COMPAÑÍA DE EMPAQUES S.A.
Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2014
Área de C´reditos y Finanzas
(Expresado en Nuevos Soles)
Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldo
Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría
Clientes 309,740.00 20,000.00 13,000.00 316,740.00
Provisión de cobranza dudosa -8,000.00
309,740.00 20,000.00 13,000.00 308,740.00
CONCLUSIÓN:
En base a nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y a nuestra evaluación del Control Interno, concluimos que las cifras mostradas en el componente
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera al 31 de diciembre de 2014 en relación con los estados financieros tomados en conjunto.
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Nombre
Hecho por
Revisado por
C
Ref
PT
C-3
nacionales de Auditoría
adas en el componente
mas Internacionales de
tomados en conjunto.
Fecha
INDUSTRIALES S.A.
Programa de auditoría
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Créditos y Cobranzas
(Expresado en Nuevos Soles)
Hecho
Nº PROCEDIMIENTOS
por
1 Aplique cuestionario de Control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
3 Obtenga un listado de clientes y verifique los saldos de dicho listado
4 Efectúe un análisis de Antigüedad de Saldos
5 Verifique saldos con los respectivos mayores y auxiliares
Seleccione saldos de clientes que superen a S/. 5,000 para efectuar la
6
respectiva circularización de solicitudes de confirmación de saldos
7 Verifique y calcule la provisión para cuentas incobrables
8 Realice la Hoja de Ajustes
9 Realice asientos de Reclasificación
Hecho por
Revisado por
C1
REF
Observación
PT
C2
C
C3
C4
C5
C6
C7
Nombre Fecha
INDUSTRIALES S.A.
Cuestionario de Control Interno
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Créditos y Cobranzas
(Expresado en Nuevos Soles)
Nº DESCRIPCIÓN SÍ
1 ¿Se saldan con regularidad los mayores auxiliares con las cuentas de control?
ü
¿Clasifica a los clientes periódicamente de acuerdo al vencimiento de sus
2
cuentas? ü
3 ¿Revisa frecuentemente las cuentas vencidas?
ü
4 ¿Se fija una provisión suficiente para cuentas incobrables?
ü
¿Están debidamente autorizadas todas las cancelaciones de cuentas
5
incobrables? ü
¿Después de que una cuenta haya sido cancelada, se mantiene un control
6
adecuado sobre la posibilidad de un futuro cobro?
7 ¿Se realiza ajustes en los créditos a los clientes?
ü
8 ¿Se encuentran ordenados los documentos pendientes de cobro?
¿Se realizan confirmaciones de las cuentas por cobrar mensualmente a los
9
clientes?
¿Si existe inconformidad de los clientes con respecto a su saldo están son
10
atendidas inmediatamente? ü
11 ¿Esta separado el departamento de cuentas por cobrar de la contabilidad ?
12 ¿Se respeta los limites de crédito que se otorga a los clientes?
ü
¿Existe rotación en los cargos de tenedores de libros que llevan las cuentas
13
por cobrar? ü
14 ¿Existe el cumplimiento de los plazos de crédito?
14 TOTAL 9
Nivel de confianza y Riesgo de auditoria:
Total Preguntas 14
Respuestas Positivas 9
Respuestas Negativas 5
Nivel Confianza 9 64.29%
Riesgo de Auditoria 5 35.71%
Riesgo de Auditoria
Alto Moderada Bajo
1-50 51-75 76-99
Bajo Moderada Alto
Nivel de Confianza
Hecho por
Revisado por
C2
REF
NO
PT
ü
5
Nombre Fecha
INDUSTRIALES S.A.
Lista de clientes y saldos auditados
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Créditos y Cobranzas
(Expresado en Nuevos Soles)
Inicio de la Ajuste según
Saldo al
Clientes deuda / última DÉBITOS auditoria en
01/01/2014
de transacción débitos
Acuario S.A. 4/28/2014 - 15,000
America S.A. 11/30/2013 50,000 30,000
Aries S.A. 10/25/2014 - 103,000
Atalaya S.A. 4/28/2014 - 6,000
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000 -
Fortaleza S.A. 3/20/2014 - 3,600
Global S.A. 10/25/2014 - 50,000
Intimotors S.A. 10/25/2014 - 150,000
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000 25,700 20,000
MAM S.A. 4/25/2014 - 116,800
Monteazul S.A. 4/15/2014 - 25,000
Montebello S.A. 10/25/2014 - 19,410 9,000
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000 2,000
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000 15,000
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 - 1,000
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000 35,000
Puquina S.A. 4/28/2014 - 20,500
Regional S.A. 10/25/2014 - 50,000
Sagitario S.A. 10/25/2014 - 50,000
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000 100,000
Tauro S.A. 10/25/2014 - 60,000
Trasandino S.A. 3/20/2014 - 5,000
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000 100,000
Félix Anchante 6/5/2011 8,000 -
218,000 983,010 29,000
Félix Anchante 8,000
Vendedor 1 - Monterrico S.A. 3,000
Cheque protestado - Las Retamas 20,000
N/C Nº 145874 - Mundial S.A. 2,000
7,000
tados
4 C3
as
s)
Ajuste según
Saldo al SALDO
CRÉDITOS auditoria en
31/12/2014 AUDITADO
créditos
15,000 - -
4,000 76,000 76,000
80,300 22,700 22,700
3,000 3,000 3,000
- 8,000 8,000
- 3,600 3,600
30,000 20,000 20,000
160,000 - 10,000 - 10,000
20,700 22,000 42,000
109,470 7,330 7,330
5,000 9,000 20,000 11,000
900 18,510 27,510
400 3,000 3,600 600
15,000 2,000 2,000 -
1,000 - -
60,300 34,700 34,700
20,000 500 500
25,500 24,500 24,500
50,000 - -
120,000 5,000 5,000
50,000 10,000 10,000
700 4,300 4,300
120,000 26,000 26,000
- 8,000 8,000 -
891,270 22,000 309,740 316,740
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
INDUSTRIALES S.A.
Análisis de la antigüedad de saldos de clientes
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Créditos y Cobranzas
(Expresado en Nuevos Soles)
Inicio de la
Saldo al
Clientes deuda / última DÉBITOS CRÉDITOS
01/01/2014
de transacción
Félix Anchante 6/5/2011 8,000 - -
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000 - -
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000 100,000 120,000
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000 25,700 20,700
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000 35,000 60,300
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000 100,000 120,000
America S.A. 11/30/2013 50,000 30,000 4,000
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000 15,000 15,000
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000 2,000 400
Fortaleza S.A. 3/20/2014 - 3,600 -
Trasandino S.A. 3/20/2014 - 5,000 700
Monteazul S.A. 4/15/2014 - 25,000 5,000
MAM S.A. 4/25/2014 - 116,800 109,470
Acuario S.A. 4/28/2014 - 15,000 15,000
Puquina S.A. 4/28/2014 - 20,500 20,000
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 - 1,000 1,000
Atalaya S.A. 4/28/2014 - 6,000 3,000
Aries S.A. 10/25/2014 - 103,000 80,300
Tauro S.A. 10/25/2014 - 60,000 50,000
Sagitario S.A. 10/25/2014 - 50,000 50,000
Regional S.A. 10/25/2014 - 50,000 25,500
Montebello S.A. 10/25/2014 - 19,410 900
Intimotors S.A. 10/25/2014 - 150,000 160,000
Global S.A. 10/25/2014 - 50,000 30,000
218,000 983,010 891,270
ntes
C4
Saldo al
Conforme Inconforme
31/12/2014
8,000 X
8,000 X
5,000 X
22,000 X
34,700 X
26,000 X
76,000 X
2,000 X
3,600 X
3,600 X
4,300 X
20,000 X
7,330 X
- X
500 X
- X
3,000 X
22,700 X
10,000 X
- X
24,500 X
18,510 X
- 10,000 X
20,000 X
309,740 -
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
INDUSTRIALES S.A.
Comprobación de saldos
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Créditos y Cobranzas
(Expresado en Nuevos Soles)
Inicio de la
Saldo al
Clientes deuda / última DÉBITOS CRÉDITOS
01/01/2014
de transacción
MAM S.A. 4/25/2014 - 116,800 109,470
Aries S.A. 10/25/2014 - 103,000 80,300
Acuario S.A. 4/28/2014 - 15,000 15,000
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000 15,000 15,000
Puquina S.A. 4/28/2014 - 20,500 20,000
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 - 1,000 1,000
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000 2,000 400
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000 35,000 60,300
Fortaleza S.A. 3/20/2014 - 3,600 -
Tauro S.A. 10/25/2014 - 60,000 50,000
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000 25,700 20,700
Trasandino S.A. 3/20/2014 - 5,000 700
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000 100,000 120,000
Monteazul S.A. 4/15/2014 - 25,000 5,000
Sagitario S.A. 10/25/2014 - 50,000 50,000
America S.A. 11/30/2013 50,000 30,000 4,000
Regional S.A. 10/25/2014 - 50,000 25,500
Atalaya S.A. 4/28/2014 - 6,000 3,000
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000 - -
Montebello S.A. 10/25/2014 - 19,410 900
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000 100,000 120,000
Intimotors S.A. 10/25/2014 - 150,000 160,000
Global S.A. 10/25/2014 - 50,000 30,000
Félix Anchante 6/5/2011 8,000 - -
218,000 983,010 891,270
FECHA CÓDIGO NOMBRE REFERENCIA
1/2/2014 1212 Clientes 1
1/5/2014 1212 Clientes 5
3/5/2014 1212 Clientes 27
3/20/2014 1212 Clientes 30
4/15/2014 1212 Clientes 39
4/25/2014 1212 Clientes 41
4/28/2014 1212 Clientes 42
10/25/2014 1212 Clientes 89
11/30/2014 1212 Clientes 95
C5
Saldo al
31/12/2014
7,330
22,700
0
2,000
500
0
3,600
34,700
3,600
10,000
22,000
4,300
26,000
20,000
0
76,000
24,500
3,000
8,000
18,510
5,000
-10,000
20,000
8,000
309,740
DEBE HABER SALDO
218,000.00 218,000.00
41,950.00 259,950.00
48,900.00 211,050.00
76,650.00 287,700.00
53,850.00 233,850.00
795,900.00 1,029,750.00
76,000.00 953,750.00
712,520.00 241,230.00
68,510.00 S/. 309,740.00
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
INDUSTRIALES S.A.
Muestra y control de la circularización
Al 31 de diciembre de 2014
Área de Créditos y Cobranzas
(Expresado en Nuevos Soles)
Inicio de la
Saldo al
Clientes deuda / última DÉBITOS CRÉDITOS
01/01/2014
de transacción
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00 0.00
Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00
100,000 504,910 415,370
Nº de confirmaciones
% de confirmaciones
CONCLUSIONES:
Realizado la respectiva circularización de solicitudes de confirmación de saldos dio como resultado :
1) El total de las circularizaciónes da un valor de S/.189,540 que representa el 61% de la totalidad de los clientes que tienen sa
2) Se obtuvo como resultado de las confirmaciones el 53% están conformes con el saldo; no hubo respuestas inconformes (ni
De esta manera se aplicará un procedimiento alternativo para comprobar la autenticidad de los saldos de clientes.
.
rización
14 C6
nzas
les)
Saldo al No Saldo
Conforme Inconforme
31/12/2014 contestada real
7,330.00 X
22,700.00 X
10,000.00 X
22,000.00 X
76,000.00 X
8,000.00 X
18,510.00 X
5,000.00 X
20,000.00 X
189,540 163,700 - 25,840 -
9 7 0 2 0
61% 53% 0% 8% 0%
:
de los clientes que tienen saldos superiores a los S/. 600, y
respuestas inconformes (ni variación con el saldo) y 8% no enviaron respuesta.
dos de clientes.
Nombre Fecha
Hecho por
Revisado por
