AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA
Docente: Carina Dámaris Ramos Perez
PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN
E INFORME DE LA AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
 Planeación

Se establece el objetivo de la auditoría, los factores a revisar, que

incluyen el proceso administrativo y los elementos específicos que
complementan su funcionamiento, las fuentes de estudio internas y
externas, la investigación preliminar, la preparación del proyecto de
auditoría, que considera la propuesta técnica, el programa de trabajo
y los aspectos de capacitación, asignación de responsabilidad y
actitud, así como el diagnóstico preliminar.
El programa de auditoría es la base de la planificación del trabajo, y a partir del
mismo pueden medirse la supervisión y el control.

El Plan de Auditoria es una visión general amplia de un contrato de auditoría,

preparado en la etapa de planificación del contrato.

En la fase de planificación deben quedar totalmente aclaradas las siguientes

cuestiones: • ¿Dónde se va a realizar el trabajo?

• ¿Cuándo o en qué periodo de tiempo se va a realizar?

• ¿En qué fecha es necesario que esté terminado el trabajo?

• ¿Cuándo estará terminado el informe?

 Acumulación y evaluación de evidencias

Implica la investigación y el análisis de los hechos que ocurren en el presente,

para así poder determinar los problemas de la organización.

Se determina cómo recopilar la información a través de técnicas de recolección

como la investigación documental, observación directa, acceso a redes de
información, entrevistas, cuestionarios y cédulas, se toman en cuenta los
aspectos de medición como escalas e indicadores, los papeles de trabajo del
auditor, la evidencia que sustenta los hallazgos y la supervisión del trabajo en
sus diferentes modalidades.
La evidencia representa la comprobación fehaciente de los hallazgos
durante el ejercicio de la auditoría, por lo que constituye un elemento
relevante para fundamentar los juicios y conclusiones que formula el
auditor.
Para que la evidencia sea útil y válida, debe reunir los siguientes requisitos:
• Suficiente: Debe ser necesaria para sustentar los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones del auditor.
• Competente: Debe ser consistente, convincente, confiable y haber sido
validada.
• Relevante: Debe aportar elementos de juicio para demostrar o refutar un
hecho en forma lógica y convincente.
• Pertinente: Debe existir congruencia entre las observaciones, conclusiones y
recomendaciones de la auditoría.
La evidencia se obtiene realizando Pruebas de Cumplimiento o de
Control y Pruebas Sustantivos, además de los procedimientos
analíticos
a) Pruebas de Control o de cumplimiento: Son pruebas realizadas para
obtener evidencias de auditoria solo de adecuación de diseño y operación
efectiva de los sistemas de contabilidad y de control interno. Consisten en
comprobar que el proceso administrativo de la empresa opera en forma
efectiva, probar si los controles relevados (durante la evaluación del C.I.)
funcionan adecuadamente y en forma continua Verificar el funcionamiento
y/o cumplimiento adecuado de controles.
b) Procedimientos o Pruebas sustantivas: Consisten en pruebas de transacciones
y de los saldos, realizadas para obtener evidencias de auditoria para detectar
representaciones erróneas de importancia relativa en los estados financieros
(ejemplo: Arqueos, circularizaciones de saldos)

Están diseñadas para llegar a una conclusión sobre el saldo de una cuenta,
incluyen técnicas como confirmaciones de saldos, inspección física e
investigaciones.

Se usa para validar saldos y procedimientos

- Pruebas de detalles de transacciones y balances. - Procedimientos analíticos

Es necesario preparar un informe en el cual se consignen
los resultados de la auditoría e identifique claramente el
área, sistema, programa o proyecto auditado, el objeto de
la revisión, su duración, alcance, recursos y los métodos
empleados.
Acciones a tener en cuenta para elaborar el informe
de Auditoría
• Introducción: Criterios considerados para emprender y ejecutar la auditoría.
• Antecedentes: Información que enmarca la situación actual de la organización.
• Justificación: Elementos que hicieron necesaria su aplicación.
• Objetivos de la auditoría: Razones por las que se efectuó la auditoría y los fines
que se persiguen con el informe.
• Estrategia: Cursos de acción seguidos y recursos ejercidos en cada uno de ellos.
• Recursos: Requerimientos humanos, materiales y tecnológicos empleados.
• Costo: Recursos financieros utilizados en su desarrollo.
• Alcance: Ámbito, profundidad y cobertura del trabajo.
• Acciones: Pasos o actividades realizados en cada etapa.
Acciones a tener en cuenta para elaborar el informe
de Auditoría
• Metodología: Marco de trabajo, técnicas e indicadores en que se sustentó la auditoría.
• Resultados: Hallazgos significativos y evidencia suficiente que la soporte.
• Conclusiones: Inferencias basadas en las pruebas obtenidas.
• Recomendaciones: Señalamientos para mejorar el desempeño.
• Alternativas de implantación: Programa y métodos viables.
• Desviaciones significativas: Grado de cumplimiento de las normas aceptadas para la
auditoría.
• Opiniones de los responsables de las áreas auditadas: Puntos de vista expuestos
acerca de los hallazgos, conclusiones y recomendaciones.
• Asuntos especiales: Toda clase de aspectos que requieran de un estudio más profundo.
 Tipos de informes
Los informes más representativos son:
• Informe general: Un informe detallado de todo el proceso de auditoría.

• Informe ejecutivo: Es un resumen de otro documento más extenso y

detallado, que sirve para brindar un panorama concreto y puntual sobre un proyecto.

• Informe de aspectos relevantes: Documento que se integra con base en

un criterio de selectividad, que considera los aspectos que refl ejan los obstáculos,
deficiencias o desviaciones captadas durante el examen de la organización
 Informe General

Responsable. Área o unidad administrativa encargada de preparar el informe.

Introducción. Breve descripción de la circunstancias que hicieron necesario aplicar la auditoría, mecanismos de
coordinación y participación empleados para su desarrollo, duración de la revisión, así como el propósito y
explicación general de su contenido.
Antecedentes. Exposición del origen, cambios, sucesos y vicisitudes de mayor relevancia que influyeron en la
decisión de implementar la auditoría.
Técnicas empleadas. Instrumentos y métodos utilizados para obtener resultados en función del objetivo
Diagnóstico. Definición de las causas y consecuencias de la auditoría, las cuales justifican los ajustes o
modificaciones posibles.
Propuesta. Presentación de alternativas de acción, ventajas y desventajas que pueden derivarse, implicaciones
de los cambios y resultados esperados.
Estrategia de implementación. Explicación de los pasos o etapas previstas para instrumentar los resultados.
Seguimiento. Determinación de los mecanismos de información, control y evaluación necesarios para garantizar
el cumplimiento de los criterios propuestos.
Conclusiones y recomendaciones. Síntesis de los logros obtenidos, problemas detectados, soluciones
instrumentadas y pautas sugeridas para el logro de las propuestas.
Apéndices o anexos. Gráficos, cuadros y demás instrumentos de análisis administrativo que se consideren
elementos auxiliares para la presentación y fundamentación de la auditoría
 Observaciones relevantes dentro de un informe
• Inconsistencia en la cadena de valor de la organización.
• Inobservancia del marco normativo aplicable.
• Incumplimiento de las expectativas de los clientes y/o usuarios.
• Deficiencia en el servicio de los proveedores.
• Falta de información del desempeño de competidores.
• Pérdida de oportunidades de negocio.
• Baja rentabilidad y productividad.
• Existencia de una cultura organizacional débil.
• Necesidad de adecuar y/o actualizar los sistemas.
• Generación de bienes y servicios sin la calidad requerida.
• Potencial de innovación desaprovechado.
• Urgencia de replantear los procesos centrales.
• Necesidad de redireccionar el enfoque estratégico
 Seguimiento
El seguimiento no se limita a determinar observaciones o deficiencias, sino a aportar
elementos de crecimiento para la organización, lo que hace posible:
• Verificar que las acciones propuestas como resultado de las observaciones se
lleven a la práctica en los términos y fechas establecidos conjuntamente con los
responsables de área, función, proceso, programa, equipo, proyecto o recurso
revisado a fi n de alcanzar los resultados esperados.
• Facilitar al titular de la organización la toma de decisiones.
• Constatar las acciones que se llevaron a cabo para implementar las
recomendaciones.
Al finalizar la revisión, rendir un nuevo informe referente al grado y forma como se
atendieron.