NOMBRE DE ASIGNATURA: AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA: IV

Nombre del estudiante: Shirley Zavaleta Rosales

Fecha de entrega: 16-07-2023

Carrera: Ingeniería en Administración de Empresas
Pregunta 1:

Respuesta: Según este caso puedo identificar los siguientes tipos de riesgos y los controles correspondientes para
prevenir y mitigarlos:

Riesgo de falta de documentación adecuada en ventas:

Control: Implementar un procedimiento de generación y registro de órdenes de venta, asegurando que todas las
ventas estén respaldadas por una orden de venta válida y autorizada. Esto puede prevenir la falta de documentación
en ventas y garantizar la trazabilidad de las transacciones.

Riesgo de falta de comunicación entre el Gerente de Producción y el Gerente Comercial:

Control: Establecer una comunicación clara y efectiva entre el Gerente de Producción y el Gerente Comercial
mediante reuniones regulares o un sistema de registro centralizado para recibir y procesar los pedidos de los
clientes. Esto ayudará a evitar malentendidos y asegurar que todos los pedidos sean comunicados adecuadamente a
todas las partes involucradas.

Riesgo de falta de control de inventario y deterioro de componentes valiosos:

Control: Implementar un sistema de control de inventario adecuado en la Bodega 1, incluyendo la utilización de

tarjetas de inventario, registros de entradas y salidas, y una revisión periódica de los niveles de existencias. Además,
se deben establecer medidas de seguridad física, como protecciones para los componentes valiosos, sistemas de
alarma y extinguidores de incendios.

Riesgo de errores en la contabilidad de existencias:

Control: Establecer un proceso de reconciliación regular y conciliación de las existencias entre la Bodega 1 y el
departamento de Contabilidad. Además, implementar un sistema de control de inventario automatizado o utilizar
tecnologías como la identificación por radiofrecuencia (RFID) para mejorar la precisión y eficiencia en el registro y
seguimiento de las existencias.

Riesgo de falta de supervisión y control en los talleres de producción:

Control: Implementar controles de supervisión y monitoreo en los talleres de producción, incluyendo la designación
de responsables de supervisar y verificar la calidad de los productos ensamblados, así como el cumplimiento de los
procedimientos establecidos. Además, es necesario establecer controles de segregación de funciones para evitar
que una sola persona realice todas las tareas sin una supervisión adecuada.

Riesgo de incumplimiento normativo y de seguridad:

Control: Establecer un programa de capacitación y entrenamiento para todos los empleados de la empresa en temas
de cumplimiento normativo, seguridad ocupacional y protección de activos. Además, se deben implementar políticas
y procedimientos claros para garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables, así como medidas de
seguridad física, como alarmas, extinguidores y detectores de humo.

Es importante destacar que estos controles son solo ejemplos y que cada empresa debe adaptarlos a sus
necesidades y circunstancias específicas. Además, es recomendable realizar una evaluación de riesgos más detallada
para identificar todos los posibles riesgos y establecer controles adicionales según sea necesario.
Pregunta 2:

Respuesta:

Basándome en los riesgos identificados, podemos clasificarlos según el área funcional correspondiente:

Área de Ventas y Comercial:

Riesgo de falta de documentación adecuada en ventas.

Área de Producción:

Riesgo de falta de comunicación entre el Gerente de Producción y el Gerente Comercial.

Riesgo de falta de control de inventario y deterioro de componentes valiosos.

Riesgo de falta de supervisión y control en los talleres de producción.

Área de Contabilidad y Finanzas:

Riesgo de errores en la contabilidad de existencias.

Área de Seguridad y Cumplimiento Normativo:

Riesgo de incumplimiento normativo y de seguridad.

Es importante tener en cuenta que algunos riesgos pueden afectar a múltiples áreas funcionales. Por ejemplo, el
riesgo de falta de control de inventario y deterioro de componentes valiosos puede tener impacto tanto en la
producción como en el área de contabilidad y finanzas.

Esta clasificación por áreas funcionales permite tener una visión más clara de los riesgos y facilita la implementación
de controles específicos en cada área para prevenir y mitigar dichos riesgos.
Pregunta 3:

Riesgos Impacto Probabilidad Severidad Nivel de Controles Controles.

Riesgo Preventivos Correctivos
Falta de Medio Alta Medio Medio Procedimiento Revisión y
documentación De generación y seguimiento de
adecuada en registro de órdenes de
ventas órdenes de venta por parte
venta del Gerente
Comercial
Falta de Alto Media Alto Alto Establecimiento Implementación
comunicación de de reuniones
entre área comunicación regulares entre
clara y efectiva Gerencia de
entre Gerente Producción y
de Producción y Gerente
Gerente Comercial
Comercial
Falta de control Alto Media Alto Alto Implementación Implementación
de inventario y de un sistema de un sistema
deterioro de de control de de registro y
componentes inventario seguimiento de
valiosos adecuado en la existencias, así
Bodega 1 y como medidas
medidas de de seguridad
seguridad física para proteger
los
componentes
valiosos
Falta de Alto Media Alto Alto Establecimiento Designación de
supervisión y de controles de responsables
control en supervisión y para la
talleres de monitoreo en supervisión de
producción talleres de procesos y
producción verificación de
calidad de
productos
ensamblados
Errores en la Medio Media Medio Medio Reconciliación Implementación
contabilidad de periódica y de un sistema
existencias conciliación de automatizado
existencias de control de
entre Bodega 1 inventario y
y Contabilidad tecnologías de
identificación
como RFID
Incumplimiento Alto Baja Alto Medio Programa de Establecimiento
normativo y de capacitación y de políticas y
seguridad entrenamiento procedimientos
en claros para el
cumplimiento cumplimiento
normativo y normativo y
seguridad medidas de
ocupacional seguridad física
Pregunta 4:

Respuesta:

Para evaluar, prevenir y mitigar los riesgos en la organización "El Arcoíris", se pueden utilizar las
siguientes técnicas:
- Evaluación de riesgos: La técnica más efectiva para evaluar los riesgos es realizar una
evaluación detallada de cada riesgo identificado, considerando su impacto potencial,
probabilidad de ocurrencia y severidad. Esto puede hacerse a través de un análisis de
riesgos cualitativo y cuantitativo, utilizando herramientas como la matriz de riesgos y el
análisis de escenarios.
- Control preventivo: La implementación de controles preventivos es esencial para reducir
la probabilidad de ocurrencia de los riesgos. Algunas técnicas efectivas incluyen:
1. Procedimientos y políticas claras: Establecer procedimientos y políticas claras para cada
área funcional, asegurando que todos los empleados las conozcan y las sigan
adecuadamente.
2. Capacitación y entrenamiento: Brindar capacitación regular a los empleados sobre temas
de cumplimiento normativo, seguridad ocupacional, procesos y controles internos.
3. Segregación de funciones: Separar las responsabilidades y tareas entre diferentes
personas para evitar la concentración de poder y prevenir fraudes o errores.
- Mitigación de riesgos: Además de los controles preventivos, es importante contar con
controles correctivos o mitigantes para reducir el impacto de los riesgos que puedan
materializarse. Algunas técnicas efectivas incluyen:
1. Planes de contingencia: Desarrollar planes de contingencia para responder a eventos
inesperados o crisis, lo que permite minimizar los efectos negativos y restaurar las
operaciones rápidamente.
2. Monitoreo y revisión continua: Establecer un sistema de monitoreo constante y
revisiones periódicas para identificar cualquier desviación o incidencia que pueda surgir y
tomar medidas correctivas de manera oportuna.
3. Auditoría interna: Realizar auditorías internas regulares para evaluar la efectividad de los
controles internos, identificar debilidades y recomendar mejoras.
La elección de estas técnicas se justifica debido a que proporcionan un enfoque integral para
evaluar, prevenir y mitigar los riesgos en la organización. La evaluación de riesgos permite
identificar y priorizar los riesgos más significativos, mientras que los controles preventivos
ayudan a reducir la probabilidad de ocurrencia de los riesgos. Por otro lado, los controles
mitigantes permiten reducir el impacto en caso de que un riesgo se materialice. La capacitación,
la segregación de funciones y la auditoría interna son técnicas ampliamente reconocidas y
utilizadas en la gestión de riesgos y control interno, brindando una estructura sólida para
fortalecer la seguridad y eficiencia operativa de la organización.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Controles Específicos y Riesgos. Auditoría y Control Interno. Semana 4