FASES DE LA AUDITORA

DE GESTIN
 FASE 1. DIAGNSTICO
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Entre sus objetivos ms importantes
esta el de obtener un conocimiento
integral de la empresa.
Tener un conocimiento claro de la
misin, visin, objetivos, metas,
polticas, estrategias y cultura
organizacional, tanto en su nivel
estratgico, como operativo.
El auditor debe tener
presente, que la
misin es la razn
de ser de la
empresa, esta nos
permiten medir la
gestin a travs de
la aplicacin de
indicadores,
 Ejemplos:
En el Proceso de Capacitacin se
pueden identificar variables como:
Nmero de Cursos Ejecutados
Nmero de Participantes aprobados
Recursos invertidos.
 Sustento Diagnstico y
Planificacin Preliminar
El auditor visita las instalaciones de
la empresa,
Observa el desarrollo de las
actividades y operaciones,
Visualiza el funcionamiento en
conjunto de la organizacin.
Revisa el archivo corriente y
permanente de la informacin de
auditorias anteriores.
 Tcnicas de auditoria
Verbales

Oculares
Documentales

Fsicas y escritas
La
Entrevista

Permite acumular informacin clave para el

desarrollo de la planificacin especfica
CUESTIONARIO PRELIMINAR

Informacin General
* Visin
* Misin
* Objetivos
* Metas
* Polticas
* Estrategias/trabajo
CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACION

Estructura
Organizacional
Divisin,
distribucin de
Funciones
Cultura
Organizacional
 DIRECCIN
Liderazgo /gerencia
Niveles/Comunicacin
Cultura/motivacin/in
tegracin del personal
Cultura de trabajo en
equipo
Manejo de Conflictos
Toma de decisiones
Creatividad e
innovacin.
CONTROL/ADMINISTRACION/RIESGO

Ambiente de
control y trabajo
Evaluacin de
riesgos
Actividades de
control
Informacin y
Comunicacin
Supervisin y
Monitoreo
 EJEMPLO DEL CUESTIONARIO

Conoce usted sobre la misin y la visin y objetivos de la

empresa
SI NO
La empresa mantiene polticas propias.
SI NO
La empresa tiene un plan estratgico
SI NO
Tiene un Organigrama estructural
SI NO
Cree usted que la distribucin de funciones esta bien realizada
SI NO
Existe una buena comunicacin entre los departamentos de la
empresa
SI NO
Quien toma las decisiones
GERENTE CONTADOR JEFE RRHH.
 CUESTIONARIO
La empresa ha dictado cursos de motivacin a su
personal
SI NO
El ambiente de trabajo en la empresa es
BUENO MALO DEFICIENTE
Se lleva una registro de entrada y salida del personal
SI NO A VECES
La empresa mantiene una buena comunicacin
Todo el Personal
Jefes Departamentales
Ciertas Personas
La empresa tiene un plan de contingencia sobre los
riesgos de la empresa
SI NO
 CUESTIONARIO
Quien supervisa al personal
GERENCIA
JEFE DE CADA DEPARTAMENTO
RECURSOS HUMANOS
NINGUNO
La empresa capacita a su personal
SIEMPRE
PERIODICAMENTE
OCACIONALMENTE
NUNCA
 CONCLUSION
La fase de diagnsticos permite acumular
informacin clave para el desarrollo de la
planificacin especfica, el auditor ya
determina una importante aproximacin
a los riesgos de carcter interno y
externo, que se pueden definir como
riesgos inherentes, riesgos de control, y
riesgos de deteccin.
SEGUNDA ETAPA:
PLANIFICACIN
* Consiste en determinar adecuada y
razonablemente los procedimientos
de auditoria.

* Identifica lo que debe hacerse en una

auditoria, por quin y cundo.

* Es la secuencia de pasos que conducen

ESPECFICA
al a ejecucin de procedimientos

PRELIMINAR * Define la estrategia a seguir en

el trabajo de auditoria.

* Obtener o actualizar la * Se fundamenta en la informacin

informacin general sobre la obtenida inicialmente durante la
entidad y las principales actividades planificacin preliminar.

* Identificar las condiciones * Evaluar el control interno, para

existentes para ejecutarla auditoria. obtener informacin adicional.

* Evaluar y calificar los riesgos

de la auditoria y seleccionar los
procedimientos de auditoria
PRODUCTOS DE LA PLANIFICACIN

Permiten detectar:

La naturaleza y alcance del examen

El personal requerido
Los plazos de ejecucin
Los principales componentes

Estos son:

Memorando de Planificacin
Programas de Auditoria
(proyecto, programa o actividad)
 Reporte de planificacin
especfica:
DATOS GENERALES
Nombre de la empresa
Objeto de la auditoria de gestin:
Perodo de examen:
Preparado por Auditor Lder:

PRODUCTOS DE LA AUDITORIA
Informe de auditoria que contenga
comentario, conclusiones y
recomendaciones
FECHA DE INTERVENCIN
Trminos de referencia
Inicio de trabajo en el campo
Finalizacin del trabajo en el campo
Fecha de discusin del borrador del informe con funcionarios
Emisin del informe final de auditoria
DAS PRESUPUESTADOS POR FASE

Fase 1. Diagnstico preliminar

Fase 2. Planificacin especfica
Fase 3. Ejecucin
Fase 4. Comunicacin de resultados
Fase 5 .Seguimiento e implementacin
de recomendaciones.
 RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
ENFOQUE DE LA AUDITORIA DE GESTIN

Anlisis del sistema de planificacin:

estratgica, operativa y de proyectos
Identificacin de los principales componentes
Anlisis de los indicadores disponibles
Resultados de la evaluacin de control interno.
Ejemplo : Empresa XYZ
Alcance : enero 1 de 2006 junio 30 de 2006
Componente : Disponible
TERCERA
ETAPA:

EJECUCIN
OBTENCIN DE HALLAZGOS
En esa etapa, es donde se ejecuta
propiamente la auditoria, pues en
esta instancia se desarrolla los
hallazgos y se obtienen toda la
evidencia necesaria en cantidad y
calidad.
 ACTIVIDADES
Aplicacin de los
programas
detallados y
especficos y
aplicacin de las
tcnicas de
auditoria
tradicionales.
Preparacin de los
papeles de
trabajo, contienen
la evidencia
suficiente,
competente y
relevante.
Elaboracin de
hojas resumen de
hallazgos
significativos por
cada componente
examinado,
expresados en los
comentarios.
Definir la
estructura del
informe de
auditoria.
 El concepto de "hallazgo de
auditoria" implica que este tenga 4
atributos.

Condicin
Criterio
Causa
Efecto
 CONDICION
Lo que sucede o se da en la realidad
dentro de la entidad.
 CRITERIO.
Parmetro de comparacin por ser la
situacin ideal, el estndar; la
norma, el principio administrativo
apropiado o conveniente.
 CAUSA
Motivo, razn por
el que se dio la
desviacin o se
produjo el rea
crtica.
 EFECTO
. Dao, desperdicio, prdida,
FORMAS DE CONDICIONES
Los criterios se
estn logrando
satisfactoriamente.
Los criterios no se
logran.
Los criterios se
estn logrando
parcialmente.
 CRITERIOS TPICOS
1. Disposiciones por escrito
2. Sentido comn.
3. Experiencia del auditor.
4. Opiniones independientes
de expertos.
5. Prcticas comerciales
prudentes.
6. Instrucciones verbales.
7. Experiencias
administrativas.
8. Objetivos o polticas
generales expresados
verbalmente.
9. Practicas generalmente
observadas.
 CAUSAS TPICAS
Falta de capacitacin.
Falta de comunicacin.
Falta de conocimiento de
los requisitos.
Negligencia o descuido.
Normas inadecuadas,
inexistentes, obsoletas o
impracticas.
Consciente decisin o
instruccin de desviarse
de las normas.
Falta de recursos
humanos, materiales o
financieros.
Falta de buen juicio o
sentido comn.
Falta de honestidad.
Inadvertencia del
problema.
Inadvertencia de
beneficios
potenciales
desarrollados al
efectuar cambios.
Falta de esfuerzos e
inters suficientes.
Falta de supervisin
adecuada.
Falta de voluntad
para cambiar.
Organizacin
defectuosa.
Falta de delegacin
de autoridad.
Auditoria interna
deficiente.
 EFECTOS TIPICOS
Uso antieconmico o ineficiente de los recursos
humanos, materiales o financieros.
Perdidas de ingresos potenciales.
Violacin de disposiciones generales.
In efectividad en el trabajo (no se estn
realizando como planeados o lo me/or posible).
Gastos indebidos.
Informes poco tiles, poco significativos o
inexactos.
Control inadecuado de recursos o actividades.
Inseguridad en que el trabajo se este
realizando debidamente.
Desmoralizacin del personal.
 EJEMPLO
De la evaluacin al proceso de adquisiciones, se
determin que el Directorio de la empresa no ha
aprobado el proyecto de normativa, para el proceso
de adquisiciones, por lo que la empresa no dispone
de esta normativa, requisito que se encuentra
exigido en el Reglamento Orgnico Funcional de la
Empresa.

Este se lo realiza informalmente lo que limita la

aplicacin de herramientas de monitoreo,
evaluacin de los resultados y la asignacin
definida de responsabilidades.
 EJEMPLO
CONDICIN CRITERIO EFECTO CAUSA
La empresa no El Reglamento Orgnico El Directorio de la Se limita la aplicacin de
dispone de Funcional de la empresa no herramientas de monitoreo
normativa que Empresa. aprob el y evaluacin.
permita documento.
documentar las No hay asignacin definida de
actividades del responsabilidades.
proceso de
adquisiciones.
 GRACIAS
SU
ATENCION