CUESTIONARIO

NIA 230 (Documentos de Auditoria – Papeles de Trabajo)

1. ¿Cuál es el uso que se les da a los papeles de trabajo dentro de la auditoria?

 Auxilian en la planeación y desempeño de la auditoría

 Auxilian en la supervisión y revisión del trabajo de auditoría

 registran la evidencia de auditoría resultante del trabajo de auditoría desempeñado,
para apoyar la opinión del auditor.

2. ¿Qué tipo de información deben contener los papeles de trabajo?

Los papeles de trabajo deberán registrar la planeación, la naturaleza, oportunidad y el alcance
de los procedimientos de auditoría desempeñados, y por lo tanto los resultados, y las
conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría obtenida.

3. ¿Qué asuntos afectan de forma directa a los papeles de trabajo?

 La naturaleza del trabajo
 La forma del dictamen del auditor
 La naturaleza y complejidad del negocio
 La naturaleza y condición de los sistemas de contabilidad y control interno de la entidad
 Las necesidades en las circunstancias particulares, de dirección, supervisión, y revisión
del trabajo desempeñado por los auxiliares
 Metodología y tecnología de auditoría específicas usadas en el curso de la auditoría

4. ¿Qué información componen los papeles de trabajo de la auditoria?

 Información referente a la estructura organizacional de la entidad.
 Extractos o copias de documentos legales importantes, convenios, y minutas.
 Información concerniente a la industria, entorno económico y entorno legislativo dentro
de los que opera la entidad.
 Evidencia del proceso de planeación incluyendo programas de auditoría y cualesquier
cambios al respecto.
5. ¿Cómo se clasifican los papeles de trabajo?
 Archivos de auditoría "permanentes" que son actualizados con nueva información de
importancia que subsiste.
 Archivos de auditoría periódicos que contienen información que se relaciona
primordialmente a la auditoría de un único periodo.
 6. ¿Cuál es el propósito de la NIA 230?
Establecer normas y proporcionar lineamientos respecto de la documentación en el contexto de
la auditoria de estados financieros

7. ¿Cuáles son los fines de la documentación de que trata la NIA 230?

 Ayudar al equipo de auditoría a planear y desempeñar la auditoría.
 Facilitar al equipo de auditoría la rendición de cuentas por su trabajo.
 Retener un registro de asuntos de importancia continua para futuras auditorías.

8. Existen varios factores de los cuales depende la forma, el contenido y la extensión de

los documentos de auditoría. ¿Cuáles son estos factores?
 La naturaleza de los procedimientos de auditoría que se van a desempeñar.
 Los riesgos identificados de representación errónea de importancia relativa.
 El grado de juicio que se requiere para desempeñar el trabajo y evaluar los resultados.
 La importancia de la evidencia de auditoría obtenida.

9. Después de elaborado el archivo final de auditoría si surgieren cambios. ¿Que es

necesario tener en cuenta en el proceso de compilación de datos?
 Suprimir o desechar la documentación reemplazada.
 Seleccionar, cotejar y hacer referencias cruzadas de los papeles de trabajo.
 Dar por terminadas las listas de verificación relativas al proceso de compilación del archivo.

NIA 240 (Responsabilidad del Auditor de considerar el Fraude y el error en una auditoria de
Estados financieros)
1. ¿Cuál es el propósito de esta Norma 240?
El propósito de esta NIA es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la
responsabilidad del auditor de considerar el fraude y error en una auditoría de estados
financieros
2. ¿A qué se le denomina Fraude dentro de la auditoria?

El término "fraude" se refiere a un acto intencional por parte de uno o más individuos de entre
la administración, empleados, o terceras partes, que da como resultado una representación
errónea de los estados financieros. El fraude puede implicar:
• Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos
• Malversación de activos
• Supresión u omisión de los efectos de transacciones en los registros o documentos
• Registro de transacciones sin sustancia
• Mala aplicación de políticas contables

3. ¿A qué se le denomina Error dentro de la auditoria?

El término "error" se refiere a equivocaciones no intencionales en los estados financieros,

como:
 Equivocaciones matemáticas o de oficina en los registros subyacentes y datos
contables
 Omisión o mala interpretación de hechos
 Mala aplicación de políticas contables

4. ¿Quién es el responsable de la prevención y detección del fraude y error en una

empresa?
La responsabilidad por la prevención y detección de fraude y error descansa en la
administración por medio de la implementación y continuada operación de sistemas de
contabilidad y de control interno adecuados.

5. ¿Cuáles son las limitaciones inherentes que se pueden presentar en una auditoria?
Una auditoría está sujeta al riesgo inevitable de que algunas representaciones erróneas de
importancia relativa de los estados financieros no sean detectadas. Aun si la auditoria esta
propiamente planificada y desempeñada de acuerdo con las NIAS.
Una auditoría no garantiza que todas las representaciones erróneas importantes sean
detectadas a causa de factores tales como:
  El uso de juicio
 El uso de pruebas
 Las limitaciones inherentes al control interno

6. ¿Qué tipo de opinión deberá emitir el auditor en caso de hallar fraude o error durante
la auditoria?
Si el auditor concluye que el fraude o error tiene un efecto de importancia relativa sobre los
estados financieros y no ha sido reflejado o corregido en forma apropiada en los estados
financieros, el auditor debería expresar una opinión calificada o una opinión adversa.

7. La información financiera fraudulenta puede implicar:

Engaño tal como manipulación, falsificación o alteración de registros contables o documentos de
soporte con los cuales se preparan los estados financieros; Representación falsa u omisión
intencional en los estados financieros de eventos, transacciones u otra información importante;
Aplicación falsa intencional de principios de contabilidad relativos a valuación, reconocimiento,
clasificación, presentación o revelación

8. La información financiera fraudulenta implica que la administración sobrepase los

controles. ¿Qué técnicas se utilizan para reflejar que funciona efectivamente?
 Registrar asientos ficticios en el libro diario, particularmente cerca del final de un ejercicio
contable, para manipular los resultados de operación o lograr otros objetivos.
 Ajustar de manera inapropiada los supuestos y cambiar los juicios usados para estimar los
saldos de cuentas.
 Omitir, adelantando o retrasando su reconocimiento en los estados financieros, hechos y
transacciones que han ocurrido durante el periodo que se reporta.
 Ocultar, o no revelar, hechos que pudieran afectar las cantidades registradas en los estados
financieros.
9. ¿En qué casos se puede presentar la malversación de activos?
 Falsificar recibos (por ejemplo, malversando cobros de cuentas por cobrar o desviando
recibos por cuentas canceladas a cuentas bancarias personales). Robar activos físicos o
propiedad intelectual (por ejemplo, robar inventario para uso personal o para venta. robar
chatarra para reventa, coludirse con un competidor al revelar datos tecnológicos a cambio
de un pago).
 Hacer que una entidad pague por bienes y servicios no recibidos (por ejemplo, pagos a
vendedores ficticios, pagos especiales de vendedores a los agentes de compra de la
entidad a cambio de inflar los precios, o pagos a empleados ficticios).
 Usar los activos de una entidad para uso personal (por ejemplo, usar los activos de la
entidad como colateral para un préstamo personal o un préstamo a una parte relacionada).

10. ¿Cuáles son los procedimientos de evaluación de riesgos que el auditor debe
desempeñar para obtener información?
 Hace averiguaciones con la administración, con los encargados del gobierno corporativo y
con otros dentro de la entidad, según sea apropiado, y obtiene un entendimiento de cómo
los encargados del gobierno corporativo ejercen vigilancia sobre los procesos de la
administración para identificar y responder a los riesgos de fraude así como sobre el control
interno que ha establecido la administración para mitigar estos riesgos.
 Considera si están presentes uno o más factores de riesgo de fraude.
 Considera cualesquier relaciones inusuales o inesperadas que se hayan identificado al
realizar los procedimientos analíticos.
 Considera otra información que pueda ser útil para identificar los riesgos de representación
errónea de importancia relativa debida a fraude

11. A que personal de la compañía el auditor puede dirigir sus averiguaciones sobre la
existencia o sospecha de fraude
 Personal operativo no involucrado directamente en el proceso de información financiera.
 Empleados con diferentes niveles de autoridad.
 Empleados involucrados en el inicio, procesamiento o registro de transacciones complejas o
inusuales, y quienes supervisan o monitora a dichos empleados.
 Consultoría legal interna
 Funcionario en jefe de ética o persona equivalente
 La persona o personas encargadas de atender los alegatos de fraude