UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

Facultad de Contaduría y Administración

Sistemas de Control Interno

Grupo 8402
UNIDAD 2 Teoría del riesgo y del control y sus aplicaciones
Act de aprendizaje 2

Descarga de internet cualquier manual de procedimientos de compras, de una organización pública

y privada y elabora una matriz de 3 columnas, de acuerdo con lo siguiente:
 Procedimiento de compras de Corporación Universitaria Americana, Institución
Universitaria.
Adjunto link. https://americana.edu.co/medellin/wp-content/uploads/2021/05/P-AF-MD-002-
Procedimiento-de-compras.pdf
Objetivos del proceso
En esta columna deberás identificar
los objetivos del Manual de
Compras.
Establecer los criterios
Institucionales para la realización
de compras o contratación de
servicios y productos con
proveedores, los controles a aplicar
en el proceso, así como los criterios
de selección, evaluación,
seguimiento y reevaluación de los
proveedores externos.
Riegos del Proceso
En esta columna deberás identificar
entre 5 y 10 riesgos a los que se
encuentran expuestas las etapas
principales del proceso.
Riesgo económico: Relacionado
con el crecimiento económico
nacional y local, debido a las
fluctuaciones de variables
macroeconómicas: PIB,
inflación, desempleo, balanza de
pagos. El decrecimiento de la
economía puede generar riesgos que
conlleven detrimento patrimonial a
las
empresas y que el presupuesto no se
ajuste a las necesidades por este
aumento, esto va a disminuir la
capacidad de compra de sus clientes
y la
demanda de sus productos.
No sistemáticos: Riesgos propios y
específicos de cada empresa que
pueden afectar procesos, recursos,
clientes o imagen.
Riesgo estratégico: Tiene que ver
con pérdidas ocasionadas por
definiciones estratégicas
inadecuadas o errores en el diseño
de planes,
programas, estructura, integración
del modelo de operación con el
direccionamiento estratégico,
asignación de recursos, estilo de
dirección;
además de ineficiencia en la
adaptación a los cambios constantes
del
entorno empresarial.
Riesgo operativo: Consiste en la
posibilidad de pérdidas ocasionadas
en
Controles del Proceso
En esta columna deberás identificar
controles que mitiguen cada uno de
los riesgos o en su caso proponer
nuevos controles.
Los siguientes son los que proponen
en el procedimiento de la
corporación Universitaria
Se realiza seguimiento y control al
procedimiento realizando lo
siguiente:
• Revisando y verificando el
cumplimiento de los indicadores de
gestión.
• Gestionar el mapa de riesgos del
proceso.
• Matriz de riesgos y oportunidades.
Los controles correctivos
conducen a establecer medidas de
control para la
corrección de hechos o situaciones
no deseadas, remedian las
circunstancias
que permitieron la actividad no
autorizada o retornan las
condiciones a lo que
eran antes de la deficiencia del
control, en este punto corregir y
prevenir el presupuesto con una tasa
de inflación estimada, también para
la selección de proveedores y que
no falten los recursos en la empresa.
Los controles formales son
herramientas de control
documentadas y tangibles
de controles formales y de
estructura organizacional. De esta
manera, se asignan roles al personal
de la organización para promover la
eficiencia dentro de la
misma, por ejemplo, gráficos que
 la ejecución de procesos y
funciones de la empresa, por fallas
en procesos, sistemas,
procedimientos, modelos o personas
que trabajan en la empresa con
cumplan con los procesos
mencionados.
Riesgos tecnológicos: Son
generados por el uso de tecnología,
como virus
informáticos, vandalismo puro o de
ocio en las redes informáticas,
fraudes, intrusiones de hackers,
colapso de las telecomunicaciones
que
puede generar daño de información
o interrupción del servicio.
También
incluyen la actualización y
dependencia de un proveedor, o de
tecnología
específica, bien sea en el campo
informático, médico, de transporte u
otras áreas.
BIBLIOGRAFIA
Meza Pérez Leticia Mayela. (2016). Teoría del riesgo y del control y sus aplicaciones. En Sistemas
de Control Internos (38-114). Ciudad de México: UNAM.
delinean la responsabilidad
asignada; mientras que, al mismo
tiempo, la segregación de funciones
para realizar tareas sensibles está
dividida.
De procedimientos. Medios
empleados para asegurar que las
actividades
se desarrollan de acuerdo con lo
prescrito por las políticas. Pueden
incluir una revisión automática
independiente de las transacciones
mas importantes.
Los controles discrecionales están
sujetos a la elección o juicio
humano. Por
ejemplo, la revisión por un
supervisor de firmas no autorizadas
es un control
discrecional.
Los controles de aplicación de
tecnología de información. Son
procedimientos manuales o
automatizados que operan en
relación con la gestión de procesos.