENTAS POR PAGAR 15.000,00
IVAN PEÑA 15.000,00
DOCUMENTOS POR PAGAR 16.000,00
IMPORTADORA "ESPAÑA" 10.000,00
SRA. ANA RÍOS 6.000,00
CAPITAL SOCIAL 272.220,00
SOCIO CALLE 64.300,00
SOCIO MIRANDA 99.900,00
SOCIO TÓRREZ 108.020,00
TOTAL Registro de apertura, según Balance Inicial.
327220 327220
1.1.- Al final de una gestión comercial, la utilidad obtenida fue de Bs. 81.000.-, debe proceder
contablemente el proceso respectivo, asumiendo el pago con cheque por cada utilidad colectiva
debe ser distribuida en parte iguales.
COMERCIAL “EL ARO” S.C.
Campero 19
Llallagua Potosí Bolivia

ANEXO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADESEN PARTES IGUALES

(Expresado en bolivianos)

MENOS: UTILIDAD DE LA GESTIÓN 81.000,00

IUE POR PAGAR 20.250,00
MENOS: UTILIDAD POR DISTRIBUIR 60.750,00
DISTRIBUCION DE UTILIDADES A SOCIOS EN PARTES IGUALES
UTILIDAD SOCIO CALLE 20.250,00
UTILIDAD SOCIO MIRANDA 20.250,00
UTILIDAD SOCIO TORREZ 20.250,00 60.750,00

COMERCIAL “EL ARO” S.C.

Campero 19
Llallagua Potosí Bolivia

LIBRO DIARIO
FOLIO NRO.
FECHA DETALLE FM PARCIAL DEBE HABER
-X-
UTILIDAD DE LA GESTIÓN 81.000,00

IUE POR PAGAR 20.250,00

UTILIDAD POR PAGAR 60.750,00
UTILIDAD POR PAGAR SOCIO CALLE 20.250,00
UTILIDAD POR PAGAR SOCIO MIRANDA 20.250,00
UTILIDAD POR PAGAR SOCIO TORREZ 20.250,00
DETERMINACIÓN DE OBLIGACIONES AL
CIERRE DE LA GESTIÓN. 81.000,00 81.000,00