UNIVERSIDAD CENTRAL

DOCENTE; CÉSAR RODRÍGUEZ BUITRAGO

EJERCICIOS PRACTICOS

1.
COMPAÑÍA LAS DELICIAS
BALANCES GENERALES
Millones de Pesos

1997 1998
Efectivo 20 25
Cuentas por Cobrar 56 67
Inventarios 88 40
Inversiones Temporales 2 2
Activo Corriente 166 134

Inversiones a Largo Plazo 17 34

Maquinaria y Equipo 120 180

Depreciaciòn Acumulada 40 52
Activo Fijo Neto 80 128

TOTAL ACTIVO 263 296

Proveedores 81 95
Impuestos por Pagar 7 7
Prèstamos a Corto Plazo 4 9
Pasivo Corriente 92 111

Prestamos a Largo Plazo 40 45

TOTAL PASIVO 132 156

Capital 80 85
Resultados del Ejercicio 27 28
Resultados de Ejercicios Ant 24 27

TOTAL PATRIMONIO 131 140

COMPAÑÍA LAS DELICIAS

ESTADOS DE RESULTADOS
Millones de Pesos

1997 1998
Ventas Netas (Ing Op. Netos) 428 514
Costo de Ventas 338 406
Utilidad Bruta en Ing. Op netos 90 108
Gastos de Admòn y Ventas 50 60
UTILIDAD OPERACIONAL 40 48
Gastos Intereses 6 9
Otros Egresos 0 4
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 34 35
Impuestos 7 7
UTILIDAD NETA 27 28
Notas de Balance:

1. El total de los dividendos declarados y pagados en efectivo durante el año 1998, fue de $24 millones
2. Una máquina que originalmente se adquirió por $24 millones y tenía una depreciación acumulada de $8
millones, se vendió por valor de $12 millones
3. La depreciación del período fue de $20 millones.

2.
COMPAÑÍA CEMENTERA S.A.
BALANCES GENERALES
Millones de Pesos

AÑO 1 AÑO 2
ACTIVOS
Efectivo 599 653
Cuentas por Cobrar 38 45
Inventarios 975 833
Tiotal Activo Corriente 1,612 1,531

Edificios y Terrenos 1,500 1,450

Deprec. Acumu. Edificios (150) (180)

Maquinaria y Equipo 900 1,050

Deprec. Acumu. Maquinaria (240) (280)

Muebles y Equipo 48 100

Deprec. Acumu. Muebles y Eq (14) (16)

Activo Fijo Neto 2,044 2,124

Activos Diferidos 5 4

TOTAL ACTIVO 3,661 3,659

PASIVOS
Proveedores 162 50
Obligaciones Bancarias 84 73
Pasivo Corriente 246 123

Bonos por Pagar 100 200

TOTAL PASIVO 346 323

PATRIMONIO
Capital 3,000 3,000
Resultados del Ejercicio 315 336

TOTAL PATRIMONIO 3,315 3,336

La siguiente información fue extractada de las notas de balance.

1. Se dio de baja mobiliario inservible por $8, el cual tenía una depreciación acumulada por el mismo valor.
2. Se vendió un edificio por $40, cuyo valor de compra fue de $50 y tenía una depreciación acumulada de $10.
 3. Se adquirió maquinaria por $170.
4. La depreciación para la maquinaria en el período fue de $60.
COMPAÑÍA CEMENTERA S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS
Millones de Pesos

AÑO 1 AÑO 2
Ventas Netas (Ing Op. Netos) 3,464 4,023
Costo de Ventas 2,660 3,150
Utilidad Bruta en Ing. Op netos 804 873
Gastos de Admòn y Ventas 200 245
UTILIDAD OPERACIONAL 604 628
Gastos Intereses 79 68
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 525 560
Impuestos 40% 210 224
UTILIDAD NETA 315 336

3.

COMPAÑÍA VERDE
ESTADOS DE RESULTADOS AÑO 1999
Millones de Pesos

Ventas Netas (Ing Op. Netos) 55,000

Costo de Ventas 35,300
Utilidad Bruta en Ing. Op netos 19,700
Gastos de Admòn y Ventas 8,200
UTILIDAD OPERACIONAL 11,500
Gastos Intereses 5,100
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 6,400
Impuestos 40% 2,250
UTILIDAD NETA 4,150

Notas: 1. La depreciación del período fue de $1.000 millones.

2. Los gastos de ventas incluyen amortización de gastos de investigación de mercados por $150 millones.

COMPAÑÍA VERDE
ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS 1999
Millones de Pesos

Utilidades a disposición de socios dic. 31/98 900

Utilidad neta 1999 4,150
Subtotal 5,050
Reservas 1999 600
Dividendos 1999 3,450
 COMPAÑÍA VERDE
BALANCES GENERALES
Millones de Pesos

1998 1999
ACTIVOS
Efectivo 2,200 2,400
Inversiones Temporales 700 800
Cuentas por Cobrar 5,100 5,300
Inventarios 14,400 14,600
Gastos Prepagados 500 600
Tiotal Activo Corriente 22,900 23,700

Terrenos 300 300

Edificios Neto 5,800 7,000
Total Activo Fijo Neto 6,100 7,300

TOTAL ACTIVO 29,000 31,000

PASIVOS
Obligaciones Bancarias 2,400 6,400
Obligaciones Comerciales 2,800 900
Gastos por Pagar 1,700 1,400
Impuestos por Pagar 400 500
Pasivo Corriente 7,300 9,200

Préstamos a Largo Plazo 16,000 13,000

TOTAL PASIVO 23,300 22,200

PATRIMONIO
Capital 4,600 7,000
Resultados del Ejercicio 900 1,000
Reservas 200 800

TOTAL PATRIMONIO 5,700 8,800

4. Tenga en cuenta para la Compañía Altagracia S.A.:

1. La utilidad del período fue de $89 millones.

2. La depreciación del período fue de $25.
3. Se vendió un local comercial que tenía la empresa por un valor en libros que era de $32.
 COMPAÑÍA ALTAGRACIA S.A.
BALANCES GENERALES
Millones de Pesos

AÑO 1 AÑO 2
ACTIVOS
Efectivo 33 28
Cuentas por Cobrar 150 95
Inventarios 35 55
Gastos Pagados por Anticipado 10 8
Tiotal Activo Corriente 228 186

Inversiones a Largo Plazo - 15

Terrenos 35 80
Edificios 225 390
Depreciación Acumulada (60) (80)
Total Activo Fijo 200 390

TOTAL ACTIVO 428 591

PASIVOS
Obligaciones Bancarias 30 5
Cuentas por Pagar 20 45
Anticipo de Clientes 3 2
Pasivo Corriente 53 52

Bonos por Pagar 41 53

Préstamos a Largo Plazo 40 48
Total Pasivo a Largo Plazo 81 101

TOTAL PASIVO 134 153

PATRIMONIO
Capital 150 200
Super. de Capital - Prima Col. Acc 50 80
Resultados del Ejercicio 94 89
Resultados de Eje Anteriores - 69

TOTAL PATRIMONIO 294 438

5.

COMPAÑÍA INMACULADA
BALANCES GENERALES
Millones de Pesos

1997 1998
ACTIVOS
Efectivo 79.4 84.9
Cuentas por Cobrar 141.6 169.2
Provisiòn de Cartera (6.9) (8.1)
Inventarios 249.7 299.8
Gastos Pagados por Anticipado 7.1 5.8
Tiotal Activo Corriente 470.9 551.6

Inversiones a Largo Plazo 9.0 7.5

Terrenos 100.0 100.0

Edificios 800.0 810.0
Depreciación Acumulada Edific 140.0 194.0
Muebles y Enseres 51.8 60.0
Depreciación Acumulada Muebl 27.0 33.0
Total Activo Fijo 784.8 743.0

TOTAL ACTIVO 1,264.7 1,302.1

PASIVOS
Obligaciones Bancarias 201.6 192.4
Cuentas por Pagar Proveedores 52.7 45.0
Acreedores Varios - 15.0
Impuestos por Pagar - 3.2
Pasivo Corriente 254.3 255.6

Obligaciones a Largo Plazo 175.0 160.0

TOTAL PASIVO 429.3 415.6

PATRIMONIO
Capital 500.0 600.8
Super. de Capital - Prima Col. Acc 55.6 55.6
Resultados del Ejercicio 31.8 4.9
Resultados de Eje Anteriores 248.0 225.2

TOTAL PATRIMONIO 835.4 886.5

 COMPAÑÍA INMACULADA
ESTADOS DE RESULTADOS
Millones de Pesos

1997 1998
Ventas Netas (Ing Op. Netos) 800.0 900.0
Costo de Ventas 560.0 706.1
Utilidad Bruta en Ing. Op netos 240.0 193.9
Gastos de Admòn y Ventas 134.0 136.1
UTILIDAD OPERACIONAL 106.0 57.8
Otros Ingresos - 0.3
Gastos Intereses 57.0 50.0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 49.0 8.1
Impuestos 40% 17.2 3.2
UTILIDAD NETA 31.8 4.9

La siguiente es la información proporcionada por el Departamento Contable de Inmaculada_

1. En 1998 se realizaron mejoras al edificio por $10 millones.

2. Muebles totalmente depreciados y cuyo costo de adquisición fue de $3.9 millones fueron entregados a cambio
de unos nuevos valorados en $12.1
Los muebles usados fueron tomados por $0.3 y la diferencia se pagó de contado.
3. Cuentas por valor de $5.9 millones fueron canceladas por incobrables.
4. La venta de acciones se realizó en efectivo.
5. Se decretaron y pagaron dividendos en efectivo por $54.6 millones.
6. Durante 1998 se amortizaron gasto de organización por $1.5 millones.
7. Depreciaciones 1998: Muebles $9.9 millones, edificio $54.0 millones.
6.
CONFECCIONES MODAFINA
BALANCES GENERALES
MILLONES DE PESOS

1998 1999

ACTIVO

CORRIENTE

CAJA Y BANCOS (EFECTIVO) 88 52

CUENTAS POR COBRAR 1,173 1,678
INVENTARIOS 397 646

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,658 2,376

PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO

MAQUINARIA Y EQUIPO 915 1,571
DEPRECIACION ACUMULADA (135) (209)

TOTAL ACTIVO FIJO 780 1,362

TOTAL ACTIVO 2,438 3,738

PASIVO

CORRIENTE

PROVEEDORES 519 1,050

IMPUESTOS POR PAGAR 184 211
PRESTAMOS A CORTO PLAZO 261 842

TOTAL PASIVO CORRIENTE 964 2,103

BONOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 300 250

TOTAL PASIVOS 1,264 2,353

PATRIMONIO

CAPITAL 1,022 1,222

RESULTADOS DEL EJERCICIO 152 163

INFORMACION ADICONAL

1. EL TOTAL DE DIVIDENDOS DECLARADOS DURANTE 1999 FUE DE $483 MILLONES.

2. UNA MAQUINA QUE ORIGINALMENTE SE ADQUIRIOS POR $210 MILLONES Y TENIA UNA DEPRECIACION
ACUMULADA DE $134 MILLONES, SE VENDIÓ DE CONTADO POR $46 MILLONES.

3. LA DEPRECIACION DEL PERIODO FUE DE $208 MILLONES.

 COMPAÑÍA LAS DELICIAS
ESTADOS DE RESULTADOS
Millones de Pesos

1997 1998
Ventas Netas (Ing Op. Netos) 428 514
Costo de Ventas 338 406
Utilidad Bruta en Ing. Op netos 90 108
Gastos de Admòn y Ventas 50 60
UTILIDAD OPERACIONAL 40 48
Gastos Intereses 6 9
Otros Egresos 0 4
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 34 35
Impuestos 7 7
UTILIDAD NETA 27 28