¨Universidad de Guayaquil¨

Facultad de Ciencias Administrativas

Escuela de Contaduría Pública Autorizad

DICTÁMENES DE AUDITORES INDEPENDIENTES_CPA

Integrantes:
- Granda Mero Arianna Isamar
- Mendoza Cevallos Amalia Yaritza
- Nuñez Cherez Cristel Antonela
- Pincay Seme Dania Yulitza
- Rodríguez Rosero Gustavo Daniel
- Tenesaca Tenesaca Joseline Carmen

Docente:
CPA. Bélgica Cecilia Nájera Núñez, MA
Curso:
8-2 C.P.A
Período Lectivo
2020-2021 CII
Universidad de Guayaquil¨
ad de Ciencias Administrativas
de Contaduría Pública Autorizada

Integrantes:
da Mero Arianna Isamar
oza Cevallos Amalia Yaritza
z Cherez Cristel Antonela
y Seme Dania Yulitza
guez Rosero Gustavo Daniel
aca Tenesaca Joseline Carmen

Docente:
lgica Cecilia Nájera Núñez, MAE.
Curso:
8-2 C.P.A
Período Lectivo
2020-2021 CII
 CEBEDI S.A.
SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - ACTIV
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

SALDOS
CUENTA
31/DIC/2019

Activos
Activos Corrientes
Equivalente y Efectivo $ 19,207.50
Cuentas y documentos por cobrar corrientes $ 24,523.46
Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta) $ 1,191.59
Otros $ 2,002.28

Total de Activos Corrientes $ 46,924.83

Activos No Corrientes
Maquinaria, equipo, instalaciones y adecuaciones $ 13,122.63
Equipo de Computación $ 1,931.63
Vehículos, Equipo de Transporte y Caminero Móvil $ 609,372.64
Otros activos fijos $ -
(-) Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo $ 589,239.78
$ -
Otros Activos No Corrientes $ 114,581.37

Total de Activos No Corrientes $ 149,768.49

Total de Activos $ 196,693.32

NIC 1: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

NIA 230: Documentación de Auditoría

no aceptado x los Accionistas

materialidad
error tolerable $ 9,834.67
 I S.A. PT: A-6-1
ION FINANCIERA - ACTIVOS HECHO POR: ContaAudit S.A.
MBRE DEL 2020 REVISADO POR:CANC
FECHA: 12/11/2020

AJUSTES RECLASIFICACIÓN SALDOS

SEGÚN ÍNDICE
AUDITORÍA
DEBE HABER DEBE HABER

$ 655.00 $ 345.34 $ - $ 20.21 $ 19,496.95 B

$ - $ - $ - $ - $ 24,523.46 D
$ - $ - $ 679.00 $ - $ 1,870.59 G
$ - $ - $ - $ 658.79 $ 1,343.49 G

$ 655.00 $ 345.34 $ 679.00 $ 679.00 $ 47,234.49

$ - $ - $ - $ - $ 13,122.63 I
$ - $ - $ - $ - $ 1,931.63 I
$ - $ - $ - $ - $ 609,372.64 I

$ - $ 20,000.00 $ - $ - $ 609,239.78 I
II
$ - $ - $ - $ - $ 114,581.37 J

$ - $ 20,000.00 $ - $ - $ 129,768.49

$ 655.00 $ 20,345.34 $ 679.00 $ 679.00 $ 177,002.98

$ (19,690.34) $ - $ 177,002.98

o x los Accionistas

$ (19,690.34)
-6-1
ontaAudit S.A.
ANC
/11/2020

SALDOS
VARIACIÓN
31/DIC/2018

$ 2,500.00 $ 16,996.95
$ - $ 24,523.46
$ 1,660.90 $ 209.69
$ 1,904.76 $ (561.27)

$ 6,065.66 $ 41,168.83

$ 13,122.63 $ -
$ 1,931.63 $ -
$ 609,372.64 $ -

$ 2,537.63 $ 606,702.15
$ (591,777.41) $ 591,777.41
$ 137,986.37 $ (23,405.00)

$ 173,173.49 $ (43,405.00)

$ 179,239.15 $ (2,236.17)
 CEBEDI S.A.
SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - PASIVOS Y PA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

CUENTA SALDOS 31/DIC/2019

Pasivos
Pasivo corriente
Porción Corriente de Obligaciones Emitidas $ 20.21
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio $ 4,265.08
Participación trabajadores por pagar del ejercicio $ 3,421.19
Obligaciones con el IESS $ 1,712.61
Otros Pasivos Corrientes Por Beneficios a Empleados $ 16,586.30

Total Pasivo Corriente $ 26,005.39

Pasivo no corriente
Obligaciones con instituciones financieras - no corrientes $ 653.37
JUBILACION PATROLNAL
Total Pasivo No Corriente $ 653.37
Total Pasivos $ 26,658.76

Patrimonio
Capital suscrito y/o asignado $ 2,000.00
Reserva legal $ 12,590.65
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores $ 104,713.23
Utilidad del ejercicio actual $ -
Otros resultados integrales acumulados $ 35,609.00
Utilidad del ejercicio $ 15,121.68

Total Patrimonio $ 170,034.56

Total Pasivo + Patrimonio $ 196,693.32

$ 196,693.32
NIC 1: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
NIA 230: Documentación de Auditoría
EBEDI S.A. PT:
N FINANCIERA - PASIVOS Y PATRIMONIO HECHO POR:
ICIEMBRE DEL 2020 REVISADO POR:
FECHA:

AJUSTES RECLASIFICACIÓN SALDOS SEGÚN

AUDITORÍA

DEBE HABER DEBE HABER

$ - $ - $ - $ 20.21
$ 4,265.08 $ - $ - $ -
$ 3,421.19 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ 1,712.61
$ - $ 2,000.00 $ - $ - $ 18,586.30
$ -
$ 7,686.27 $ 2,000.00 $ - $ - $ 31,691.66

$ - $ - $ - $ - $ 653.37
$ 18,000.00 $ 18,000.00
$ - $ - $ - $ - $ 653.37
$ 7,686.27 $ 20,000.00 $ - $ - $ 38,972.49

$ - $ - $ - $ - $ 2,000.00
$ - $ - $ - $ - $ 12,590.65
$ - $ - $ - $ - $ 104,713.23
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ 35,609.00
$ 40,345.34 $ 8,341.27 $ 1,277.64 $ 1,277.64 $ (16,882.39)

$ 40,345.34 $ 8,341.27 $ 1,277.64 $ 1,277.64 $ 138,030.49

$ 48,031.61 $ 28,341.27 $ 1,277.64 $ 1,277.64 $ 177,002.98

$ 177,002.98
$ 177,002.98
$ -

$ 19,690.34
A-6-2
ContaAudit S.A.
CANC
12/11/2020

SALDOS
ÍNDICE VARIACIÓN
31/DIC/2018

M $ 522.30 $ (502.09)
P $ 1,563.38 $ (1,563.38)
O $ 1,254.05 $ (1,254.05)
O $ 1,510.36 $ 202.25
O $ 11,365.50 $ 7,220.80

$ 16,215.59 $ 15,476.07

Q $ 8,110.68 $ (7,457.31)

$ 8,110.68 $ (7,457.31)
$ 24,326.27 $ 14,646.22

V $ 2,000.00 $ -
V $ 12,590.65 $ -
V $ 99,170.33 $ 5,542.90
V $ 5,542.90 $ (5,542.90)
V $ 35,609.00 $ -
V $ -

$ 154,912.88 $ (16,882.39)

$ 179,239.15 $ (2,236.17)
 CEBEDI S.A.
SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

SALDOS AJUSTES
CUENTA
31/DIC/2019

DEBE
Ingresos $ 185,038.47
Costo de Ventas $ 6,746.96 $ 20,000.00
OTROS INGRESOS
Utilidad Bruta $ 178,291.51 $ 20,000.00

Gastos
Gastos por beneficios a los empleados y honorarios $ 76,924.75 $ 20,000.00
Otros gastos $ 77,809.25
Gastos financieros y otros no operacionales $ 749.56 $ 345.34

Total de gastos $ 155,483.56 $ 20,345.34

Utilidad Gravable $ 22,807.95 $ 40,345.34

(-) 15% Participación de trabajadores $ 3,421.19
Utilidad antes de impuestos $ 19,386.76
(-) 22% Impuesto a la renta $ 4,265.08
Utilidad del ejercicio $ 15,121.68 $ 40,345.34

Total Ganancias $ 32,004.07

NIC 1: ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

NIA 230: Documentación de Auditoría
 PT: A-6-3
CIERA - RESULTADOS HECHO POR: ContaAudit S.A.
2020 REVISADO POR: CANC
FECHA: 12/11/2020

AJUSTES RECLASIFICACIÓN SALDOS SEGÚN SALDOS

ÍNDICE
AUDITORÍA 31/DIC/2018

HABER DEBE HABER

$ 185,038.47 X $ 209,599.52
$ 26,746.96 X $ 21,240.56
$ 655.00 $ 655.00
$ 655.00 $ - $ - $ 158,946.51 $ 188,358.96
$ -
$ -
$ 96,924.75 Y $ 122,381.86
$ 1,277.64 $ 76,531.61 Y $ 54,715.76
$ 1,277.64 $ 2,372.54 Y $ 2,901.01
$ -
$ 1,277.64 $ 1,277.64 $ 175,828.90 $ 179,998.63

$ 655.00 $ 1,277.64 $ 1,277.64 $ (16,882.39) $ 8,360.33

$ 3,421.19 $ - $ 1,254.05
$ - $ 7,106.28
$ 4,265.08 $ - $ 1,563.38
$ 8,341.27 $ 1,277.64 $ 1,277.64 $ (16,882.39) $ 5,542.90

$ -
 VARIACIÓN

$ (24,561.05)
$ 5,506.40

$ (29,412.45)

$ (25,457.11)
$ 21,815.85
$ (528.47)

$ (4,169.73)

$ (25,242.72)
$ (1,254.05) $ 3,421.19 $ 467.64 $ 2,953.55
$ (7,106.28) $ (3,421.19) $ 2,649.97
$ (1,563.38) $ 4,265.08 $ 582.99 $ 3,682.09
$ (22,425.29)
 CEBEDI S.A.
ASIENTOS DE AJUSTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

CEBEDI S.A.
Asientos de Ajuste - Banco de Guayaq
Auditoría a Diciembre 31 de 2019

Fecha Descripción

12/31/2019 -1-
Bancos
Intereses ganados
Registro N/C #1917 por intereses ganados en el mes de Abril
-2-
12/31/2019 Gastos de servicios bancarios
Bancos

Registro N/D # 2507 por mantenimiento de cuenta y envío de estado de

cuenta.

Total
AJES N. 1

CEBEDI S.A.
Asientos de Ajuste - Participación de traba
Auditoría a Diciembre 31 de 2019
Fecha Descripción
12/31/2019
15% Participación de trabajadores
Utilidad del ejercicio

P/r. Ajuste de participacioó de trabajadores

Total
AJES N. 2

CEBEDI S.A.
Asientos de Ajuste - Participación de traba
Auditoría a Diciembre 31 de 2019
Fecha Descripción
12/31/2019 22% Impuesto a la renta
Utilidad del ejercicio
 P/r. Ajuste de impuesto a la renta
Total
AJES N. 3

CEBEDI S.A.
Asientos de Ajuste - Participación de traba
Auditoría a Diciembre 31 de 2019
Fecha Descripción
12/31/2019 COSTO DE VENT
DEPRECI VEHICULO

DEP. VEHI Y M YE

POR JTE DE ALCANCE DEPRE

Total

CEBEDI S.A.
Asientos de Ajuste - Participación de traba
Auditoría a Diciembre 31 de 2019
Fecha Descripción
12/31/2019 GASTOS OPERACIONALES
JUBILACION PATRONAL Y DESAHUCIO

JUBILACION PATRONAL PLP

DESAHUCIO CPL
Total
 PT: B-1
HECHO POR: Amalia Mendoza
REVISADO POR: ContaAudit S.A.

EBEDI S.A.
ste - Banco de Guayaquil
Diciembre 31 de 2019

REF. PT Debe Haber

B $ 655.00
W $ 655.00

Y $ 345.34
B $ 345.34

$ 1,000.34 $ 1,000.34

EBEDI S.A.
Participación de trabajadores
Diciembre 31 de 2019
Parcial Debe Haber

3421.19
O $ 3,421.19

$ 3,421.19 $ 3,421.19

EBEDI S.A.
Participación de trabajadores
Diciembre 31 de 2019
Parcial Debe Haber
$ 4,265.08
$ 4,265.08
P
 $ 4,265.08 $ 4,265.08

EBEDI S.A.
Participación de trabajadores
Diciembre 31 de 2019
Parcial Debe Haber

$ 20,000.00
P
$ 20,000.00

$ 20,000.00 $ 20,000.00

EBEDI S.A.
Participación de trabajadores
Diciembre 31 de 2019
Parcial Debe Haber
$ 20,000.00

P
$ 18,000.00

$ 2,000.00
$ - $ 20,000.00
 CEBEDI S.A.
Asientos de Reclasificación
Auditoría a Diciembre 31 de 2019
Fecha Descripción Parcial
12/31/2019 -1-
Rte Fte del año G
Crédito tributario de años anteriores G
P/Reclasificación valores contabilizaados por error en
Crédito tributario de años anteriores y corresponden a
Retención en la fuente

Total
AS/ REC N. 1

CEBEDI S.A.
Asientos por reclasificación
Auditoría a Diciembre 31 de 2019
Fecha Descripción Parcial
12/31/2019 -1-
Gastos de interés Y
Gastos Administrativos Y
P/r. reclasificación de los gastos por intereses

Total
AS/ REC N. 2

CEBEDI S.A.
Asientos de Reclasificación
Auditoría a Diciembre 31 de 2019
Fecha Descripción Parcial
12/31/2019 -1-
Rte Fte 1% G
Efectivo y equivalente de efectivo B

P/Reclasificacion de valor de retención en la fuente error

en contabilización estaba registrado en Bancos
Total
AS/ REC N. 3
19
Debe Haber

$ 658.79
$ 658.79

$ 658.79 $ 658.79

19
Debe Haber

$ 1,277.64
$ 1,277.64

$ 1,277.64 $ 1,277.64

19
Debe Haber

$ 20.21
$ 20.21

$ 20.21 $ 20.21
 CEBEDI S.A.
SECCION: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

OBSERVACIONES:

- Del análisis efectuado hemos encontrado N/C #1917, a fecha 5 de abril de 2019, por $665 que consta como
ser contabilizada en el libro contable de Bancos, por lo que, sugerimos realizar el asiento de ajuste para que s

SUGERENCIA:
- Sugerimos a la empresa realizar los respectivos asientos de ajustes de las partidas que no han sido

ACCIÓN TOMADA:
- La empresa procedió a elaborar la corrección respectiva, mediante AD/AJES N. xx , realizado en l

CEBEDI S.A.
SECCION: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

OBSERVACIONES:

- Del análisis efectuado hemos encontrado N/C #1917, a fecha 6 de mayo de 2019, por $345,34 que consta c
sin ser contabilizada en el libro contable de banco, por lo que, sugerimos realizar el asiento de ajuste para qu

SUGERENCIA:
- Sugerimos a la empresa realizar los respectivos asientos de ajustes de las partidas que no han sido

ACCIÓN TOMADA:
- La empresa procedió a elaborar la corrección respectiva, mediante AD/AJES N. XX, realizado en l
 PT: CDCI de Efect. y Eq. de Efect.
ECTIVO HECHO POR: Amalia Mendoza
REVISADO POR: ContaAudit S.A.
FECHA: 1/25/2021

019, por $665 que consta como partida conciliatoria, se resalta que tiene más de 12 meses sin
r el asiento de ajuste para que sea ingresada al libro Bancos..

las partidas que no han sido contabilizadas en el libro contable bancos.

/AJES N. xx , realizado en la fecha 26 de enero del 2021

PT: CDCI de Efect. y Eq. de Efect.

ECTIVO HECHO POR: Amalia Mendoza
REVISADO POR: ContaAudit S.A.
FECHA: 1/25/2021

2019, por $345,34 que consta como partida conciliatoria, se resalta que tiene más de 12 meses
zar el asiento de ajuste para que sea ingresada al libro Bancos.

las partidas que no han sido contabilizadas en el libro contable Bancos.

/AJES N. XX, realizado en la fecha 26 de enero del 2021.

 CEBEDI S.A. PT:
SECCION: IMPUESTOS POR PAGAR HECHO POR:
REVISADO POR:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
FECHA:

OBSERVACIONES:

- Del análisis efectuado hemos observado que no se ha contabilizado en la cuenta Impuestos por pagar $57,90, d

SUGERENCIA:
- Sugerimos a la empresa realizar los respectivos asientos de ajustes del valor que no ha sido contabiliza
Impuestos por pagar.
ACCIÓN TOMADA:
- La empresa procedió a realizar las correcciones respectivas, mediante AD N XX con fecha 26/01/2021
 CDCI de Impuestos por pagar
AGM
ContaAudit S.A.
1/25/2021

estos por pagar $57,90, del año 2019.

e no ha sido contabilizado en el cuenta

X con fecha 26/01/2021.

 CEBEDI S.A. PT:
SECCION: BENEFICIOS SOCIALES HECHO POR:
REVISADO POR:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
FECHA:

OBSERVACIONES:

- Del análisis efectuado hemos observado que no se ha contabilizado en la cuenta Participación de trabajadores $

SUGERENCIA:
- Sugerimos a la empresa realizar los respectivos asientos de ajustes del valor que no ha sido contabiliza
Participación de trabajadores.
ACCIÓN TOMADA:
- La empresa procedió a realizar las correcciones respectivas, mediante AD N XX con fecha 26/01/2021
 CDCI de Beneficios sociales
AGM
ContaAudit S.A.
1/25/2021

ta Participación de trabajadores $46,45, del año 2019.

alor que no ha sido contabilizado en el cuenta

D N XX con fecha 26/01/2021.

 CEBEDI S.A. PT:
SECCION: CRÉDITO DE AÑOS ANTERIORES HECHO POR:
REVISADO POR:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
FECHA:

OBSERVACIONES:

- Del análisis efectuado hemos observado que parte del valor de la retencion de la fuente de este año se ha contabilizad

SUGERENCIA:
- Sugerimos a la empresa realizar el respectivo asiento de reclasificacion por el valor contabilizado por error
anteriores y que corresponde a Retención en la fuente.
ACCIÓN TOMADA:
- La empresa procedió a realizar las correcciones respectivas, mediante AS/ REC N. XX con fecha 26/01/20
 CDCI DE RETENCIONES EN LA FUENTE
DPS
ContaAudit S.A.
1/25/2021

e de este año se ha contabilizado en la cuenta creditos anteriores

alor contabilizado por error en Crédito tributario de años

N. XX con fecha 26/01/2021.

 CEBEDI S.A. PT:
SECCION: RETENCIÓN EN LA FUENTE HECHO POR:
REVISADO POR:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
FECHA:

OBSERVACIONES:

- Del análisis efectuado hemos observado que el valor de la retencion de la fuente se ha registrado en bancos.

SUGERENCIA:
- Sugerimos a la empresa realizar el respectivo asiento de reclasificacion por el valor de valor de retención en
contabilización estaba registrado en Bancos
ACCIÓN TOMADA:
- La empresa procedió a realizar las correcciones respectivas, mediante AS/ REC N. XX con fecha 26/01/202
 CDCI DE RETENCIONES EN LA FUENTE
DPS
ContaAudit S.A.
1/25/2021

strado en bancos.

de valor de retención en la fuente que por error de

XX con fecha 26/01/2021.