NIA 300
. Planeacin de una Auditora de Estados Financieros
Planeacin de una Auditora
Planear una auditora implica establecer una estrategia general y desarrollar un plan de trabajo.
Planeacin de una Auditora
Objetivo del Auditor:
Planear la auditora para que se realice de manera efectiva.
Beneficios de una Planeacin de Auditora
Ayuda a prestar una atencin adecuada a las reas importantes de la auditora. Identificar y resolver problemas potenciales oportunamente. Permite Organizar y administrar el trabajo de auditora con efectividad y eficiencia.
Beneficios de una Planeacin de Auditora
Asistir en la seleccin de miembros del equipo de trabajo.
los
Facilitar la revisin y supervisin de los miembros del equipo de trabajo.
Asistir en la coordinacin del trabajo por auditores de componentes y/o especialistas.
Actividades a desempear en el inicio del trabajo de auditora recurrente
Desempear procedimientos respecto a la continuidad de la relacin con el cliente y del trabajo de auditoria especifico (NIA 220) Evaluar el cumplimiento con los requisitos ticos relevantes, incluyendo el de dependencia (NIA 220)
Establecer un entendimiento de los trminos del trabajo (NIA 210)
Planeacin de la Auditora
Una vez obtenido el cliente, se efectan procedimientos para conocer a fondo al cliente y su ambiente.
Disear una estrategia global y evaluar los riesgos de errores materiales en los Estados Financieros.
Planeacin de la Auditora
Conocimiento del negocio del cliente y su ambiente
Naturaleza del Cliente, incluyendo polticas contables.
Posicin competitiva del cliente. Estructura organizacional. Polticas y procedimientos contables. Estructura del capital. Lneas de los Productos.
Planeacin de la Auditora
Conocimiento del negocio del cliente y su ambiente
Regulaciones y otros externos que lo afectan
factores
Barreras de entrada. Fuerza de los competidores. Poder de negociacin de los proveedores de materias primas y mano de obra. Poder de negociacin de los clientes.
Planeacin de la Auditora
Conocimiento del negocio del cliente y su ambiente
Objetivos y estrategias del cliente, as como los riesgos conexos de negocio.
Capacidad para poner en prctica las estrategias.
Capacidad para lograr los objetivos.
Planeacin de la Auditora
Conocimiento del negocio del cliente y su ambiente
Los mtodos usados por el cliente para medir y revisar el desempeo.
Tcnicas aplicadas Incentivos
Planeacin de la Auditora
Conocimiento del negocio del cliente y su ambiente
El control interno
Existencia de controles Quin los lleva a cabo Como se procesan Ofrecen seguridad razonable de alcanzar los objetivos Lograr eficiencia y eficacia
Planeacin de la Auditora
Fuentes de Informacin
Entrevistas / Cuestionarios Investigacin Electrnica Recorrido por la planta y las oficinas
Procedimientos Analticos
Planeacin de las Actividades
Debe establecer una estrategia que fije el alcance, oportunidad y direccin de la auditora donde debe:
Identificar las caractersticas del trabajo que definen su alcance.
Confirmar los objetivos de los informes del trabajo.
Considerar los factores para dirigir los esfuerzos del equipo del trabajo.
Planeacin de las Actividades
Debe establecer una estrategia que fije el alcance, oportunidad y direccin de la auditora donde debe:
Considerar los resultados de las actividades preliminares del trabajo de auditora. Confirmar la naturaleza, oportunidad y extensin de los recursos necesarios para desempear el trabajo.
Planeacin de las Actividades
Consideraciones adicionales trabajos de primer ao:
en
Realizar procedimientos respecto a la aceptacin del cliente (NIA 220) Comunicarse con el auditor precursor, cuando haya habido cambio de auditores en cumplimiento con requisitos ticos relevantes.
Consideraciones al establecer la estrategia general de auditora
El marco de referencia de informacin financiera sobre el que se ha preparado la informacin que se va a auditar. Requisitos de informacin especficos por industria o requeridos por agencias reguladoras de la industria. El alcance esperado de la auditora. La naturaleza de las relaciones de control entre una controladora y sus componentes que determinan como se va a consolidar el grupo. El grado en que se auditan los componentes por otros auditores.
Consideraciones al establecer la estrategia general de auditora
El uso de la entidad de organizaciones de servicio y cmo puede obtener evidencia concerniente al diseo u operacin de controles desempeados por ellas. El uso esperado de la evidencia de auditora obtenida en auditoras previas, El efecto de la tecnologa de informacin en los procedimientos de auditora incluyendo la disponibilidad de datos y el uso esperado de tcnicas de auditora con ayuda de computadora.
Diseo de una Estrategia Global de Auditora:
La mejor estrategia es un enfoque que produzca la auditora ms eficiente (que cueste lo menos posible)
Considerar cuidadosamente los niveles apropiados de materialidad y riesgo de auditora.
Diseo de una Estrategia Global de Auditora:
Materialidad:
El propsito al considerar la materialidad en la etapa de planeacin consiste en determinar el alcance apropiado de los procedimientos.
Estos se disean para detectar errores materiales, sin perder tiempo en aquellos que no afecten el informe de auditora.
El Auditor debe incluir en la documentacin de auditora:
La estrategia general de auditora.
El plan de auditora. Cualesquier cambio importante hecho durante el trabajo de auditora a la estrategia general o al plan de la misma.
Estrategia de auditoria
Qu es? Enfoque, cronograma y direccin de la auditoria Organizacin global, gestin y conduccin de la auditoria.
Qu se necesita saber con el fin de identificar la estrategia de auditoria? Desarrollo de la estrategia de auditoria (202.02)
Qu debe incluir la estrategia de auditoria? Ver 202.03 La estrategia no es 16/03/2013 esttica
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Estrategia de auditoria
La estrategia debe impulsar a toda la organizacin en general, la gestin y conduccin de la auditoria, por ejemplo el tiempo y alcance del enfoque de alto nivel y direccin de la auditoria. Esta debe documentar: reas claves de la auditoria
Consideraciones preliminares de control
Recursos para desplegar en reas especficas de auditoria Cantidad y recursos para asignar a reas especficas Cuando deben utilizarse los recursos
Como sern manejados los recursos, dirigidos y supervisados
Planifique procedimientos para obtener el entendimiento del cliente
16/03/2013
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PLANIFICACION
ENTENDER EL NEGOCIO DEL CLIENTE AMBIENTE DE CONTROL Y SISTEMAS
EVALUAR RIESGOS AL ESTABLECER LA MATERIALIDAD
ORGANIZAR EL TRABAJO DE AUDITORIA
ACUMULACION DE CONFIANZA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS PREUBAS DE CONTROL PRUEBAS DETALLADAS DE TRANSACCIONES Y SALDOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
FORMARSE UNA OPINION Y COMPLETAR EL INFORME
Contenido del Plan de Auditora
Objetivos de la auditora. Naturaleza servicios. y alcance de otros
Tiempo y programacin del trabajo de auditora. Descripcin de la compaa del cliente y su entorno.
Trabajo que har el personal del
Contenido del Plan de Auditora
Necesidades del personal durante la auditora. Plazos para terminar las partes ms importantes de la auditora. Riesgos importantes de distorsin material por error o fraude. Juicios preliminares sobre los niveles de materialidad de la auditora.
