OBJETIVOS Y PRINCIPIOS DE

AUDITORÍAS

Clase n° 2
Dafne Rojas
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 OBJETIVOS DE LAS AUDITORÍAS
• Asegurar que la políticas y procedimientos se implementen
adecuadamente en la organización.
• Obtener información que permitan analizar la efectividad y eficiencia del
sistema, proceso o producto en el logro de los objetivos de la
organización.
• Detectar y corregir desviaciones que puedan afectar la capacidad de la
organización para satisfacer los requisitos de los clientes, sus objetivos de
calidad y ambiente y sus estándares de seguridad y salud ocupacional.
• Verificar el cumplimiento de normativas que afecten a los negocios de la
organización.
• Dar confianza a la gerencia y a los clientes acerca de la operación de los
sistemas.

“NO SON OBJETIVOS DE LAS AUDITORÍAS (Utilizar los resultados

para castigar, descubrir culpables, evaluar el desempeño de las
personas)”.

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 BENEFICIOS DE LAS AUDITORÍAS

• La auditoría tiene por misión implementar un monitoreo continuo

de los procesos dentro de la organización, lo que significa un gran
aporte para ésta.
• Resolver desviaciones o falencias de los procesos productivos.
• Prevenir la ocurrencia o recurrencia de problemas que puedan
detectar al interior de la organización.

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 ETAPAS DE LA AUDITORÍA

Preparación o Planificación

Auditoría Ejecución o Realización

Redacción del informe

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 ETAPAS DE LA AUDITORÍA
• Preparación o Planificación:
La elección del tipo de auditorías a realizar, la documental, los
procedimientos de realización de las mismas

En el caso de la realización de una auditoría del producto, es

necesaria la programación de mediciones y ensayos a partir de los
planos y normas de ensayo, la elección del personal auditor que
puede ser único, o distinto en función del tipo de auditoría a realizar,
y la fijación de su periodicidad (mensual, anual).

En ocasiones es conveniente asignar una única persona para

planificar y dirigir la realización de todas las auditorías, es decir,
nombrar un líder que reúna unas características idóneas en cuanto a
formación y carácter, para la realización de esta tarea.
Actividades:
-Preparar el alcance.
-Documentos para realizar la evaluación.
-Elaboración de documentación y cuestionarios de la auditoría.
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 ETAPAS DE LA AUDITORÍA

• Ejecución o Realización:
Es conveniente que el personal que va a ser
auditado conozca con antelación tal hecho

El responsable del área a auditar transmita a sus

subordinadoslas fechas concretas en las que
estas auditorías sistemáticas van a realizarse
para que presten su mayor colaboración.

Posiblemente si se sigue este sistema, al recibir

los responsables esta comunicación, tratarán de
inculcar en sus subordinados la necesidad de que
todo esté "en perfecto estado".

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• Los documentos que recojan los resultados de las auditorías, es
decir, respuestas, comprobaciones, resultados de medidas y
ensayos, etc., han de estar consensuados entre auditor y
auditado, de tal forma que recojan la conformidad de ambos,
evitándose discusiones inútiles.

• Toda auditoría ha de realizarse para obtener una nota final que

sirva, aunque solo sea comparativamente, para medir la
evolución, tanto de la implementación del sistema, como de la
calidad del proceso o producto.

• Lo que se pretende es la obtención de una valoración

totalmente objetiva por lo que el sistema de valoración ha de
ser consensuado
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 ETAPAS DE LA AUDITORÍA

• Realización del informe:

Una vez valorada la auditoría y antes de la redacción del informe
final y propuesta de las medidas correctoras, es conveniente la
reunión con el responsable máximo por la auditoría para que sea
el primer informado y pueda incluso colaborar en la propuesta de
medidas correctoras así como en la decisión sobre la urgencia de
las mismas,

• Es conveniente que tanto el informe de la auditoría como la

propuesta de medidas correctoras, lo asuma como algo propio,
entre otras cosas porque a veces, podrá ejercer más presión
sobre la Gerencia que el propio auditor, sobre todo si alguna de
las medidas propuestas corresponden o requieren inversiones.

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 PRINCIPIOS
• Las características de una auditoría depende de varios principios.
Estos hacen una herramientas eficaz y fiable en apoyo de las políticas
y controles de gestión, proporcionando información sobre el cual una
organización puede actuar para mejorar su desempeño. La adhesión
a esos principios es un requisito previo para proporcionar
conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes.

Principios para la auditoría

-Independencia
-Enfoque basado en las evidencias

Principios para el auditor

-Conducta ética
-Presentación ecuánime
-Debido cuidado profesional

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 PRINCIPIOS PARA LA AUDITORÍA

Independiente:
• La base para la imparcialidad de la auditoría y la
objetividad de las conclusiones de las
auditorías.
• Una auditoría la debe realizar una persona que
no sea responsable del área o sección a auditar.
La información obtenida en una auditoría tiene
que ser objetiva e imparcial.

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Enfoque basado en evidencia:

• El método para alcanzar conclusiones de las

auditorías fiables y reproducibles en un proceso de
auditorías sistemáticas. Esta basado en muestras de
la información disponible.

• Esto se hace recogiendo datos durante la auditoría.

Hay dos tipos de recoger datos - por atributo y por
variable – la recogida por atributo utiliza un sistema
de aceptable/no aceptable o pasa/no pasa.

• La recogida por variable utiliza medidas reales que se

evalúan. Los datos por variable dan información más
precisa para el análisis de las tendencias de los
procesos.
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 PRINCIPIOS PARA EL AUDITOR

Conducta ética:
• El fundamento de la profesionalidad, (Confianza, integridad,
confidencialidad y discreción son esenciales para un auditor.

Presentación ecuánime:
• La obligación de informar con veracidad y exactitud. Los
hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría reflejan con
veracidad y exactitud las actividades de una auditoría.
• Se informa de los obstáculos significativos encontrados durante
la auditoría y las opiniones divergentes sin resolver entre el
equipo auditor y el auditado.

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Debido cuidado profesional:
• La aplicación de diligencias y juicio al auditor.
• Los auditores proceden con debido cuidado de
acuerdo con la importancia de la tarea que
desempeñan y la confianza depositada en ellos por
el cliente de la auditoría y las otras partes
interesadas.
• Un factor importante es tener la competencia
necesaria. Para ejecutar la auditoría el auditor
debe estar debidamente calificado en auditorías de
calidad y/o ambiente.
• La calificación requiere una mezcla de formación y
experiencia. Además estos programas formativas
deben establecerse, documentarse y revisarse
periódicamente.

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