PLAN DE TRABAJO PARA LA PRÁCTICA DE LA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

Planeación de la Auditoria Administrativa

La planeación refiere los lineamientos de carácter general que norman la
aplicación de la auditoria administrativa, para garantizar que la cobertura de
factores prioritarios, las fuentes d estudio, la investigación preliminar, el proyecto
de auditoria y el diagnostico preliminar sean suficientes, pertinentes y relevantes.

OBJETIVO:
Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en
forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que
prevalecer para alcanzar en tiempo y lugar los objetivos establecidos.
Investigación preliminar
Definida la dirección y los actores a auditar, la secuencia lógica para su desarrollo
requiere e un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la
situación administrativa de la organización.
Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta los
siguientes criterios:
 Determinación de las necesidades especificas
 Identificación de los factores que requieren de atención
 Definición de estrategias de acción
 Jerarquización de prioridades en función del fin que se persigue
 Descripción de la ubicación, naturaleza y extensión de los factores

FUENTES DE ESTUDIO
Representan las instancias internas y externas a las que se recurre para captar la
información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.
Internas
 Órganos de gobierno
 Órganos de control interno
 Socios
 Niveles de la organización
 Comisiones, comités y grupos de trabajo
Externas
 Normativas
 Organizaciones análogas, o del mismo sector o ramo
 Organizaciones lideres en el campo de trabajo
 Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o normas
regulatorias
 Redes de información
 Proveedores
 Clientes o usuarios
PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORIA
Recabada la información preliminar, se debe proceder a seleccionar la necesaria
para instrumentar la auditoria. La cual incluye dos apartados: la propuesta técnica
y el programa de auditoria.
Propuesta técnica:
 naturaleza
 alcance
 Antecedentes
 Objetivos
 Estrategia
 Justificación
 Acciones
 Recursos
 Acciones
 Recursos
 Costos
 Resultados
 Información complementaria
 Programa de trabajo:
 Identificación
 Responsable(s)
 Area
 Clave
 Actividades
 Fases
 Calendario
 Representación grafica
 Formato
 Reportes de avance
 Periodicidad
DIAGNOSTICO PRELIMINAR
El diagnostico, en esta fase debe precisar claramente los fines susceptibles de
alcanzar. Con esta perspectiva, el auditor esta obligado a prever la realización de
los siguientes pasos.
-Enriquecer la documentación de antecedentes y justificación de la auditoria
-Afinar el objetivo general
-Definir objetivos tentativos específicos por área
-Complementar la estrategia global
-Ajustar y concretar el proyecto de auditoria
-Determinar las acciones a seguir
-Delimitar claramente el universo a examinar
-Proponer técnicas para la captación y el análisis de la información
-Plantear alternativas de medición
-Depurar los criterios para el manejo de papeles de trabajo y evidencias
– contribuir en la elaboración del informe
-Proponer mecanismos de seguimientos

INSTRUMENTACIÓN
Concluida la parte preparatoria, se procede a la instrumentación de la auditoria,
etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección
que se estimen mas viables.
-Recopilación de información: Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de
hallazgo y evidencias que haga posible su examen objetivo.
-Técnicas de recolección: Para recabar la información requerida en forma ágil y
ordenada, se puede emplear alguna, o una combinación, de las siguientes
técnicas:
•Investigación documental
•Observación directa
•Acceso a redes de información
•Entrevista
•Cuestionarios
•cédulas
-Medición: Para consolidar la instrumentación, es necesarios que los hechos se
puedan evaluar relacionándolos con una medida, la cual parte de los indicadores
establecidos para el proceso administrativo y de los elementos específicos, así
como el propósito estratégico y atributos fundamentales asociados con uno y otro.
-Papeles de trabajo:
El auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo, cuya forma y
contenida dependen de las condiciones de aplicación de la auditoria, los papeles
de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir:
•Identificación de la auditoria
•El proyecto de auditoria
•Índices, cuestionarios, cédulas, y resúmenes del trabajo realizado
•Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación da la auditoria
-Evidencia: La evidencia representa la comprobación fehaciente de los hallazgos
durante el ejercicio de la auditoria. La evidencia se puede clasificar en los
siguientes rubros:
•Física
•Documental
•Testimonial
•Analítica
•Suficiente
•Competente
•Relevante
•pertinente
-Supervisión del trabajo: Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el
programa aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el
trabajo que realizan los auditores, delegando la autoridad sobre quien posea
experiencia, conocimiento y capacidad.