UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Escuela Profesional de Administración y Negocios Internacionales

INTEGRANTES:
• HILCIA KEINE NEIRA GARCÍA
• LUIS ABEL GUTARRA MALLMA
• LIZ MÍRIAM MEZA ANTAYHUA
• JHASMIN VANESA MEDINA PEREZ
 AUDITORIA TIENDAS TAMBO S.A.C.

 RESUMEN
Tambo es una tienda Market que ofrece los
beneficios del canal moderno en un nuevo
formato, buscando estar cada vez más cerca de
nuestros clientes.
 MISIÓN
Ser elegidos como el mejor lugar para comprar y
trabajar, brindándole al cliente una atención amable,
rápida, práctica y confiable con productos variados a
precio competitivos y de buena calidad que satisfaga
sus necesidades y cumpla con sus expectativas.
 VISIÓN
Ser la cadena líder en el mercado peruano, con mayor
número de establecimientos en el país y con la mejor
rentabilidad.
 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
(ÁREA ESPECÍFICA CONTABILIDAD)

En esta etapa, se procederemos a realizar un

análisis del Sistema de Control Interno en el
Área de contabilidad.
 EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO

INFORMACIÓN
AMBIENTE DE EVALUACION DE ACTIVIDAD DE
CONTROL
DE LA MONITOREO
RIESGOS CONTROL
COMUNICACION

Este proceso
Está constituido debe orientarse
La empresa cuenta A fin de un mejorar por los métodos a la
con una adecuada el control mediante y registros identificación
A fin de prevenir,
estructura acciones establecidos para de controles
detectar y corregir
organizacional, la establecidas para registrar, procesar, débiles,
distorsiones
cual permite el asegurar que los resumir e insuficientes o
materiales.
cumplimiento de objetivos de la informar sobre innecesarios,
los objetivos empresa las operaciones
de la empresa. para promover
su
reforzamiento.
 MATRIZ FODA
FORTALEZA OPORTUNIDADES
   

 Gran variedad de productos.  Ubicación de avenidas principales y puntos estratégicos.

 Buena infraestructura.  Recomendación de servicios.

 Sistema de Seguridad.  Brindar promociones a los consumidores .

 Personal eficiente con su trabajo.

 Cuenta con productos finales

DEBILIDADES AMENAZAS
   

 Posibilidades de mala atención por posibles demoras.  Bodegas.

 Precios no actualizados en algunos establecimientos.  Tiendas de conveniencia.

 Deficiencia por parte del personal en relación a los  Supermercados.

consumidores.  Personas que no vuelven a ingresar por la mala atención

 PLAN DE AUDITORIA DE GESTION
3 4
1 2
OBJETIVOS DE LA INFORMACIONE
ORIGEN DE LA ANTECEDENTES
AUDITORIA DE
DE LA EMPRESA S DE LA
AUDITORIA GESTION AUDITORIA
La presente Auditoria de Tientas Tambo se fundó
Gestión, corresponde a una el 1 de abril de 2015 por Objetivo La presente auditoria de la
Gestión al departamento
auditoria programada en
cumplimiento del plan
el grupo Great Retail de general de Contabilidad de la
la familia Lindley y hoy empresa Tiendas Tambo
Anual de Auditoria de
2023 de la oficina de
cuenta con más de 350 Objetivos Sac, la cual contiene la
tiendas a nivel nacional. revisión selectiva de los
Auditoria Externa de la
empresa Tiendas Tambo El 1 de abril de 2015, específicos 1 registros y documentación
hace más de 7 años, el que brinden sustento y
S.A.C, el mismo que fuere
aprobado mediante primer local de Tambo, Objetivos respalden la gestión
desarrollada por el
acuerdo. Auditora
integrada por los
abrió en el distrito de
Comas con Luis
específicos 2 Departamento de
Contabilidad de la
siguientes profesionales de
la Gerencia: Miriam Meza
Seminario como gerente
general de la empresa.
Objetivos empresa, por el periodo
comprendido entre el 01
Antayhua como Auditor
La compañía fue específicos 3 de enero del 2023 hasta la
Encargado y Hilcia
fundada por el grupo presente fecha, que
Neira Gracia y como
Great Retail de la familia incluirá hechos
Supervisor de la Comisión
Lindley, los dueños de precedentes y posteriores
Auditora a Luis Gutarra
Inca Kola. al alcance.
Mallma.
 5
CRITERIOS A
APLICAR EN
LA
AUDITORIA
Está basada en la aplicación
de técnicas que dará lugar a
la obtención de las
evidencias de la Auditoria
operativa en forma física y
analítica implicando la
confrontación de hechos
reales contra los informes
otorgados desde el
departamento de
contabilidad, para
determinar los ajustes
que afecten los resultados
obtenidos a través de los
papeles de trabajo.
8
6 7
INFORMES A
RECURSOS DE PRESUPUESTO DE
EMITIR Y FECHA
PERSONAL TIEMPO
DE ENTREGA
Miriam Meza Antayhua -
Auditor principal Para el desarrollo de Como resultado de la
Hilcia Neira Gracia - la auditoria se Auditoria de Gestión al
Supervisor,
estima la utilización Departamento de RRHH de
Luis Gutarra Mallma - la empresa Tiendas TAMBO
Asistente de auditoria
de (61) sesenta y un SAC, se emitirá un informe
días útiles, contando
Jhasmin Medina Perez - que será elevado al
Administrador a partir de 01 de Directorio de la empresa. En
el mismo sentido, se emitirá
Funciones auditor principal marzo 2023, Memorando sobre la
Funciones del auditor desagregado de las implementación y
asistente
siguientes funcionamiento del Sistema
Funciones del especialista de Control Interno.
actividades:
Administrador
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE
GESTION

 EVALUACION DE LA GESTION DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD - PERIODO 2023

 Nombre de la Empresa: TIENDAS TAMBO S.A.C.
 Fecha de ejecución: 30.04.2023 al 15.05.2023
 Alcance de Auditoria: 01.01.2022 al 30.04.2018
 OBJETIVO GENERAL
 Evaluar la gestión en desempeño y cumplimiento desarrollado por el departamento de contabilidad de le empresa TIENDAS
TAMBO SAC por el periodo comprendido entre 01.01.2023 al 310.04.2023 Procedimientos:
 Objetivo específicos
 1. Evaluar la productividad de las herramientas y software contable existente, para las declaraciones y la relatividad que
conllevan en el área contable durante el periodo 2023.
 2. Evaluar el nivel aplicación de la normativa vigente, NIC y NIIF, conocimientos llevados a los registros
contables por el departamento de Contabilidad, durante el periodo 2023.
 3. Evaluar el funcionamiento y efectividad del sistema de Control Interno, identificando el grado de eficiencia de controles clave
que aseguren a la empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas, ejecutado por el departamento de contabilidad durante el
 DIAGNÓSTICO Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO

 ORGANIGRAMA
 DIAGNÓSTICO Y EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO

REUNIR INFORMACION
Se recolecta toda la información necesaria sobre la empresa, sus
objetivos, políticas, procesos y procedimientos. Es importante
contar con información actualizada y confiable, para lo cual se
pueden utilizar diversas técnicas como entrevistas, revisión de
documentos, análisis de indicadores financieros, entre otros
 PRESUPUESTO DE TIEMPO E
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE
ENTREGA
PERIODO TOTAL DIAS
ETAPAS DE LA AUDITORIA
UTILES
INICIO TERMINO
PLANIFICACION 1/03/2023 18/03/2023 13
PLAN DE AUDITORIA 8
PROGRAMA DE AUDITORIA   5
EJECUCION DE LA AUDITORIA 21/03/2023 9/04/2023 35
REVISION DE DOCUMENTOS 12
CONSTATACIONES FISICAS 4 INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA
PROCESO DE INFORMACION 12
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 2 Informe de auditoria 30 de abril de 2023

EVALUACION DE HALLAZGOS   5
INFORME FINAL 10/04/2023 30/04/2023 13 Resultados de la evaluación
30 de abril de 2023
de control interno
ELABORACION DEL INFORME 7
INFORME DE CONTROL INERNO 5
ENTREGA DE INFORMES   1
TOTAL DE DIAS UTILES 61
 CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
 Información del entrevistado
 Apellidos y nombres: Leslie Rosas Reátegui
 Cargo: Jefe de contabilidad

 El presente cuestionario de control interno, deberá responder y

sustentarse, adecuadamente mediante la exhibición de documentos, de
corresponder, a fin de dar cumplimiento al Objetivo general y objetivos
específicos establecidos.
 OBJETIVO GENERAL
 Evaluar la gestión en desempeño y cumplimiento, desarrollado por el
Departamento de contabilidad de la empresa TIENDAS TAMBO SAC por el
periodo de 01.01.2022 al 30.04.2023.
 OBJETIVO ESPECIFICO 1,2,3
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN

 Evaluar la gestión en desempeño y cumplimiento, desarrollado por el

Departamento de contabilidad de la empresa Tiendas Tambo S.A.C.
por el periodo Enero a Abril.
 Evaluar el funcionamiento y efectividad del sistema de Control
Interno, identificando el grado de eficiencia de controles clave que
aseguren a la empresa al cumplimiento de sus objetivos y metas,
ejecutado por el departamento de contabilidad durante el periodo
Enero a Abril.
 Evaluar la productividad de las herramientas y software contable
existente, para las declaraciones y la relatividad que conllevan en el
área contable durante el periodo Enero a Abril..
FUNCIONES DEL AUDITOR

AUDITOR PRINCIPAL

Planificación del trabajo.

Evaluación de riesgos. Ejecución del programa
de auditoria
EXTERNO

Elaboración de
programas de auditoría. Elaboración de papeles
de trabajo.

Supervisión de auditores
asistentes.
Revisión de informes de
auditoría y papeles de
trabajo.
Contacto con el cliente
auditado.
AUDITOR ASISTENTE
Elaboración de informes
de control interno.
Trabajo de campo:
indagaciones,
inspecciones, etc.
 ALCANCE DE LA AUDITORIA

 La presente auditoria de la Gestión al departamento de Contabilidad de la

Tiendas Tambo S.A.C., la cual contiene la revisión selectiva de los registros y
documentación que brinden sustento y respalden la gestión desarrollada por el
Departamento de Contabilidad de la empresa, por el periodo comprendido Enero
a Abril, que incluirá hechos precedentes y posteriores al alcance.
 HALLAZGOS EN PAPELES DE TRABAJO:
 LA DEMORA EN LA ENTREGA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS A LA GERENCIA,
INCUMPLEN LOS REGLAMENTOS
INTERNOS.
De acuerdo a lo revisado, correspondiente a las entregas de los
Estados financieros, el gerente encargado; no ha entregado en
el plazo establecido todo lo solicitado para poder llevar a cabo
la auditoria.
Una de las causas es la falta de compromiso al entregar lo
solicitado según lo acuerdado, puesto que eso genera retraso en
todo el proceso a realizar.
Las consecuencias han sido el desconocimiento de la
información y toma de decisiones erróneas.
 DECLARACIONES RECTIFICADAS Y MULTAS
POR INCUMPLIMIENTOS TRIBUTARIOS.
Se ah revisado las declaraciones a la empresa TIENDAS TAMBO
SAC, y correspondiente al análisis realizado, un 20% son
rectificadas, debido a los cambios en los montos mensuales de
los estados financieros.
Algunos de los meses rectificados, no se ah presentado la
información completa; por ende al presentar la rectificación de las
declaraciones, se adicionaba montos y eso conllevaba a pagar
mas impuestos, y multas por cifras de datos falsos. Por otra parte,
se ah verificado que se han presentado declaraciones fuera de
fecha.
 COMENTARIOS DEL AUDITOR
 LA DEMORA EN LA ENTREGA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS A LA GERENCIA,
INCUMPLEN LOS REGLAMENTOS
INTERNOS.
De acuerdo a lo auditado, se ah verificado la falta de
puntualidad correspondiente a la entrega de los estados
financieros, y eso conlleva a retrasos en los cierres de los
periodos contables, por la no entrega para su registro.
Este hecho ah sido informado al jefe de contabilidad para las
aclaraciones correspondientes al respecto.
 DECLARACIONES RECTIFICADAS Y MULTAS
POR INCUMPLIMIENTOS TRIBUTARIOS.
Según lo revisado, se ah verificado que efectivamente han
declarado fuera de fecha, han rectificado y así mismo han
realizado pagos de multas por incumplimiento tributario, también
se encontró errores en las declaraciones.
El hecho encontrado es considerado como Hallazgo de Auditoria
y comunicado al jefe del Área de contabilidad y la gerencia para
las aclaraciones correspondientes.