Cuadro comparativo de los modelos de control interno.

Asignatura: Auditoría y Control Interno

Trabajo De: Unidad 4 – Semana 7. Actividad 6. Actividad de Comprensión.

Presentado Por:
Luisa Fernana Moreno Otavo ID: 5066022
Sophy S. Sáenz Ramírez ID: 505428
Maryory Martinez Triana

Nrc: 4297

Docente: YENY ASTRID LEIVA RAMIREZ

Programa: Administración Salud Ocupacional

Semestre: Decimo
Universidad Minuto de Dios
Girardot – Cundinamarca

2020

CUADRO COMPARATIVO MODELOS DEL CONTROL INTERNO

 SARBANES OXLEY
COSO CoCo Turbull MECI MICI
ACT
Modelo de Control La ley Sarbanes-Oxley, Criteria of Control Internal control: Modelo Estándar de El Committee of
COSO: Committee of cuyo título oficial en Committee (Instituto guidance for directors Control Interno para el Sponsoring
Sponsoring inglés es Sarbanes- Canadiense de on the combined code estado colombiano Organizations of the
Organizations of the Oxley Act of 2002, Pub. Contadores (The turnbull guidance) (MECI) surge a partir Treadway Commission
Tradeway Commision, L. No. 107-204, 116 Certificados, CICA, fue emitida por primera de la estructura (COSO) emitio la
USA, septiembre 1992. Stat. 745 (30 de julio de November1995. vez en 1999 establecida por la Ley primera versión del
2002) actualizada en 2005. 87 de 1993 para el documento denominado
Define control interno Es basado en COSO y Sistema de Control Internal Control-
como: Define control interno busca ser más Define control interno Interno. Integrated Framework
como: amigable. como: o también llamado
Un proceso, ejecutado COSO1 actualizada en
por la junta de El sistema integrado por Define Control El sistema de control Define el control 2011 identificada como
directores, la el esquema de Interno como: interno de una interno como: COSO II.
administración principal organización y el compañía tiene un rol
y otro personal de la conjunto de los planes, Las acciones que clave en la El sistema integrado por Define control interno
entidad, diseñado para métodos, principios, fomentan los mejores administración de los el esquema de como:
proveer seguridad normas, procedimientos resultados para la riesgos que son organización y el
razonable en relación y mecanismos de organización. Esas significantes para el conjunto de los planes, Es un proceso
con el logro de los verificación acciones contribuyen cumplimiento de sus métodos, principios, desarrollado por el
objetivos de la al logro de los objetivos de negocio. normas, procedimientos consejo de
organización. Objetivos de la ley: objetivos de la Un sistema solido de y mecanismos de administración, la
organización. control interno verificación y administración y otro
Componentes: Sancionar a ejecutivos contribuye a evaluación adoptados personal de la
que cometan fraudes. Componentes: salvaguardar la por una entidad con el organización, que se
 Ambiente de control. inversión de los fin de procurar que todas diseña para proveer un
 Valoración de Monitorear la industria El CoCo señala que el accionistas y los activos las actividades, razonable
riesgos. de la contabilidad. control comprende de la compañía. operaciones y aseguramiento del logro
 Actividades de elementos de la actuaciones, así como la de objetivos relativos a
control. Aumentar el organización Componentes: administración de la operaciones,
 Información. presupuesto para (incluyendo recursos, información y los información y
 Comunicación. auditores e sistemas, procesos,  Actividades de recursos se realicen de cumplimientos.
 Monitoreo. investigadores. cultura, estructura, control. acuerdo con las normas
tareas)  Procesos de constitucionales y Componentes:
información y legales vigentes, dentro
 Propósito comunicación. de las políticas trazadas Ambiente de control.
 Capacidad  Valoración de por la dirección y en Evaluación de riesgos.
 Compromiso riesgos. atención a las metas y Actividades de control.
 Monitoreo y  Ambiente de control. objetivos previstos. Información y
CARACTERISTICAS aprendizaje  Monitoreo comunicación.
Objetivos del COSO: Componentes: Actividades de
 Reportes de Objetivos del control monitoreo.
Eficacia. Auditoría: Objetivos del CoCo: interno según  Control estratégico:
Eficiencia de Informativos, exactos e Turnbull: ambiente de control, Objetivos del control
operaciones. independientes. Aplica  Efectividad direccionamiento interno según MICI:
Confiabilidad de de manera particular al  Eficiencia de estratégico,
información financiera. reporte de auditoría del operaciones  Reflejar practica de administración de Objetivos
Cumplimiento normas y control interno.  Confiabilidad de negocios solida con la riesgos. operacionales:
obligaciones. reportes internos y inserción del control  Control de gestión: Eficiencia y eficacia de
Salvaguardar activos. Estructura y externos interno en los actividades de control, operaciones,
Procedimientos de  Cumplimiento de procesos para información y salvaguardar activos
Responsable por el Control: Debe leyes y regulaciones. cumplimiento de comunicación publica contra pérdidas.
control interno: entenderse como el  Políticas internas. objetivos de la  Control de evaluación:
equivalente del sistema entidad. autoevaluación, Objetivos de reporte:
Todo el personal de la de control interno a que evaluación Confiabilidad de
organización es hace referencia COSO, Responsable del  Salvaguardar independiente, planes reportes financieros y
responsable del Control incorpora un elemento control interno según inversión de de mejoramiento. no financieros,
Interno encabezado por adicional: su ubicación CoCo: accionistas y activos oportunidad,
la alta dirección. en el máximo nivel de Objetivos del MECI: transparencia, y otros
toma de decisiones de El control debe ser  Revisión de controles establecidos por entes
CARACTERISTICAS: los emisores por encima realizado por el materiales, Autocontrol. reguladores.
del comité de auditoría. personal de toda la financieros, Autorregulación.
OPERACIONALES: organización, quien operacionales y Autogestion. Objetivos de
Controles Internos será responsable del cumplimiento Igualdad cumplimiento:
Relacionados con el uso Contables: En el diseño, Moralidad. Cumplimiento de
eficiente y eficaz de los contexto de la establecimiento, Eficiencia. normas y legislación
recursos. responsabilidad supervisión y Eficacia. aplicable a la entidad.
corporativa, cada mantenimiento del Imparcialidad.
INFORMACION comité debe establecer control. Responsabilidad. CARACTERISTICAS
FINANCIERA: procedimientos para la
recepción, retención y CARACTERISTICAS Tiene la capacidad de
Relacionados con la tratamiento de los Responsable del Responsables del desarrollar cada uno de
preparación de reportes reclamos recibidos por Es un medio para control interno según control interno según los servidores,
financieros confiables. el emisor respecto de alcanzar un fin, no un Turnbull: MECI: dependiendo su
asuntos relacionados fin en si mismo. organización y su nivel
CUMPLIMIENTO: con contabilidad, La revisión de El establecimiento y jerárquico.
controles internos Forma parte de los efectividad del control desarrollo
Relacionados con el contables o auditoría. procesos básicos de la interno es del MECI - 2014, en los Cada una de las
cumplimiento con leyes administración, responsabilidad de la organismos y entidades organizaciones debe
y reglamentos planeación y ejecución. junta. del Estado, desarrollar y aplicar
aplicables. Responsabilidades de será responsabilidad: normas y
los Ejecutivos: EJEMPLO La administración es procedimientos.
EJEMPLO Referidos a los responsable frente a la  De la máxima
 controles internos y las En la empresa loz junta por el monitoreo autoridad de la entidad EJEMPLOS:
El principal objetivo del responsabilidades que cargo de bogota del sistema de control  De los jefes de cada En el supermercado LA
Control Interno es respecto de éstos tienen Cundinamarca, se lleva interno y proveer dependencia ROSA del espinal
garantizar que la los ejecutivos que a cabo el siguiente seguridad a la junta por  De los demás Tolima, proporciona la
empresa alcance sus firman, esto es, modelo por que revisa lo hecho. funcionarios estructura básica para
objetivos. En este certifican respecto de periódicamente los evaluar la estrategia, la
sentido, el Control los mismos ya sea en resultados alcanzados CARACTERISTICAS - Comité de gestión y los propios
Interno (CI) puede los reportes anuales o para tener plena coordinación de mecanismos de
actuar de 2distintas trimestrales o en otros seguridad de las metas No pretende crear una control interno. evaluación de los
maneras: que se presentan a la propuestas cumpliendo metodología de control - Representacion de procesos
1. Evitar que se SEC. con lo establecido y interno. la alta dirección. administrativos
produzcan desviaciones con las decisiones, Se - Equipo MECI. integrado por el
con respecto a los EJEMPLO: debe revisar que los Busca ofrecer una serie esquema de
objetivos establecidos; El caso Enron sistemas de de herramientas que CARACTERISTICAS: organización y el
2. Detectar, en un plazo Enron Creditors información no se complementan el conjunto de los planes,
mínimo, estas Recovery Corporation vuelvan obsoletos y sistema de control Se orienta la prevención métodos, principios,
desviaciones. En el era una compañía perjudiquen al interno. de riesgos, se hace normas, procedimientos
primer caso, el Control energética cumplimiento de los efectiva la organización y mecanismos de
Interno evita que estas estadounidense con objetivos. La gerencia Revisa la efectividad por medio de los verificación y
desviaciones se base en Houston, Texas. debe determinar la del control interno. procesos. evaluación adoptados
produzcan. Un ejemplo Enron empleó a 21 000 eficacia del control en para el supermercado
práctico podría ser el personas y fue una de su organización y Mantiene el sistema de Encauza la entidad hacia actuando, así como la
caso de una empresa las compañías comunicar control interno. un control corporativo administración de la
que, establecidos unos eléctricas, de gas periódicamente los permanente. información y los
objetivos en términos de natural, papelería, y de resultados a los EJEMPLOS recursos, se realicen de
exposición de sus comunicaciones más responsables. La En la empresa JUMBO EJEMPLOS acuerdo con las normas
cuentas a cobrar, analiza importantes del mundo, evaluación del sistema de Girardot la empresa aguas constitucionales y
cada cliente antes de con unos ingresos de de control interno se Cundinamarca aplica el del socorro s.a, el legales vigentes dentro
concederle crédito, 111 000 millones de realiza al menos cada modelo porque, modelo aplica por de las políticas trazadas
evitando de esta forma dólares en el año 2000, tres meses, y se debe establece la adopción Formular, orientar, por la dirección y en
que se produzcan llegando a ser la informar a los de un sistema y revisa dirigir y coordinar el atención de la empresa.
situaciones de cuentas séptima empresa de encargados de área las su efectividad ha proyecto de
impagadas. En el Estados Unidos, según debilidades disminuido las implementación,
segundo caso, por el su supuesta encontradas. sorpresas desagradables Fortalecimiento del
contrario, el Control contabilidad. Enron fue a logrado cambios Modelo. Dirigir y
Interno no evita que se nombrada por la revista positivos, a tenido coordinar las actividades
produzcan estas Fortune como la menores costos de del MECI, Someter a
desviaciones, pero por lo compañía más capital, pero no consideración del
menos hace saltar la innovadora de América podemos olvidar que en Comité de Coordinación
alarma, de tal forma que durante seis años el año 2015 tuvo de
la dirección dela consecutivos, desde demasiados riesgos, los Control Interno la
empresa puede 1996 hasta 2001. El gerentes ignoraron los aprobación y
reaccionar rápidamente. escándalo fue revelado
Por ejemplo, una en octubre de 2001 y
revisión trimestral de los condujo a la quiebra de
ratios de rotación de las Enron y a la disolución
existencias no evita que de Arthur Andersen,
se produzcan situaciones que era una de las cinco
de baja rotación o de sociedades de auditoría
exceso de stock, pero y contabilidad más
permite a la empresa, en grandes del mundo.
un plazo razonable (3 Además de ser la
meses) detectar estas reorganización por
posibles circunstancias, bancarrota más grande
antes de que sea en la historia de Estados
demasiado tarde. En Unidos para la época, se
estos casos, la le atribuyó la mayor
tempestividad es falla en auditoría. Los
esencial: no es lo mismo accionistas perdieron
detectar que nuestra cerca de 11 millardos de
rotación ha disminuido dólares cuando el precio
después de 3 meses, que de la acción de Enron,
después de un año que llegó a un máximo
(cuando los niveles de de US$ 90 por acción a
stock pudieran ser ya mediados del año 2000,
demasiado elevados).En se desplomó a menos de
ambos casos, no hay que US$ 1 a fines de
caer en el error de noviembre de 2001. La
pensar que el Control Securities and
Interno ofrezca garantías Exchange Commission
absolutas de que se (SEC) comenzó una
eviten o detecten estas investigación y su rival
desviaciones. Es competidor Dynegy
importante comprender ofreció comprar la
que el objetivo de todo empresa a un precio de
sistema de Control ganga. El acuerdo
Interno es ofrecer una fracasó y, el 2 de
seguridad razonable de diciembre de 2001,
que la empresa Enron se declaró en
alcanzará sus objetivos. bancarrota bajo el
Capítulo 11 de la Ley
de Quiebras de Estados
Unidos. Unos activos
ascendentes a US$ 63,4
controles financieros, seguimiento de las
también una sobre actividades La función
carga del comité de principal es la de
auditoría, después de administrar y dirigir el
todo eso ha mejorado proceso de
muchísimo con su diseño, implementación,
sistema de control fortalecimiento y
interno. actualización del
Modelo
Estándar de Control
Interno de la empresa
aguas del socorro
s.ae.s.p, y actuará bajo
las políticas establecidas
por el Comité de
Coordinación de Control
Interno
Finalmente, es
importante señalar que
el Jefe de Control
Interno,
Auditoría Interna o
quien haga sus veces, no
podrá ser designado
como representante de la
dirección para la
implementación del
MECI, ya que esta sería
una violación a su
independencia, en tanto
Su función es la de
evaluar el estado del
Sistema de Control
Interno.
mil millones
convirtieron la quiebra
de Enron en la mayor
bancarrota corporativa
en la historia de Estados
Unidos hasta la quiebra
de WorldCom el año
siguiente. Muchos
ejecutivos de Enron
fueron acusados de una
variedad de cargos y
fueron, posteriormente,
sentenciados a prisión.
El auditor de Enron,
Arthur Andersen, fue
encontrado culpable en
una corte distrital de
Estados Unidos; pero,
para cuando la Corte
Suprema de los Estados
Unidos revocó la
sentencia, la compañía
había perdido a la
mayoría de sus clientes
y había cerrado. Los
empleados y accionistas
recibieron devoluciones
limitadas en juicios, a
pesar de perder miles de
millones en pensiones y
precios de las acciones.
Como una consecuencia
del escándalo, se
promulgaron nuevas
regulaciones y leyes
para ampliar la
exactitud financiera de
las compañías públicas.
La ley también aumentó
la responsabilidad de
las empresas auditoras
de permanecer neutrales
 e independientes de sus
clientes

Referencia bibliográfica:

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