CONTADOR AUDITOR

los movimientos economios y financieros sobre el Examinar la informacion financiera y economica de la

manejo de la entidad entidad, asi como evaluar los estados finacieros

Obtener una seguridad razonable de que los estados

Elaborar estados financieros
financieros se encuentren libre de incorreccion material

Mantener el orden de los resgistro contables Revisar la eficiencia y eficacia de las operaciones
incluida los controles financieros de la entidad.

Manejar registros contables sistemas y presupuestos Planificar la auditoria

Cumplir con las disposiciones legales que rigen el trabajo

Complir con las obligaciones fiscales. del auditor (NIA, NAGA)
Realizar informes sobre la interpretacion de los estados
Cumplir con las fases de la auditoria
financieros

Obtener evidencia suficiente, competente, pertinente y

Expedir las certificaciones sobre la informacion contable relevante sobre los hallazgos de auditoria

Cumplir con el ciclo contable Comprobar la validez del proceso contable

Cumplir con las politicas contables del control interno Evaluar el control interno

Cumplir con el codigo de etica Cumplir con el codigo de etica del auditor

Documentar la informacion financiera Preparar y presentar el informe de auditoria

Realizar analizis financiero Estaablecer y definir los procedimientos de auditoria

Informar a los entes de control, sobre las deficiencias,

inconformidades, fraude sin perjuicio de revelar en los
informes de auditoria externa.

Mantener el escepticismo profesional

Detectar areas criticas.

 ADMINISTRADOR

Del contenido y presentacion de los estados financieros

Se encarga de gestionar la coordinacion de los

esfuerzos y recursos de una empresa

Lidera el equipo de trabajo

Monitorea las actividades

Formula objetivos institucionales y determina los

medios para alcanzarlos

Gestiona el presupuesto de la empresa

Se encarga de dirigir y supervisar a un grupo de

personas que le apoyen en sus tareas.

Presentar informes al Gobierno Coorporativo{

Diseñar e implementar el control interno

Velar por el cumplimiento de las disposiciones legales

Motivar permanentemente al personal para el

desarrollo de las tareas
Mantener un sano equilibrio entre liquidez, rentabilidad
y endeudamiento.

Tomar deciciones adecuadas

Encaminar la comunicacion dentro y fuera de la

organizacion
Se encarga de definir el Proceso Administrativo
Representa legalmente a la entidad
 Responsabilidades
Dar un grado de seguridad razonable sobre los estados financieros
que esten en libros de incorreccion material debido a fraude y
error.
Planificar adecuadamente la auditoria

Preparar la planificacion especifica de la auditoria con los

procedimientos que van a ser utlizados en el examen de auditoria

Documentar y obtener evidencia suficiente de las observaciones

Respetar la confidencialidad de la informacion obtenida en su

examen y no difundirla para su conveniencia a terceros
Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad
adquirida
Cumplir con las normas eticas y demas disposisiones que rigen al
auditor y a la auditoria
Mantenerse alerta para detectar las indicaciones que puedan
afectar a los resultados de la auditoria

Verificar la confiabilidad de la informacion financiera

Emitir informe de auditoria debidamente soportado con evidencia

Conservar y reguardar los documentos de auditoria

Mantener el escepticismo profesional

Detectar fraudes o errores presuntos que hayan afectado a la

entidad

Apoyar a la administración en los controles internos

Calificar el riesgo inherente y de control al evaluar la estructura

del control interno
Comunicarse adecuadamente con los responsables del Gobierno
Corporativo
 El auditor
Prohibiciones

Emitir informe de auditoria sobre estados financieros, registro contables

que no tengan respaldo en libros

Aceptar sobronos y coimas por parte de la entidad auditada

Emitir informes sin evidencias

revelar informacion sobre hallazgos de auditoria

Mantener relaciones economicas con el directorio, accionistas o

administradores de la entidad para su propio beneficio
Hacer uso de nombres diferentes a los que aparecen en el registro de
consejo
Quienes ocupan cargo en la Superitendencia de Bancos y perciban
sueldo honorarios o remuneracion
Opinar sobre registro que hayan sido revisados o verificados
directamente por el auditor
Emitir opiniones sobre asuntos encomendados por ley o por voluntad
de los enteresados en terminos falsos
Participar en actividades politicas y religuiosas salvo en eleccion de voto
popular en elecciones

Emitir informes con evidencia falsa o sobre registros inexistentes

Ejecutar profesiones liberales fuera del cargo, salvo la docencia

No puede realizar funciones y actuaciones de Administración activa

Realizar una auditoria donde el administrador ser conyuge o familiar del

auditor hasta el 4to grado de consaguinidad o 2do de afinidad a fin de
evitar el conflicto de intereses

Representar a los accionistas en asuntos generales

Tener intereses financieros con la entidad auditada

Omitir en sus actuaciones la metodologia de procedimientos utilizados

El auditor
Incompatibilidades

Ser parte de la entidad auditada

Ser accionistas de la empresa auditada

Ser parte del equipo de auditoria interna

No formar parte de un organo director de procedimiento administrativo

Ser responsible de la parte financiera y de control de la entidad auditada

Ser parte de la abogacia de la entidad auditada

Ser auditor si tiene juicios activados o de sentencia condenatoria, y si se

encuentra en la central de riesgos

Ser participe de la composicion de la cartera de clientes

Ser parte de un soborno para obtener informacion

Tener interes significativo directo en la entidad auditada

Ser auditor si no tiene titulo universitario

Es parte de un patrocinio que incluya tramites administrativos y judiciales

Ser parte de un partido politico

 Revocacion

Por terminacion del contrato

Por justa causa

Por medio de una sentencia ejecutoriada

Por decision de la junta de Accionistas debidamente

justificado

Por muerte del auditor

Por mutuo acuerdo

Por incumplimiento de contrato

Por existencia de amenazas que impidan la seguridad e

integridad del auditor