SUPERMERCADOS PERUANOS S.

DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DE COMPRAS

La oferta comercial de las tiendas de un supermercado moderno es muy amplia, pues

abarca desde alimentos de primera necesidad hasta electrodomésticos y vestuario.
Cada línea de negocio tiene sus particularidades y ello se ve reflejado en la estructura
organizacional de la dirección comercial de Supermercados Peruanos S.A
La compañía se ampara en los controles a nivel entidad (código de conducta y línea
ética para colaboradores y proveedores).

El proceso de compra empieza con la revisión de existencias en almacén, luego se

emite el orden de requerimiento de los productos solicitados que será enviado al área
de compras. El jefe de compras se encarga de revisar el requerimiento de almacén
para efectuar varias cotizaciones de los productos que se requieren. Luego de
autorizada la cotización se procederá a la emisión de la orden de compra.
El proceso de compra empieza con la revisión de existencias en almacén, luego se
emite el orden de requerimiento de los productos solicitados que será enviado al área
de compras. El jefe de compras se encarga de revisar el requerimiento de almacén
para efectuar varias cotizaciones de los productos que se requieren. Luego de
autorizada la cotización se procederá a la emisión de la orden de compra.

El jefe de compras es quien se encarga de programar, coordinar, ejecutar y controlar la

adquisición de mercadería que necesita la empresa para su funcionamiento velando
por que dichas adquisiciones se redicen en el momento justo, en las cantidades
necesarias, con la calidad adecuada y al precio más conveniente.
a. Encargarse de la adquisición, manejo, almacenamiento, stock y seguridad de los
insumos.
b. Controlar que las áreas de almacenamiento estén bien ubicadas, limpias y
ordenadas.
c. Velar por el abastecimiento de mercadería.
d. Buscar, seleccionar y mantener proveedores competentes.
e. Realizar el control de garantías.
f. Proponer e implementar procedimientos para la realización de compras.
g. Realizar localización de nuevos producto, materiales y fuentes de suministros.
 SUPERMERCADOS PERUANOS S.A
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO COMPRAS

COMPONENTE EVALUACIÓN DEL CATEGORIA DE SUB-CATEGORIA CONTROL OBSERVACIONES

RIESGO CONTROL CLAVE
R.C MEDIO CONTROL Director diseñar controles
-Gestor de
Apropiación y DIRECTO compras comercial preventivos y
venta de -Jefe de producto detectivos para
-Gerente de área
COMPRAS información -Gerente gestionarlos.
confidencial de la de división

compañía.

SUPERMERCADOS PERUANOS S.A

CUESTIONARIO DE CONTROL DE RIEZGO-COMPRAS

Descripci Comentarios
ón
1. ¿Qué parte del proceso de compras
comerciales es más vulnerable a fraude? El área de gestión de compras

2 ¿Quiénes están involucrados en el Gerente de área: La apropiación de

subproceso de compras comerciales de la activos puede ser perpetrada por los propios
compañía? empleados de la organización, sus clientes o
proveedores, organizaciones criminales u
otros, pudiendo afectar tanto los activos
tangibles.

3 ¿Quién podría tener motivo o un incentivo Jefe de compras y proveedores buscando

para cometer fraude? un beneficio propio.

4¿Cómo podría el perpetrador de fraude Cuando no hay un seguimiento continuo en

encontrar la oportunidad para aprovechar las esta área.
debilidades en los controles?
5 ¿Qué actitudes o racionalización podría Mucha responsabilidad y presión en su área
utilizar el perpetrador para justificar sus
actos?

6 ¿Qué controles pueden complementar los ya diseñar controles preventivos y detectivos

establecidos sin afectar el dinamismo del para gestionarlos.
negocio?
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cotidianas. parte de la intervención de
gerente de personal del área
división. de compras.

HALLAZGOS
1. En el área de compras se ha encontrado fraude de información sobre la empresa,
donde los colaboradores venden estrategias, términos comerciales de negociación con
proveedores.
RECOMENDACIONES

Reforzar el tono ético de las gerencias alta e intermedia, reafirmando su

compromiso con el cumplimiento del código de conducta e involucrándose
personalmente en las actividades de sensibilización a ser desplegadas por la
compañía.
HALLAZGOS

2.existen compras fraudulentas, donde no se encuentra proveedores de las mismas

Fortalecer las medidas de detección de actos irregulares, teniendo en cuenta que el
apetito al riesgo de la compañía es alto, que se requiere mantener el dinamismo en
el proceso comercial y que la tendencia en el sector es reducir la inversión en los
mecanismos preventivos. Es clave contar con mecanismos específicos de detección
y con protocolos robustos de respuesta como factor disuasivo del fraude.
Considerando la alta transaccionalidad en el sector de consumo masivo, y
específicamente en el subproceso de compras comerciales, recomendamos el
diseño y la ejecución periódica de técnicas de análisis de datos para la identificación
oportuna de potenciales actos de fraude que puede ser: Pruebas para la detección
de señales de alerta de conflictos de interés.

No se realiza seguimiento a la efectividad de los controles existentes para evitar

los riesgos.