COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO FINAL

EMPRESA

WLT INGENERIA S.A.C.

DOCENTE

Humberto Martín Gálvez Raimondi

CICLO

2019-1

SECCIÓN

CA-62

INTEGRANTE

Sosa León, Lourdes

          

Lima- Perú
26 de Junio del 2019
 ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN

2. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA Y ANÁLISIS DEL SECTOR

3. PRODUCTO ELEGIDO

4. PRESUPUESTO MAESTRO

5. ANÁLISIS COSTO - VOLUMEN – UTILIDAD

6. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

7. CONCLUSIONES

8. RECOMENDACIONES

9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación se refiere al tema de presupuestos, el cual mantiene

una fuerte relación con los costos de material directo (MD), mano de obra directa
(MOD) y costos indirectos de fabricación (CIF). Este tema nos ayuda a comprender
cuanto es los que destinan las empresas para poder fabricar y vender sus productos.
Además, los presupuestos se realizan en base a la misión, visión y objetivos de la
empresa, ya que depende mucho de la meta que quiere alcanzar y hasta dónde quiere
llegar la entidad para destinar una cantidad recursos prudentes a sus operaciones o
actividades futuras.
Los presupuestos constan de tres etapas: planeación, organización y control. La primera
etapa se refiere a definir metas específicas en las distintas áreas de la empresa. La
segunda se trata de distribuir las tareas y ejecutar los planes para lograr el objetivo. En
la última etapa se comparan los resultados obtenidos con los esperados (metas) y se
evalúa que es lo que se debe mejorar. Las empresas utilizan esta herramienta por los
beneficios que les genera, tales como motivación a los miembros de la organización,
fomentan la coordinación y comunicación entre áreas y proporcionan criterios de
desempeño.
El tema de presupuesto se caracteriza por tener tres elementos indispensables para su
correcta elaboración: presupuesto operativo, presupuesto financiero y presupuesto
maestro. En primer lugar, el presupuesto operativo es el primer paso que debe realizar la
empresa, ya que este ayuda a estimar las ventas, todos los costos y gastos que demanda
producir y vender el producto y culmina con el presupuesto del estado de resultados
hasta la utilidad operativa. En segundo lugar, el presupuesto financiero es lo que sigue
después de realizar el primer paso. En esta etapa la empresa debe enfocarse en todas las
entradas y salidas de efectivo para anticipar y planificar medidas en caso de un déficit o
superávit de efectivo. Caso contrario, si es que la empresa no realiza adecuadamente
este paso entonces sería incapaz de afrontar sus deudas y no mantendría registros
financieros adecuados. Por último, el presupuesto maestro es consecuencia de los dos
pasos anteriores, el cual concluye en un informe final del presupuesto para lo cual se
elabora un estado de situación financiera basado en el presupuesto operativo y el
presupuesto financiero. A continuación, presentaremos el desarrollo y análisis del
presupuesto maestro de la empresa WLT INGENIERIA S.A.C.
 PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

WLT INGENIERIA S.A.C. es una

empresa peruana, formal con amplia
experiencia conformada por profesionales
y técnicos en mecánica de construcciones
metálicas. Atiende a todo tipo de empresas
y personas naturales a nivel nacional e
internacional.
Esta empresa se encarga de la fabricación, del diseño y del mantenimiento de
estructuras metálicas al gusto del cliente; también se enfoca en el acabado de interiores,
puertas de acero inoxidable, ventanas, barandas, techos metálicos, ductos, campanas
para restaurantes, puertas enrollables, rejas de seguridad.
Sus servicios y productos serán de alta calidad, el cliente podrá escoger el diseño que
más le agrade, ya que cuentan con catálogos de diversos diseños modernos, elegantes y
funcionales,  además serán hechos a medidas exactas y de acuerdo a la preferencia del
cliente.

 ESTRATEGIA DE LA EMPRESA
Estrategia de diferenciación por calidad del producto y servicio:
La empresa se caracteriza por usar siempre elementos de primera calidad, que son
adquiridos regularmente para ofrecer un producto final excelente y a un precio justo. En
cuanto al servicio, la empresa se preocupa por brindar una atención personalizada y de
atender las necesidades de sus clientes cumpliendo con sus expectativas.
DESCRIPCION DE LOS PRODUCTOS

ESCALERA DE CARACOL

Las escaleras de caracol giran alrededor de un poste central. Generalmente tienen un

pasamano en la parte exterior solamente, y en la parte interna sólo el poste central. Una
escalera de caracol en torno a un poste central es muy eficiente en el uso de superficies.
Los avances en la fabricación y el diseño han llevado a la introducción de la escalera de
caracol prefabricada. Escalones y pasamanos pueden ser atornillados entre sí para
formar una unidad completa.
Escaleras de caracol continuas pueden hacer muchas vueltas dependiendo de la altura.
Se las utiliza en lugares donde hay poco espacio como en fábricas, viviendas, minas,
etc.

Pueden combinarse con otros tipos de escaleras (generalmente metálicas) para

adecuarse a espacios reducidos.

PUERTA METALICA

Las puertas metálicas son una opción ideal para exteriores. Hay diferentes estilos de
puertas metálicas de acuerdo a las necesidades y gustos del cliente. Al mismo tiempo
realza la decoración del hogar notablemente con un estilo único y diseño a medida
realizado en herrería. Es un elemento clave, ya que brinda resistencia y seguridad. No
requieren de gran mantenimiento. Sus diseños en estructuras son resistentes y
estéticamente modernas. En complemento con vidrios son adecuadas para puertas-
ventanas, resumiendo a una sola estructura la función de tránsito y ventilación, además
de iluminación.
MESA ESTILO INDUSTRIAL

Las mesas de estilo industrial están muy de moda en los últimos años, gracias al boom
del estilo industrial que se ha estado utilizando para la decoración del hogar en muchos
países. Sin duda, con un estilo muy peculiar, esta pieza decorativa del hogar posee una
personalidad única, con características “retro” o “vintage”, dándole así a su sala,
comedor o habitación el aspecto industrial que el cliente busca. Sus acabados de madera
de primera calidad contrastan de manera única con su base metálica uniforme, creando
una pieza decorativa minimalista y a la vanguardia de sus expectativas.
PRESUPUESTO MAESTRO

 ESCALERA CARACOL:

MATERIAL DIRECTO

MATERIAL INDIRECTO

 PUERTAS METALICAS:

MATERIAL DIRECTO

MATERIAL INDIRECTO

 MESAS ESTILO INDUSTRIAL

MATERIAL DIRECTO
 MATERIAL INDIRECTO

COSTOS Y GASTOS FIJOS

PROYECCION VENTAS

JUNIO 2019

ESCALERA CARACOL
PUERTAS METALICAS
MESA ESTILO
INDUSTRIAL
ANALISIS DE COSTO - VOLUMEN - UTILIDAD

JUNIO 2019
ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANALISIS VERTICAL

ESTADO DE RESULTADOS
 

 
JUL.2017-JUL.2018 % JUL. 2018 - JUN. 2019 %
 

VENTAS 967606,78 100% 1144780,00 100%

(-)COSTO DE
112155,45 12% 143531,52 13%
VENTAS
UTILIDAD
855451,33 88% 1001248,48 87%
BRUTA
(-) G. ADM. 102000 11% 102000 9%

(-) G. VENTA 0 0% 0 0%
UTILIDAD
753451,33 78% 899248,48 79%
OPERATIVA
IR 222268,14 23% 265278,30 23%
UTILIDAD
531183,19 55% 633970,18 55%
NETA

Durante el periodo de tiempo transcurrido desde 2017-2018 al 2018-2018 no se observa

cambios relevantes en el estado de resultados, esto se puede concluir si nos fijamos en la
utilidad neta, la cual, no tenido ningún cambio, manteniendo su peso de 55%.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

 
  JUL.2017-
% JUL. 2018 - JUN. 2019 %
JUL.2018
ACTIVOS CORRIENTES      
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
985.789,56 80% 1120192,24 76%
EFECTIVO
EXISTENCIAS 150758,00 12% 251052,00 18%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTE 1136547,56 92% 1371244,24 94%

 
ACTIVOS NO CORRIENTES        
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 19.586,40 2% 20124,73 1%
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 96.984,00 8% 102180 7%
DEP INM, MAQ EQUIPO -22574 -2% -27081 -2%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 93.996,40 8% 95223,73 6%
TOTAL ACTIVOS 1.230.543,96 100% 1466467,97 100%

 
PASIVO Y PATRIMONIO  
PASIVOS CORRIENTES  
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 698.600,00 57% 881393,81 60%
OBLIGACIONES FINANCIERAS 15736,3 1% 18318 1%
REMUNERACIONES POR PAGAR 35786,2 3% 40800 3%
TRIBUTOS POR PAGAR 22357 2% 24035 2%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 772.479,50 63% 964546,81 66%

 
PATRIMONIO NETO        
CAPITAL 265003,45 22% 275300 19%
RESULTADO ACUMULADO 183278,95 15% 213000,7 15%
RESULTADOS DEL EJERCICIO 9782,06 1% 13620,46 1%
TOTAL PATRIMONIO NETO 458064,46 37% 501921,16 34%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 1.230.543,96 100% 1466467,97 100%

Con respecto al estado de situación financiera, esta sigue la misma dirección que el
estado de resultados, ya que, de igual manera, no presenta movimientos significativos
en los activos, pasivos o patrimonios. Debido a que, la empresa ha optado por
mantenerse en un rendimiento constante y no invertir en cosas que mejoren el
rendimiento.

ANALISIS HORIZONTAL

ESTADO DE RESULTADOS
 
  JULIO 2017- JULIO   JULIO 2018- JUNIO VARIANCIÓN VARIACIÓN
2018 2019 S/. %
 
VENTAS 967606,78   1144780,00 177173,22 18%
(-)COSTO DE  
112155,45 143531,52 31376,07 28%
VENTAS
UTILIDAD  
855451,33 1001248,48 145797,15 17%
BRUTA
(-) G. ADM. 102000   102000 0,00 0%
(-) G. VENTA 0   0 0,00 0%
UTILIDAD  
753451,33 899248,48 145797,15 19%
OPERATIVA
IR 222268,14   265278,30 43010,16 19%
UTILIDAD  
531183,19 633970,18 102786,99 19%
NETA
 En este análisis observamos un incremento de la utilidad neta en un 19%, esto se debe
gracias al aumento de las ventas en un 18%, lo cual representa 177173,22 soles de
ganancia. Como efecto del incremento de las ventas, los costos de ventas también tienen
incremento de 28%, el cual es superior al de las ventas. No obstante, esto no afecta a la
empresa.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

 
  JULIO 2017- JULIO   JULIO 2018 – JUNIO VARIANCIÓN VARIACIÓN
2018 2019 S/. %

ACTIVOS CORRIENTES        
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 985.789,56   1120192,24 134.402,68 14%

EXISTENCIAS 150758,00   251052,00 100.294,00 67%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTE 1136547,56   1371244,24 234.696,68 21%

 
ACTIVOS NO CORRIENTES          
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 19.586,40   20124,73 538,33 3%
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 96.984,00   102180 5.196,00 5%

DEP INM, MAQ EQUIPO -22574   -27081 4507 20%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 93.996,40   95223,73 1.227,33 1%
TOTAL ACTIVOS 1.230.543,96   1466467,97 235.924,01 19%
 
PASIVO Y PATRIMONIO  
PASIVOS CORRIENTES  
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 698.600,00   881393,81 182.793,81 26%
OBLIGACIONES FINANCIERAS 15736,3   18318 2.581,70 16%
REMUNERACIONES POR PAGAR 35786,2   40800 5.013,80 14%
TRIBUTOS POR PAGAR 22357   24035 1.678,00 8%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 772.479,50   964546,81 192.067,31 25%
 
PATRIMONIO NETO          
CAPITAL 265003,45   275300 10296,55 4%
RESULTADO ACUMULADO 183278,95   213000,7 29721,75 16%
RESULTADOS DEL EJERCICIO 9782,06   13620,46 3838,4 13%
TOTAL PATRIMONIO NETO 458064,46   501921,16 43856,7 10%
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 1.230.543,96   1466467,97 235924,01 11%

Se puede apreciar una variación considerable en los activos corrientes, debido al

incremento de las existencias de la empresa, ya que al ser una empresa de construcción
siempre está en constante cambio por la demanda y oferta del mercado. Por otro lado,
como efecto del aumento de las existencias se genera un incremento notable de las
cuentas por pagar en un 26%, con lo cual el pasivo sufre una variación de 25% por el
aumento de esta cuenta y las demás que la conforman. Por último, en el patrimonio no
se observa una variación drástica solo en la parte de resultados acumulados por lo que la
empresa tiene utilidades positivas que se encuentran en un incremento constante.

RATIOS FINANCIEROS

1. RATIO DE LIQUIDEZ

Interpretación: Por cada sol de pasivo corriente, la empresa obtiene 1.42 céntimos de
activo corriente.

Interpretación: Por cada sol de pasivo corriente se tiene 1,16 céntimos de activo
corriente más líquido.

2. RATIO DE ENDEUDAMIENTO
Interpretación: Por cada sol de activo se tiene 0,66 céntimos de pasivo.

Interpretación: Por cada sol de patrimonio se tiene 2.38 soles de activo.

3. RATIO DE ACTIVIDAD

Interpretación: Las cuentas por pagar se renuevan en promedio 573,62 veces al año.

Interpretación: Por cada sol de activos, se generan 0.78 céntimos de sol en ventas.

4. RATIOS DE RENTABILIDAD

Interpretación: Por cada sol de ventas de la empresa, se obtiene 58.01 céntimos de

utilidad neta.

Interpretación: Por cada sol de activos se tiene en promedio 61.32 céntimos de EBIT
(Utilidad Operativa).
Interpretación: Por cada sol invertido por accionistas se gana en promedio 20.36
céntimos. Con lo cual se puede decir que la empresa es rentable.

CONCLUSIONES

 El desarrollo de este trabajo permitió evidenciar todo el proceso de producción,

cuantificar los costos, gastos y ventas de los productos fabricados, lo que nos
hace comprender como el sistema proporciona a la empresa los datos relativos a
los costos de producir o vender cada artículo, facilitando la preparación de los
informes necesarios en la toma de decisiones para la empresa, utilizando de la
mejor manera los recursos de la misma.

 El trabajo realizado permite el control mediante la comparación y análisis de los

estados reales con los esperados. El análisis económico de una empresa implica
la investigación de todo aquello que pueda contribuir a su mejoramiento. Esto
destaca la necesidad de que los  administradores de una empresa adopten planes
definidos y dispongan de una información adecuada para dirigir con acierto las
operaciones y así evitar las deficiencias en la dirección.

 Tras analizar las ratios de rentabilidad, se puede concluir que la empresa se

encuentra con la capacidad suficiente de asumir los gastos, costos e impuestos
que el negocio genera.

 La empresa WLT INGENIERIA S.A.C.es rentable gracias al sector donde se

encuentra, ya que tiene buenos proveedores que le ofrecen buenos materiales de
 producción a un precio justo y con excelente calidad. Además de poseer una
demanda creciente que le permite aumentar sus ventas y un personal de trabajo
comprometido.

 WLT INGENIERIA S.A.C no genera pérdidas a la empresa, siendo esta un

negocio accesible y teniendo un plan de contingencias ante los perjuicios que
puedan existir. La empresa logra mantenerse en el mercado y sus años como
experiencia lo demuestran.

RECOMENDACIONES

 En vista de que no poseen gasto de ventas la empresa debería empezar a invertir

en publicidad para captar una mayor cantidad de personas como puede ser la
publicidad en redes sociales.

 La empresa podría empezar a pagar comisiones de ventas a sus empleados si es

que se llega a la meta propuesta de venta del mes, esto serviría como un
incentivo para sus trabajadores y tener un mejor desempeño.

 Esta empresa está siendo rentable en el mercado, por lo que se recomienda

disminuir sus costos de ventas para lograr una utilidad operativa mayor.
Además, gracias al presupuesto maestro se pueden estimar datos para poder
proyectar a la empresa y cumpla sus objetivos planteados.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Cómo construir escaleras de hierro: Ideas y precios (2010, Octubre 13).

Recuperado de https://www.habitissimo.es/presupuestos/construir-escaleras-
hierro?gexperiment=par-778&utm_expid=78183681-155.-
1syRjjyRLa9Ci3vVFb8Yg.1

¿Cómo construir una reja de entrada? (2017, Junio 16). Recuperado de

https://www.hagaloustedmismo.cl/paso-a-paso/proyecto/553-icomo-construir-
una-reja-de-entrada.html

Productos metálicos (2013, Febrero 22). Recuperado de

http://wltingenieria.com.pe/productos_metalicos.php