1.

Considerando el caso, determine todos los tipos de riesgos presentes y establezca un

determinado control para prevenir y mitigar dichos riesgos.

En este caso, se nota evidentemente riesgos operacionales, que afectan los procesos de la
empresa directamente.

El riesgo operacional es una forma de riesgo que produce pérdidas a una empresa por fallas
en las labores humanas, procesos internos inapropiados o defectuosos, errores en los sistemas, y
otros. El riesgo operacional involucra las actividades, procesos y productos de la compañía,
además en este tipo de riesgo se toman en cuenta dos variables:

 La ocurrencia de un evento no preveído que coloque en riesgo a la empresa y que

puede ir disminuyendo a medida que el evento acontezca repetidamente hasta
mermar.
 El riesgo de que un evento imprevisto ocurra, afecta el patrimonio con el que cuenta
la empresa y este será de acuerdo a la gravedad con que ocurra.

Riesgos de fraude interno:

 Software de control de activos fijos.

 Sistema que controle el inventario de activos fijos.
 Auditoria interna.

Línea de conducción de procesos:

 Control de documentación de solicitud de clientes.

 Software de ingreso de pedidos.
 Sistema de control de ingresos de pedidos.

Prácticas administrativas o de mercado inadecuados:

 Auditorías internas en áreas específicas.

 Sistema de control de las auditorías internas.

Daños a los activos materiales:

 Crear un manual de procedimientos.

 Software para control de materia prima.
 División de talleres con un supervisor.
 RRHH para ingreso de personal nuevo.

Algunas de los riesgos aquí expuestos corresponden a riesgos por falta de controles
específicos, como es el caso de las ordenes de trabajo que han de ser revisadas correspondiente a
las actividades de control en el establecimiento de secuencias de registros documentales, el
control de orden de trabajo que no se encuentra al día por falta de personal cualificado que cubra
la tarea, así como la inexistencia de software para distintas partes del proceso, que podría facilitar
la gestión y la elaboración de reportes que permitan obtener información actualizada sobre las
condiciones de funcionamiento de los procesos en los departamentos.
 En cuanto a controles internos administrativos, dirigido especialmente al conocimiento por
parte del personal del diagrama de flujo de responsabilidades. La Gerencia comercial cuenta con
dicho diagrama de flujo de responsabilidades, atribuciones y procedimientos pero no cuenta con
una línea de conducción, puesto que no se elaboran registros de ordenes de venta de forma física
o digital, ni existe el personal que realice esta labor, que sería el coordinador de producción, por lo
que el Gerente de Producción mantiene contacto con los cliente y tiende aceptar pedidos sin
generar órdenes y esto conlleva a la falta de información y control por parte del área de ventas,
además de colaborar con el desorden en bodega de productos terminados, como en bodega de
materia prima.

2. Analice los tipos de riesgos detectados y clasifíquelos según el área funcional que
corresponda.

Riesgo Área Funcional

Servicio al cliente
Fraude Interno Gerencia de Administración y finanzas
Auditoría Interna
Gerencia de Producció - Jefatura de
Recepción, ejecución, y mantenimiento de las mantención
operaciones Gerencia Comercial
Gerencia de Administración y finanzas
Auditoría Interna
Prácticas administrativas o de mercado
Gerencia de Administración y finanzas
inadecuados
Gerencia Comercial - Marketing
Gerencia de Producción
Gerencia de Administración y finanzas
Daños a activos y materiales Grupo de seguridad y salud ocupacional
Jefatura de mantención
Gerencia de RR.HH

3. Elabore una matriz de riesgo para esta organización.

Consecuencia
Leve Moderado Catastrófico
Tarjetas de
Bodega nunca Bodega con falta de
Alta 3 procesadores
ha sido auditada materia prima
desordenados
Probabilidad

Falta de
Falta de documentación,
Falta de personal en
Media 2 auditoría en producción, aceptación
bodega
bodega de pedidos y pedidos
directos
Falta de espacio en Falta de control Falta de protocolo de
Baja 1
bodega de inventario traspaso
4. Señale cuáles serían las mejores técnicas para evaluar, prevenir y mitigar el riesgo en la
organización. Justifique su elección.

Es importante en primera instancia minimizar los riesgos, por lo que calcular los riesgos puede
significar un elemento crucial del crecimiento comercial y en la administración interna. El evaluar
el nivel del riesgo permitirá que la empresa se encuentre más equipada para contrarestar
situaciones perjudiciales y para aprovechar las oportunidades.

Para la evaluación de la empresa, se puede obtener las herramientas que mayormente

favorezcan a la mitigación y prevención de riesgos; en la actualidad existen herramientas que
permiten facilitar el trabajo, una de ellas es la aplicación de la matriz de control de riesgos y
también existen software de gestión de riesgos.

Entre las técnicas de evaluación que favorecen a este tipo de empresas:

Método Cuantitativo: pues permite obtener una valoración cuantificable, involucra pérdidas
económicas, técnicas o humanas; esto representa una información que permita al presidente de
la empresa comprender los ocurrencias negativas y conocer los perjuicios que está atrayendo.
Además permite visualizar a largo plazo las amenazas que se pueda sucitar si continuan con el
modelo de actividades que llevan en el presente. Este método cuantitativo, es un método
completamente objetivo pues se basa en números, permitiendo una valoración más tangible de
los riesgos identificados.

Registro de los riesgos: esto permite conocer detalladamente los riesgos exhibidos en la
empresa y que permite identificar los contratiempos en un proyecto. Este tipo de técnica permite
involucrar al colectivo responsable de cada área donde se manifiesta el riesgo para así analizar y
resolverlos de forma conjunta, advirtiendo las soluciones antes de que se conviertan en
problemas mayores o que generen grandes pérdidas para la compañía.

Auditoría interna: el principal objetivo de la auditoría interna es salvaguardar a la empresa de

algún incumplimiento legal o regulatorio, por lo que responde a las buenas prácticas. Permite que
a través de ella se mantengan la generación de informes financieros, la recopilación de data que
sean precisas y oportunas. Con la auditoría interna, la administración puede garantizar que se
logren la eficiencia operativa.

BIBLIOGRAFÍA

IACC. (2022). Auditoría y el Control Interno. Controles específicos y riesgos. Semana 4.