Universidad Nacional Federico Villarreal

Curso: Auditoria Administrativa

METODOLOGIA
EXAMEN-INFORME-SEGUIMIENTO

Noviembre 2020
 Metodología de la Auditoria Administrativa

▪ La metodología de auditoria administrativa tiene

el propósito de servir como marco de actuación
para que las acciones, en sus diferentes fases
de ejecución, se conduzcan de forma
programada.
▪ También cumple la función de facilitar al auditor,
la identificación y el ordenamiento de la
información.
 Metodología de la Auditoria Administrativa

Las etapas que integran la metodología

son:
▪ Planeación, pensar por anticipado las
acciones que se pretenden realizar.
▪ Instrumentación, definir los aspectos clave
para conocer el funcionamiento de la
organización.
 Metodología de la Auditoria Administrativa

▪ Examen, análisis multinivel de una

organización para diagnosticas su gestión.
▪ Informe, describe la revisión y los resultados
obtenidos.
▪ Seguimiento, normas y criterios para el
cumplimiento de las observaciones y
recomendaciones producto de la auditoria
 Metodología de la Auditoria Administrativa

▪ Al finalizar el examen de la organización, es

necesario preparar un Informe, en el cual se
consignaran los resultados de la auditoria,
identificando claramente área, sistema,
programas.
▪ Los resultados, recomendaciones que de ellos
se desprendan, deberán reunir atributos como
los siguiente:
 Metodología de la Auditoria Administrativa

▪ Objetividad, visión imparcial de los hechos.

▪ Oportunidad, disponibilidad de la información
en tiempo y lugar.
▪ Claridad, fácil comprensión del contenido.
▪ Utilidad, provecho que puede obtenerse de la
información.
▪ Calidad, apego a las normas de
administración de la calidad
 INFORME
Aspectos Operativos

▪ Introducción ▪ Costo
▪ Antecedentes ▪ Alcance
▪ Justificación ▪ Acciones
▪ Objetivo de la auditoria ▪ Resultados
▪ Estrategia ▪ Conclusiones
▪ Recursos ▪ Recomendaciones
 INFORME
Lineamientos generales para su preparación
Debe considerarse los siguientes aspectos:
1. No perder de vista objeto de la auditoria
2. Ponderar las soluciones que se propongan para
hacerlas practicas y viables
3. Explorar alternativas para transmitir causas y
efectos inherentes a los hallazgos
4. Crear conciencia en los niveles de decisión
acerca de importancia que reviste no cumplir o
hacerlo de manera extemporánea con medidas
recomendadas.
 TIPOS DE INFORME

▪ Informe general
▪ Informe ejecutivo
▪ Informe de aspectos relevantes
 TIPOS DE INFORME

Informe general
▪ Responsable. Área encargada de preparar informe
▪ Introducción. Breve descripción de la causa por la
que surge la necesidad de aplicar la auditoria
▪ Antecedentes. Exposición de la génesis de la
organización.
▪ Técnicas empleadas. Instrumentos y métodos
utilizados para la obtención de resultados en
función del objetivo
 TIPOS DE INFORME

Informe general
▪ Diagnostico. Definición de causas y consecuencias
del estudio.
▪ Propuesta. Alternativas de acción, ventajas y
desventajas que pueden presentarse.
▪ Estrategia de implantación. Etapas para
instrumentar los resultados.
▪ Seguimiento. Mecanismos de control y evaluación
para cumplimiento de criterios propuestos.
 TIPOS DE INFORME

INFORME EJECUTIVO
▪ Responsable. Área o unidad administrativa
encargada de preparar el informe.
▪ Periodo de revisión. Lapso que comprendió la
auditoría.
▪ Objetivos. Propósitos que se pretende obtener
con la auditoría.
 TIPOS DE INFORME

INFORME EJECUTIVO
▪ Alcance. Profundidad con la que se auditó la
organización.
▪ Metodología. Explicación de las técnicas y
procedimientos utilizados para captar y analizarla
evidencia necesaria para cumplir con los
objetivos de la auditoría.
▪ Síntesis. Relación de los resultados y logros
obtenidos con los recursos asignados
 TIPOS DE INFORME

Informe de aspectos relevantes

▪ Falta de concordancia entre misión, objetivos,
metas, estrategias.
▪ No observancia del marco normativo aplicable
▪ Proveedores no se sujetan puntualmente a las
condiciones de operación.
▪ Registros contables incorrectos u omitidos
 SEGUIMIENTO

Objetivo general
▪ Establecer lineamientos generales,
acciones específicas y criterios para la
ejecución de auditorías de seguimiento
para garantizar que las observaciones
formuladas por el auditor se atiendan e
implementen de manera puntual.
 SEGUIMIENTO

▪ Definir las áreas en las que se comprobará la implementación de

las recomendaciones propuestas por el auditor
▪ Establecer los mecanismos necesarios para mantener un
adecuado control del cumplimiento de las recomendaciones en los
términos y fechas establecidos.
▪ Brindar el apoyo necesario a las áreas involucradas durante el
proceso de seguimiento e implementación de recomendaciones.
▪ Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la
aplicación de las recomendaciones.
 INDICADORES

▪ La Organización para la Cooperación y Desarrollo

Económico OCDE(2000) define el término indicador
como un "parámetro o el valor resultante de un
conjunto de parámetros, que ofrece información
sobre un fenómeno, con un significado más amplio
que el directamente asociado a la configuración del
parámetro“.
 Características de un indicador

▪ Ser relevante o útil para la toma de decisiones.

▪ Susceptible de medición
▪ Verificable.
▪ Aceptado por la organización.
▪ Fácil de interpretar.
▪ Libre de sesgo personal
 INDICADORES
Niveles de aplicación

Por su nivel de aplicación, los indicadores

se dividen en:
▪ Estratégicos.
▪ De gestión.
▪ De servicio.
 INDICADORES
Niveles de aplicación

Indicadores estratégicos
Permiten identificar:
▪ La contribución o aportación al logro de los objetivos
estratégicos en relación con la misión de la organización.
Miden el cumplimiento de los objetivos con base en:
▪ Actividades.
▪ Programas especiales.
▪ Procesos estratégicos.
▪ Proyectos organizacionales y de inversión.
 INDICADORES
Niveles de aplicación
Indicadores de gestión
▪ Informan sobre procesos y funciones clave
▪ Se utilizan en el proceso administrativo para:
▪ Controlar la operación.
▪ Prevenir e identificar desviaciones que impidan el
cumplimiento de los objetivos estratégicos.
▪ Determinar costos unitarios por áreas, programas,
unidades de negocio y centros de control.
▪ Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones.
 INDICADORES
Niveles de aplicación
Indicadores de servicio
▪ Miden la calidad con que se generan productos y/o servicios en
función de estándares y satisfacción de clientes y proveedores
Se emplean para:
▪ Implementar acciones de mejora continua.
Permiten identificar:
▪ Indicadores de desempeño o cumplimiento de los estándares de
servicio.
▪ Indicadores de satisfacción o calidad que percibe el cliente sobre el
producto o servicio recibido.
 DIMENSIONES QUE SE EVALUAN POR MEDIO
DE INDICADORES

Impacto
▪ Mide cumplimiento de objetivos y metas
Cobertura
▪ Informa sobre alcance de las acciones
Eficiencia
▪ Cuantifica optimización de recursos humanos, materiales,
financieros, tecnológicos para obtener productos al menor costo
Calidad
▪ Cuantifica la satisfacción del cliente
 Bibliografía

▪ Franklin F. Enrique (2013). Auditoria Administrativa. Evaluación y

diagnostico empresarial. Tercera edición. Pearson Educación de
México.