UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

CURSO DE CONTABILIDAD BÁSICA II

EJERCICIO No. 01
La empresa comercial KAREN S. R. L., se dedica a la comercialización de
útiles de oficina. Reinicia su actividad el 02 de enero de 2016. Su número
de RUC es 20101016456. Con domicilio fiscal en Av. Las Calandrias 616,
distrito de Santa Anita. Tiene los siguientes valores:
S/.
1. Tiene dinero:
 En efectivo 10,000.
 En cuenta corriente 16,000.
2. Tiene:
 Facturas por cobrar 6,500
 Letras por cobrar 8,500
3. Tiene mercaderías por: 26,000
4. Tiene:
 Escritorios por 6,000
 Un T. V. 29” 1,800
 Computadoras 2,500
 Impresoras 1,500
6. Tiene una depreciación de 2,500
5. Tiene:
 Facturas por pagar: 8,000
 Letras por pagar: 6,000

DESARROLLO DEL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE DE

COMERCIAL KAREN S. R. L.
CONTABILIDAD
Mg. JULIO BÉCAR MENDOZA
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

    LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES    

    INVENTARIO INICIAL    
    I ACTIVO    
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
10   EFECTIVO   26,000
10
  1 Caja 10,000  
10
  4 Cta. Cte. 16,000  
12   CTAS. X COBRAR COM. TERCEROS   15,000
12
  1 Facturas x Cobrar 6,500  
12
  3 Letras x Cobrar 8,500  
20   MERCADERÍAS   26,000
20
  1 Mercaderías Manufacturadas 26,000  
33   INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS   11,800
33
  5 Muebles y enseres 6,000  
33
  6 Equipos diversos 5,800  
    336.1 Eq. para procesamiento de Inform.    
    336.1.1 Computadoras S/. 2,500    
    336.1.2 Impresoras S/. 1,500    
    336.9 Otros equipos T. V. 29" S/. 1,800    
    TOTAL ACTIVO   78,800
    II PASIVO    
39   DEPRECIACIÓN   2,500
    391 Depreciación Acumulada 2,500  
42   CTAS. X PAGAR COM. TERCEROS   14,000
42
  1 Facturas x Pagar 8,000  
42
  3 Letras x Pagar 6,000  
    TOTAL PASIVO   16,500
    III RESUMEN    
    TOTAL ACTVO 78,800  
    TOTAL PASIVO -16,500  
50   CAPITAL 62,300  
50
  1 Capital Social    
         
    Lima 02 de Enero de 2016    
         
         
    Gerente Contador    

CONTABILIDAD
Mg. JULIO BÉCAR MENDOZA
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

EJERCICIO No. 02
La empresa comercial DELATE S. A. C. Reinicia sus actividades el 02 de Enero de
2017, con los siguientes valores:
1. Tiene dinero en efectivo 15,520.00
2. Tiene en cuenta corriente BCP 25,500.00
3. Tiene facturas por cobrar 15,563.00
4. Tiene Mercaderías según Inventario 29,110.00
5. Tiene muebles y equipos 32,400.00
6. Depreciación acumulada 9,720.00
7. Debe facturas a la empresa Olga SAC 15,245.00
8. Tiene letras por pagar 11,200.00
9. Tiene pendiente de pago, recibo de alquiler 2,150.00

EJERCICIO No. 03
La empresa Pacífico S. A. C., reinicia sus operaciones comerciales el 02 de Enero de
2017, Con los siguientes activos, pasivos y capital.
1. Tiene dinero en efectivo 16,300.00
2. Tiene cheques a favor 10,200.00
3. Posee en cuenta BCP 27,525.00
4. Tiene en cuenta Banco Continental 16,025.00
5. Tiene facturas por cobrar 25,000.00
6. Tiene letras por cobrar 27,100.00
7. Tiene en mercaderías 36,000.00
8. Tiene una camioneta 41,100.00
9. Depreciación acumulada 16,650.00
10. Tiene pendiente de pago I. G. V. 3,800.00
11. Tiene facturas por pagar 29,590.00
12. Tiene pendiente de pago alquiler de local 2,400.00

EJERCICIO No. 04
La empresa comercial Ramírez S. R. L., reinicia su actividad el año 2017, se dedica a
la comercialización de zapatos para damas. Su número de RUC es 20100100426. Con
domicilio fiscal en Av. Garzón 1016, distrito de Jesús Marías. Tiene los siguientes
valores:
1. Fondo en cuenta corriente 16,500.00
2. Facturas por Cobrar 12,000.00
3. Dinero en efectivo 5,000.00
4. Artículos para venta
a) 35 docenas de pares de zapato talla 36 a S/. 65.00
cada par.

CONTABILIDAD
Mg. JULIO BÉCAR MENDOZA
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

b) 40 docenas de pares de zapatos talla 35 a S/. 60 cada

par.
c) 50 docenas de pares de zapatillas para niña a S/. 50
c/p.

5. Útiles de Oficina 1,500.00

6. Letras por pagar 5,430.00
7. Facturas por Pagar 10,000.00
8. Muebles y Enseres 6,000.00
9. Letras por Cobrar 5,500.00
10. Cuentas por Pagar Diversas 6,000.00
11. Vehículo (Una camioneta ) 19,500.00
12. Cuentas por Cobrar diversas 7,000.00
13. Cuentas por Cobrar diversas 2,500.00
14. Impuesto General a las Ventas 1,850.00
15. Depreciación 10,000.00

EJERCICIO No. 05
La empresa comercial Sandra S. R. L., se dedica a la comercialización de ropa para
niños. Su número de RUC es 20101016140. Con domicilio fiscal en Av. Sucre 564,
distrito de Pueblo Libre. Tiene los siguientes valores:
1. Fondo en cuenta corriente:
 Banco Crédito cta. cte. No. 6420826 S/. 4,500.00
 Banco Continental cta. cte. No. 1096458 S/.12,840.00
2. Artículos para venta 26,000.00
Facturas por pagar:
 F/No. 001-1616 a Pacífico S. R. L. S/.12,000.00
 F/N0. 016-2016 a Jorge Porras S/10,000.00
3. Dinero en efectivo 6,000.00
4. Facturas por cobrar:
 F/No. 001-1010 a Manufacturas Atlantic S. R. L. S/.10,000.00
 F/No. 001-1011 a Manufacturas Sosa S. R. L. S/.10,000.00
5. Letras a su favor:
 L/No. 10162 a Comercial Silvana S. R. L. S/.16,000.00
 L/No. 102642 a Comercial Sonia S. R. L. S/.9,000.00
6. Muebles y Enseres 12,000.00
7. Vehículos 32,000.00
8. Cuentas por Pagar Diversas 8,000.00
9. Letras por pagar:
 L/No. 10005 a c/. José Parra S/.10,000.00
 L/No. 010 a c/. Ricardo Mendoza S/.9,000.00
10 Útiles de Oficina 1,600.00
CONTABILIDAD
Mg. JULIO BÉCAR MENDOZA
 UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

EJERCICIO No. 06
La empresa comercial SAVI S. R. L., reinicia sus operaciones el 02 de enero de 2016.
Se dedica a la comercialización de electrodomésticos. Su número de RUC es
20100160742. Con domicilio fiscal en Av. Perú 1616, distrito de San Martín de Porres.
Tiene los siguientes valores:
1. Fondo en cuenta corriente:
• Cta. Cte. No. 10264560 Banco Interbank S/. 8,000.00
• Cta. Cte. No. 10362645 Banco de Continental S/. 6,000.00
2. Tiene Mercaderías según inventario 26,000.00
3. Facturas por pagar:
• . No. 001-0156 a Importaciones Electra S. A. C. S/.16,00.00
• . No. 001-2056 a Comercial Línea Blanca S. R. L. S/.20,000.00
4. Tiene dinero en efectivo S/.9,000.00
5. Facturas por cobrar:
• F/. No. 001-1626 a Melissa Costa S/.16,000.00
• F/.No. 001-1627 a Ángela Rivera S/.10,000.00
6. Letras por cobrar:
• L/.No. 1026 a Comercial Summer S. A. C. S/.15,000.00
7. Muebles y Enseres S/10,00.00
8. Vehículo 26,900.00
9. Útiles de Oficina 3,500.00
10. Tiene una depreciación de S/.4,500
11. Deben:
 .I G. V. S/.5,500.00.
 Impuesto a la Renta S/.2,600.00

EJERCICIO No. 07
LA EMPRESA COMERCIAL TITANIC S. A. C., reinicia sus operaciones el 02 de enero
de 2017, con los siguientes movimientos:
1. Tiene mercaderías:
a) 10 T. V., de 32” marca Sony c/u S/. 950.00
b) 15 equipos de sonido marca Sony c/u S/. 650.00
c) 20 DVD marca Sony c/u S/. 160.00
d) 15 microondas marca sam sung c/u S/. 150.00
2. Tiene:
a) Dinero en efectivo S/. 10,000.00
b) Ahorros en el banco S/. 5,000.00
c) Cuenta corriente S/. 8,000.00
3. Tiene un vehículo por S/. 28,000.00
4. Tiene una tienda por S/. 65,000.00
5. Tiene por cobrar a los siguientes clientes:
a) César Mendoza S/. 3,500.00 F/N° 101012
CONTABILIDAD
Mg. JULIO BÉCAR MENDOZA
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

b) Lourdes Cieza S/. 2,500.00 F/N° 101013

6. Debe a los siguientes proveedores:
a) Cía. Atlantida S. A. C. S/. 15,000.00
b) Cía. Pacífico S. A .C. S/. 25,000.00
7. Debe los siguientes servicios.
a) Luz S/. 1,200.00
b) Agua S/. 600.00
c) Internet S/. 150.00
d) Teléfono S/. 500.00
e) Cable S/. 110.00
8. Debe la compra del vehículo S/. 20,000.00
9. La depreciación es el 20% de los actives fijos en el vehículo y 5% en
el inmueble.

EJERCICIO No. 08
LA EMPRESA COMERCIAL INDUSTRIAL OLIMPIC S. A. C., reinicia sus operaciones
el 02 de enero de 2017, con los siguientes movimientos:
1. Tiene mercaderías:
 20 docenas de pantalones c/u S/. 50.00
 15 docenas de casacas c/u S/. 85.00
 20 docenas de camisas c/u S/. 36.00
 15 docenas de poleras c/u S/. 35.00
2. Tiene:
 Dinero en efectivo S/. 15,000.00
 Ahorros en el banco S/. 10,000.00
 Cuenta corriente S/. 5,000.00
3. Tiene un vehículo por S/. 35,000.00
4. Tiene 5 máquinas de costura a S/. 1,500 c/u
5. Tiene por cobrar a los siguientes clientes:
 Carilú Mendoza S/. 4,500.00 F/N° 101012
 Lourdes Cieza S/. 3,500.00 F/N° 101013
6. Debe a los siguientes proveedores:
 Cía. Atlantida S. A. C. S/. 25,000.00
 Cía. Pacífico S. A .C. S/. 18,000.00
7. Debe los siguientes servicios.
 Luz S/. 1,600.00
 Agua S/. 600.00
 Internet S/. 180.00
 Teléfono S/. 900.00
 Cable S/. 110.00
8. Debe la compra del vehículo S/. 20,000.00
CONTABILIDAD
Mg. JULIO BÉCAR MENDOZA
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

9. La depreciación es el 20% de los actives fijos.

PREPARAR: El Libro de Inventario Inicial; Balance de

Inventario Inicial y el primer asiento del Libro Diario, con sus
respectivo Libro Mayor.

REGISTRAR LOS ASIENTOS CONTABLES

PRIMER GRUPO

1. Se paga por el diario el Peruano, S/.75. mensuales al contado.

2. Se compra útiles de oficina, por S/. 150.00 más I. G. V.
CONTABILIDAD
Mg. JULIO BÉCAR MENDOZA
UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
3. Se presta dinero al socio de la empresa, por S/.6,000.00
4. Se paga por Impuesto a la Renta, por S/.2,500.00
5. Se paga el sueldo a un trabajador de la empresa por S/.1,200.00
6. Se paga los servicios de teléfono, por S/.800, al contado.
7. Se vende los escritorios viejos, nos pagan S/.5,000.00 al contado.
8. Nos prestan dinero por S/.1,500.00 con ch/n° 2546.
9. Se compra bonos de tesoro, por S/. 3,500.00 en efectivo.
10. Se cobra a un cliente, la letra Nª 2626, por S/.8,000.00
11. Se compra los libros contables, por valor de S/.150.00 más I. G. V.
12. Se lleva a legalizar los libros contables se paga S/.250.00 más I. G. V.
13. Se compra artículos de ferretería, para la oficina, por S/.260.00 más I. G. V., se
paga con ch/n° 4750.
14. Se compra repuestos para la máquina computadora de la empresa por S/.150.00
más I. G. V., se paga al contado.
15. Se paga suscripción de revista contable, por S/. 250.00 más I. G. V.
16. Se le paga a la empresa de curier por sus servicios de mensajería S/.150.00
más I. G. V.
17. Se compra C. D., musicales, para el entretenimiento de los clientes, por S/.50.00
más I. G. V.
18. Se compra un regalo al gerente de la empresa por valor de S/.350.00 más I. G.
V.
19. En la empresa se pagó el servicio de luz por S/. 3,200.00. El 20% fue para
gastos administrativos y el 80% para gastos de venta.
20. En las empresa se pagó el servicio de agua por S/. 1,800.00 el 65% se pagó a
gastos administrativos y el 35% se pagó a gasto de venta.
HACER LOS ASIENTOS CONTABLES CON SUS ASIENTOS DE DESTINO
CUANDO ES NECESARIO; LOS ASIENTOS DE CANCELACIÓN DE CAJA Y
EL MAYOR CORRESPONDIENTE. EN SUS RESPECTIVAS HOJAS DE
CUENTA Y MAYOR.

CONTABILIDAD
Mg. JULIO BÉCAR MENDOZA