EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.

A"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 1 de Agosto del 2015

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES $ 80,373.00
CAJA CHICA $ 500.00
BANCOS $ 43,650.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 5,100.00
CUENTAS POR COBRAR $ 6,123.00
MERCADERÍAS (Inventario Inicial) $ 25,000.00
50 Escritorios a $320 $ 16,000.00
50 Sillas Giratorias a $180 $ 9,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTES $ 41,500.00

TERRENOS $ 9,500.00
VEHÍCULOS $ 28,000.00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 4,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 121,873.00

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES $ 4,640.00
CUENTAS POR PAGAR $ 1,725.00
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 1,915.00
ANTICIPO CLIENTES $ 1,000.00

PASIVOS NO CORRIENTES $ -
TOTAL PASIVOS $ 4,640.00

PATRIMONIO
CAPITAL $ 113,783.00
UTILIDADES AÑOS ANTERIORES $ 3,450.00
TOTAL PATRIMONIO $ 117,233.00

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 121,873.00

 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE Ref. PARCIAL DEBE HABER
8/1/2015 -1- Activo No Corriente
CAJA CHICA 02 $ 500.00 Pasivo Corriente
BANCOS 03 $ 43,650.00 sivo No Corriente
DOCUMENTOS POR COBRAR 04 $ 5,100.00 Otros Activos
CUENTAS POR COBRAR 05 $ 6,123.00 sivo No Corriente
MERCADERÍAS (Inventario Inicial) 06 $ 25,000.00 sivo No Corriente
50 Escritorios a $320 $ 16,000.00
50 Sillas Giratorias a $180 $ 9,000.00
TERRENOS 07 $ 9,500.00 Gastos
VEHÍCULOS 09 $ 28,000.00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 10 $ 4,000.00 Ingresos
CUENTAS POR PAGAR 11 $ 1,725.00
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 12 $ 1,915.00
ANTICIPO CLIENTES 13 $ 1,000.00
CAPITAL 14 $ 113,783.00
UTILIDADES AÑOS ANTERIORES 15 $ 3,450.00
V/R. Registro Estado de Situación Inicial.
8/1/2015 -2-
BANCOS 03 $ 9,000.00
PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR 16 $ 9,000.00
V/R. Registro de préstamo al Banco de Pacífico a 180 días plazo y
16% interés anual.
8/2/2015 -3-
COMPRAS 17 $ 5,600.00
20 Escritorios a $280 $ 5,600.00
12% IVA COMPRAS 18 $ 638.40
DESCUENTO EN COMPRAS 19 $ 280.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 1% 22 $ 53.20
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 10% 26 $ 560.00
BANCOS 03 $ 5,345.20
V/R. Registro compra de escritorios a Vitrinas CORONA
(Contribuyente Especial), se paga con cheque #00416 y el
conceden el 5% de descuento.
8/3/2015 -4-
TRANSPORTE EN COMPRAS 21 $ 213.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 1% 22 $ 2.13
BANCOS 03 $ 210.87
V/R. Registro de pago de transporte al Sr. Lenín Guevara
(persona natural no obligada a llevar contabilidad), mediante
cheque #00417.
8/4/2015 -5-
GASTO HONORARIOS 36 $ 550.00
12% IVA COMPRAS 18 $ 66.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 10% 25 $ 55.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 100% 28 $ 66.00
BANCOS 03 $ 495.00

V/R. Registro de pago de honorarios al Ab. Andrés Viera (persona

natural no obligada a llevar contabilidad), mediante cheque #00418.
8/4/2015 -6-
CAJA 01 $ 3,061.50
CUENTAS POR COBRAR 05 $ 3,061.50
V/R. Registro recaudación de cuentas por cobrar.
8/5/2015 -7-
BANCOS 03 $ 3,061.50
CAJA 01 $ 3,061.50
V/R. Registro depósito de efectivo.
8/5/2015 -8-
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 12 $ 1,770.00
Décimo Cuarto Sueldo $ 1,770.00
BANCOS 03 $ 1,770.00
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LIBRO DIARIO
V/R. Registro pago del décimo cuarto sueldo (año comple-to del
personal) según cheque #00419.
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LIBRO DIARIO
8/5/2015 -9-
CAJA 01 $ 1,178.91
DESCUENTO EN COMPRAS 19 $ 56.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 10% 25 $ 12.77
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 20 $ 1,120.00
4 Escritorios a $280 $ 1,120.00
12% IVA COMPRAS 18 $ 127.68
V/R. Registro de la devolución de compra de escritorios a Vitrinas
CORONA (Contribuyente Especial).
8/6/2015 - 10 -
BANCOS 03 $ 1,178.91
CAJA 01 $ 1,178.91
V/R. Registro depósito de efectivo.
8/6/2015 - 11 -
CAJA 01 $ 10,988.00
ANTICIPO CLIENTES 13 $ 1,000.00
DESCUENTO EN VENTAS 32 $ 450.00
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 29 $ 108.00
VENTAS 31 $ 11,250.00
25 Escritorios a $350 $ 8,750.00
10 Sillas Giratorias a $250 $ 2,500.00
12% IVA VENTAS 34 $ 1,296.00
V/R. Registro de venta a la empresa MUEBLINA según factura
#0076, con un descuento del 4%.
8/7/2015 - 12 -
BANCOS 03 $ 10,988.00
CAJA 01 $ 10,988.00
V/R. Registro depósito de efectivo.
8/8/2015 - 13 -
EDIFICIOS 08 $ 50,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR 35 $ 38,000.00
BANCOS 03 $ 12,000.00
V/R. Registro por la compra de oficinas, la entrada con cheque
#00420 y el resto con hipoteca a 10 años.
8/10/2015 - 14 -
GASTO ARRIENDOS 37 $ 850.00
12% IVA COMPRAS 18 $ 102.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 8% 24 $ 68.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 100% 28 $ 102.00
BANCOS 03 $ 782.00
V/R. Registro pago de arriendo de local a la Sra. Laura Lozada
(persona natural no obligada a llevar contabilidad) según factura
#00278, con cheque #00422.
8/11/2015 - 15 -
GASTO HONORARIOS 36 $ 1,630.00
12% IVA COMPRAS 18 $ 195.60
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 10% 25 $ 163.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 100% 28 $ 195.60
BANCOS 03 $ 1,467.00
V/R. Registro de pago de honorarios de escrituras al Ab. Jorge
León (persona natural no obligada a llevar contabilidad), mediante
cheque #00423.
8/15/2015 - 16 -
ANTICIPO SUELDOS 55 $ 2,239.60
BANCOS 03 $ 2,239.60
V/R. Registro de pago de Anticipo de Sueldos 40%.
8/16/2015 - 17 -
CAJA 01 $ 9,000.00
TERRENOS 07 $ 9,000.00
V/R. Registro de la venta del lote de terreno a la Empresa
GESTION se recibe cheque.
8/17/2015 - 18 -
BANCOS 03 $ 9,000.00
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LIBRO DIARIO
CAJA 01 $ 9,000.00
V/R. Registro depósito de efectivo.
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
LIBRO DIARIO
8/17/2015 - 19 -
CAJA 01 $ 1,500.00
ANTICIPO CLIENTES 13 $ 1,500.00
V/R. Registro por anticipo de futuras compras de la Empresa
MOYA con cheque #007294.
8/18/2015 - 20 -
BANCOS 03 $ 1,500.00
CAJA 01 $ 1,500.00
V/R. Registro depósito de efectivo.
8/20/2015 - 21 -
CAJA 01 $ 1,176.00
VENTAS 31 $ 1,050.00
3 Escritorios a $350 $ 1,050.00
12% IVA VENTAS 34 $ 126.00

V/R. Registro de venta a la Sra. Juana Romero (persona natural

no obligada a llevar contabilidad) según factura #0077 en efectivo.
8/21/2015 - 22 -
BANCOS 03 $ 1,176.00
CAJA 01 $ 1,176.00
V/R. Registro depósito de efectivo.
8/23/2015 - 23 -
GASTO BANCARIOS 38 $ 72.00
BANCOS 03 $ 72.00
V/R. Registro de pago de emisión de nota de débito.
8/25/2015 - 24 -
CAJA 01 $ 6,588.00
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 29 $ 60.00
ANTICIPO RETENCIÓN A LA FUENTE IVA 10% 30 $ 72.00
VENTAS 31 $ 6,000.00
10 Escritorios a $350 $ 3,500.00
10 Sillas Giratorias a $250 $ 2,500.00
12% IVA VENTAS 34 $ 720.00
V/R. Registro de venta a la empresa MAYUSA S.A según factura
#0078 se recibe cheque #654.
8/26/2015 - 25 -
BANCOS 03 $ 6,588.00
CAJA 01 $ 6,588.00
V/R. Registro depósito de efectivo.
8/26/2015 - 26 -
DEVOLUCIÓN EN VENTAS 33 $ 1,200.00
2 Escritorios a $350 $ 700.00
2 Sillas Giratorias a $250 $ 500.00
12% IVA VENTAS 34 $ 144.00
ANTICIPO RETENCIÓN A LA FUENTE IVA 10% 30 $ 14.40
BANCOS 03 $ 1,329.60
V/R. Registro de la devolución en venta a la empresa MAYUSA
S.A.
8/27/2015 - 27 -
GASTO ALIMENTACIÓN 39 $ 105.00
GASTO ÚTILES DE LIMPIEZA 40 $ 79.50
GASTO MOVILIZACIÓN 41 $ 45.00
GASTO COMBUSTIBLE 42 $ 69.00
BANCOS 03 $ 298.50
V/R. Registro de reposición de caja chica.
8/28/2015 - 28 -
GASTO SERVICIOS BÁSICOS 43 $ 194.20
BANCOS 03 $ 194.20
V/R. Registro pago de servicios básicos con cheque #00425.
8/29/2015 - 29 -
CAJA 01 $ 5,490.00
CUENTAS POR COBRAR 05 $ 4,500.00
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
LIBRO DIARIO
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 29 $ 90.00
VENTAS 31 $ 9,000.00
15 Escritorios a $350 $ 5,250.00
15 Sillas Giratorias a $250 $ 3,750.00
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
LIBRO DIARIO
12% IVA VENTAS 34 $ 1,080.00
V/R. Registro de venta a la empresa ERTEC según factura #0079,
el 50% nos cancelan con cheque #2541 y el resto a crédito
personal.
8/30/2015 - 30 -
BANCOS 03 $ 5,490.00
CAJA 01 $ 5,490.00
V/R. Registro depósito de efectivo.
8/30/2015 - 31 -
GASTO MANTENIMIENTO VEHÍCULO 44 $ 118.00
12% IVA COMPRAS 18 $ 14.16
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 2% 23 $ 9.44
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 70% 27 $ 9.91
BANCOS 03 $ 112.81
V/R. Registro pago de mantenimiento de vehículo a la empresa
Mundo Tuerca con cheque #00426.
1/31/2015 - 32 -
GASTO SUELDOS 45 $ 5,599.00
GASTO HORAS EXTRAS 46 $ 66.38
GASTO COMISIONES 47 $ 120.00
GASTO DÉCIMO TERCERO 48 $ 482.11
GASTO DÉCIMO CUARTO 49 $ 147.50
GASTO VACACIONES 50 $ 241.06
GASTO FONDOS DE RESERVA 51 $ 482.11
GASTO APORTE PATRONAL 52 $ 702.92
SUELDOS POR PAGAR 53 $ 2,547.30
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 54 $ 482.11
ANTICIPO SUELDOS 55 $ 2,239.60
IESS POR PAGAR 56 $ 1,249.64
IMPUESTO RENTA POR PAGAR 57 $ 124.75
RETENCIÓN JUDICIAL 58 $ 91.00
PRÉSTAMO IESS 59 $ 236.00
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 12 $ 870.67
Décimo Tercer Sueldo $ 482.11
Décimo Cuarto Sueldo $ 147.50
Vacaciones $ 241.06
V/R. Registro pago de sueldos y provisiones de acuerdo al Rol de
Pagos y Provisiones.
1/31/2015 - 33 -
SUELDOS POR PAGAR 53 $ 2,547.30
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 54 $ 482.11
BANCOS 03 $ 3,029.42
V/R. Registro de pago de sueldos del personal.
ASIENTOS DE AJUSTE
1/31/2015 - 34 -
GASTO DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 60 $ 187.50
GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 61 $ 420.00
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 62 $ 100.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS 63 $ 187.50
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS 64 $ 420.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE
65 $ 100.00
COMPUTACIÓN
V/R. Registro depreciaciones mensuales.
1/31/2015 - 35 -
GASTO CUENTAS INCOBRABLES 66 $ 126.62
PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 67 $ 126.62
V/R. Registro de provisión de cuentas incobrables.
1/31/2015 - 36 -
GASTO INTERÉS 68 $ 150.00
INTERÉS ACUMULADO POR PAGAR 69 $ 150.00
V/R. Registro de interés del banco.
1/31/2015 - 37 -
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LIBRO DIARIO
GASTO PUBLICIDAD 70 $ 350.00
PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR 71 $ 350.00
V/R. Registro de publicidad sin pagar.
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LIBRO DIARIO
ASIENTOS DEL PROCESO DE REGULACIÓN
1/31/2015 - 38 -
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS 20 $ 1,120.00
DESCUENTO EN COMPRAS 19 $ 224.00
COMPRAS 17 $ 1,344.00
V/R. Registro para determinar las compras netas.
1/31/2015 - 39 -
COMPRAS 17 $ 213.00
TRANSPORTE EN COMPRAS 21 $ 213.00
V/R. Registro para determinar las compras netas.
1/31/2015 - 40 -
VENTAS 31 $ 1,650.00
DEVOLUCIÓN EN VENTAS 33 $ 1,200.00
DESCUENTO EN VENTAS 32 $ 450.00
V/R. Registro para determinar las ventas netas.
1/31/2015 - 41 -
COSTO DE VENTAS 72 $ 29,469.00
MERCADERÍAS (Inventario Inicial) 06 $ 25,000.00
COMPRAS (Netas) 17 $ 4,469.00
V/R. Registro para determinar la mercadería disponible para la
venta.
1/31/2015 - 42 -
MERCADERÍAS (Inventario Final) 06 $ 7,714.55
COSTO DE VENTAS 72 $ 7,714.55
V/R. Registro para determinar el costo de ventas.
1/31/2015 - 43 -
VENTAS 31 $ 25,650.00
COSTO DE VENTAS 72 $ 21,754.45
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 73 $ 3,895.55
V/R. Registro de la utilidad bruta en ventas, obtenida en el
ejercicio.
ASIENTOS DE CIERRE
3/31/2014 - 44 -
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 74 $ 12,887.90
GASTO SUELDOS 45 $ 5,599.00
GASTO HORAS EXTRAS 46 $ 66.38
GASTO COMISIONES 47 $ 120.00
GASTO DÉCIMO TERCERO 48 $ 482.11
GASTO DÉCIMO CUARTO 49 $ 147.50
GASTO VACACIONES 50 $ 241.06
GASTO FONDOS DE RESERVA 51 $ 482.11
GASTO APORTE PATRONAL 52 $ 702.92
GASTO HONORARIOS 36 $ 2,180.00
GASTO ARRIENDOS 37 $ 850.00
GASTO BANCARIOS 38 $ 72.00
GASTO ALIMENTACIÓN 39 $ 105.00
GASTO ÚTILES DE LIMPIEZA 40 $ 79.50
GASTO MOVILIZACIÓN 41 $ 45.00
GASTO COMBUSTIBLE 42 $ 69.00
GASTO SERVICIOS BÁSICOS 43 $ 194.20
GASTO MANTENIMIENTO VEHÍCULO 44 $ 118.00
GASTO DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 60 $ 187.50
GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS 61 $ 420.00
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE
62 $ 100.00
COMPUTACIÓN
GASTO CUENTAS INCOBRABLES 66 $ 126.62
GASTO PUBLICIDAD 70 $ 350.00
GASTO INTERÉS 68 $ 150.00
V/R. Cierre de las cuentas de gasto.
3/31/2014 - 45 -
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 73 $ 3,895.55
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 74 $ 3,895.55
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
LIBRO DIARIO
V/R. Cierre de la cuenta de ingresos.
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
LIBRO DIARIO
3/31/2014 - 46 -
PÉRDIDA EN EL EJERCICIO 75 $ 8,992.35
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 74 $ 8,992.35
V/R. Cierre de la cuenta de ingresos.
TOTALES: $ 385,103.02 $ 385,103.02
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
MAYORIZACIÓN

(01) CAJA (02) CAJA CHICA (03) BANCOS

(6) $ 3,061.50 $ 3,061.50 (7) (4) $ 500.00 (1) $ 43,650.00 $ 5,345.20 (3)
(9) $ 1,178.91 $ 1,178.91 (10) (2) $ 9,000.00 $ 210.87 (4)
(11) $ 10,988.00 $ 10,988.00 (12) (7) $ 3,061.50 $ 495.00 (5)
(17) $ 9,000.00 $ 9,000.00 (18) (10) $ 1,178.91 $ 1,770.00 (8)
(19) $ 1,500.00 $ 1,500.00 (20) (12) $ 10,988.00 $ 12,000.00 (13)
(21) $ 1,176.00 $ 1,176.00 (22) (18) $ 9,000.00 $ 782.00 (14)
(24) $ 6,588.00 $ 6,588.00 (25) (20) $ 1,500.00 $ 1,467.00 (15)
(29) $ 5,490.00 $ 5,490.00 (30) (22) $ 1,176.00 $ 2,239.60 (16)
(25) $ 6,588.00 $ 72.00 (23)
(30) $ 5,490.00 $ 1,329.60 (26)
$ 298.50 (27)
$ 194.20 (28)
$ 112.81 (31)
$ 3,029.42 (33)

$ 38,982.41 $ 38,982.41 $ 500.00 $ - $ 91,632.41 $ 29,346.20

$ - $ 500.00 $ 62,286.21

(04) DOCUMENTOS POR COBRAR (05) CUENTAS POR COBRAR 06 MERCADERÍAS

(1) $ 5,100.00 (1) $ 6,123.00 $ 3,061.50 (6) (1) $ 25,000.00 $ 25,000.00 (41)
(29) $ 4,500.00 (42) $ 7,714.55

$ 5,100.00 $ - $ 10,623.00 $ 3,061.50 $ 32,714.55 $ 25,000.00

$ 5,100.00 $ 7,561.50 $ 7,714.55

(07) TERRENOS (08) EDIFICIOS (09) VEHÍCULOS

(1) $ 9,500.00 $ 9,000.00 (17) (13) $ 50,000.00 (1) $ 28,000.00

$ 9,500.00 $ 9,000.00 $ 50,000.00 $ - $ 28,000.00 $ -

$ 500.00 $ 50,000.00 $ 28,000.00

(10) EQUIPOS DE COMPUTACIÓN (11) CUENTAS POR PAGAR (12) BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
(1) $ 4,000.00 $ 1,725.00 (1) (8) $ 1,770.00 $ 1,915.00 (1)
$ 870.67 (32)

$ 4,000.00 $ - $ - $ 1,725.00 $ 1,770.00 $ 2,785.67

$ 4,000.00 $ 1,725.00 $ 1,015.67

(13) ANTICIPO CLIENTES (14) CAPITAL (15) UTILIDADES AÑOS ANTERIORES

(11) $ 1,000.00 $ 1,000.00 (1) $ 113,783.00 (1) $ 3,450.00 (1)
$ 1,500.00 (19)

$ 1,000.00 $ 2,500.00 $ - $ 113,783.00 $ - $ 3,450.00

$ 1,500.00 $ 113,783.00 $ 3,450.00

(16) PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR (17) COMPRAS (18) 12% IVA COMPRAS
$ 9,000.00 (2) (3) $ 5,600.00 $ 1,344.00 (38) (3) $ 638.40 $ 127.68 (9)
(39) $ 213.00 $ 4,469.00 (41) (5) $ 66.00
(14) $ 102.00
(15) $ 195.60
(31) $ 14.16

$ - $ 9,000.00 $ 5,813.00 $ 5,813.00 $ 1,016.16 $ 127.68

$ 9,000.00 $ - $ 888.48
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
MAYORIZACIÓN

(19) DESCUENTO EN COMPRAS (20) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS (21) TRANSPORTE EN COMPRAS

(9) $ 56.00 $ 280.00 (3) (38) $ 1,120.00 $ 1,120.00 (9) (4) $ 213.00 $ 213.00 (39)
(38) $ 224.00

$ 280.00 $ 280.00 $ 1,120.00 $ 1,120.00 $ 213.00 $ 213.00

$ - $ - $ -

RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R
(22) (23) (24)
1% 2% 8%
$ 53.20 (3) $ 9.44 (31) $ 68.00 (14)
$ 2.13 (4)

$ - $ 55.33 $ - $ 9.44 $ - $ 68.00

$ 55.33 $ 9.44 $ 68.00

RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA
(25) (26) (27)
10% 10% 70%
(9) $ 12.77 $ 55.00 (5) $ 560.00 (3) $ 9.91 (31)
$ 163.00 (15)

$ 12.77 $ 218.00 $ - $ 560.00 $ - $ 9.91

$ 205.23 $ 560.00 $ 9.91

RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA ANTICIPO RETENCIÓN A LA FUENTE
(28) (29) (30)
100% 1% IVA 10%
$ 66.00 (5) (11) $ 108.00 (24) $ 72.00 $ 14.40 (26)
$ 102.00 (14) (24) $ 60.00
$ 195.60 (15) (29) $ 90.00

$ - $ 363.60 $ 258.00 $ - $ 72.00 $ 14.40

$ 363.60 $ 258.00 $ 57.60

(31) VENTAS (32) DESCUENTO EN VENTAS (33) DEVOLUCIÓN EN VENTAS

(40) $ 1,650.00 $ 11,250.00 (11) (11) $ 450.00 $ 450.00 (40) (26) $ 1,200.00 $ 1,200.00 (40)
(43) $ 25,650.00 $ 1,050.00 (21)
$ 6,000.00 (24)
$ 9,000.00 (29)

$ 27,300.00 $ 27,300.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00

$ - $ - $ -

(34) 12% IVA VENTAS (35) HIPOTECAS POR PAGAR (36) GASTO HONORARIOS
(26) $ 144.00 $ 1,296.00 (11) $ 38,000.00 (13) (5) $ 550.00 $ 2,180.00 (44)
$ 126.00 (21) (15) $ 1,630.00
$ 720.00 (24)
$ 1,080.00 (29)

$ 144.00 $ 3,222.00 $ - $ 38,000.00 $ 2,180.00 $ 2,180.00

$ 3,078.00 $ 38,000.00 $ -
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
MAYORIZACIÓN

(37) GASTO ARRIENDOS (38) GASTO BANCARIOS (39) GASTO ALIMENTACIÓN

(14) $ 850.00 $ 850.00 (44) (23) $ 72.00 $ 72.00 (44) (27) $ 105.00 $ 105.00 (44)

$ 850.00 $ 850.00 $ 72.00 $ 72.00 $ 105.00 $ 105.00

$ - $ - $ -

(40) GASTO ÚTILES DE LIMPIEZA (41) GASTO MOVILIZACIÓN (42) GASTO COMBUSTIBLE
(27) $ 79.50 $ 79.50 (44) (27) $ 45.00 $ 45.00 (44) (27) $ 69.00 $ 69.00 (44)

$ 79.50 $ 79.50 $ 45.00 $ 45.00 $ 69.00 $ 69.00

$ - $ - $ -

(43) GASTO SERVICIOS BÁSICOS (44) GASTO MANTENIMIENTO VEHÍCULO (45) GASTO SUELDOS
(28) $ 194.20 $ 194.20 (44) (31) $ 118.00 $ 118.00 (44) (32) $ 5,599.00 $ 5,599.00 (44)

$ 194.20 $ 194.20 $ 118.00 $ 118.00 $ 5,599.00 $ 5,599.00

$ - $ - $ -

(46) GASTO HORAS EXTRAS (47) GASTO COMISIONES (48) GASTO DÉCIMO TERCERO
(32) $ 66.38 $ 66.38 (44) (32) $ 120.00 $ 120.00 (44) (32) $ 482.11 $ 482.11 (44)

$ 66.38 $ 66.38 $ 120.00 $ 120.00 $ 482.11 $ 482.11

$ - $ - $ -

(49) GASTO DÉCIMO CUARTO (50) GASTO VACACIONES (51) GASTO FONDOS DE RESERVA
(32) $ 147.50 $ 147.50 (44) (32) $ 241.06 $ 241.06 (44) (32) $ 482.11 $ 482.11 (44)

$ 147.50 $ 147.50 $ 241.06 $ 241.06 $ 482.11 $ 482.11

$ - $ - $ -

(52) GASTO APORTE PATRONAL (53) SUELDOS POR PAGAR (54) FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
(32) $ 702.92 $ 702.92 (44) (33) $ 2,547.30 $ 2,547.30 (32) (33) $ 482.11 $ 482.11 (32)

$ 702.92 $ 702.92 $ 2,547.30 $ 2,547.30 $ 482.11 $ 482.11

$ - $ - $ -

(55) ANTICIPO SUELDOS (56) IESS POR PAGAR (57) IMPUESTO RENTA POR PAGAR
(16) $ 2,239.60 $ 2,239.60 (32) $ 1,249.64 (32) $ 124.75 (32)

$ 2,239.60 $ 2,239.60 $ - $ 1,249.64 $ - $ 124.75

$ - $ 1,249.64 $ 124.75

(58) RETENCIÓN JUDICIAL (59) PRÉSTAMO IESS (60) GASTO DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
$ 91.00 (32) $ 236.00 (32) (34) $ 187.50 $ 187.50 (44)
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
MAYORIZACIÓN

$ - $ 91.00 $ - $ 236.00 $ 187.50 $ 187.50

$ 91.00 $ 236.00 $ -

GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA

(61) GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS (62) (63)
COMPUTACIÓN EDIFICIOS
(34) $ 420.00 $ 420.00 (44) (34) $ 100.00 $ 100.00 (44) $ 187.50 (34)

$ 420.00 $ 420.00 $ 100.00 $ 100.00 $ - $ 187.50

$ - $ - $ 187.50

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEPRECIACIÓN ACUMULADA

(64) (65) (66) GASTO CUENTAS INCOBRABLES
VEHÍCULOS EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
$ 420.00 (34) $ 100.00 (34) (35) $ 126.62 $ 126.62 (44)

$ - $ 420.00 $ - $ 100.00 $ 126.62 $ 126.62

$ 420.00 $ 100.00 $ -

PROVISIÓN DE CUENTAS
(67) (68) GASTO INTERÉS (69) INTERÉS ACUMULADO POR PAGAR
INCOBRABLES
$ 126.62 (35) (36) $ 150.00 $ 150.00 (44) $ 150.00 (36)

$ - $ 126.62 $ 150.00 $ 150.00 $ - $ 150.00

$ 126.62 $ - $ 150.00

PUBLICIDAD ACUMULADA POR

(70) GASTO PUBLICIDAD (71) (72) COSTO DE VENTAS
PAGAR
(37) $ 350.00 $ 350.00 (44) $ 350.00 (37) (41) $ 29,469.00 $ 7,714.55 (42)
$ 21,754.45 (43)

$ 350.00 $ 350.00 $ - $ 350.00 $ 29,469.00 $ 29,469.00

$ - $ 350.00 $ -

(73) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (74) RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS (75) PÉRDIDA EN EL EJERCICIO
(45) $ 3,895.55 $ 3,895.55 (43) (44) $ 12,887.90 $ 3,895.55 (45) (46) $ 8,992.35
$ 8,992.35 (46)

$ 3,895.55 $ 3,895.55 $ 12,887.90 $ 12,887.90 $ 8,992.35 $ -

$ - $ - $ 8,992.35
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BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 31 de Agosto del 2015

SUMAS SALDOS
No. CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA $ 38,982.41 $ 38,982.41 $ - $ -
2 CAJA CHICA $ 500.00 $ - $ 500.00
3 BANCOS $ 91,632.41 $ 29,346.20 $ 62,286.21
4 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 5,100.00 $ - $ 5,100.00
5 CUENTAS POR COBRAR $ 10,623.00 $ 3,061.50 $ 7,561.50
6 MERCADERÍAS $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
7 TERRENOS $ 9,500.00 $ 9,000.00 $ 500.00
8 EDIFICIOS $ 50,000.00 $ - $ 50,000.00
9 VEHÍCULOS $ 28,000.00 $ - $ 28,000.00
10 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 4,000.00 $ - $ 4,000.00
11 CUENTAS POR PAGAR $ - $ 1,725.00 $ 1,725.00
12 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 1,770.00 $ 2,785.67 $ 1,015.67
13 ANTICIPO CLIENTES $ 1,000.00 $ 2,500.00 $ 1,500.00
14 CAPITAL $ - $ 113,783.00 $ 113,783.00
15 UTILIDADES AÑOS ANTERIORES $ - $ 3,450.00 $ 3,450.00
16 PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR $ - $ 9,000.00 $ 9,000.00
17 COMPRAS $ 5,600.00 $ - $ 5,600.00
18 12% IVA COMPRAS $ 1,016.16 $ 127.68 $ 888.48
19 DESCUENTO EN COMPRAS $ 56.00 $ 280.00 $ 224.00
20 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS $ - $ 1,120.00 $ 1,120.00
21 TRANSPORTE EN COMPRAS $ 213.00 $ - $ 213.00
22 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 1% $ - $ 55.33 $ 55.33
23 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 2% $ - $ 9.44 $ 9.44
24 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 8% $ - $ 68.00 $ 68.00
25 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 10% $ 12.77 $ 218.00 $ 205.23
26 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 10% $ - $ 560.00 $ 560.00
27 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 70% $ - $ 9.91 $ 9.91
28 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 100% $ - $ 363.60 $ 363.60
29 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% $ 258.00 $ - $ 258.00
30 ANTICIPO RETENCIÓN A LA FUENTE IVA 10% $ 72.00 $ 14.40 $ 57.60
31 VENTAS $ - $ 27,300.00 $ 27,300.00
32 DESCUENTO EN VENTAS $ 450.00 $ - $ 450.00
33 DEVOLUCIÓN EN VENTAS $ 1,200.00 $ - $ 1,200.00
34 12% IVA VENTAS $ 144.00 $ 3,222.00 $ 3,078.00
35 HIPOTECAS POR PAGAR $ - $ 38,000.00 $ 38,000.00
36 GASTO HONORARIOS $ 2,180.00 $ - $ 2,180.00
37 GASTO ARRIENDOS $ 850.00 $ - $ 850.00
38 GASTO BANCARIOS $ 72.00 $ - $ 72.00
39 GASTO ALIMENTACIÓN $ 105.00 $ - $ 105.00
40 GASTO ÚTILES DE LIMPIEZA $ 79.50 $ - $ 79.50
41 GASTO MOVILIZACIÓN $ 45.00 $ - $ 45.00
42 GASTO COMBUSTIBLE $ 69.00 $ - $ 69.00
43 GASTO SERVICIOS BÁSICOS $ 194.20 $ - $ 194.20
44 GASTO MANTENIMIENTO VEHÍCULO $ 118.00 $ - $ 118.00
45 GASTO SUELDOS $ 5,599.00 $ - $ 5,599.00
46 GASTO HORAS EXTRAS $ 66.38 $ - $ 66.38
47 GASTO COMISIONES $ 120.00 $ - $ 120.00
48 GASTO DÉCIMO TERCERO $ 482.11 $ - $ 482.11
49 GASTO DÉCIMO CUARTO $ 147.50 $ - $ 147.50
50 GASTO VACACIONES $ 241.06 $ - $ 241.06
51 GASTO FONDOS DE RESERVA $ 482.11 $ - $ 482.11
52 GASTO APORTE PATRONAL $ 702.92 $ - $ 702.92
53 SUELDOS POR PAGAR $ 2,547.30 $ 2,547.30 $ - $ -
54 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR $ 482.11 $ 482.11 $ - $ -
55 ANTICIPO SUELDOS $ 2,239.60 $ 2,239.60 $ - $ -
56 IESS POR PAGAR $ - $ 1,249.64 $ 1,249.64
57 IMPUESTO RENTA POR PAGAR $ - $ 124.75 $ 124.75
58 RETENCIÓN JUDICIAL $ - $ 91.00 $ 91.00
59 PRÉSTAMO IESS $ - $ 236.00 $ 236.00
SUMAN: $ 291,952.56 $ 291,952.56 $ 203,168.58 $ 203,168.58
f) Contador
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BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
Al 31 de Agosto del 2015

SUMAS SALDOS
No. CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA $ 38,982.41 $ 38,982.41 $ - $ -
2 CAJA CHICA $ 500.00 $ - $ 500.00
3 BANCOS $ 91,632.41 $ 29,346.20 $ 62,286.21
4 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 5,100.00 $ - $ 5,100.00
5 CUENTAS POR COBRAR $ 10,623.00 $ 3,061.50 $ 7,561.50
6 MERCADERÍAS $ 32,714.55 $ 25,000.00 $ 7,714.55
7 TERRENOS $ 9,500.00 $ 9,000.00 $ 500.00
8 EDIFICIOS $ 50,000.00 $ - $ 50,000.00
9 VEHÍCULOS $ 28,000.00 $ - $ 28,000.00
10 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 4,000.00 $ - $ 4,000.00
11 CUENTAS POR PAGAR $ - $ 1,725.00 $ 1,725.00
12 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 1,770.00 $ 2,785.67 $ 1,015.67
13 ANTICIPO CLIENTES $ 1,000.00 $ 2,500.00 $ 1,500.00
14 CAPITAL $ - $ 113,783.00 $ 113,783.00
15 UTILIDADES AÑOS ANTERIORES $ - $ 3,450.00 $ 3,450.00
16 GASTO INTERÉS $ 150.00 $ - $ 150.00
17 PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR $ - $ 9,000.00 $ 9,000.00
18 INTERÉS ACUMULADO POR PAGAR $ - $ 150.00 $ 150.00
19 COMPRAS $ 5,813.00 $ 5,813.00 $ - $ -
20 12% IVA COMPRAS $ 1,016.16 $ 127.68 $ 888.48
21 DESCUENTO EN COMPRAS $ 280.00 $ 280.00 $ - $ -
22 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS $ 1,120.00 $ 1,120.00 $ - $ -
23 TRANSPORTE EN COMPRAS $ 213.00 $ 213.00 $ - $ -
24 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 1% $ - $ 55.33 $ 55.33
25 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 2% $ - $ 9.44 $ 9.44
26 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 8% $ - $ 68.00 $ 68.00
27 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 10% $ 12.77 $ 218.00 $ 205.23
28 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 10% $ - $ 560.00 $ 560.00
29 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 70% $ - $ 9.91 $ 9.91
30 RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 100% $ - $ 363.60 $ 363.60
31 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% $ 258.00 $ - $ 258.00
32 ANTICIPO RETENCIÓN A LA FUENTE IVA 10% $ 72.00 $ 14.40 $ 57.60
33 VENTAS $ 27,300.00 $ 27,300.00 $ - $ -
34 DESCUENTO EN VENTAS $ 450.00 $ 450.00 $ - $ -
35 DEVOLUCIÓN EN VENTAS $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ - $ -
36 12% IVA VENTAS $ 144.00 $ 3,222.00 $ 3,078.00
37 HIPOTECAS POR PAGAR $ - $ 38,000.00 $ 38,000.00
38 GASTO HONORARIOS $ 2,180.00 $ - $ 2,180.00
39 GASTO ARRIENDOS $ 850.00 $ - $ 850.00
40 GASTO BANCARIOS $ 72.00 $ - $ 72.00
41 GASTO ALIMENTACIÓN $ 105.00 $ - $ 105.00
42 GASTO ÚTILES DE LIMPIEZA $ 79.50 $ - $ 79.50
43 GASTO MOVILIZACIÓN $ 45.00 $ - $ 45.00
44 GASTO COMBUSTIBLE $ 69.00 $ - $ 69.00
45 GASTO SERVICIOS BÁSICOS $ 194.20 $ - $ 194.20
46 GASTO MANTENIMIENTO VEHÍCULO $ 118.00 $ - $ 118.00
47 GASTO SUELDOS $ 5,599.00 $ - $ 5,599.00
48 GASTO HORAS EXTRAS $ 66.38 $ - $ 66.38
49 GASTO COMISIONES $ 120.00 $ - $ 120.00
50 GASTO DÉCIMO TERCERO $ 482.11 $ - $ 482.11
51 GASTO DÉCIMO CUARTO $ 147.50 $ - $ 147.50
52 GASTO VACACIONES $ 241.06 $ - $ 241.06
53 GASTO FONDOS DE RESERVA $ 482.11 $ - $ 482.11
54 GASTO APORTE PATRONAL $ 702.92 $ - $ 702.92
55 SUELDOS POR PAGAR $ 2,547.30 $ 2,547.30 $ - $ -
56 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR $ 482.11 $ 482.11 $ - $ -
57 ANTICIPO SUELDOS $ 2,239.60 $ 2,239.60 $ - $ -
58 IESS POR PAGAR $ - $ 1,249.64 $ 1,249.64
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BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
Al 31 de Agosto del 2015

SUMAS SALDOS
No. CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
59 IMPUESTO RENTA POR PAGAR $ - $ 124.75 $ 124.75
60 RETENCIÓN JUDICIAL $ - $ 91.00 $ 91.00
61 PRÉSTAMO IESS $ - $ 236.00 $ 236.00
62 GASTO DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $ 187.50 $ - $ 187.50
63 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS $ 420.00 $ - $ 420.00
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE
64 $ 100.00 $ - $ 100.00
COMPUTACIÓN
65 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS $ - $ 187.50 $ 187.50
66 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS $ - $ 420.00 $ 420.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE
67 $ - $ 100.00 $ 100.00
COMPUTACIÓN
68 GASTO CUENTAS INCOBRABLES $ 126.62 $ - $ 126.62
69 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES $ - $ 126.62 $ 126.62
70 GASTO PUBLICIDAD $ 350.00 $ - $ 350.00
71 PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR $ - $ 350.00 $ 350.00
72 COSTO DE VENTAS $ 29,469.00 $ 29,469.00 $ -
73 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ - $ 3,895.55 $ 3,895.55
SUMAN: $ 359,327.22 $ 359,327.22 $ 179,754.24 $ 179,754.24

f) Contador
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Agosto del 2015

INGRESOS OPERACIONALES
(+) VENTAS $ 27,300.00
(‒) DEVOLUCIÓN EN VENTAS $ (1,200.00)
(‒) DESCUENTO EN VENTAS $ (450.00)
(=) VENTAS NETAS $ 25,650.00

(‒) COSTO DE VENTAS

(‒) MERCADERÍA INVENTARIO INICIAL $ 25,000.00
(+) COMPRAS $ 5,600.00
(‒) DEVOLUCIÓN EN COMPRAS $ (1,120.00)
(‒) DESCUENTO EN COMPRAS $ (224.00)
(+) TRANSPORTE EN COMPRAS $ 213.00
(=) COMPRAS NETAS $ 4,469.00
MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 29,469.00
(‒) MERCADERÍA INVENTARIO FINAL $ (7,714.55) $ (21,754.45)
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 3,895.55

GASTOS OPERACIONALES
(‒) GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO SUELDOS $ 5,099.00
GASTO HORAS EXTRAS $ 44.25
GASTO COMISIONES $ -
GASTO DÉCIMO TERCERO $ 428.60
GASTO DÉCIMO CUARTO $ 118.00
GASTO VACACIONES $ 214.30
GASTO FONDOS DE RESERVA $ 428.60
GASTO APORTE PATRONAL $ 624.90
GASTO HONORARIOS $ 2,180.00
GASTO ALIMENTACIÓN $ 105.00
GASTO ÚTILES DE LIMPIEZA $ 79.50
GASTO MOVILIZACIÓN $ 45.00
GASTO COMBUSTIBLE $ 69.00
GASTO SERVICIOS BÁSICOS $ 194.20
GASTO MANTENIMIENTO VEHÍCULO $ 118.00
GASTO DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $ 187.50
GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS $ 420.00
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 100.00
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 10,455.87

(‒) GASTOS VENTAS

GASTO SUELDOS $ 500.00
GASTO HORAS EXTRAS $ 22.13
GASTO COMISIONES $ 120.00
GASTO DÉCIMO TERCERO $ 53.51
GASTO DÉCIMO CUARTO $ 29.50
GASTO VACACIONES $ 26.76
GASTO FONDOS DE RESERVA $ 53.51
GASTO APORTE PATRONAL $ 78.02
GASTO ARRIENDOS $ 850.00
GASTO PUBLICIDAD $ 350.00
GASTO CUENTAS INCOBRABLES $ 126.62
TOTAL DE GASTOS VENTAS $ 2,210.03
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES $ (12,665.90)
PÉRDIDA OPERACIONAL $ (8,770.35)

(‒) GASTOS FINANCIEROS

GASTO INTERÉS $ 150.00
GASTO BANCARIOS $ 72.00
TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 222.00 $ (222.00)
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Agosto del 2015

PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO $ (8,992.35)

f) Gerente f) Contador
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Agosto del 2015

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES $ 84,239.73
CAJA $ -
CAJA CHICA $ 500.00
BANCOS $ 62,286.21
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 5,100.00
CUENTAS POR COBRAR $ 7,561.50
(‒) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES $ (126.62) $ 12,534.89
MERCADERÍAS $ 7,714.55
ANTICIPO SUELDOS $ -
12% IVA COMPRAS $ 888.48
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% $ 258.00
ANTICIPO RETENCIÓN A LA FUENTE IVA 10% $ 57.60

ACTIVOS NO CORRIENTES $ 81,792.50

TERRENOS $ 500.00
EDIFICIOS $ 50,000.00
(‒) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS $ (187.50) $ 49,812.50
VEHÍCULOS $ 28,000.00
(‒) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS $ (420.00) $ 27,580.00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 4,000.00
(‒) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ (100.00) $ 3,900.00
TOTAL ACTIVOS $ 166,032.23

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES $ 19,791.58
CUENTAS POR PAGAR $ 1,725.00
ANTICIPO CLIENTES $ 1,500.00
SUELDOS POR PAGAR $ -
IESS POR PAGAR $ 1,249.64
RETENCIÓN JUDICIAL $ 91.00
12% IVA VENTAS $ 3,078.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 1% $ 55.33
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 2% $ 9.44
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 8% $ 68.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL I.R 10% $ 205.23
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 10% $ 560.00
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 70% $ 9.91
RETENCIÓN A LA FUENTE DEL IVA 100% $ 363.60
IMPUESTO RENTA POR PAGAR $ 124.75
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR $ 1,015.67
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR $ -
PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR $ 9,000.00
PRÉSTAMO IESS $ 236.00
INTERÉS ACUMULADO POR PAGAR $ 150.00
PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR $ 350.00

PASIVOS CORRIENTES $ 38,000.00

HIPOTECAS POR PAGAR $ 38,000.00
TOTAL PASIVOS $ 57,791.58

PATRIMONIO
CAPITAL $ 113,783.00
UTILIDADES AÑOS ANTERIORES $ 3,450.00
PERDIDA DEL EJERCICIO $ (8,992.35)
TOTAL PATRIMONIO $ 108,240.65

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 166,032.23

f) Gerente f) Contador
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
KARDEX - Método Promedio Ponderado
Al 31 de Agosto del 2015

ARTÍCULO: ESCRITORIOS MÁXIMO: 200

CÓDIGO: R-101 MÍNIMO: 0
MÉTODO: Promedio Ponderado UNIDAD MEDIDA: -

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
8/1/2015 Inventario Inicial 50 $ 320.00 $ 16,000.00
8/2/2015 Compra a "Vitrinas CORONA" 20 $ 280.00 $ 5,600.00 70 $ 308.57 $ 21,600.00
8/5/2015 Devolución de compra "Vitrinas CORONA" -4 $ 280.00 $ (1,120.00) 66 $ 310.30 $ 20,480.00
8/6/2015 Venta a "MUEBLINA" 25 $ 310.30 $ 7,757.58 41 $ 310.30 $ 12,722.42
8/20/2015 Venta a la Sra. Juana Romero 3 $ 310.30 $ 930.91 38 $ 310.30 $ 11,791.52
8/25/2015 Venta a "MAYUSA S.A" 10 $ 310.30 $ 3,103.03 28 $ 310.30 $ 8,688.48
3/26/2015 Devolución de venta a "MAYUSA S.A" -2 $ 310.30 $ (620.61) 30 $ 310.30 $ 9,309.09
8/29/2015 Venta a "ERTEC S.A" 15 $ 310.30 $ 4,654.55 15 $ 310.30 $ 4,654.55
15 $ 4,654.55

EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"

KARDEX - Método Promedio Ponderado
Al 31 de Agosto del 2015

ARTÍCULO: SILLAS GIRATORIAS MÁXIMO: 200

CÓDIGO: R-102 MÍNIMO: 0
MÉTODO: Promedio Ponderado UNIDAD MEDIDA: -

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
8/1/2015 Inventario Inicial 50 $ 180.00 $ 9,000.00
8/6/2015 Venta a "MUEBLINA" 10 $ 180.00 $ 1,800.00 40 $ 180.00 $ 7,200.00
8/25/2015 Venta a "MAYUSA S.A" 10 $ 180.00 $ 1,800.00 30 $ 180.00 $ 5,400.00
3/26/2015 Devolución de venta a "MAYUSA S.A" -2 $ 180.00 $ (360.00) 32 $ 180.00 $ 5,760.00
8/29/2015 Venta a "ERTEC S.A" 15 $ 180.00 $ 2,700.00 17 $ 180.00 $ 3,060.00
17 $ 3,060.00
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
KARDEX - Método FIFO
Al 31 de Agosto del 2015

ARTÍCULO: ESCRITORIOS MÁXIMO: 200

CÓDIGO: R-101 MÍNIMO: 0
MÉTODO: FIFO UNIDAD MEDIDA: -

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
8/1/2015 Inventario Inicial 50 $ 320.00 $ 16,000.00
8/2/2015 Compra a "Vitrinas CORONA" 20 $ 280.00 $ 5,600.00 50 $ 320.00 $ 16,000.00
20 $ 280.00 $ 5,600.00
8/5/2015 Devolución de compra "Vitrinas CORONA" -4 $ 280.00 $ (1,120.00) 50 $ 320.00 $ 16,000.00
16 $ 280.00 $ 4,480.00
8/6/2015 Venta a "MUEBLINA" 25 $ 320.00 $ 8,000.00 25 $ 320.00 $ 8,000.00
16 $ 280.00 $ 4,480.00
8/20/2015 Venta a la Sra. Juana Romero 3 $ 320.00 $ 960.00 22 $ 320.00 $ 7,040.00
16 $ 280.00 $ 4,480.00
8/25/2015 Venta a "MAYUSA S.A" 10 $ 320.00 $ 3,200.00 12 $ 320.00 $ 3,840.00
16 $ 280.00 $ 4,480.00
3/26/2015 Devolución de venta a "MAYUSA S.A" -2 $ 320.00 $ (640.00) 14 $ 320.00 $ 4,480.00
16 $ 280.00 $ 4,480.00
8/29/2015 Venta a "ERTEC S.A" 15 $ 320.00 $ 4,800.00 0 $ 320.00 $ -
15 $ 280.00 $ 4,200.00
15 $ 4,200.00
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
KARDEX - Método FIFO
Al 31 de Agosto del 2015

ARTÍCULO: SILLAS GIRATORIAS MÁXIMO: 200

CÓDIGO: R-102 MÍNIMO: 0
MÉTODO: FIFO UNIDAD MEDIDA: -

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
8/1/2015 Inventario Inicial 50 $ 180.00 $ 9,000.00
8/6/2015 Venta a "MUEBLINA" 10 $ 180.00 $ 1,800.00 40 $ 180.00 $ 7,200.00
8/25/2015 Venta a "MAYUSA S.A" 10 $ 180.00 $ 1,800.00 30 $ 180.00 $ 5,400.00
3/26/2015 Devolución de venta a "MAYUSA S.A" -2 $ 180.00 $ (360.00) 32 $ 180.00 $ 5,760.00
8/29/2015 Venta a "ERTEC S.A" 15 $ 180.00 $ 2,700.00 17 $ 180.00 $ 3,060.00
17 $ 3,060.00
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
ROL DE PAGOS

INGRESOS DESCUENTOS
Fondos de NETO A
Nombres Cargo Horas Comisio- Aporte IESS Anticipo Retención Préstamo Impuesto a Total Reserva
Sueldo Total Ingresos RECIBIR
Extras nes 9,45% Sueldo Judicial IESS la Renta Descuentos
Caicedo Adminis-
$ 1,947.00 $ - $ - $ 1,947.00 $ 183.99 $ 778.80 $ - $ 101.00 $ 81.75 $ 1,145.54 $ 162.25 $ 963.71
Luis trador
Dávila
Contador $ 1,502.00 $ - $ - $ 1,502.00 $ 141.94 $ 600.80 $ 91.00 $ - $ 33.68 $ 867.42 $ 125.17 $ 759.75
Santiago
Romero Recepcio-
$ 1,200.00 $ - $ - $ 1,200.00 $ 113.40 $ 480.00 $ - $ 75.00 $ 9.33 $ 677.73 $ 100.00 $ 622.27
Viviana nista
Torres
Vendedor $ 500.00 $ 22.13 $ 120.00 $ 642.13 $ 60.68 $ 200.00 $ - $ 60.00 $ - $ 320.68 $ 53.51 $ 374.95
Ramiro
Vera
Chofer $ 450.00 $ 44.25 $ - $ 494.25 $ 46.71 $ 180.00 $ - $ - $ - $ 226.71 $ 41.19 $ 308.73
Alberto
TOTALES $ 5,599.00 $ 66.38 $ 120.00 $ 5,785.38 $ 546.72 $ 2,239.60 $ 91.00 $ 236.00 $ 124.75 $ 3,238.07 $ 482.11 $ 3,029.42
 EMPRESA COMERCIAL "MUEBLES APARICIO S.A"
ROL DE PROVISIONES

TOTAL DE BENEF. Aporte Patronal

Nombres Cargo Total Ingresos Décimo Tercero Décimo Cuarto Vacaciones
SOCIALES 12,15%
Caicedo Luis Administrador $ 1,947.00 $ 162.25 $ 29.50 $ 81.13 $ 272.88 $ 236.56
Dávila Santiago Contador $ 1,502.00 $ 125.17 $ 29.50 $ 62.58 $ 217.25 $ 182.49
Romero Viviana Recepcionista $ 1,200.00 $ 100.00 $ 29.50 $ 50.00 $ 179.50 $ 145.80
Torres Ramiro Vendedor $ 642.13 $ 53.51 $ 29.50 $ 26.76 $ 109.77 $ 78.02
Vera Alberto Chofer $ 494.25 $ 41.19 $ 29.50 $ 20.59 $ 91.28 $ 60.05
TOTALES $ 5,785.38 $ 482.11 $ 147.50 $ 241.06 $ 870.67 $ 702.92
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto IMPUESTO A
Total de 9.45% Gastos Base Fracción Fracción % Impuesto Fracción
Fracción LA RENTA
Ingresos IESS Deducibles Imponible Básica Excedente Excedente
Nombres Cargo Básica MENSUAL
(2) = (4) =
(1) (3) (5) (6) = [(4) - (5)] (7) (8) (9) = [(6) * (8)%] (10) = [(7) + (9)]
[(1)*9.45%] [(1) - (2) - (3)]
Caicedo Adminis-
$ 1,947.00 $ 183.99 $ - $ 1,763.01 $ 1,722.50 $ 40.51 $ 75.67 15 $ 6.08 $ 81.75
Luis trador
Dávila
Contador $ 1,502.00 $ 141.94 $ - $ 1,360.06 $ 1,147.50 $ 212.56 $ 12.42 10 $ 21.26 $ 33.68
Santiago
Romero Recepcio-
$ 1,200.00 $ 113.40 $ - $ 1,086.60 $ 900.00 $ 186.60 $ - 5 $ 9.33 $ 9.33
Viviana nista
Torres
Vendedor $ 642.13 $ 60.68 $ - $ 581.44 $ - $ 581.44 $ - 0 $ - $ -
Ramiro
Vera
Chofer $ 494.25 $ 46.71 $ - $ 447.54 $ - $ 447.54 $ - 0 $ - $ -
Alberto

Año 2015 - Impuesto a la Renta Mensual

(=) Total de Ingresos $ 1,947.00 Impuesto Impuesto
Fracción
Exceso hasta Fracción Fracción
(-) 9.45% IESS $ 183.99 Básica
Básica Excedente
(=) Base Imponible $ 1,763.01 $ - $ 900,00 0,00 0%
(-) Fracción Básica $ 1,722.50 $ 900,00 $ 1.147,50 0,00 5%
$ 1.147,50 $ 1.434,17 12,42 10%
(=) Fracción Excedente $ 40.51
$ 1.434,17 $ 1.722,50 41,08 12%
(x) % Impuesto Fracción Excedente 15.00% $ 1.722,50 $ 3.444,17 75,67 15%
(=) Impuesto a la Fracción Excedente $ 6.08 $ 3.444,17 $ 5.165,00 333,92 20%
$ 5.165,00 $ 6.888,33 678,08 25%
$ 6.888,33 $ 9.182,50 1.108,92 30%
Impuesto a la Fracción Básica $ 75.67
$ 9.182,50 En adelante 1.797,17 35%
Impuesto a la Fracción Excedente $ 6.08
(=) IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL $ 81.75
Cálculo de la Depreciación de Activos

Valor Valor
ACTIVO Valor del Activo Valor Residual Años de Vida DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
(10% Valor Activo) Útil
ANUAL MENSUAL
Edificios $ 50,000.00 $ 5,000.00 20 $ 2,250.00 $ 187.50
Vehículos $ 28,000.00 $ 2,800.00 5 $ 5,040.00 $ 420.00
Equipos de Computación $ 4,000.00 $ 400.00 3 $ 1,200.00 $ 100.00