Ciclo:

IX

Ahumada & asociados S. Civil

AUDITORES Y CONSULTORES

Av. Javier Prado Nº 58 – Pacasmayo

Teléfono 044-589445

Alumna: Sarita E. Miguel Herrera

Asesor: Dr. Juan Chávez Alayo
Ciclo: IX
 CARTA DE COMPROMISO

Señores:

CEMENTOS PACASMAYO S.A.A

Atención:

Sr. HUMBERTO NADAL DEL CARPIO

Gerente General

Nos han solicitado ustedes que practiquemos un Examen Especial al rubro de Propiedad, Planta y Equipo
de la empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A, que comprende todos los movimientos de dicho
rubro por el periodo 2014 y un resumen de las políticas de contabilidad importantes y otra información
explicativa. Por medio del presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este trabajo de auditoría.

Conduciremos nuestra auditoria con el objeto de expresar nuestra opinión sobre los movimientos de las
cuentas por cobrar, nuestra socia de Auditoría CPCC. MIGUEL HERRERA, SARITA ELIZABETH
será la encargada de todo el trabajo que ejecutaremos con ustedes.

Conduciremos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.

Dichas normas requieren que cumplamos con los requisitos éticos, planeemos y desempeñemos nuestra
auditoría para obtener seguridad razonable sobre si las cuentas por cobrar están libres de representaciones
erróneas de importancia relativa. Un examen especial implica desempeñar procedimientos para obtener
evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
escogidos dependen del juicio del auditor, incluyendo la valorización de los riesgos de representación
errónea de importancia relativa de dicha cuenta.

Debido a las limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes del control
interno, hay un riesgo inevitable de que algunas representaciones erróneas de importancia relativa no
puedan detectarse, aunque el examen especial sea planeado y desempeñado de manera apropiada de
acuerdo con las NIAS.

1
Al hacer nuestra valorización de riesgo, consideramos el control interno relevantes para la para diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la empresa. Sin embargo, les
comunicaremos por escrito respecto de cualquier deficiencia importante en el Control interno que
hayamos identificado durante el examen relevante a la cuentas por cobrar.

Nuestro examen se conducirá sobre la base de que la administración reconoce y entiende que tiene la
responsabilidad:

a) Sobre la preparación y presentación razonable de las cuentas por cobrar de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financieras;
b) Sobre el control interno que la administración determine si es necesario para hacer posible la
preparación de los estados financieros que estén libre de representación errónea de importancia
relativa, ya sea debido a fraude o error; y
c) De proporcionarnos:

i. Acceso a toda información de la cual tenga conocimiento la administración que es

relevante a la preparación de los estados financieros como registros, documentación y
otros asuntos;
ii. Información adicional que podamos solicitar a la administración para fines de auditoría;
y
iii. Acceso sin restricción a personas dentro de la entidad de quienes determinemos si es
necesario obtener evidencias de auditoría.

Como parte de nuestro proceso de auditoría solicitaremos a la administración, confirmación escrita

concerniente a las representaciones hechas a nosotros con conexión con la auditoría.

Esperamos una amplia cooperación de su personal durante nuestro trabajo de auditoría y confiamos en
que nos proporcionaran los registros, documentación y cualquier otra información que se requiera en
relación con nuestra auditoría.

Nuestros honorarios que hacienden a S/. 40,000 y se facturarán el 50% a la aceptación de la propuesta y
50% a la entrega del informe definitivo, se basa en el tiempo que requieren las personas que se asignen el
trabajo, más desembolsos directos por gastos.

La forma y contenido de nuestro dictamen puede necesitar modificaciones a la luz de nuestros resultados
del examen especial.

Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su acuse de recibido y su acuerdo con
los arreglos para nuestro examen especial de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, incluyendo nuestras
respectivas responsabilidades.

20 de Enero del 2015

2
Atte.

-------------------------------------------------------

MIGUEL HERRERA, SARITA ELIZABETH

Gerente de Auditoría

3
 E X AM E N E S PE C I A L A L R UB RO DE A C T I VO F I J O D E
C E ME NT O S P AC A S MA YO S S . A . A AL 3 1 DE
D I CI E M B R E DE 2 0 1 4

I. MOTIVO DEL EXAMEN

El examen de realizó en atención a la autorización del Gerente General Sr. HUMBERTO NADAL
DEL CARPIO de la Empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A a cargo de los Auditores y
Consultores MIGUEL HERRERA & ASOCIADOS S. CIVIL , correspondiente al periodo 01 de
Enero del 2014 al 31 de diciembre del 2014 y consistió en efectuar pruebas de control y
cumplimiento a los procedimientos utilizados en el rubro de ACTIVO FIJO , para verificar la
veracidad, propiedad, registro, control y cumplimiento de los aspectos legales aplicables a la entidad.
Efectuamos el Examen Especial de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.

II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

A. DATOS GENERALES
 Denominación: Cementos Pacasmayo S.A.A.
 Dirección: Calle La Colonia 150, Urbanización El Vivero, Santiago de Surco, Lima 33,
Perú
 Teléfono: (511) 317-6000 Fax: (511) 317- 6099

4
  Constitución e inscripción: Escritura Pública de fecha 10 de diciembre de 1998,
otorgada ante el Notario Público Dr. Gustavo Correa Miller, inscrita en la partida No.
11076338 del Registro de Personas Jurídicas.
 Grupo: Cementos Pacasmayo S.A.A. pertenece al grupo económico de Inversiones
Pacasmayo S.A. (IPSA). Dicho grupo económico, es conocido también como “Grupo
Hochschild”.

B. OBJETO SOCIAL
La Sociedad tiene por objeto dedicarse a la elaboración y fabricación de cementos, cal,
agregados, bloques y ladrillos de cemento, concreto pre-mezclado y otros materiales de
construcción, sus derivados y afines, incluida su comercialización y venta, en la República del
Perú y en el extranjero. Asimismo, la Sociedad podrá realizar todo tipo de actividades mineras
de cateo, prospección, exploración, desarrollo, explotación, comercialización, labor general,
beneficio y transporte; así como realizar todas las actividades relacionadas con la prestación del
servicio de transporte de mercancías en general, y de materiales y residuos peligrosos, incluidos
insumos químicos y bienes fiscalizados; y celebrar y suscribir todos los actos y contratos
convenientes para la consecución de su objeto social, quedando comprendidas las actividades de
adquirir, vender, construir, arrendar y administrar bienes muebles e inmuebles y realizar todos
los actos civiles y comerciales que resulten convenientes, incluyendo su participación en otras
sociedades en la República del Perú y en el extranjero.

C. EVOLUCIÓN DE LAS OPERACIONES

 1949: Se funda la Compañía Nacional de Cementos Portland del Norte.

 1957: Comienza la actividad comercial de la Compañía Cementos Pacasmayo S.A.
mediante la instalación de la primera línea de producción de clinker que concluye.
 1958: La capacidad de producción de clinker es de 110,000 TM/año.
 1966: Concluye la instalación de la segunda línea de producción .La capacidad de
producción de clinker aumenta a 303,500 TM/año.
 1977: Instalación de la línea 3. La capacidad de clinker aumenta a 720,000 TM/año sin
considerar la línea 1.
 1994-1995: Mediante mejoras tecnológicas, se expande la capacidad de la línea 3 de
producción hasta 690,000 TM/año, la capacidad de la fábrica aumenta a 840,000
TM/año.
 1998: Se adquiere al gobierno regional de San Martín una fábrica de cementos en la
provincia de Rioja. Se crea una nueva sociedad llamada Cementos Pacasmayo S.A.A.,
producto de la fusión de Cementos Norte Pacasmayo S.A., Cementos Rioja y Cordasa.
 2000: Se instala en la fábrica de Pacasmayo un nuevo molino vertical ampliando la
capacidad de molienda. Se constituye la empresa Cementos Selva S.A.
 2001: Se amplía la capacidad de la fábrica de la selva hasta 120,000 TM/año.
 2007: Se instalan 3 hornos verticales en la planta de Pacasmayo.
 2008: Se instala un cuarto horno vertical en la fábrica de Pacasmayo. La capacidad de
producción de clinker se eleva a 1’241,000 TM/año. En la selva se inicia la instalación
de un nuevo horno vertical de 80,000 TM/año de capacidad de producción.
 2009: Se construye un nuevo silo de cemento con una capacidad de 11,000 TM de
cemento.
 2010: Se instala un nuevo molino de cemento. La capacidad de molienda de la fábrica
de Pacasmayo se incrementa en 1’200,00 TM/año. Se realiza el proyecto de conversión
del horno Waelz para que además de zinc, produzca cal.
 2011: Se inicia la instalación de 2 nuevos hornos verticales en la fábrica de Pacasmayo.
Se inicia la construcción de una nueva línea de producción en la fábrica de Rioja para

5
 incrementar la capacidad instalada de 200,000 TM/año de cemento a 440,000 TM/año.
Se crea Salmueras Sudamericanas S.A. junto con Quimpac, la empresa de productos
químicos líder del Perú, para desarrollar los depósitos de salmuera en nuestras áreas
combinadas de la zona costera de Piura, en el norte del Perú. En diciembre, se vende
una participación minoritaria en el capital de Fosfatos del Pacífico S.A. a una afiliada
de Mitsubishi Corporation para desarrollar los depósitos de fosfato en los campos de
Bayóvar, en el noroeste de Perú.
 2012: Cementos Pacasmayo S.A.A. lista sus acciones en la bolsa de valores de Nueva
York NYSE y se convierte en la primera compañía de cementos peruana en listar en ese
mercado. Se amplía la capacidad de producción del horno vertical n°2 que junto con la
instalación de los dos nuevos hornos horizontales incrementan la capacidad instalada a
1’500,000 TM de clinker. La ampliación de la nueva línea de producción en la fábrica
de Cementos Selva entra en etapa de prueba. Se pone en marcha el proyecto para una
nueva Planta de Cemento en Piura
 2013: Cementos Pacasmayo S.A.A. emite bonos internacionales por USD 300 millones
bullet a 10 años, con una tasa cupón de 4.5%. La calificación internacional obtenida fue
de BBB- y BB+ por Fitch y S&P, respectivamente. La colocación se realizó el 1 de
febrero del 2013, la cual tuvo una demanda de más de USD 2,500 millones. Se
consigue la aprobación del EIA para la construcción de la nueva planta de cemento en
Piura y se da inicio a la construcción de la misma.

D. BASE LEGAL

 NIAS 500 – 800

 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
 NAGAS
 Ley Nº 29972 Regula el SNC.
 Ley N° 28424 – Sunat.
 R. Superintendencia Nº 234-2006 – Sunat.

DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
El presente documento contiene información veraz y suficiente respecto al desarrollo del
negocio de Cementos Pacasmayo S.A.A. y subsidiarias durante el año 2015. Sin perjuicio de la
responsabilidad que compete al emisor, los firmantes se hacen responsables por su contenido
conforme a los dispositivos legales aplicables.

6
III. ORGANIZACIÓN

7
IV. OBJETIVOS ALCANZADOS

Con el objeto de dar cabal cumplimiento al trabajo de Examen especial requerido por vuestra
empresa, nuestra labor estará orientada al logro de los siguientes objetivos:

a) Opinión sobre la razonabilidad del rubro de activo fijo por el periodo a examinar de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y
disposiciones legales administrativas vigentes.
b) Estudio y Evaluación de la estructura de Control Interno
c) Estudio y evaluación del cumplimiento de dispositivos legales en materia tributaria y
laboral.
d) Efectuar seguimiento a la implementación de recomendaciones derivadas de los
informes de Sociedades Auditoras anteriores.

8
9
 P.T. P Fecha

Hecho Por: R.R 31/01/2014

Revisado Por: EJ 10/02/2014

NOMBRE DE LA EMPRESA: CEMENTOS PACASMAYO SAA

FECHA DE CIERRE: 31 de Diciembre de 2014.

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

ÍNDICE

I PROPÓSITO

II INFORMACIÓN GENERAL

III INFORMACIÓN ESPECÍFICA

IV ENFOQUE DEL EXAMEN

a) ALCANCE DEL EXAMEN

b) EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

c) PREPARACIÓN DE CEDULAS Y ANÁLISIS

d) CONFIRMACIONES DE SALDOS

e) CONEXIÓN CON OTRAS CUENTAS

f) ESTUDIO DE RECUPERABILIDAD

V PERSONAL Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

VI REPORTES

10
 I. PROPÓSITO

El propósito del presente Examen Especial es proveer información de la Empresa CEMENTOS

PACASMAYO S.A.A., la cual será necesaria para llevar a cabo el examen del Rubro de Activo Fijo
al 31 de Diciembre de 2014.

II. INFORMACIÓN GENERAL

La Empresa Distribuidora de Libros CEMENTOS PACASMAYO S.A.A se constituyó en 1949 de

acuerdo a las leyes del estado Peruano, su objetivo principal es la producción de cementos.

III. INFORMACIÓN ESPECÍFICA

IV. ENFOQUE DEL EXAMEN

A) Alcance del Examen

Nuestro examen al rubro de ACTIVO FIJO de la Empresa lo efectuaremos mediante una

Revisión Final, el cual se realizará con base en Normas Internacionales de Contabilidad y
Normas Internacionales de Auditoría, con el objeto de emitir un dictamen sobre ACTIVO FIJO
al 31 de diciembre de 2014.

B) Evaluación del Control Interno

La evaluación de la estructura de Control Interno se documentará por medio de cuestionarios.

Dicha evaluación servirá de base para determinar la naturaleza, alcance, extensión y
oportunidad en nuestros procedimientos de Auditoría, así mismo determinar las áreas críticas y
de riesgo probable.

C) Preparación de Cédulas y Análisis

D) Confirmaciones

Se procederá a efectuar las solicitudes de confirmación de saldos de INMUEBLE,

MAQUINARIA Y EQUIPO.

11
 E) Áreas Críticas

Con base en la evaluación de la estructura de Control Interno, a la Revisión Analítica; y

Determinación del Riesgo Inherente, observamos las Áreas Críticas de ACTIVO FIJO.

Se consideran Áreas Críticas por las siguientes Razones:

 Demasiada Injerencia en la Administración

 Carecer de Adecuados Controles Internos

En estas áreas se aplicarán Procedimientos de Auditoría que consideramos necesarios en las

circunstancias para satisfacernos de la razonabilidad de los Saldos.

V. PERSONAL Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

El Personal Participante y el Presupuesto de Tiempo es el siguiente:

VI. DICTAMEN DEL AUDITOR

Se hará al final del Ejercicio, donde se emitirá la opinión de la relación de Activo Fijo al 31-12-
2014.

12
13
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD : CEMENTOS PACASMAYO SAA.

FECHA : 20 DE FEBRERO DEL 2015.

APLICAB
N° CLASE DESCRIPCION REF UBICAC. OBSERVAC.
SI NO
01 Verificar físicamente junto con la persona
responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos.
02 Comprobar físicamente la existencia de
títulos, inmuebles, maquinaria y equipo e
investigar cualquier irregularidad.
03 Comprobar físicamente la existencia de
títulos en empresas relacionadas.

04 Comparar el resultado de la comprobación

física con el mayor de inversiones en
empresas relacionadas.
05 Verificar con los estados financieros de las
empresas relacionadas si el monto de las
utilidades a repartir corresponde a los
documentos por cobrar a empresas
relacionadas.
06 Verificar que los datos de los deudores sean
correctos, nombre, RUC, domicilio
particular y laboral.
07 Comprobar la validez de los documentos, es
decir, que los documentos estén legalizados
con firma, ante notario.
08 Verificar el historial de todos los
documentos, si han sido enviados a notaría, a
bancos e instituciones financieras
(factoring).
09 Verificar qué el activo fijo sido revaluado.

10 Examinar las autorizaciones para la venta

que originó el respectivo documento.
11 Examinar los comprobantes de pago de
muebles, inmuebles, maquinaria y equipo.
13 Seleccionar un Nº de dcto de activos fijos y
comprobar las entradas en los registros
contables.
14 Analizar esta partida y conciliar su saldo con
el mayor.
15 Chequear que existan los registros de deudas
para con la empresa de los propios
trabajadores de la empresa.
18 En el caso que existan reclamaciones por
cobrar a cías de seguros, verificar las
condiciones de la póliza y monto asegurado
ante un determinado siniestro.
19 Verificar si existe proveedores.

23 Realice un muestreo en forma selectiva en la

renovación, comprobando que hayan sido

14
autorizadas.

15
 PR OGR AM A P AR A EVALUAR EL CONTRO L INTER NO

ENTIDAD : CEMENTOS PACASMAYO

FECHA : 15 DE MARZO DEL 2015.

APLICAB
N° CLASE DESCRIPCION REF. UBICAC. OBSERVAC
SI NO
A ASPECTOS GENERALES

01 Obtener la Ley de Creación de la Empresa

CEMENTOS PACASMAYO SAA
02 Solicitar el Reglamento de
Organizaciones y Funciones.
03 Solicitar el Plan Estratégico Institucional.
04 Solicitar el Plan Operativo.
05 Solicitar el Proyecto de Inversión.
06 Solicitar el Presupuesto General
Aprobado.
07 Solicitar el Manual de Organizaciones y
Funciones.
08 Solicitar el cuadro de Asignaciones y
Funciones.
09 Solicitar el Presupuesto Analítico del
Personal.
10 Solicitar el Reglamento Interno sobre el
uso del Activo Fijo.
11 Solicitar el Reglamento Interno de Altas y
Bajas de Bienes.
12 Solicitar el Inventario Físico de los
Activos Fijos.
13 Solicitar el Inventario Físico de las
Existencias en el Almacén.
B ASPECTOS ESPECÍFICOS
AREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y
B-1
EQUIPO
Analizar esta partida y conciliar su saldo
01
con el mayor de activo fijo
02 Verificar si existen el activo fijo
Comprobar físicamente la existencia de
03
títulos en empresas relacionadas.

16
 Seleccionar un Nº de DOCUMENTOS y
04 comprobar las entradas en los registros
contables.

ACTIVOS FIJOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO SI NO N.A OBSERVACIONES

1- Existen manuales de procedimientos?

Elaboración del programa de auditoria,

ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTO
REF. P/t Firma
auditor.
1. El auditor con su equipo de trabajo
discutirá los objetivos del programa y
los pasos contenidos en él,
asegurándose que los mismos han sido
comprendidos correctamente.
2. Prepare planilla sumaria que
descomponga el efectivo por cada uno
de los conceptos que lo integran, y
compárelos con los saldos del periodo
anterior.
3. De acuerdo al punto anterior, prepare
subcédulas que incluyan los saldos de
las cuentas que conforman este grupo
y crúcelos con los libros auxiliares.
4. Verifique y analice las notas a los
Estados Contables.
.

17
18
 CRONOGRAMA DE TRABAJO

Empresa: CEMENTOS PACASMAYO SAA

Proceso:

Enero Febrero

Actividades 1-15 16-30 1-15 16-20 20-30 Responsable de la

auditoria
Planeación

Ejecución

Informe

19
20
Jesús P. Guerreros Meza Jr. Libertad N° 1885
MIGUEL HERRERA & ASOCIADOS SOC: CIVIL PACASMAYO - LA LIBERTAD
Auditores
Matricula 364
R.U.C 10199263477

“Año de la Unión Nacional Frente a la Crisis Externa”

Pacasmayo, 20 de marzo de 2015

Pacasmayo, 20 de marzo de 2015
OFICIO N° 014-2009-EPA/SA
Señor.
HUMBERTO NADAL DEL CARPIO
Gerente General
CEMENTOS PACASMAYO

Presente.-
ASUNTO: CREDENCIAL PARA INICIAR EL EXAMEN ESPECIAL

Nos han solicitado ustedes que practiquemos un Examen Especial al rubro de Propiedad, Planta y Equipo
de la empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A, que comprende todos los movimientos de dicho
rubro por el periodo 2014 y un resumen de las políticas de contabilidad importantes y otra información
explicativa. Por medio del presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este trabajo de auditoría.

Conduciremos nuestra auditoria con el objeto de expresar nuestra opinión sobre los movimientos de las
cuentas por cobrar, nuestra socia de Auditoría CPCC. MIGUEL HERRERA, SARITA ELIZABETH
será la encargada de todo el trabajo que ejecutaremos con ustedes.

Atentamente,

____________________________
MIGUEL HERRERA Y ASOCIADOS
SOCIEDAD AUDITORA

21
22
23
 INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

ENTIDAD: CEMENTOS PACASMAYO S.A.A

FECHA: 15 DE MARZO DEL 2015

24
25
26
27
Etapas

Actividades específicas a desarrollar en cada etapa Ab

28
HALLAZGOS N° 01
1. Sumilla: se realzan inventarios periódicos de activos fijos

2. Condición:
Al realizar la verificación con los medios se encontró inexistente tal registro.

3. Criterio:
Se puso en práctica el control interno.

HALLAZGOS N° 02

1. Sumilla: EXISTE CONTROL SOBRE LOS EQUIPOS

2. Condición:
Como Resultado de la verificación de las facturas a se ha determinado y hasta ahora
no hacen la denuncia correspondiente

3. Criterio:
Todas las facturas deben ser revisadas y cobradas en sus fechas y de ser el caso
hacer la denuncia penal correspondiente

HALLAZGOS N° 03
1. Sumilla: REGISTRO ADECUADOS DEL MOVIMIENTO DE ACTIVO FIJO

2. Condición:
Como resultado de la auditoría practicada se encontró que no existe un buen registro de
las operaciones ya que no se encontró NINGUNA IRREGURALIDAD 0 entre los
movimientos.

3. Criterio:
Hecho que incumple la política de la empresa N° 20, la cual indica que la empresa debe
de ser debidamente registrada toda operación.

29
30
Jesús P. Guerreros Meza Jr. Libertad N° 1885
MIGUEL HERRERA & ASOCIADOS SOC: CIVIL PACASMAYO - LA LIBERTAD
Auditores
Matricula 364
R.U.C 10199263477

“Año de la Unión Nacional Frente a la Crisis Externa”

Pacasmayo, 20 de marzo de 2015

Pacasmayo, 20 de marzo de 2015
OFICIO N° 014-2009-EPA/SA
Señor.
HUMBERTO NADAL DEL CARPIO
Gerente General
CEMENTOS PACASMAYO

Presente.-
ASUNTO: Comunicación de Hallazgos de Auditoría

Me dirijo a usted, en cumplimiento de lo dispuesto en la normativa de la referencia a),

con el propósito de alcanzarle adjunto al presente en un (01) folio el Hallazgo de
Auditoria Nº 01, emergente de la “Examen Especial, Periodo 2014”.
Sobre el particular, estimaré que en un plazo de tres (03) días hábiles de recibido el
presente, se sirva emitir sus aclaraciones o comentarios de acuerdo a su
competencia, debidamente documentados, a la Sociedad de Auditoria MIGUEL
HERRERA Y ASOCIADOS – Calle Real Nº 250 2do Piso - Oficina 206, con el
propósito de permitirnos su evaluación y consideración en el informe de auditoría a
emitirse, excepcionalmente en caso requiera un plazo adicional, asuma que se le
acepta una ampliación de plazo de hasta dos (02) días adicionales.
Se precisa, que vencido el plazo y no recibida respuesta o comentario alguno; esta
circunstancia será revelado en el informe de auditoría, así como los hechos materia
del hallazgo comunicado. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza
CONFIDENCIAL de los hechos, se debe observar estricta reserva sobre el contenido
de la presente.

Atentamente,

____________________________
MIGUEL HERRERA Y ASOCIADOS
SOCIEDAD AUDITORA

31
32
 DESCARGOS DE HALLAZGOS

Trujillo, 14 de Agosto del 2014

Señor:

Humberto Nadal de Carpio

GERENTE GENERAL

CEMENTOS PACASMAYO S.A.A

Del análisis realizado se encontró la existencia de Inmueble, maquinaria y equipo, pues
existe
un control adecuado de registro de activo fijo y sus respectivas revaluaciones y
depreciaciones.

SI NO SE ENCUENTRA DE ACUERDO CON LO EXPUESTO, ESCRIBIR LA PALABRA

“NINGUNO”

Sarita Elizabeth Miguel Humberto Nadal de Carpio

Herrera Gerente General
AUDITOR

33
34
 INFORME DE EXAMEN ESPECIAL

CEMENTOS PACASMAYO SAA

UNIDAD AUDITABLE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA “INMUEBLE,
MAQUINARIA Y EQUIPO”

TIPO DE AUDITORIA: OPERACIONAL Y DE GESTION

STATUS: CONFIDENCIAL

FECHA DE EMISION: DICIEMBRE, 31 DEL 2014

TIPO DE INFORME: DEFINITIVO

DISTRIBUCIÓN DEL INFORME: GERENTE GENERAL

HUMBERTO NADA DE CARPIO

ELABORADO POR: SARITA E. MIGUEL HERRERA

35
 INDICE

CONTENIDO

Carta de presentación

CAPITULO I: INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

CAPITULO II: RESULTADOS DEL EXAMEN

CAPITULO III: RESULTADOS SALDOS CUENTAS POR COBRAR

36
 PACASMAYO, MARZO 31 del 2015

Señor
HUMBERTO NADAL DE CARPIO
GERENTE GENERAL
CEMENTOS PACASMAYO SAA
Ciudad

De mi consideración:

He efectuado el Examen Especial a la cuenta Inmueble, maquinaria y equipo de la empresa

CEMENTOS PACASMAYO., por el periodo, 01 de enero al 31 de diciembre del 2014.

El examen se efectuó de acuerdo a las normas de Auditoria y de Contabilidad, debido a la

naturaleza especial del examen los resultados se encuentra expresado en los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que consta en el presente informe.

El personal involucrado de la empresa CEMENTOS PACASMAYO SAA. está de acuerdo con

los hallazgos y recomendaciones, y se empiezan a tomar medidas correctivas para una
mejor gestión.

Atentamente,

--------------------------------------

SARITA E. MIGUEL HERRERA

AUDITORA

37
 CAPITULO I

INFORMACION INTRODUCTORIA

El examen especial de la cuenta, comprendió de entrevistas con el personal administrativo y

producción y demás personas involucradas en el proceso, así como también a la Gerente de la
empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A

Se evaluó documentos seleccionados, archivos, reportes, sistemas, procedimientos y políticas

que se juzgó apropiadamente

Motivo del Examen

El examen a las Cuentas Cuenta por Cobrar se realizó con el propósito de evaluar los procesos y
determinar si se están cumpliendo.

Objetivo del Examen:

Emitir recomendaciones para mejorar la gestión del uso del activo fijo, optimizando la calidad
en el proceso de fabricación en CEMENTOS PACASMAYO.

Con relación a la situación de la Empresa durante el examen realizado en este período, lo que
pude observar es lo siguiente:

 Respecto al Ambiente laboral de la empresa se percibió, un buen ambiente en el personal de

trabajo incluso se expresaron que son más que compañeros, son como una familia.

 La empresa cumple con las normativas y disposiciones legales del gobierno, del SCI y de
las entidades de control, lo que le hace una empresa legalmente constituida, apegada
siempre a la ley para evitar sanciones y multas.
 La empresa cuenta con un sistema de acuerdo a las necesidades del personal es decir su
software es de última tecnología, lo que hace más fácil el trabajo, puesto que todo se
encuentra ordenado cronológicamente y en secuencia, manteniendo un mejor control de la
información; es decir el riesgo tecnológico es mínimo por lo que existen los controles
adecuados con el mismo sistema de cómputo.

38
 CAPITULO II

RESULTADO DEL EXAMEN

OB S ER V A C I ON ES

Como resultado del Examen Especial al rubro de actiivo fijo se formula las siguientes
observaciones:

1. Tener cuidado en la revaluación de la maquinaria

De la revisión a los documentos referidos a las activo fijo de la empresa, existió un

control adecuado de registro de cuentas activo fijo y sus respectivos plazos..
Todo negocio tiene sus riesgos, que en este caso es el riesgo que algunos clientes no
paguen las deudas.

Según la política interna de la entidad es revaluar cada 5 años.

2. TENER UNA ADECUADA Y OPORTUNA INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS HA

ORIGINADO UNA MALA E INSUFICIENTE INFORMACIÓN REFERIDA AL
MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS Y MAQUINARIAS.

De la evaluación a la información obtenida del registro de activo fijo, correspondiente

al ejercicio económico 2014 se ha determinado que la falta de investigación y
preparación ha originado que seleccionemos al personal capacitado.

3. NO HAY AUTORIZACIONES FORMALES DE LAS OPERACIONES.

De la evaluación practicada al rubro de activo fijo correspondiente al ejercicio

económico 2014 se ha determinado que hay fallas en el control.

39
CO NCLUS IÓN

Como resultado del Examen Especial al rubro de activo fijo de la empresa CEMENTOS
PACASMAY0 SAA. Se formula la presente conclusión:

Al respecto, esta auditoría ha verificado la totalidad de los títulos de propiedad que certifica el
dominio del Ente auditado sobre los inmuebles registrados en sus Estados Contables, sin
embargo, en la verificación de los títulos se ha constatado que en el valor de transferencia se
encuentran incluidos, además del valor del inmueble, otros concepto como ser, obras de
infraestructura, instalaciones e incluso equipos de oficina y muebles; esta situación afecta a los
casos de inmuebles situados en Villa Elisa, Calera Cué y Hernandarias, hecho que dificulta la
identificación precisa de los valores asignados a sus diferentes componentes y la aplicación de
revalúo y depreciación.

R ECO M ENDACIÓ N

Como resultado del Examen Especial al rubro de activo fijo de la empresa CEMENTOS
PACASMAYO SAA. Se formula la presente recomendación:

 Identificados los principales competidores en la industria se realiza la evaluación

de cada una de estas empresas respecto a los factores clave de éxito inicialmente
determinados. La base de la información para la calificación fueron los distintos
reportes económicos y noticias relacionadas al mercado de cemento peruano.
Posteriormente se realiza una comparación de las evaluaciones individuales y se
identifica la posición competitiva de Cementos Pacasmayo respecto a las demás
empresas. Se presenta a continuación el resumen del análisis realizado.
 El entorno de la empresa Cementos Pacasmayo es beneficiosa, tanto interna como
externamente, ya que a pesar de las amenazas que han surgido, el sector
construcción viene experimentando un alza, además de haber mejorado otros
agentes que hacen que se fortifique las oportunidades empresariales; por otro
lado, al estar consolidada como la mejor en la región, así como la adopción de
nuevos sistemas, colaboran mejorando sus fortalezas, para atenuar y luchar contra
sus debilidades.

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 CAPITULO III

RESULTADO SALDOS CUENTA

CUENTAS POR COBRAR

El saldo certificado por contabilidad al 31 de diciembre de 2014 es de S/. 122,222, 811.574,79

.Después de haber realizado los análisis y revisiones en los movimientos de la cuenta,
información proporcionada por el Ing. Luis Ríos Gonzales los cuales se generan en el sistema
que maneja CEMENTOS PACASMAYO SAA Para su contabilidad, de la cuenta INMUEBLE
MAQUINARIA Y EQUIPO, puedo decir que no existen ajustes al débito ni al crédito,
dándonos como resultado del saldo de Auditoria de S/. 122, 222,811.574, 79.

Conclusión:

Por motivo de Auditoria, puedo decir que los saldos certificados al 31 de diciembre del
2014 presentados por la empresa CEMENTOS PACASMAYO SAA. son correctos y no se
requiere de ajuste de auditoría tanto al débito como al crédito.

Atentamente,

SARITA ELIZABETH MIGUEL HERRERA

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AUDITORIA

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