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SARBANES OXLEY
COSO CoCo Turbull
Turbull MECI MICI
ACT
Modelo de Control Criteria of Control Internal control: Modelo Estándar
Estándar de
COSO: Committee of Committee (Instituto guidance for directors El Committee of
Control Interno para el
Sponsoring Canadiense de on the combined code Sponsoring
estado colombiano
Organizations of the La ley Sarbanes-Oxley,
Sarba nes-Oxley, Contadores (The turnbull guidance) Organizations
Organizations of the
(MECI) surge a partir
Tradeway Commision, cuyo título oficial en Certificados, CICA, fue emitida por primera Treadway Commission
de la estructura
USA, septiembre 1992. inglés es Sarbanes- November1995.
November1995. vez en 1999 actualizada (COSO) emitio la
establecida por la Ley
Oxley Act of 2002, Pub. en 2005. primera versión
versión del
87 de 1993 para el
Define control interno L. No. 107-204,
107-204, 116 Es basado en COSO y documento denominado
Sistema de Control
como:
como: Stat. 745 (30 de julio de busca ser más amigable.
amigable. Define control interno Internal Control-
Control-
Interno.
2002) como:
como: Integrated Framework
Un proceso, ejecutado D efi ne Control
Control I nter
nter no o también llamado
por la junta de D efi ne cont
contrr ol interno como:
como: El sistema de control COSO1 actualizada en
Define el control
directores, la como:
como: interno de una compañía 2011 identificada como
i nter
nter no como
como::
administración
administración principal Las acciones que tiene un rol clave en la COSO II.
y otro personal de la El sistema integrado por fomentan los mejores administración de los El sistema integrado
entidad, diseñado para el esquema de resultados para la riesgos que son D efi ne control
control inte
i nterr no
por el esquema
esquema de
proveer seguridad organización y el organización. Esas significantes para el como:
como:
organización y el
razonable en relación conjunto de los planes, acciones contribuyen al cumplimiento de sus conjunto de los planes,
con el logro de los métodos, principios, logro de los objetivos de objetivos de negocio. Es un proceso
métodos, principios,
objetivos de la normas, procedimientos la organización. Un sistema solido de desarrollado por el
normas, procedimientos
organización. y mecanismos de control interno consejo de
y mecanismos de
verificación C ompo
omponentes:
nentes: contribuye a administración, la
verificación y
C ompo
omponentes:
nentes: salvaguardar la administración y otro
evaluación adoptados
Objetivos de la ley:
ley: El CoCo señala que el inversión de los personal de la
por una entidad
entidad con el
Ambiente de control. control comprende accionistas y los activos organización, que se
fin de procurar que
Sancionar a ejecutivos elementos de la de la compañía. diseña para proveer un
Valoración de todas las actividades,
actividades,
que cometan fraudes. organización razonable
riesgos. operaciones y
(incluyendo recursos, C ompo
omponentes:
nentes: aseguramiento del logro
Actividades de actuaciones, así como
Monitorear la industria sistemas, procesos, de objetivos relativos a
control. la administración de la
de la contabilidad.
contabilidad. cultura, estructura, operaciones,
Información. Actividades de información y los
tareas) información y
Comunicación. control. recursos se realicen de
Aumentar el cumplimientos.
Monitoreo. Procesos de acuerdo con las normas
presupuesto
presupuesto para
Propósito información y constitucionales y
auditores e C ompone
omponentes:
ntes:
Capacidad comunicación. legales vigentes, dentro
investigadores.
Compromiso Valoración de de las políticas trazadas
Ambiente de control.
Monitoreo y riesgos. por la dirección
dirección y en
Evaluación de riesgos.
aprendizaje Ambiente de control. atención a las metas y
Actividades
Actividades de control.
Información y
Objetivos del COSO: Objetivos del CoCo: Objetivos del control Componentes: comunicación.
interno según Actividades de
Eficacia. Efectividad Turnbull: Control estratégico: monitoreo.
Eficiencia de Eficiencia de ambiente de control,
operaciones. operaciones direccionamiento Objetivos del control
Confiabilidad de Confiabilidad de Reflejar practica de estratégico, interno según MI CI :
información financiera. reportes internos y negocios solida con la administración de
Cumplimiento normas y externos inserción del control riesgos. Objetivos
obligaciones. Cumplimiento de interno en los procesos Control de gestión: operacionales:
Salvaguardar activos. leyes y regulaciones. para cumplimiento de actividades de control, Eficiencia y eficacia de
Políticas internas. objetivos de la entidad. información y operaciones,
Responsable por el comunicación publica salvaguardar activos
control interno: Salvaguardar Control de evaluación: contra pérdidas.
Responsable del inversión de autoevaluación,
Todo el personal de la control interno según accionistas y activos evaluación Objetivos de reporte:
organización es CoCo: independiente, planes Confiabilidad de
responsable del Control Revisión de controles de mejoramiento. reportes financieros y
Interno encabezado por El control debe ser materiales, no financieros,
la alta dirección. realizado por el personal financieros, Objetivos del M E CI : oportunidad,
de toda la organización, operacionales y transparencia, y otros
quien será responsable cumplimiento Autocontrol. establecidos por entes
del diseño, Autorregulación. reguladores.
establecimiento, Autogestion.
supervisión y Igualdad Objetivos de
mantenimiento del Moralidad. cumplimiento:
control. Eficiencia. Cumplimiento de
Eficacia. normas y legislación
Imparcialidad. aplicable a la entidad.
Responsable del Responsabilidad.
control interno según
Turnbull:
Responsables del
La revisión de control interno según
efectividad del control ME CI :
interno es
responsabilidad de la El establecimiento y
junta. desarrollo
del MECI - 2014, en los
La administración es organismos y entidades
responsable frente a la del Estado,
junta el monitoreo será responsabilidad:
del sistema de control
interno y proveer De la máxima
seguridad a la junta por autoridad de la entidad
lo hecho. De los jefes de cada
dependencia
De los demás
funcionarios
- Comité de
coordinación de
control interno.
- Representacion de
la alta dirección.
- Equipo MECI.
Referencia bibliográfica: