Republica bolivariana de venezuela

Ministerio del poder popula para la educación

Universidad nacional experirimental Rafael Maria Baralt
Coro-Edo-Falcón

Plan de trabajo para la practica de auditoria

administrativa

Integrante:
Ci:29535503
Chirinos Nohely

Santa ana de coro;Febrero de 2020

Planeación de la auditoria administrativa:
Significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza,
oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor planea desempeñar la
auditoría en manera eficiente y oportuna.
La planeación implica crear el futuro desde el presente con una visión prospectiva, es decir como
una prolongación de éste y comprende por lo tanto el establecimiento anticipado de objetivos,
políticas, estrategias, reglas, procedimientos, programas, presupuestos, pronósticos, etc.

Procesos de la auditoria :
En estos procesos encontramos: La Planeación .Organización .Dirección y Control

Planes y Objetivos.- Examinar y discutir con la dirección el estado actual de los

planes y objetivos. 2.-

Organización.Estudiar la estructura de la organización en el área que se valora.

Comparar la estructura presente con la que aparece en la gráfica de organización
de la empresa, (si es que la hay). Asegurarse de si se concede o no una plena
estimación a los principios de una buena organización, funcionamiento y
departamentalización.

3.- Políticas y Prácticas.- Hacer un estudio para ver qué acción (en el caso de
requerirse) debe ser emprendida para mejorar la eficacia de políticas y prácticas.

4.- Reglamentos.- Determinar si la compañía se preocupa de cumplir con los

reglamentos locales, estatales y federales.

5.- Sistemas y Procedimientos.- Estudiar los sistemas y procedimientos para ver

si presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e
idear métodos para lograr mejorías.

6.- Controles.- Determinar si los métodos de control son adecuados y eficaces. 7.-
Operaciones.- Evaluar las operaciones con objeto de precisar qué aspectos
necesitan de un mejor control, comunicación, coordinación, a efecto de lograr
mejores resultados.

Plan General para ejecutar una auditoria :

La planeación refiere los lineamientos de carácter general que norman la aplicación de la
auditoria administrativa, para garantizar que la cobertura de factores prioritarios, las fuentes
de estudio, la investigación preliminar, el proyecto de auditoria y el diagnostico preliminar
sean suficientes, pertinentes y relevantes.

OBJETIVO:

Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en forma
secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para
alcanzar en tiempo y lugar los objetivos  establecidos.

Investigación preliminar

Definida la dirección y los actores a auditar, la secuencia lógica para su desarrollo requiere
e un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la situación
administrativa de la organización.

Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta los siguientes
criterios:

 Determinación de las necesidades especificas

 Identificación de los factores que requieren de atención

 Jerarquización de prioridades en función del fin que se persigueefinición de estrategias

de acción

 Descripción de la ubicación, naturaleza y extensión de los factores

FUENTES DE ESTUDIO

Representan las instancias internas y externas a las que se recurre para captar la
información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

Internas

 Órganos de gobierno

 Socios

Órganos de control interno

 Niveles de la organización

 Comisiones, comités y grupos de trabajo Externas

 Normativas

 Organizaciones análogas, o del mismo sector o ramo

 Organizaciones lideres en el campo de trabajo
 Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o normas regulatorias
 Redes de información
 Proveedores

 Clientes o usuarios

PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORIA

Recabada la información preliminar, se debe proceder a seleccionar la necesaria para la

auditoria. La cual incluye dos apartados: la propuesta técnica y el programa de
instrumentar auditoria.

Propuesta técnica:

 naturaleza
 alcance
 Antecedentes
 Objetivos
 Estrategia
 Justificación
 Acciones
 Recursos
 Acciones
 Recursos
 Costos
 Resultados
 Información complementaria

Programa de trabajo:

 Identificación
 Responsable(s)
 Aréa
 Clave
 Actividades
 Fases
 Calendario
 Representación grafica
 Formato
 Reportes de avance
 Periodicidad
DIAGNOSTICO PRELIMINAR

El diagnostico, en esta fase debe precisar claramente los fines susceptibles de alcanzar. Con
esta perspectiva, el auditor esta obligado a prever la realización de los siguientes pasos.

-Enriquecer la documentación de antecedentes y justificación de la auditoria

-Afinar el objetivo general
-Definir objetivos tentativos específicos por área
-Complementar la estrategia global
-Ajustar y concretar el proyecto de auditoria
-Determinar las acciones a seguir
-Delimitar claramente el universo a examinar
-Proponer técnicas para la captación y el análisis de la información
-Plantear alternativas de medición
-Depurar los criterios para el manejo de papeles de trabajo y evidencias
– contribuir en la elaboración del informe
-Proponer mecanismos de seguimientos
-Recopilación de información: Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo
y evidencias que haga posible su examen objetivo.
-Técnicas de recolección: Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada,
se puede emplear alguna, o una combinación, de las siguientes técnicas:
•Investigación documental
•Observación directa
•Acceso a redes de información
•Entrevista
•Cuestionarios
•cédulas
-Medición: Para consolidar la instrumentación, es necesarios que los hechos se puedan
evaluar relacionándolos con una medida, la cual parte de los indicadores establecidos para
el proceso administrativo y de los elementos específicos, así como el propósito estratégico
y atributos fundamentales asociados con uno y otro.
-Papeles de trabajo:

El auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo, cuya forma y contenida
dependen de las condiciones de aplicación de la auditoria, los papeles de trabajo tienen que
elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir:

•Identificación de la auditoria
•El proyecto de auditoria
•Índices, cuestionarios, cédulas, y resúmenes del trabajo realizado
•Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación da la auditoria
-Evidencia: La evidencia representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el
ejercicio de la auditoria. La evidencia se puede clasificar en los siguientes rubros:
•Física
•Documental
•Testimonial
•Analítica
•Suficiente
•Competente
•Relevante
•pertinente

-Supervisión del trabajo: Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa 
aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los
auditores, delegando la autoridad sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.

 El Análisis y Evaluación de La Información Obtenida

REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL PLAN GENERAL DE AUDITORIA

ADMINISTRATIVA.

Para la descripción grafica del plan general y de los programas específicos de la

investigación, se recomienda utilizar graficas de flechas o diagramas red, como los
que son utilizados en las técnicas de camino critico (C.P.M.) y técnicas de
programación, evaluación y revisión (PERT) y también los llamados diagramas de
bloque o de barras como los de Gantt.

PRESENTACIÓN DEL INFORME FINAL Y PROGRAMA DE

IMPLANTACIÓN.
En virtud de que en el informe se señalan los hallazgos así como las conclusiones
y recomendaciones de la auditoria, es indispensable que brinde suficiente
información respecto de la magnitud de los hallazgos y la frecuencia con que se
presentan, en relación con el número de casos o transacciones revisadas en
función de las operaciones que realiza la organización. Así mismo, es importante
que tanto los hallazgos como las recomendaciones estén sustentados por
evidencia competente y relevante, debidamente documentada en los papeles de
trabajo del auditor. Los resultados, conclusiones y recomendaciones que de ellos
se desprendan, deberán reunir atributos tales como:

* OBJETIVIDAD Visión imparcial de los hechos.

* OPORTUNIDAD Disponibilidad de la información en tiempo y lugar.

* CLARIDAD Fácil comprensión del contenido.

* CALIDAD: pego a las normas de administración de la calidad y elementos del
sistema de gestión de calidad.

* LÓGICA Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.

.- ASPECTOS OPERATIVOS.
Antes de presentar la versión definitiva del informe, es necesario revisarlo en
términos prácticos, con base en las premisas que se acordaron para orientar las
acciones que se llevaron a cabo en forma operativa; para tal efecto se
recomiendan los siguientes aspectos:

INTRODUCCIÓN: Criterios considerados para emprender y ejecutar la auditoria.

ANTECEDENTES: Información que enmarca la génesis y situación actual de la

organización.

JUSTIFICACIÓN: Elementos que hicieron necesaria su aplicación.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: Razones por las que se efectuó la auditoria y los

fines que se persiguen con el informe.

ESTRATEGIA: Curso de acción seguidos y recursos ejercidos en cada uno de

ellos.

RECURSOS: Requerimientos humanos, materiales y tecnológicos empleados.

COSTO: Recursos financieros utilizados en su desarrollo.

ALCANCE: Ámbito, profundidad y cobertura del trabajo.

ACCIONES: Pasos o actividades realizados en cada etapa.

METODOLOGÍA: Marco de trabajo, técnicas e indicadores en que se sustento la

auditoria.
RESULTADOS Hallazgos significativos y evidencia suficiente que la soporte.
CONCLUSIONES Inferencias basadas en las pruebas obtenidas.
RECOMENDACIONES: Señalamientos para mejorar el desempeño.
ALTERNATIVAS DE IMPLANTACIÓN: Programa y métodos viables.
DESVIACIONES SIGNIFICATIVAS Grado de cumplimiento delas normas
aceptadas para la auditoria.
OPINIONES DE LOS RESPONSABLES DE LAS ÁREAS AUDITADAS Puntos
de vista expuestos acerca de los hallazgos, conclusiones y recomendaciones.
ASUNTOS ESPECIALES Toda clase de aspectos que requieren de un estudio
mas profundo.
LINEAMIENTOS GENERALES PARA PREPARAR EL INFORME:
Para que el informe tenga verdadero efecto en el desempeño de una organización,
es necesario presentarlo en forma puntual, esto es, prestar especial atención a la
formulación de criterios, si bien susceptibles de llevarse a la práctica, también con
una visión estratégica, para lo cual deben tomarse en cuenta los siguientes
aspectos:
a.- No perder de vista el objeto de la auditoria cuando se llegue a las conclusiones
y recomendaciones finales.
b.- Ponderar las soluciones que se propongan para determinar practicidad y
viabilidad.
c.- Explorar diferentes alternativas para transmitir las causas y efectos inherentes
a los hallazgos, para traducirlas en recomendaciones preventivas o correctivas,
según sea el caso.
d.- Homogeneizar la integración y presentación de los resultados para que exista
coherencia entre los hallazgos y los criterios para su atención.
e.- Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar sólidamente los
resultados.
f.- Allegar a los niveles de decisión los elementos idóneos para una toma de
decisiones objetiva y congruente.
g.- Establecer las bases para constituir un mecanismo de información permanente.
h.- Crear conciencia en los niveles de decisión de la importancia que reviste el
incumplimiento (o hacerlo extemporáneamente) de las medidas recomendadas.
i.- Establecer la forma y contenido que deberán observar los
reportes y seguimiento de las acciones.
j.- Tomar en cuenta los resultados de auditorias realizadas con anterioridad

EL ANLISIS Y EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA El anlisis

suministra una pase de comprension, para llegar a conocer la situacion con mayor claridad.
Una vez obtenida la informacion, se analiza, para conocer la eficiencia con que la empresa
ha logrado o esta logrando sus objetivos y causas que reducen su eficiencia. El informe de
auditoria Despues de haber analizado la informacion tenemos que elaborar un informe, el
cual es un instrumento para la toma de decisiones. El informe indica la situacion
administrativa de la empresa y da las recomendaciones y las formas de mejorarlas.
Implantacion de las recomendaciones La implantacion de las recomendaciones hechas por
el auditor debe ponerse en vigor para solucionar el problema que origino la auditoria
administrativa. Aqui se aplicaran las medidas de mejoramiento administrativo.

EL ANLISIS Y EVALUACION DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA.* BASE

CONCEPTUAL: La diagnosis es una oportunidad para diseñar un marco global de anlisis
para sistematizar la información de la realidad de una organización, para establecer la
naturaleza y magnitudes sus necesidades, para identificar los factores mas relevantes de su
funcionamiento, para determinar los recursosdisponibles para resolver sus problemas; y
sobretodo, para servir como cauce a las acciones necesarias que permitan su atencin eficaz.

MARCO DE REFERENCIA: Una vez que se ha planeado e instrumentado la auditoria, se

dispone de una base de informacin con la perspectiva de la gnesis, infraestructura
administrativa, forma de operacin y posicin competitiva, lo que permite establecer las bases
de actuación con la certeza de que enmarca lasvariables y estrategias fundamentales.*
CONTENIDO: Para que el diagnostico administrativo aporte elementos de decisión
sustantivos a la auditoria tiene que incorporar los siguientes aspectos:* CONTEXTO:
Fisonomia de la organización de acuerdo con su situación actual y su trayectoria historica.*
INFORMACIÓN OPERATIVA: Gestión de funciones, procesos y proyectos. Coordinación
de las acciones. Administracin de la tecnologia de la información. Analisis de la
interacción, planeación, organización, dirección y control.
* DESEMPEÑO Manejo de indicadores financieros y de gestión. Comportamiento
organización. Resultados alcanzados. Margen de efectividad
.* ESTRATEGIA COMPETITIVA Proposito estrategico. Enfoque estrategico. Procesos
estrategicos. Habilidades distintivas.
* LIDERAZGO Cultura organizacional. Valores. Trabajo en equipo. Calidad de vida de la
organización.
* PERSPECTIVAS: Estructura. Oportunidades de negocio. Administracin del
cambio.Potencial de innovación. Controles estrategico.

REPRESENTACIÓN GRAFICA DEL PLAN GENERAL DE AUDITORIA

ADMINISTRATIVA .Para la descripción grafica del plan general y de los programas
especficos de la investigación, se recomienda utilizar graficas de flechas o diagramas red,
como los que son utilizados en las tecnicas de camino critico (C.P.M.) y tecnicas de
programación, evaluación y revisión (PERT) y tambien los llamados diagramas de bloque o
de barras como los de Gantt.

PRESENTACIÓN DEL INFORME FINAL Y PROGRAMA DE IMPLANTACIÓN

.En virtud de que en el informe se óbtengan los hallazgos Las como las conclusiones y
recomendaciones de la auditoria, es indispensable que brinde suficiente información
respecto de la magnitud de los hallazgos y la frecuencia con que se presentan, en relacin
con el nmero de casoso transacciones revisadas en funcin de las operaciones que realiza la
organización. Asi mismo, es importante que tanto los hallazgos como las recomendaciones
estn sustentadospor evidencia competente y relevante, debidamente documentada en los
papeles de trabajo del auditor. Los resultados, conclusiones y recomendaciones que de ellos
sedesprendan, debern reunir atributos tales como:* OBJETIVIDAD Vision imparcial de los
hechos. * OPORTUNIDAD Disponibilidad de la información en tiempo y lugar. *
CLARIDAD Fcil comprension del contenido. * CALIDAD: pego a las normas de
administración de la calidad y elementos del sistema de gestin de calidad. * LOGICA
Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.3.6.1.- ASPECTOS
OPERATIVOS.Antes de presentar la version definitiva del informe, es necesario revisarlo
en terminos practicos, con base en las premisas que se acordaron para orientar las acciones
que se llevaron a cabo en forma operativa; para tal efecto se recomiendan los siguientes
aspectos:

INTRODUCCIÓN: Criterios considerados para emprender y ejecutar la auditoria.

ANTECEDENTES: Informacin que enmarca la situación actual de la organización.

JUSTIFICACIÓN: Elementos que hicieron necesaria su aplicación.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: Razones por las que se efectua la auditoria y los fines
que se persiguen con el informe.
ESTRATEGIA: Curso de acción seguidos y recursos ejercidos en cada uno de ellos.

RECURSOS: Requerimientos humanos, materiales y tecnolgicos empleados.

COSTO: Recursos financieros utilizados en su desarrollo.

ALCANCE: Ambito, profundidad y cobertura del trabajo. ACCIONES: Pasos o actividades

realizados en cada etapa.

METODOLOGA: Marco de trabajo, tcnicas e indicadores en que se sustento la auditoria.

RESULTADOS Hallazgos significativos y evidencia suficiente que la soporte.

CONCLUSIONES Inferencias basadas en las pruebas obtenidas.

RECOMENDACIONES: Sealamientos para mejorar el desempeo. ALTERNATIVAS DE

IMPLANTACIÓN: Programa y mtodos viables.DESVIACIONES SIGNIFICATIVAS

Grado de cumplimiento delas normas aceptadas para la auditoria.

Opiniones : Puntos de vista expuestos acerca de los hallazgos, conclusiones y

recomendaciones. ASUNTOS ESPECIALES Toda clase de aspectos que requieren de un
estudio mas profundo.

LINEAMIENTOS GENERALES PARA PREPARAR EL INFORME: Para que el informe

tenga verdadero efecto en el desempeño de una organizacin, es necesario presentarlo en
forma puntual, esto es prestar especial atención a la formulacin de criterios, para realizar
un informe se debe de llevarse a la practica, tambien con una visión estratgica, para lo cual
deben tomarse en cuenta los siguientes aspectos:a.- No perder de vista el objeto de la
auditoria cuando se llegue a las conclusiones y recomendaciones finales. b.- Ponderar las
soluciones que se propongan para determinar practicidad y viabilidad. c.- Explorar
diferentes alternativas para transmitir las causas y efectos inherentes a los hallazgos, para
traducirlas en recomendaciones preventivas o correctivas, según sea el caso. de
Homogeneizar la integración y presentación de los resultados para que exista coherencia
entrelos hallazgos y los criterios para suatencin.e.- Aprovechar todo el apoyo posible para
fundamentar slidamente los resultados.f.- Allegar a los niveles de decisión los elementos
ideales para una toma de decisiones objetiva y congruente.g.- Establecer las bases para
constituir un mecanismo de informacin permanente. h.- Crear conciencia en losniveles de
decisin de la importancia que reviste el incumplimiento (o hacerlo extemporneamente) de
las medidas recomendadas.-Establecer la forma y contenido que deben observar los
reportes y seguimiento de las acciones.Tomar encuenta los resultados de auditorias
realizadas con anterioridad, para evaluar el tratamiento y cursos de acción tomados en la
implementación de resultado.

UNIDAD IV:

Metodos para la aplicación de la auditoria administrativa

La auditoría Administrativa se encarga de evaluar la forma en que la administración

está cumpliendo sus objetivos, desempeñando las funciones gerenciales de planeación,
organización, dirección y control y logrando decisiones efectivas en el cumplimiento de los
objetivos trazados por la organización.
La metodología de la auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco
de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en
forma programada y sistemática, se unifiquen criterios y se delimite la profundidad con
que se revisarán y aplicarán los enfoques de análisis administrativo para garantizar el
manejo oportuno y objetivo de los resultados.

Enfoques internacionales de una auditoria administrativa.

Los enfoques internacionales de una auditoria se encuentran dentro del campo de la
administración y es parte primordial como medio control y cambio .

Exponen que la auditoria administrativa involucra , además del examen de la estructura

del control para determinar su eficiencia ,con que se manejan los recursos y resultados
alcanzados en el desempeño de una función gerencial

Enfoques de norbeth asienta algunos lineamientos generales sobre la actuación del

auditor interno en un función de consultor de empresa en sintesis recomienda el siguiente
esquema para una auditoria administrativa

Estudios preliminar

Analisis de los resultados del estudio inicial

Auditoria a fondo

EN ESTADOS UNIDOS : el control significa medir el desempeño mediante estandares

precisos establecidos . la administración por objetivos de amplia utilización en este país
requiere establecer objetivos verificables con los cuales se mide el desempeño individual.