ENSAYO DE AUDITORÍA

CONCLUSIÓN DE LA CLASE, CONCEPTOS, TIPOS, ETAPAS,

CARACTERÍSTICAS Y PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

Una auditoría es un proceso de verificación y/o validación del cumplimiento de una

actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. Este es un proceso
sistemático independiente y documentado que permite obtener evidencia de
auditoría y realizar una evaluación objetiva para determinar en qué medida son
alcanzados los criterios de auditoría como lo son, conjunto de políticas,
procedimientos o requisitos a revisar.

Entonces tenemos que la finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué

actividades se desarrollan según lo esperado, cuales no y aquellas que son
susceptibles de mejora. También tenemos que realizar una auditoría empresarial es
donde a partir de una evidencia se pueden detectar fallas, promover mejoras y reunir
información objetiva del estado de la organización para tomar decisiones.

Son importantes las auditorias porque este proceso en la empresa juega un papel
muy importante y aprendí que no debemos olvidar que los objetivos de las auditorias
siempre deben estar alineados con los objetivos de la alta dirección. Al momento de
auditar podemos tener en cuenta, diferentes aspectos; importante para los
directivos de las empresas tener información verídica, fiable, para que puedan
analizar los pasos a seguir, ya que la información que nos arroja una auditoría es la
base para tomar decisiones que nos permitan tener mayor éxito y crecimiento,
también saber que una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas
en ordenar y mejorar sus procesos y controles internos, generando eficiencias
operativas y mejores prácticas en la ejecución de sus operaciones y permiten
también estudiar si se están cumpliendo o no las normativas legales.

TIPOS DE AUDITORIA

Aunque todavía existen personas que perciben la auditoría como algo negativo para
su proceso, la realidad es todo lo contrario porque con esta revisión y evaluación el
líder de proceso y las personas que lo integran pueden identificar aquellas
actividades que no están ejecutándose de acuerdo con los lineamientos o según lo
esperado, y de esta forma corregir lo que haya a lugar para mejorar el rendimiento
en los procesos, aumentar la productividad y eficacia, y mantener alineada la
empresa frente a su estrategia, objetivos y propósito.

Según lo leído y debatido en clase, son muchos los aspectos que se pueden auditar
en una empresa, es decir, se pueden analizar los diferentes controles de un área
puntual o de una cadena de procesos de la que se tenga interés en conocer el
momento actual para analizar si las actividades planeadas se están haciendo
correctamente o si son susceptibles de mejora, también se puede auditar el
cumplimiento de la empresa frente a una buena práctica, una norma legal, entre
otras. Por tanto, existen diversos tipos de auditoría que se ejecutan de acuerdo a la
naturaleza y procesos que se desean evaluar.

Proceso este verifica que todo el proceso sea eficaz.

Sistema audita todos los elementos del sistema, contra el requisito referente, por
ejemplo, de las normas ISO.

Producto verifica que el producto o servicio, cumpla con las especificaciones y los
requisitos del cliente.

ETAPAS DE UNA AUDITORÍA

Planeación

Es muy importante diseñar un plan de auditoría, la etapa de planeación es el 60%

del proceso, por tanto, se requiere que esta actividad sea tratada como de alto valor.
Este plan de auditoría debe iniciar con un objetivo y alcance claramente definidos;
qué tipo de auditoría se va realizar, ¿qué procesos?, ¿qué controles o actividades?
¿qué normas?, ¿cuál metodología? Luego de tener esta información detallada y
entendida por los interesados, se debe conformar el equipo auditor con la
experiencia necesaria para ejecutar la auditoría, estos integrantes pueden ser
internos o externos y también deben tener un claro entendimiento del objetivo y
alcance de la auditoría.

Teniendo el equipo conformado, se detallan las actividades a ejecutar en la

auditoría, las pruebas y sus fechas correspondientes. Esta información
regularmente se detalla en un cronograma de auditorías.

Preparación

En esta etapa de la auditoría ya está conformado y claro el auditor líder y su equipo.

Ellos se encargan de diseñar la lista de chequeo para cada proceso que se va a
revisar, esta lista es clave, ya que aquí se va a llevar la evaluación y registro de todo
lo que sea imprescindible recolectar, información de calidad de cada proceso.

Ejecución

La ejecución es el desarrollo de la auditoría, aquí es donde se lleva a la acción todo

lo definido en las etapas anteriores. Aquí, seguimos el cronograma, diligenciamos
las listas de chequeo, recolectamos la evidencia y seguimos la metodología definida
con el equipo de trabajo. Luego de ejecutar estas actividades, se inicia la
construcción del informe de hallazgos y recomendaciones para consolidar el informe
final, las conclusiones generales y recomendaciones pertinentes.
CARACTERÍSTICAS DE LAS AUDITORÍAS

Para auditar siempre se debe identificar por ser,

• Objetiva, esto significa que debe estar basada en hechos reales,

sustentables y con evidencia, actuando en su desarrollo con una actitud
mental independiente e imparcial.
• Sistemática, ya que se desarrolla bajo una serie de pasos y etapas, que se
deben ejecutar en un orden lógico para lograr el objetivo final.
• Profesional y la transparente, porque será un proceso desarrollado por un
auditor, una persona, el cual debe tener la capacidad de informar lo que se
halle en la auditoría sin ningún juicio de valor e independencia.

PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

1. Integridad
El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e imparcial.

2. Presentación ecuánime
El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos de la auditoría.

3. Cuidado profesional
El auditor debe darles la debida importancia a las actividades de auditoria con
diligencia y cuidado.

4. Confidencialidad
El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada durante la
auditoría.

5. Independencia
El auditor debe está libre de sesgo y no tener conflictos de interés con el área,
proceso o actividad que es auditada.

6. Enfoque basado en la evidencia

El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea verificable y está
basada en muestras de la información disponible.

7. Enfoque basado en Riesgo

Este último principio trata del enfoque de auditoría que considera los riesgos y
oportunidades.
INFORME DE HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES

En este punto, se comunican los hallazgos, es decir aquellos hechos detectados en

el ejercicio de la auditoría y pueden hacer referencia a deficiencias, faltas, pero
también, a necesidades de cambio y fortalezas.

En este informe, los hallazgos deben estar asociados a un criterio de la lista de

chequeo y a soportes o evidencias de la situación actual encontrada.

Por otro lado, una de las partes del informe de hallazgos que generan alto valor en
los informes, son las recomendaciones. Creo que muchas veces nos enfocamos en
detallar y justificar minuciosamente los hallazgos y nos quedamos cortos en las
recomendaciones que hacemos para mejorar o corregir esas situaciones
encontradas.

Es importante que al momento de redactar las recomendaciones que hacemos

frente a los hallazgos, revisemos las prácticas líderes, casos de éxito de otras áreas
que realizan la misma actividad, revisar estudios, entre otros, para que las
recomendaciones que se describan en el informe de auditoría sean de peso y de
verdad generen alto valor en la toma de decisiones de la compañía.

Según lo entendido, es que el orden que componen un informe de auditoría son los
siguientes:

• Objetivos de la auditoria
• Alcance y procesos auditados
• Identificación del cliente de la auditoria
• Identificación del equipo auditor y auditados
• Fechas y ubicaciones
• Criterios de auditoria
• Hallazgos de la auditoria
• Conclusiones y recomendaciones de la auditoría
• Declaración de cumplimiento de los criterios
• Otras anotaciones

FINALIZACIÓN Y SEGUIMIENTO

Esta etapa, es clave para que el ejercicio de auditoría genere valor a la estrategia y
procesos de la empresa. La finalización y entrega del informe final es un muy
importante, de alguna forma es un cierre formal de auditoría que transmite el
mensaje de cómo queda el estado actual de la organización para ser analizada, y
con ello, tener cabida a los cambios reales, es decir cuando se toman decisiones a
cerca de las acciones que se implementarán para mejorar los hallazgos
identificados en la auditoría.
 REFERENCIAS

Publicado por la Secretaría Central de ISO en Ginebra, S. c. (2018/07). NORMA INTERNACIONAL

ISO 19011:2018. Suiza: chrome-
extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.cecep.edu.co/documentos/c
alidad/norma-iso-19011-2018.pdf.

PROPIO, T. (2023). PRINCIPIOS Y GENERALIDADES DE AUDITORÍA. SILVIA.

UNIAJC. (2021). Auditoría, Principios y Generalidades. Cali:

https://www.youtube.com/watch?v=i6pwCBrmN8Q&feature=youtu.be.