Para el año 2019 la sanción mínima relacionada con las obligaciones tributarias administrada por la Dian es

de $343.000, considerando que el Uvt para el 2019 equivale a $34.270, cifra que luego de multiplicada por 10
se aproxima al valor más cercano.

Valor de la sanción mínima para los años anteriores.

Algunos contribuyentes que tienen obligaciones tributarias pendientes con la Dian desde años anteriores
pueden necesitar el valor de la sanción mínima vigente para un periodo gravable anterior, datos que a veces
no se consiguen con facilidad.
Año de la sanción Valor en pesos

Sanción mínima 2019  343.000

Sanción mínima 2018  332.000

Sanción mínima 2017  319.000

Sanción mínima 2016  298.000

Sanción mínima 2015  283.000

Sanción mínima 2014  275.000

Sanción mínima 2013  268.000

Sanción mínima 2012  260.00

Sanción mínima 2011  251.000

Sanción mínima 2010  246.000

Luego de los 5 años anteriores, el valor de la sanción solo tiene importancia histórica por cuanto luego de esa
fecha cualquier obligación tributaria estará prescrita.

Casos en que no aplica la sanción mínima.

En los siguientes casos no aplica la sanción mínima aquí expuesta, es decir, se aplica la que resulte sin
importar que el resultado sea inferior a 10 Uvt.
El artículo 639 señala los siguientes casos:

 Intereses de mora.

 Sanciones contenidas en los numerales 1 y 3 del artículo 658-3 de este Estatuto tributario.

 Sanción por no inscribirse en el Registro Único Tributario, RUT, antes del inicio de la
actividad, por parte de quien esté obligado a hacerlo.

 Sanción por no actualizar la información dentro del mes siguiente al hecho que genera la
actualización, por parte de las personas o entidades inscritas en el Registro Único Tributario, RUT.

 Sanción del monotributo mientras estuvo vigente dicho impuesto.

Es importante anotar que si bien la sanción mínima no aplica para los intereses, es cierto que los intereses no
corresponden estrictamente a una sanción, sino a la consecuencia de pagar tarde una obligación económica
para con el estado.
 Sanción mínima en la gradualidad de las sanciones.
El artículo 640 del estatuto tributario contempla la gradualidad de las sanciones como un incentivo para los
contribuyentes que presentan un buen comportamiento previo en el cumplimiento de las obligaciones y en la
medida en que corrijan voluntariamente.
La gradualidad de las sanciones consiste en disminuir el valor de las mismas hasta en un 50% del valor
inicialmente liquidado dependiendo de la condición a que se pueda acoger el contribuyente.
Así, una sanción tributaria que inicialmente arroja $600.000 se puede reducir hasta $300.000, lo que resulta
inferior a la sanción mínima.

Sanciones que están sujetas a la sanción mínima.

La sanción mínima aplica para sanciones como:

 Sanción por corrección.

 Sanción por extemporaneidad.

 Sanción por no enviar información.

 Sanción por facturación.

 Sanción por corrección aritmética.

 Sanción por devolución o compensación improcedente.

 Etc.

Sanción mínima en las obligaciones tributaria de años anteriores.

Una de las inquietudes recurrentes tiene que ver con la sanción que se aplica en los casos en que la obligación
tributaria corresponde a periodos anteriores cuando la sanción tenía un menor valor.
Por ejemplo: en el 2019 se corrige una declaración de renta del 2017 que se presentó en el 2018. ¿Cuál
sanción mínima se aplica? ¿La del 2017, 2018 0 2019?

Todas las sanciones se pagan con el valor de la sanción mínima en el año en que se liquida y paga la sanción,
que en nuestro caso es la del 2019.
Es decir que en este caso la sanción mínima que se aplicaría sería la del 2018, año en que se cumplió con la
obligación de declarar el 2017, y año en que se cometió el error objeto de sanción.
No obstante lo anterior, por poco más de $10.000 no vale la pena arriesgar una discusión con la Dian así que
la recomendación es pagar la que esté vigente al momento de liquidar y pagar la sanción.