Seguimiento e indicadores

EQUIPO 7
Auditorias a cuentas de pasivo y
resultados
C.P.A Jesús Adrián Cantú Cabello
INTEGRANTES MATRICULA
6W
Medeles Rodríguez Melanie 1832082
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Rosas Gonzalez Aranza is where your presentation
Titziana 1928620 begins
Acosta Gonzalez Andrés Alejandro 1925952
Sifuentes Hernández Gloria Lisette 1797233
Belmares Carlos Erick Alan 1932879

San Nicolás de los Garza, Nuevo León 21 Septiembre 2022

 INDICE DE SEGUIMIENTO
● Seguimiento
● Objetivo general
● Lineamientos generales
● Acciones específicas
● Criterios para la ejecución de la auditoria de seguimiento
● Concepto de indicadores
 INDICE DE INDICADORES
 Concepto de indicadores  Elementos que completan el proceso
 Características que debe reunir un indicador Asosoria externa
 Aspectos que se deben considerar en la formulació  Elementos que completan el proceso
n de los... Asesoria interna
 Niveles de aplicación  Conceptos
 Niveles de aplicación (de gestion)  Conceptos
 Niveles de aplicación (de servicio)  Información relacionada
 Dimensiones que se pueden evaluar por medio de i  Información relacionada
ndicadores.
 Conclusión grupal
 Indicadores de gestión
 Fuente de información relacionada
 Proceso administrativo
 Visión
 Misión
 Objetivos y metas
 diseñar e instrumentar la infraestructura para el
funci...
 Medición del progreso de las acciones en función d
el dese...
 Tomar las decisiones pertinentes para regular la ge
stión ...
 Elementos que completan el proceso
 Elementos que completan el proceso alcances e inv
entarios
 Seguimiento
Después de seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe congruente con las
prioridades definidas y habiendo de verificar los aspectos operativos y lineamientos generales para
preparar la propuesta de implementación, es conveniente concentrarse en el seguimiento. En esta
etapa las observaciones que se producen como resultado de la auditoría deben sujetarse a un
estricto seguimiento, ya que no sólo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar
su recurrencia.

En este sentido, el seguimiento no se limita a determinar observaciones o deficiencias, sino a

aportar elementos de crecimiento para la organización, lo que hace posible:

1. Verificar que las acciones propuestas como resultado de las observaciones se lleven a la práctica
en los términos y fechas establecidos conjuntamente con los responsables de área, función,
proceso, programa, equipo, proyecto o recurso revisado a fi n de alcanzar los resultados
esperados.
2. Facilitar al titular de la organización la toma de decisiones.
3. Constatar las acciones que se llevaron a cabo para implementar las recomendaciones. Al finalizar
la revisión, rendir un nuevo informe referente al grado y forma como se atendieron.
 Objetivo general
● Establecer lineamientos generales, acciones específicas y criterios para la
ejecución de auditorías de seguimiento para garantizar que las observaciones
formuladas por el auditor se atiendan e implementen de manera puntual.
 Lineamientos generales
Definir las áreas en las que se comprobará la implementación de las recomendaciones propuestas por el auditor tomando como
referencia el informe de la auditoría y las sugerencias o comentarios del titular de la organización.
Considerar la participación de especialistas cuando la evaluación de la implementación de recomendaciones así lo requiera.

Realizar con la amplitud necesaria las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la adopción de las recomendaciones
sugeridas por el auditor
Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de las recomendaciones en los términos y
fechas establecidos.
Brindar el apoyo necesario a las áreas involucradas durante el proceso de seguimiento e implementación de recomendaciones.

Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la aplicación de las recomendaciones.

Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan cambios plenamente justificados de las
condiciones que dieron origen a las observaciones.
Reprogramar las fechas compromiso para implementar las recomendaciones en los casos en que éstas no se hayan adoptado o bien
se atendieron parcialmente.
El auditor comentará con el responsable del área sujeta a seguimiento las observaciones determinadas, con el objeto de que se
aporten pruebas o elementos de
Es necesario un estricto seguimiento de las observaciones que se producen como resultado de la auditoría, ya que no sólo se orientan
a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su recurrencia.
 Acciones específicas

Recomendaciones programadas Recomendaciones fuera de programa

● Estrategia ● Estrategia
● Asignación de responsabilidad ● Desviaciones
● Factores considerados ● Causas
● Áreas de aplicación ● Efectos
● Periodo de realización ● Alternativas de solución planteadas
● Porcentaje de avance ● Alternativas de solución
● Costo
implementadas
● Apoyo y soporte utilizados
● Acciones correctivas realizadas
● Resultados obtenidos
● Impacto logrado
● Calendario de aplicación
Criterios para la ejecución de la auditoria de seguimiento
Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organización referentes a las recomendaciones y
observaciones que contienen los informes, con el propósito de atenderlas en la auditoría de seguimiento a realizar.

Entrevistarse antes de la ejecución de esta auditoría con los responsables de las áreas involucradas, a fin de obtener
un panorama general del avance en la implementación de las recomendaciones.

Especificar el número de semanas-hombre que comprenderá la revisión, el responsable de la supervisión y los

auditores que participarán en la ejecución.

Dar prioridad a la comprobación del cumplimiento en los términos establecidos y fechas programadas en las
disposiciones de apoyo preparadas, la definición de medidas correctivas y las sugerencias de tipo preventivo para
evitar la recurrencia de las observaciones detectadas por el auditor.

Cuando en la auditoría de seguimiento se detecten nuevas irregularidades se deberá ampliar el alcance de los
procedimientos de auditoría con la finalidad de plantear al responsable del área las recomendaciones necesarias para
subsanarlas y establecer conjuntamente las fechas compromiso.
 Concepto de indicadores
Un indicador es una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante
de un sistema dentro de un contexto de interpretación. Es una relación cuantitativa
entre dos cantidades que corresponden a un mismo proceso o procesos diferentes. Por
sí solos no son relevantes, pues sólo adquieren importancia cuando se les compara
con otros de la misma naturaleza. Un indicador pretende caracterizar el éxito o la
eficacia de un sistema, programa u organización, pues sirve como una medida
aproximada de algún componente o de la relación entre componentes. Un sistema de
indicadores permite hacer comparaciones, elaborar juicios, analizar tendencias y
predecir cambios. Puede medir el desempeño de un individuo, de un sistema y sus
niveles, de una organización, el comportamiento de un contexto, el costo y la calidad
de los insumos, la eficacia de los procesos, la relevancia de los bienes y ser-vicios
producidos en relación con necesidades específicas
 Características que debe reunir un indicador

Para que los

indicadores sean efi •Ser relevante o útil •Conducir fácilmente
•Susceptible de •Altamente
caces tienen que para la toma de información de una
medición. discriminativo.
reunir las siguientes decisiones. parte a otra.
características:

•Justificable en •Libre de sesgo

•Aceptado por la
•Fácil de interpretar. relación con su costo- estadístico o •Verificable.
organización.
beneficio. personal.

•Precisión matemática •Precisión conceptual

•Que pueda utilizarse
en los indicadores en los indicadores
con otros indicadores.
cuantitativos. cualitativos.
 Aspectos que se deben considerar en la formulación
1. Definir el objetivo que se
pretende alcanzar.
6.Se recomienda designar a un
responsable, encargado de
validarlos, verificarlos y aplicar
acciones inmediatas para evitar
una desviación negativa, así
como de preparar la síntesis de
información de los mismos.
de los indicadores
2.En su formulación se deben
considerar acciones para llevar
a cabo su instrumentación por el
personal normativo y operativo,
con base en los factor que
faciliten su operación.
5.Deben estar formulados
mediante el método deductivo,
implementados por el método
inductivo y validados a través
del establecimiento de
estándares de comportamiento
de las partes del proceso que se
pretende medir.
3.Deben enfocarse
preferentemente en la medición
de resultados y no en la
descripción de procesos o
actividades intermedias.
4.Deben ser acordados
mediante un proceso
participativo en el que las
personas que intervienen son
tanto sujetos como objetos de
evaluación, a fin de mejorar
conjuntamente la gestión
organizacional.
 Niveles de aplicación

Indicadores estratégicos
Permiten identificar:
° La contribución o aportación al logro
de los objetivos estratégicos en
relación con la misión de la
organización.
Miden el cumplimiento de los objetivos
con base en:
°Actividades.
°Programas especiales.
°Procesos estratégicos.
°Proyectos organizacionales y de
inversión.
 Niveles de aplicación (de gestion)

Indicadores de gestión
°Informan sobre procesos y funciones clave
°Se utilizan en el proceso administrativo para:
°Controlar la operación.
°Prevenir e identificar desviaciones que impidan el cumplimiento de los objetivos estratégicos.
°Determinar costos unitarios por áreas, programas, unidades de negocio y centros de control.
°Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones
 Niveles de aplicación (de servicio)

Indicadores de servicios
Miden la calidad con que se
generan productos y/o servicios Permiten identificar:
en función de estándares y °Indicadores de desempeño o
satisfacción de clientes y cumplimiento de los estándares de
proveedores servicio.
Se emplean para: °Indicadores de satisfacción o
°Implementar acciones de mejora calidad que percibe el cliente sobre
continua. el producto o servicio recibido.
°Mejorar la calidad de la atención
a clientes
.
 Dimensiones que se pueden evaluar por medio de
indicadores.
Para que los indicadores puedan evaluar la dimensión de las acciones
deben posibilitar medición de:
• Mide el cumplimiento de los objetivos y metas.
Efecto • Cuantifica valores y efectos en clientes.
• Mide el desempeño de los procesos

Cobertura • Informa sobre el alcance de las acciones.

• Mide costos unitarios y productividad.

Eficiencia • Cuantifica la optimización de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos para obtener productos
y/o servicios al menor costo y en el menor tiempo.

• Mide el grado en que los productos y servicios satisfacen las necesidades y cumplen con las expectativas de

Calidad los clientes.

• Cuantifica la satisfacción del cliente
 Indicadores de gestión

El fin primordial de emplear indicadores de gestión en el

proceso administrativo es evaluar en términos cualitativos y
cuantitativos el puntual cumplimiento de sus etapas y propósito
estratégicos, a partir de la revisión de sus componentes.
 Proceso administrativo
Tomar las
Definir el marco de decisiones
actuación de la pertinentes para
organización. regular la gestión de
la organización.

Diseñar e
Medición del
instrumentar la
progreso de las
infraestructura para
acciones en función
el funcionamiento
del desempeño.
de la organización.
Visión
INDICADORES CUALITATIVOS
• NIVEL QUE ENMARCA EL LOGRO DE LAS ASPIRACIONES COMUNES.
• FORMA EN QUE FOMENTA EL NIVEL DE COMPROMISO
• MANEA EN QUE ELEVA LA MORAL Y EL ESPIRITU DE EQUIPO

INDICADORES CUANTITATIVOS
• EMPLEADOS QUE LO CONOCEN/TOTAL DE EMPLEADOS
• EMPLEADOS QUE LA COMPARTEN/ EMPLEADOS QUE LA
CONOCEN.
 Misión
INDICADORES CUALITATIVOS
• Medida en que enlaza lo
deseable con lo posible.
• Manera en que conforma el
marco de referencia de las
acciones
• Grado en el que se constituye
como una guía de actuación.
INDICADORES CUANTITATIVOS
Empleados que la conocen
Total de empleados
Empleados que participan en su
definición
Total de empleados
Empleados de base que participan
en su definición
Total de empleados
 OBJETIVOS Y METAS
INDICADORES CUALITATIVOS: INDICADORES CUALITATIVOS:
• Medida en que imprimen • Manera en que se relacionan recursos y acciones con
dirección a los esfuerzos. los objetivos
• Grado en que orientan las • Dimensión en que se constituyen en unidades de
acciones medida para la implementación de acciones.
• Modo en que se traduce el • Nivel en que se determina el alcance de las acciones
objeto de la organización en
propósitos concretos.

INDICADORES CUANTITATIVOS:
INDICADORES CUANTITATIVOS: Metas alcanzadas
Objetivos alcanzados Metas establecidas
Objetivos definidos
Objetivos corporativos alcanzados Metas alcanzadas
Objetivos definidos Objetivos definidos
 Diseñar e instrumentar la infraestructura
para el funcionamiento de la organización.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

INDICADORES CUALITATIVOS: INDICADORES CUANTITATIVOS:

• Precisión con que se Áreas sustantivas
determinan los niveles de Total de áreas
autoridad y responsabilidad Áreas adjetivas
• Manera en que se traduce el Total de áreas
objeto de la organización en un Áreas desconcentradas
mecanismo de trabajo Total de áreas
• Modo en que la infraestructura
se constituye en una ventaja
competitiva
 Medición del progreso de las acciones en
función del desempeño
NATURALEZA

INDICADORES CUALITATIVOS: INDICADORES CUANTITATIVOS:

• Grado en que la organización regula CONTROLES PREVENTIDOS
adecuadamente sus actividades. TOTAL DE CONTROLES
• Forma en que establece los límites de
actuación en función de sus objetivos. CONTROLES CONCURRENTES
• Nivel de prevención, seguimiento y TOTAL DE CONTROLES.
corrección que tiene para establecer las
normas físicas, de costos, capital, ingresos,
planes y programas.
Tomar las decisiones pertinentes para
regular la gestión de la organización.
INDICADORES INDICADORES CUANTITATIVOS:
CUALITATIVOS: • Estilos de liderazgo actual
• Forma en la que el liderazgo • Total de estilos empleados
constituye una conducta que • Estilos de liderazgo empleados
guía y provee el soporte • Estilos propuestos
necesario a la organización.
• Dimensión en que el líder
ejerce su poder de influencia
en las personas.
• Capacidad para lograr que
las acciones se implementen
de la mejor manera posible.
 Elementos que completan el proceso
Adquisiciones

Abastecimiento de recursos
Indicadores cualitativos: Indicadores
Capacidad de la organización cuantitativos:
para obtener los recursos
que satisfacen los
requerimientos para su
correcto funcionamiento.
Medida en que las
adquisiciones representan una
alternativa para reducir los
costos y mejorar la calidad de
los procesos, productos y
servicios.
 Elementos que completan el proceso
Alcances e inventarios
Resguardo y canalización de recursos.
Indicadores cuantitativos:
Indicadores cualitativos:
Capacidad que tienen los
almacenes para salvaguardar el
patrimonio de la organización.
Manera en que agilizan el
desplazamiento de recursos
materiales.
Forma en que preservan los bienes
muebles e inmuebles.
Modo en que posibilitan el puntual
control de los recursos.
 Elementos que completan el proceso
Asosoria externa
Soporte especializado con visión de negocio
Indicadores cuantitativos:
Indicadores cualitativos:
Nivel en que el apoyo técnico
especializado colabora con una
visión independiente que aporta
a la organización elementos de
decisión valiosos.
Medida en que brinda soluciones
imparciales a factores
específicos, que permiten
percibir, comprender, resolver y
prever problemas.
 Elementos que completan el proceso
Asesoria interna
Asistencia para mejorar el desempeño
Indicadores cuantitativos:
Indicadores cualitativos:
Dimensión en que la asesoría
interna ofrece el apoyo técnico
especializado que la organización
requiere para atender aspectos
específicos que se traducen en
elementos de decisión. Grado en
que contribuye con propuestas de
acción que complementan y
fortalecen las acciones de los
órganos de línea.
Modo en que promueve el trabajo
coordinado en todos los niveles
jerárquicos
 Conceptos

● Desviación negativa: Es la que va en dirección opuesta a la conducta ideal y real

● Método deductivo: consiste en extraer una conclusión con base en una premisa o a
una serie de proposiciones que se asumen como verdaderas.
● Inequívoco: Que solamente puede ser interpretado, entendido o explicado de una
manera, en un único sentido y sin posibilidad de duda o equivocación.
● Imprescindible: Que es o se considera tan necesario que no se puede prescindir de él
o no se puede dejar de tener en consideración.
● Ambigüedades: Comportamiento, hecho, palabra o expresión que puede entenderse
o interpretarse de diversas maneras
● Indicador: es una característica específica, observable y medible que puede ser usada
para mostrar los cambios y progresos que está haciendo un programa hacia el logro
de un resultado específico.
 
● Cliente: La estrategia para crear valor y diferenciación desde la perspectiva del cliente.
● Financiera: La estrategia de crecimiento, la rentabilidad y el riesgo vista desde la
 Conceptos
● Indicadores en el proceso administrativo: evalúan en términos cualitativos y cuantitativos el
puntual cumplimiento de sus etapas y propósito estratégicos a partir de la revisión de sus
componentes.
● Proceso administrativo: se define como una consecución de fases o etapas a través de las cuales se
lleva a cabo la práctica administrativa.
● Indicadores cualitativos: son aquellos que están relacionados con el nivel de calidad que se está
proporcionando en el tipo de servicio o producto que se ofrece a los clientes.
● Indicadores cuantitativos: Los indicadores cuantitativos (es decir, objetivamente verificables) se
refieren a las características que pueden determinarse de forma fiable.
● RESGUARDO DE RECURSOS: Un resguardo es un elemento de una máquina utilizado
específicamente para garantizar la protección mediante una barrera material.
● CANALIZACION DE RECURSOS: Regularizar el cauce [de un río, arroyo, etc.]. Aprovechar por medio
de canales para el riego o la navegación [las aguas corrientes o estancadas]. fig. Dirigir, orientar,
encauzar algo hacia un objetivo.
 Información relacionada
5 PASOS PARA SEGUIMIENTO EFECTIVO HALLAZGOS INFORMES AUDITORÍA INTERNA

La Norma 2500 sobre Seguimiento del progreso establece que: El director ejecutivo de auditoría debe establecer y
mantener un sistema para vigilar la disposición de los resultados comunicados a la dirección.
Para vigilar eficazmente la disposición de los resultados, el director ejecutivo de auditoría (DEA) establece
procedimientos que incluyen lo siguiente:
• El marco de tiempo dentro del cual se requiera la respuesta de la dirección a las observaciones y
recomendaciones del trabajo.
• La evaluación de la respuesta de la dirección.
• La verificación de la respuesta (si corresponde).
• La realización de un trabajo de seguimiento (si corresponde).
Si ciertas observaciones y recomendaciones resultan ser tan significativas que requieran acción inmediata por parte
de la dirección o del consejo de administración, la actividad de auditoría interna vigila las acciones tomadas hasta que
la observación se haya corregido o la recomendación se haya implementado.
La actividad de auditoría interna puede hacer un seguimiento eficaz a los hallazgos del informe mediante lo siguiente:
 Eficiencia del control interno
● El rendimiento del sistema de control interno debe evaluarse mediante actividades de
monitorización continuas, evaluaciones separadas como auditorías internas o una combinación de
ambas. Los procedimientos para supervisar la adecuación y efectividad de los
controles identificados deben estar integrados en las operaciones habituales de la organización.
Aunque los procedimientos de monitorización forman parte del sistema de control general, estos
son independientes en gran medida de los elementos que comprueban. Si bien la monitorización
efectiva en toda la organización es un componente esencial de un sistema de control interno
robusto, el consejo no puede confiar únicamente en los procesos de monitorización integrados
para cumplir sus responsabilidades. El consejo, con la ayuda de la Comisión de Auditoría, debería
recibir y revisar regularmente los informes sobre el control interno y estar informado acerca de
cómo se han llevado a cabo las comprobaciones en las que se basan los informes.
 Conclusión grupal
● En conclusión los objetivos de la auditoría, los resultados de
esta podrán indicar la necesidad de llevar a cabo correcciones
o acciones correctivas, cuyo fin sea la mejora. Dichas acciones
por norma general son decididas y emprendidas por el
auditado en un intervalo de tiempo acordado previamente. El
auditado debería informar a las personas responsables de la
gestión del programa de auditoría y/o al equipo auditor sobre
el estado de estas acciones, cuando sea apropiado.
Fuente de información relacionada
● https://www.coneval.org.mx/Informes/Coordinacion/Publicaciones%20oficiales/MANUAL_PARA_EL_DIS
ENO_Y_CONTRUCCION_DE_INDICADORES.pdf
● https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/3058-5-pasos-para-seguimiento-efectivo-hallazgos-informes-
auditoria-interna
● https://www.tendencias.kpmg.es/2019/01/comision-auditoria-evaluacion-sistemas-control-interno/