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LT AD
DE

CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
RESOLUCIÓN DE CASOS

INTEGRANTES:

Alva Velasquez Ayleen Dannika

Balta Lesama Anyely Bryth

Loyola Armas Katherine

Olivares Mallqui Milagros

Sanchez Gutierrez Neylly Yadeli

Vargas Villanueva Franklin Jhan Carlos

GRUPO:

4
CURSO:

Auditoría Financiera
DOCENTE:

Carlos Rivera Zapata

Trujillo - Perú

2021
Experiencia curricular: Auditoría Financiera

Docente: MBA CPC Carlos Alberto Rivera

Desarrollo de Casos Prácticos

Caso 1

Los puntos del 1 al 9 son preguntas seleccionadas del tipo que generalmente se encuentra en los
cuestionarios de control interno que utilizan los auditores para lograr conocer la estructura del
control interno del ciclo de ventas y cobranza. Al utilizar el cuestionario para un cliente, una
respuesta “afirmativa” a una pregunta indica un posible control interno, mientras que una respuesta
“negativa” indica una deficiencia potencial.

1. ¿Las facturas de ventas se comparan independientemente con las órdenes de los clientes
en cuanto a precios, cantidades, extensiones y totales?
ALUMNA:NEYLLY SANCHEZ GUTIERREZ

A. Existencia, el auditor deberá encargarse de verificar que las operaciones registradas se hayan
realizado

B. Solicitar y revisar la facturación de los clientes y los asientos de las ventas que se registraron

C. Que se haya registrado la venta pero no se realice el embarque.

D. Verificar que las ventas registradas se efectúen de acuerdo a las órdenes de compra de los
clientes, que estas lleguen a su destino.

2. ¿Las órdenes de venta, facturas y notas de crédito emitidos y archivados en secuencia

numérica, y las secuencias son justificados periódicamente?
ALVA VELASQUEZ AYLEEN DANNIKA
A. Integridad -Es donde se registran las operaciones existentes.
B. En este caso el encargado de facturación realice el llenado de dichos documentos en una
orden secuencial, y que acompañe otra persona para así justificar reiteradamente los
números y también investigue la razón de la falta de algunos documentos si en ese caso
hubiera.
C. Ventas registrada más de una vez.
D. En este caso sería la comprobación y las pruebas de corte.Mantener un control de las
confirmaciones
3. ¿Las funciones de ventas y las de cajero son independientes de las entradas de efectivo,
embarques, entrega y funciones de facturación?
ALUMNA: LOYOLA ARMAS KATHERINE
A. Precisión o exactitud - de las operaciones registradas están establecidas con los montos
correctos.
B. La separación o distribución de tareas.
C. Embarque realizado a clientes ficticios.
D. Encontrar la secuencia de facturas de venta y examinarlas para asegurarse de que exista una
copia adjunta del documento.

5. ¿La función de cobranza es independiente y constituye una verificación en la facturación

y registro de ventas?
NOMBRE : ANYELY BRYTH BALTA LESAMA
● A. Integridad (Que se registren todas las operaciones) y Tiempo (Las ventas se hayan
registrado en las fechas correctas)
● B.Solicitar algunas facturas de ventas y examinarlas como respaldo y sustento del
conocimiento de la orden del cliente y que estas sean debidamente autorizadas.
● C.Qué las ventas se hayan registrado más de una vez o que las fechas no coincidan.
● D.Revisar las fechas en las que se emitieron esté acorde a la política establecida por la
empresa , y comprobar la secuencia numérica comparando con el libro auxiliar respectivo.

6. ¿Los archivos maestros de cuentas por cobrar son balanceados en forma regular para
controlar las cuentas por parte de un empleado independiente de las funciones de
facturación?
ALUMNO : MILAGROS OLIVARES MALLQUI
a) Asentamiento y resumen- Aquellas operaciones que se encuentren registradas serán
incluidas en los archivos maestros con su respectivo resumen.
b) Facturas de los clientes y sus asientos en los registros contables.
c) Registros realizados a clientes ficticios
d) Verificar que las facturas que emitió la empresa hacia sus clientes sean correctas de acuerdo
a las políticas establecidas de las normas contables, para de esta se registre en los asientos
contables.
7. ¿Las entradas de efectivo son registradas por personas independientes de las funciones de
apertura del correo y registro de entradas?
ALUMNO : VARGAS VILLANUEVA FRANKLIN
A. Integridad, todas las operaciones existentes deben ser registradas de forma correcta.

B. Examinar los pedidos de los clientes para tener como evidencia que fueron aprobados por
los clientes.

C. Embarques que fueron realizados a clientes ficticios.

D. Rastrear las entradas en el diario de ventas para respaldar los documentos, incluyendo el
duplicado de facturas de venta, conocimiento de embarque, órdenes de venta y orden del
cliente; para así evitar los embarques ficticios.

Caso 2: AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR

La empresa RIPLAY comenzó a tener dificultades con el flujo de efectivo y la gerencia de Riplay
contrató al auditor Pérez, para que llevara a cabo una investigación especial. Éste estudió el ciclo de
facturación y cobranza y encontró lo siguiente:

El departamento de contabilidad emplea a un solo contador que recibe y abre toda la

correspondencia. Esta persona está encargada también de depositar los pagos recibidos, archivar
diariamente los avisos de pago, registrar los pagos en el diario de entradas a caja y hace los pases a
las cuentas individuales de los clientes y a las cuentas del mayor general. No hay ventas al contado.
El contador prepara y controla el envío de estados de cuentas mensuales a los clientes.
La concentración de funciones y los problemas de cobranza de las cuentas han inducido a Pérez a
sospechar que se trata de un desfalco sistemático de los pagos de los clientes mediante el registro
demorado de los depósitos (encubrimiento relacionado con las cuentas por cobrar).
Pérez se quedó sorprendido al encontrar que ningún cliente se ha quejado de recibir estados de
cuenta mensuales incorrectos.
En ese sentido, se solicita lo siguiente:
1. Indicar los factores de riesgo
● Legalidad al presentar los depósitos.
● Concentración de funciones al contador.
● Ventas al crédito para el personal.
● Problemas de cobranza.
● Falta de liquidez para la empresa.
 ● Falta de consistencia de la información sobre los pagos de los clientes.
2. Redacte los controles clave que aplicaría para reducir o mitigar los riesgos.
1. Verificar que las cuentas por cobrar estén debidamente respaldadas , es decir firmadas y
autorizadas por el gerente.
2. Revisar que en la empresa existan políticas de cuentas por cobrar y que se apliquen
correctamente.
3. Verificar que los montos que fueron cobrados por intereses hayan sido correctamente
calculados.
4. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de las
cuentas por cobrar.
3. Indique los procedimientos que Pérez debe aplicar para determinar si existe sustracción
con encubrimiento.
● Realizar una minuciosa investigación del incidente documentado apropiadamente todos los
hechos.
● Enfatizar una constante supervisión en los respectivos controles durante las transacciones.
● Monitoreo constante de las cifras y validaciones.
● Envíos de estados de cuenta y solicitud de confirmación de saldos.
● Verificación de los registros auxiliares con el mayor.
● Elaboración de balances por antigüedad y estudios periódicos de la recuperación de saldos
vencidos.
● Comparar la cantidad y descripción de las partidas en las copias de facturas de ventas con
los documentos relacionados
● Realizar una prueba de las entradas de efectivo
● Determinar si es necesario implantar controles o reforzar los ya existentes, para reducir la
vulnerabilidad en el futuro.
● Se solicita al departamento de contabilidad los registros de entradas de cajas, los estados de
cuentas mensuales.