Cédulas - P.T.

Índice de Información Analítica
CUENTAS FINAL
CAJA BANCOS B
ACTIVOS FINANCIEROS D
CUENTAS POR COBRAR D-1
INVENTARIOS F
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES G
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO-COSTO I
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DEPRECIACIONES II
PAGOS ANTICIPADOS J
COMPAÑÍAS RELACIONADAS H
INVERSIONES K
ACTIVOS INTANGIBLES L
ANTICIPO DE CLIENTES N
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR M
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR CORTO PLAZO O
PASIVO IMPUESTO CORRIENTE P
DEUDA A LARGO PLAZO Q
PASIVOS DIFERIDOS S
PATRIMONIO V
INGRESOS X
COSTO DE VENTA X
GASTOS OPERATIVOS (ADMINISTRATIVOS, VENTAS Y FIN Y
OTROS INGRESOS W
OTROS GASTOS Z
INTERINA
B-100

D-100
F-100

CRISTALINA S.A
Estado de Situacion Financiera
Por los periodos
CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS
Banco la semilla creciente S.A.
Banco equinoccial S.A.
Banco la luz del mañana S.A.
Banco la exitosa S.A.
ACTIVOS FINANCIEROS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS
CLIENTES
TERCEROS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR RELACIONADOS
COMPAÑÍAS RELACIONADAS:
Embotelladora Azucena Cía.Ltda.
Vidrios Demera S.A.
Cristaleros Rojas S.A.
Industriales Sarzosa Cía Ltda.
Espejito Espejito S.A.
El Mundo del Vidrio S.A.
Refléjate Cía Ltda.
Espejos Reflejos S.A.
Iluminity S.A
Vidriería Ángeles Cía. Ltda.
Cristales del Norte S.A.
PROVISIÓN POR CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
INVENTARIOS
PRODUCTOS TERMINADOS
MATERIA PRIMA
MATERIALES DE EMPAQUE
MATERIALES, REPUESTOS Y SUMINISTROS
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
(-) PROVISIÓN POR OBSOLENCIA
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
CONSTRUCCIONES EN CURSO
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVO INTANGIBLE
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
SAP
LICENCIAS
OTROS
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR A CIAS RELACIONADAS
Vidrios Demera S.A.
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES EN ACCIONES
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
LOCALES
DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
Banco la semilla creciente S.A.
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR PAGAR
RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA
RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA
OTROS IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
CON EL IESS
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
CUENTAS POR PAGAR A CIAS RELACIONADAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/ RELACIONADAS
Luxury S.A.
Vitro Reflection S.A.
Prisma C. Ltda.
Vidrios Mágicos S.A.
OTRAS MENORES
ACCIONISTAS MINORITARIOS
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DEFINIDOS
JUBILACION PATRONAL
DESAHUCIO
PASIVO DIFERIDO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
OTRAS MENORES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA POR VALUACIÓN
RESULTADOS DEL EJERCICIO
GANANCIA NETA DEL PERIODO
(-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
2019 2018
VALOR (En USD$) VALOR (En USD$)
$ 69,755,562.21 $ 71,988,425.00
$ 28,024,582.58 $ 30,764,885.22
$ 2,255,973.24 $ 6,140,390.07
$ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 2,253,973.24 $ 6,138,390.07
$ 676,191.90 $ 1,841,517.02
$ 450,794.84 $ 1,227,678.01
$ 563,493.25 $ 1,534,597.52
$ 563,493.25 $ 1,534,597.42
$ 15,968,999.46 $ 16,171,460.32
RELACIONADOS $ 15,918,524.06 $ 15,383,111.96
$ 15,666,513.77 $ 14,985,456.46
$ 252,010.29 $ 397,655.50
LACIONADOS $ 433,770.14 $ 1,138,717.35
$ 433,770.14 $ 1,138,717.35
$ 182,404.00 $ 222,564.00
$ 131,667.00 $ 150,073.00
$ 58,657.00 $ 693,443.00
$ 42,183.00 $ -
$ 15,025.00 $ 5,008.00
$ 1,918.00 $ -
$ 1,916.00 $ 15,203.00
$ - $ 28,251.00
$ - $ 11,407.00
$ - $ 8,271.00
$ - $ 4,497.00
DETERIORO $ -383,294.74 $ -350,368.99
$ 9,273,044.00 $ 8,325,270.03
$ 4,327,239.88 $ 2,926,917.00
$ 2,306,800.32 $ 2,337,320.60
$ 291,317.50 $ 470,784.00
2617280.33 $ 2,712,230.50
$ 265,307.00 $ 231,521.69
$ -534,901.03 $ -353,503.76
$ 118,232.61 $ 101,736.17
$ 118,232.61 $ 98,744.88
$ - $ 2,991.29
$ 408,333.33 $ 26,028.63
$ 41,730,979.63 $ 41,223,539.78
$ 24,858,045.00 $ 24,434,566.00
$ 363,437.00 $ 363,437.00
$ 12,233,824.00 $ 12,129,276.00
$ 3,809,461.00 $ 710,780.00
$ 356,863.00 $ 373,132.00
$ 44,993,622.00 $ 44,754,836.00
$ 427,600.00 $ 366,161.00
ADES, PLANTA Y EQUIPO $ -37,326,762.00 $ -34,263,056.00
$ 753,354.14 $ 989,901.62
$ 2,345,096.13 $ 2,345,096.13
$ 1,905,885.13 $ 1,905,885.13
$ 383,409.00 $ 383,409.00
$ 55,802.00 $ 55,802.00
VOS INTANGIBLE $ -1,591,741.99 $ -1,355,194.51
$ 15,443,621.58 $ 15,443,621.58
CIAS RELACIONADAS $ 15,443,621.58 $ 15,443,621.58
$ 15,443,621.58 $ 15,443,621.58
$ 675,959.27 $ 355,450.38
$ 5,450.38 $ 5,450.38
$ 670,508.89 $ 350,000.00
$ 20,339,206.56 $ 21,466,461.56
$ 16,564,803.64 $ 17,866,717.44
$ 8,728,291.68 $ 10,138,598.18
$ 4,874,648.76 $ 7,147,903.88
$ 3,853,642.92 $ 2,990,694.30
$ 1,523,041.67 $ -
$ 1,523,041.67 $ -
$ 2,675,354.93 $ 3,022,707.44
$ 177,803.95 $ 97,134.70
$ 102,338.70 $ 98,756.67
TO A LA RENTA $ 99,618.24 $ 136,392.30
$ 34,158.75 $ 62,886.70
JERCICIO $ 2,261,435.29 $ 2,627,537.07
$ 2,553,280.81 $ 2,871,172.00
$ 108,706.51 $ 104,461.77
$ 353,494.95 $ 411,868.92
GAR DEL EJERCICIO $ 2,091,079.35 $ 2,354,841.31
$ 1,084,834.14 $ 1,834,240.11
$ 479,555.14 $ 1,286,182.11
$ 377,065.00 $ 1,045,430.00
$ 78,606.14 $ 94,635.11
$ 12,031.00 $ 76,069.00
$ 9,462.00 $ 46,416.00
$ 2,391.00 $ 23,632.00
$ 605,279.00 $ 548,058.00
$ 3,774,402.92 $ 3,599,744.12
$ 3,504,722.16 $ 3,179,195.00
$ 2,960,902.31 $ 2,743,010.00
$ 543,819.85 $ 436,185.00
$ 233,200.06 $ 420,549.12
$ 574,491.06 $ 616,392.12
$ -341,291.00 $ -195,843.00
$ 36,480.70 $ -
$ 49,416,355.65 $ 50,521,963.44
$ 20,984,424.37 $ 20,984,424.37
$ 21,000,000.00 $ 21,000,000.00
ESORERÍA $ -15,575.63 $ -15,575.63
$ 10,500,000.00 $ 10,500,000.00
$ 10,500,000.00 $ 10,500,000.00
$ 9,023,653.56 $ 9,015,793.31
ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF $ 2,859,646.59 $ 2,859,646.59
$ 2,707,752.42 $ 2,707,752.42
$ 3,456,254.55 $ 3,448,394.30
$ 8,908,277.72 $ 10,021,745.76
$ 8,908,277.72 $ 10,021,745.76
$ - $ -
Cristalina S.A
Estado de Resultados Integrales
Por los periodos
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

VENTA DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
INTERESES
INTERESES Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
OTROS INTERESES GENERADOS
DIVIDENDOS
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
(+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA
(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
(+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
GASTOS PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN
GANANCIA BRUTA
GASTOS
GASTOS DE VENTA
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE RESERVA)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
TRANSPORTE
GASTOS DE VIAJE
AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
DEPRECIACIONES:
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
SUMINISTROS Y MATERIALES
OTROS GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE RESERVA)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
GASTOS DE VIAJE
AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
DEPRECIACIONES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
AMORTIZACIONES
INTANGIBLES
GASTO DETERIORO:
CUENTAS POR COBRAR
SUMINISTROS Y MATERIALES
OTROS GASTOS
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES POR PRESTAMOS
OTROS GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFE
(-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO
(+) INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO
OTRO RESULTADO INTEGRAL

PARTIDAS QUE NO SE RECLASIFICARAN POSTERIORMENTE A RESULTADOS:
GANANCIAS ACTUARIALES
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO

A
Integrales
dos 2019
CÓDIGO
401 $ 57,468,158.23
40101 $ 55,957,602.01
40102 $ 354,229.52
40106 $ 1,156,326.70
4010602 $ 7,808.35
4010603 $ 1,148,518.35
40107 $ -
501 $ 40,040,977.62
S 50101 $ 9,991,081.97
POR LA COMPAÑIA 5010103 $ -
5010105 $ 2,292,827.25
A 5010106 $ 6,520,266.18
5010107 $ 4,840,618.33
5010108 $ -2,261,136.01
CESO 5010109 $ 44,493.35
SO 5010110 $ -45,664.13
OS 5010111 $ 2,926,917.00
DOS 5010112 -4327240,00
50102 $ 3,914,474.44
5010201 $ 3,624,344.80
5010202 $ 290,129.64
50104 $ 26,135,421.21
5010401 $ 3,888,286.81
5010406 $ 996,099.53
5010407 $ 5,868,244.76
5010408 $ 15,382,790.11
402 $ 17,427,180.61
502 $ 3,486,651.53
50201 $ 386,630.23
S 5020101 $ 204,452.80
ONDO DE RESERVA) 5020102 $ 24,601.02
5020103 $ 33,672.81
5020104 $ 22,788.00
5020108 $ 1,501.56
5020109 $ 9,992.75
5020111 $ 21,732.95
5020114 $ 4,838.60
5020115 $ 20,365.57
5020117 $ 17,544.32
5020118 $ -
5020120 $ 1,097.56
502012001 $ 1,097.56
5020128 $ 2,444.88
5020129 $ 21,597.41
50202 $ 2,770,801.54
S 5020201 $ 409,720.30
ONDO DE RESERVA) 5020202 $ 49,698.66
5020203 $ 69,351.11
5020204 $ 152,408.16
5020208 $ 31,269.38
5020214 $ 5,550.76
5020217 $ 18,947.41
5020218 $ -
5020220 $ 282,433.09
5020221 $ 43,101.16
502022101 $ 43,101.16
5020222 $ 60,879.13
502022201 $ 60,879.13
5020223 $ 31,226.46
502022305 $ 31,226.46
5020228 $ 12,178.77
5020229 $ 1,604,037.15
50203 $ 329,219.76
5020301 $ 206,031.20
5020312 $ 123,188.56
50204 $ -
ADORES E IMPUESTO A LA RENTA 600 $ 13,940,529.08
601 $ 2,091,079.35
602 $ 11,849,449.73
603 $ 3,128,521.07
NUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFE 604 $ 8,720,928.66
605 $ -187,349.06
606 $ -
707 $ 8,908,277.71
ORMENTE A RESULTADOS:
$ 7,860.00
$ 8,916,137.71
2018
$ 61,305,359.46
$ 59,812,890.42
$ 315,627.73
$ 1,095,808.39
$ 5,137.10
$ 1,090,671.29
$ 81,032.92
$ 42,051,785.12
$ 12,912,794.82
$ 969,006.51
$ 1,908,568.12
$ 6,876,797.03
$ 5,070,257.41
$ -2,292,827.25
$ 44,493.35
$ -44,493.35
$ 3,307,910.00
$ -2,926,917.00
$ 3,911,485.61
$ 3,656,330.84
$ 255,154.77
$ 25,227,504.69
$ 3,503,123.29
$ 996,951.81
$ 5,074,907.07
$ 15,652,522.52
$ 19,253,574.34
$ 3,554,632.34
$ 556,644.60
$ 238,175.94
$ 29,833.14
$ 59,990.93
$ 20,889.00
$ -
$ 28,271.80
$ 78,228.05
$ 4,117.07
$ 20,650.63
$ 38,010.96
$ 2,295.62
$ 1,609.76
$ 1,609.76
$ 5,740.01
$ 28,831.69
$ 2,687,588.69
$ 408,223.10
$ 51,651.14
$ 190,034.66
$ 134,436.00
$ 120,317.63
$ 4,821.50
$ 42,739.24
$ 76,175.45
$ 274,828.18
$ 37,438.29
$ 37,438.29
$ 61,986.36
$ 61,986.36
$ 2,072.78
$ 2,072.78
$ 16,132.46
$ 1,266,731.90
$ 180,380.73
$ 180,380.73
$ -
$ 130,018.32
$ 15,698,942.00
$ 2,354,841.31
$ 13,344,100.69
$ 3,507,358.38
$ 9,836,742.31
$ -
$ 185,003.45
$ 10,021,745.77
$ 82,784.00
$ 10,104,529.77
CUENTA SALDOS 31/DIC/2019
Caja $ 2,000.00
Instituciones Financieras Privadas $ 2,253,973.24
Banco la semilla creciente S.A. $ 676,191.90
Banco equinoccial S.A. $ 450,794.84
Banco la luz del mañana S.A. $ 563,493.25
Banco la exitosa S.A. $ 563,493.25
TOTAL $ 2,255,973.24

S SUMADO
√ COTEJADO CON EL LIB

NIA 500: Evidencia de Auditoría
Fuentes de Información:
Arqueo de caja general
Confirmaciones Bancarias
Cuestionario control interno caja general- banco
NIC 18: INGRESOS DE ACTIVIDADES
ORDINARIAS
Documentos y cuentas por cobrar no relacionados $ 15,918,524.06

Clientes $ 15,666,513.77
Terceros $ 252,010.29
Documentos y cuentas por cobrar relacionados $ 433,770.14
Embotelladora Azucena Cía.Ltda. $ 182,404.00
Vidrios Demera S.A. $ 131,667.00
Cristaleros Rojas S.A. $ 58,657.00
Industriales Sarzosa Cía Ltda. $ 42,183.00
Espejito Espejito S.A. $ 15,025.00
El Mundo del Vidrio S.A. $ 1,918.00
Refléjate Cía Ltda. $ 1,916.00
Espejos Reflejos S.A. $ -
Iluminity S.A $ -
Vidriería Ángeles Cía. Ltda. $ -
Cristales del Norte S.A. $ -
Provision por cuentas incobrables y deterioros $ -383,294.74
TOTAL $ 15,968,999.46

reclasificacion
asiento
S SUMADO

NIA 505 CONFIRMACIONES EXTERNAS
Confirmaciones de saldos de cuentas por cobrar
Carteras y cobros posteriores
Provisión fiscal por cuentas incobrables

PRODUCTOS TERMINADOS $ 4,327,239.88

MATERIA PRIMA $ 2,306,800.32
MATERIALES DE EMPAQUE $ 291,317.50
MATERIALES, REPUESTOS Y SUMINISTROS $ 2,617,280.33
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO $ 265,307.00
(-) PROVISIÓN POR OBSOLENCIA $ -534,901.03
TOTAL $ 9,273,044.00

S SUMADO

Confirmaciones- Resumen del Inventario
Cuestionario control interno Inventario de Mercaderia
NIC 2: INVENTARIOS
SECCION: SERVICIOS Y OTROS PAGOS AN

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 118,232.61

OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS $ -
TOTAL $ 118,232.61

S SUMADO


Terrenos $ 363,437.00
Edificios $ 12,233,824.00
Construcciones en Curso $ 3,809,461.00
Muebles y Enseres $ 356,863.00
Maquinaria y Equipo $ 44,993,622.00
Equipo de Computación $ 427,600.00
(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta y
Equipo $ -37,326,762.00
TOTAL $24,858,045.00

S SUMADO


Otros Activos Intangibles $ 2,345,096.13

SAP $ 1,905,885.13
Licencias $ 383,409.00
Otros Activos Intangibles $ 55,802.00
(-) Amortización Acumulada de Activos
Intangibles $ -1,591,741.99
TOTAL $ 753,354.14

S SUMADO


DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR A$ 15,443,621.58

Vidrios Demera S.A. $ 15,443,621.58
TOTAL $ 15,443,621.58

S SUMADO


INVERSIONES EN ACCIONES $ 5,450.38

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 670,508.89
TOTAL $ 675,959.27

S SUMADO


CRISTALINA S.A
SECCION: EFECTIVO
AJUSTES RECLASIFICACION
DEBE HABER DEBE HABER

CRISTALINA S.A
SECCION: ACTIVO FINANCIERO
$ - $ - $ - $ -

CRISTALINA S.A
SECCION: INVENTARIOS
$ - $ - $ - $ -

CRISTALINA S.A
CION: SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
$ - $ - $ - $ -

CRISTALINA S.A
SECCION: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
$ - $ - $ - $ -

CRISTALINA S.A
SECCION: ACTIVOS INTANGIBLES
$ - $ - $ - $ -

CRISTALINA S.A
SECCION: ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
$ - $ - $ - $ -

CRISTALINA S.A
SECCION: OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
$ - $ - $ - $ -

PT: B
HECHO POR: NAL
FECHA:
REVISADO POR: MBG
FECHA:
SALDOS
SALDOS INDICE VARIACION
31/DIC/2018
$ 2,000.00 B-1 $ 2,000.00 $ -
$ 2,253,973.24 B-1 $ 6,138,390.07 $ -3,884,416.83
$ 676,191.90 $ 1,841,517.02 $ -1,165,325.12
$ 450,794.84 $ 1,227,678.01 $ -776,883.17
$ 563,493.25 $ 1,534,597.52 $ -971,104.27
$ 563,493.25 $ 1,534,597.42 $ -971,104.17
$ 2,255,973.24 $ 6,140,390.07 $ -3,884,416.83

PT: D
HECHO POR: NAL
FECHA:
REVISADO POR: MBG
FECHA:
SALDOS
31/DIC/2018
$ 15,918,524.06 D-1 $ 15,383,111.96 $ 535,412.10
$ 15,666,513.77 $ 14,985,456.46 $ 681,057.31
$ 252,010.29 $ 397,655.50 $ -145,645.21
$ 433,770.14 D-2 $ 1,138,717.35 $ -704,947.21
$ 182,404.00 $ 222,564.00 $ -40,160.00
$ 131,667.00 $ 150,073.00 $ -18,406.00
$ 58,657.00 $ 693,443.00 $ -634,786.00
$ 42,183.00 $ - $ 42,183.00
$ 15,025.00 $ 5,008.00 $ 10,017.00
$ 1,918.00 $ - $ 1,918.00
$ 1,916.00 $ 15,203.00 $ -13,287.00
$ - $ 28,251.00 $ -28,251.00
$ - $ 11,407.00 $ -11,407.00
$ - $ 8,271.00 $ -8,271.00
$ - $ 4,497.00 $ -4,497.00
$ -383,294.74 D-3 $ -350,368.99 $ -32,925.75

$ 15,968,999.46 $ 16,171,460.32 $ -202,460.86

PT: F
HECHO POR: MBG
FECHA:
REVISADO POR: NAL
FECHA:
SALDOS
31/DIC/2018
$ 4,327,239.88 F-1 $ 2,926,917.00 $ 1,400,322.88
$ 2,306,800.32 F-2 $ 2,337,320.60 $ -30,520.28
$ 291,317.50 F-3 $ 470,784.00 $ -179,466.50
$ 2,617,280.33 F-4 $ 2,712,230.50 $ -94,950.17
$ 265,307.00 F-5 $ 231,521.69 $ 33,785.31
$ -534,901.03 F-6 $ -353,503.76 $ -181,397.27
$ -
$ 9,273,044.00 $ - $ 8,325,270.03 $ 947,773.97

PT: J
HECHO POR: MBG
FECHA:
REVISADO POR: NAL
FECHA:
SALDOS
31/DIC/2018
$ 118,232.61 $ 98,744.88 $ 19,487.73
$ - $ 2,991.29 $ -2,991.29
$ 118,232.61 $ 101,736.17 $ 16,496.44

PT: I
HECHO POR: ELB
FECHA:
REVISADO POR: PAV
FECHA:
SALDOS
31/DIC/2018
$ 363,437.00 I $ 363,437.00 $ -
$ 12,233,824.00 I $ 12,129,276.00 $ 104,548.00
$ 3,809,461.00 I $ 710,780.00 $ 3,098,681.00
$ 356,863.00 I $ 373,132.00 $ -16,269.00
$ 44,993,622.00 I $ 44,754,836.00 $ 238,786.00
$ 427,600.00 I $ 366,161.00 $ 61,439.00
$ -37,326,762.00 I $ -34,263,056.00 $ -3,063,706.00
$ 24,858,045.00 $ 24,434,566.00 $ 423,479.00

PT: L
HECHO POR: ELB
FECHA:
REVISADO POR: PAV
FECHA:
SALDOS
31/DIC/2018
$ 2,345,096.13 $ 2,345,096.13 $ -
$ 1,905,885.13 $ 1,905,885.13 $ -
$ 383,409.00 $ 383,409.00 $ -
$ 55,802.00 $ 55,802.00 $ -
$ -1,591,741.99 $ -1,355,194.51 $ -236,547.48
$ 753,354.14 $ 989,901.62 $ -236,547.48

PT: H
HECHO POR: PAV
FECHA:
REVISADO POR: ELB
FECHA:
SALDOS
31/DIC/2018
$ 15,443,621.58 H $ 15,443,621.58 $ -
$ 15,443,621.58 $ 15,443,621.58 $ -
$ -
$ 15,443,621.58 $ - $ 15,443,621.58 $ -

PT: K
HECHO POR: PAV
FECHA:
REVISADO POR: ELB
FECHA:
SALDOS
31/DIC/2018
$ 5,450.38 $ 5,450.38 $ -
$ 670,508.89 $ 350,000.00 $ 320,508.89
$ -
$ 675,959.27 $ 355,450.38 $ 320,508.89

CRISTALINA S.A
SECCION: EFECTIVO
SALDOS AJUSTES
CUENTA
31/DIC/2019 DEBE
Caja $ 2,000.00
Instituciones Financieras Privadas $ 2,253,973.24
Banco la semilla creciente S.A. $ 676,191.90
Banco equinoccial S.A. $ 450,794.84
Banco la luz del mañana S.A. $ 563,493.25
Banco la exitosa S.A. $ 563,493.25
TOTAL $ 2,255,973.24 $ -

S SUMADO
√ COTEJADO CON EL

Confirmaciones Bancarias
Cuestionario control interno caja general- ba
NIC 18: INGRESOS DE
ACTIVIDADES ORDINARIAS
CRISTALINA S.A PT: B
ECCION: EFECTIVO HECHO POR: NAL
DE DICIEMBRE DEL 2019 FECHA:
REVISADO POR: MBG
FECHA:
SALDOS INDICE
HABER DEBE HABER
$ 2,000.00 B-1
$ 2,253,973.24 B-2
$ 676,191.90
$ 450,794.84
$ 563,493.25
$ 563,493.25
$ - $ - $ - $ 2,255,973.24

SALDOS
VARIACION
31/DIC/2018
$ 2,000.00 $ -
$ 6,138,390.07 $ -3,884,416.83
$ 1,841,517.02 $ -1,165,325.12
$ 1,227,678.01 $ -776,883.17
$ 1,534,597.52 $ -971,104.27
$ 1,534,597.42 $ -971,104.17
$ 6,140,390.07 $ -3,884,416.83

CRISTALINA S.A.
ARQUEO DE CAJA GEN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL
FECHA: 6/23/2022
HORA INICIO: 8:30 a. m.
HORA TÉRMINO: 9:00 a. m.

EFECTIVO:

BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD TOTAL
1 15 15
5 9 45
10 10 100
20 12 240
50 4 200
100 6 600
TOTAL BILLETES 1,200.00
TOTAL
DETALLES DE INGRESOS DEL DIA

VENTAS DEL DIA
FECHA NUMERO CLIENTE
6/22/2022 50 RAMIREZ EDISSON
6/22/2022 51 GUERRERO ANA
6/22/2022 52 SUAREZ MILENA
6/22/2022 53 CABRERA ABIGAIL
6/22/2022 54 BURGOS LUIS
6/22/2022 55 GARCIA JUAN
6/22/2022 56 ESPINOZA FRANCISCO
TOTAL VENTAS DEL DIA
NOTAS DE CRÉDITO
6/22/2022 SUAREZ MILENA
NOTAS DE DÉBITO
6/22/2022 SUAREZ MILENA
TOTAL

RESUMEN
EFECTIVO 1,200.00
VENTAS DEL DIA 1,400.00
DIFERENCIA -200
FALTANTE x
SOBRANTE
Se finaliza el presente arqueo de caja con un total de $ 1,200.00 , valor perteneciente a la compa
Auditores externos BEJJI & ASOCIADOS y entregados a mi entera satisfacción, pasando a firm
Camila Alvarado Ponce

Custodio
ARQUEO DE CAJA CHICA

FONDO DE FIJO DE CAJA $ 600,00
Fecha de arqueo 6/23/2022
Hora de inicio 10:01

BILLETES

MONEDAS

TOTAL EFECTIVO EN CAJA CHICA

COMPROBANTES:

PROVISIONALES
FECHA
6/22/2022
6/22/2022
6/22/2022
6/22/2022
6/22/2022
TOTAL
DEFINITIVOS
FECHA

LA TOTALIDAD DE LOS FONDOS FIJOS DE CHICA POR EL VALOR DE 600 FUERON CONTAD
EN MI PPRESENCIA POR LOS AUDITORES EXTERNOS DEL 7-1 CAU Y ENTREGADOS CON L
SOBRANTE DE $20,00.
Pablo Quiñonez
Custodio
MOTIVO DEL SOBRANTE: SE LE PREGUNTO A LA CUSTODIO EL POR QUÉ DE DICHO SOB

QUE ES POR EL MAL REGISTRO Y LA MALA RE
CRISTALINA S.A.
ARQUEO DE CAJA GENERAL

6/23/2022 ARQUEO Nº: 1
8:30 a. m.
9:00 a. m. RESPONSABLE DEL FONDO: CAMILA ALVARADO PONCE

$ 1,200.00

NTE DETALLE VALOR

REZ EDISSON 330
RERO ANA 180
EZ MILENA 70
ERA ABIGAIL 400
OS LUIS 140
IA JUAN 150
OZA FRANCISCO 120
$ 1,390.00
EZ MILENA $ 70.0
EZ MILENA $ 80.0
$ 1,400.0

OBSERVACIONES:

Se evidencia faltante por $200, custodio indica: que se equivoc
valor de una venta en el sistema. No conoce cual factura. Se pro

autorización de la cía a la aplicación procedimiento analitico de C
su revision.
de $ 1,200.00 , valor perteneciente a la compañía CRISTALINA S.A mismo que fue contado en mi presencia por los
gados a mi entera satisfacción, pasando a firmar en señal de conformidad.
José Vera
Auditor
PREPARADO JVG
FECHA 6/23/2022
APROBADO BAV
FECHA

Responsable del fondo: Pablo Quiñonez

DENOMINACIÓN UNIDADES VALOR
100 0 $ -
50 2 $ 100.00
20 5 $ 100.00
10 1 $ 10.00
5 2 $ 10.00
TOTAL BILLETES $ 220.00

DENOMINACIÓN UNIDADES VALOR
1 5 $ 5.00
0.5 6 $ 3.00
0.25 4 $ 1.00
0.1 10 $ 1.00
0.05 0 $ -
0.01 0 $ -
TOTAL MONEDAS $ 10.00

AL EFECTIVO EN CAJA CHICA $ 230.00

PROBANTES: $ 390.00

# DETALLE VALOR
1 Pago de factura por servicio de internet $ 100.00
2 Pago factura de agua $ 90.00
3 Pago factura de energía eléctrica $ 70.00
4 Pago de servicio de jardinería $ 110.00
5 Pago para útiles escolares de la hija del jefe $ 20.00
$ 390.00

# DETALLE VALOR
$ -

TOTAL ARQUEADO $ 620.00

TOTAL FONDO FIJO DE CAJA CHICA $ 600.00
SOBRANTE DE CAJA CHICA $ 20.00

CA POR EL VALOR DE 600 FUERON CONTADOS JUNTO A LA CUSTODIO
RNOS DEL 7-1 CAU Y ENTREGADOS CON LA NOVEDAD DE LA EXISTENCIA DE UN

José Vera
Auditor
LA CUSTODIO EL POR QUÉ DE DICHO SOBRANTE Y SUPO MENCIONAR

ES POR EL MAL REGISTRO Y LA MALA REALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO
PT B-1
Hecho por: JVM
Fecha:
Revisado por: PAV
Fecha:
AMILA ALVARADO PONCE

M/L
stodio indica: que se equivocó al registrar el

No conoce cual factura. Se procederá previo a
n procedimiento analitico de Caja General para
u revision.
presencia por los
ra
r
ra
r
CRISTALINA S.A.
Programa de Auditoría
Área: bancos
Al 31 de diciembre del 2019
N° Procedimiento
1 Evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno de Bancos.
2 Investigar cuántas cuentas bancarias manejan.
Elaborar cédulas que contengan los ingresos y egresos que se reflejan en el Estado
3
de Resultados al cierre del año.
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar saldos y que las cuentas
4
bancarias estén a nombre de la entidad.
5 Comparar el estado de cuenta con los saldos conciliados para constatar saldos.
6 Proponer asientos de ajustes o reclasificaciones en caso de ser necesarios.

PT B-1-3 CRISTALINA S.A
Elaborado por: CUESTIONARIO DE CONTR
Revisado por: ÁREA: BANCOS
Fecha:
N°
Fecha Referencia
11/11/2022 1
11/11/2022 2
11/11/2022 3
11/11/2022 4
11/11/2022 5
11/11/2022 6
CRISTALINA S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA: BANCOS
RESPUESTAS
PREGUNTAS
SI NO N/A
¿Existen controles adecuados de las entradas diarias de dinero? X
¿Se lleva un control de las cuentas bancarias de la empresa en un

X
mayor auxiliar?
¿Se hacen conciliaciones bancarias mensualmente? X
¿Se firman cheques en blanco? X
X
¿Hay autorización previa de las salidas de dinero?
X
¿Se efectúa algún seguimiento de cheques girados y no cobrados?
CRISTALINA S.A
Planificación de Auditoría
Área: Bancos
OBSERVACIONES
Al 31 de diciembre del 2019.
BANCO LA SEMILLA CRECIENTE S.A.
ESTADO DE CUENTA
Nombre: CRISTALINA S.A.
Av. Machala y 9 de octubre

Direccion:
Fecha Concepto Debe
Saldo anterior
1/7/2019 Depósito (préstamo) #4383 $ 750,000.00
1/15/2019 Cheque #700
3/1/2019 Cheque #701
3/18/2019 Cheque #702
5/12/2019 Depósito #4129 $ 45,000.30
7/20/2019 Cheque #703
9/6/2019 Cheque #704
11/15/2019 Cheque #705
12/22/2019 Depósito #4582 $ 265,690.00
Saldo al 31 de Dic 2019
CRISTALINA S.A
Área: Bancos
BANCO EQUINOCCIAL S.A.

ESTADO DE CUENTA
Direccion: Avenida Quito y 9 de octubre
Fecha Concepto Debe
Saldo anterior
1/7/2019 Depósito (préstamo) #4053 $ 750,000.00
1/13/2019 Cheque #661
3/3/2019 Depósito #4054 $ 25,680.00
3/20/2019 Cheque #677
5/10/2019 Cheque #453
5/13/2019 Depósito #4055 $ 40,000.00
7/22/2019 Cheque #171
7/24/2019 Cheque #173
9/2/2019 Cheque #180
9/4/2019 Cheque #185
11/17/2019 Cheque #192
12/24/2019 Depósito #4582 $ 90,000.40
CRISTALINA S.A
Área: Bancos
BANCO LA LUZ DEL MAÑANA S.A.

ESTADO DE CUENTA
Direccion: Avenida las aguas
Fecha Concepto Debe

Saldo anterior
1/4/2019 Cheque #2801
1/6/2019 Depósito #1567 $ 23,674.00
4/15/2019 Cheque # 2802
6/18/2019 Cheque # 2803
7/20/2019 Cheque # 2804
7/14/2019 Depósito 1594 $ 24,673.00
11/23/2019 Depósito #1642 $ 5,392.00
12/2/2019 Cheque #2805
12/18/2019 Depósito #1546 $ 12,233.00
CRISTALINA S.A
Área: Bancos
BANCO LA ÉXITOSA S.A.

ESTADO DE CUENTA
Direccion: Los Rios y Vacas Galindo
Fecha Concepto Debe

Saldo anterior
1/4/2019 Cheque #2801
4/15/2019 Cheque # 2802
7/20/2019 Cheque # 2804
7/14/2019 Depósito 1594 $ 873.00
11/23/2019 Depósito #1642 $ 7,449.00
12/2/2019 Cheque #2805
12/18/2019 Depósito #1546 $ 2,233.00
PT B2 CRISTALINA S.A
Elaborado por: NAL Planificación de Auditoría
Revisado por: MBG Área: Bancos
Fecha: Al 31 de diciembre del 2019.
LA CRECIENTE S.A. MAYOR AUXILIAR
E CUENTA BANCO LA SEMILLA CRECIEN
N° Cta: 11104523
Fecha Concepto
Saldo anterior
Haber Saldo
1/7/2019 Depósito #4383
$ 2,762,275.50 1/15/2019 Cheque #700
$ 3,512,275.50 3/1/2019 Cheque #701
$ 153,000.00 $ 3,359,275.50 3/18/2019 Cheque #702
$ 78,000.00 $ 3,281,275.50 5/12/2019 Depósito #4129
$ 1,205,000.00 $ 2,076,275.50 7/20/2019 Cheque #703
$ 2,121,275.80 9/6/2019 Cheque #704
$ 186,000.00 $ 1,935,275.80 11/15/2019 Cheque #705
$ 804,000.00 $ 1,131,275.80 12/22/2019 Depósito #4582
$ 44,582.00 $ 1,086,693.80 Saldo al 31 de Dic 2019
$ 1,352,383.80
$ 1,352,383.80
NOCCIAL S.A. MAYOR AUXILIAR

E CUENTA BANCO EQUINOCCIAL S
N° Cta: 11100372
Fecha Concepto
Saldo anterior
Haber Saldo 1/7/2019 Depósito #4053
$ 920,758.50 1/13/2019 Cheque #661
$ 1,670,758.50 3/3/2019 Depósito #4054
$ 230,500.00 $ 1,440,258.50 3/20/2019 Cheque #677
$ 1,465,938.50 5/10/2019 Cheque #453
$ 26,040.00 $ 1,439,898.50 5/13/2019 Depósito #4055
$ 306,750.00 $ 1,133,148.50 7/22/2019 Cheque #171
$ 1,173,148.50 7/24/2019 Cheque #173
$ 12,200.00 $ 1,160,948.50 9/2/2019 Cheque #180
$ 85,400.00 $ 1,075,548.50 9/4/2019 Cheque #185
$ 146,374.00 $ 929,174.50 11/17/2019 Cheque #192
$ 428,598.00 $ 500,576.50 12/24/2019 Depósito #4582
$ 139,782.30 $ 360,794.20 Saldo al 31 de Dic 2019
$ 450,794.60
$ 450,794.60
DEL MAÑANA S.A. MAYOR AUXILIAR

E CUENTA BANCO LA LUZ DEL MAÑAN
N° Cta: 11100843
Fecha Concepto
Saldo anterior
Haber Saldo 1/4/2019 Cheque #2801
$ 1,227,678.00 1/6/2019 Depósito #1567
$ 59,217.65 $ 1,168,460.35 4/17/2019 Cheque # 2802
$ 1,192,134.35 6/18/2019 Cheque # 2803
$ 77,395.00 $ 1,114,739.35 7/22/2019 Cheque # 2804
$ 126,517.05 $ 988,222.30 7/16/2019 Depósito 1594
$ 84,849.00 $ 903,373.30 11/25/2019 Depósito #1642
$ 928,046.30 12/4/2019 Cheque #2805
$ 933,438.30 12/20/2019 Depósito #1546
$ 720,274.00 $ 213,164.30 Saldo al 31 de Dic 2019
$ 225,397.30
$ 225,397.30
PT B2
Elaborado por: NAL
Revisado por: MBG CRISTALINA S.A
Fecha: Planificación de Auditoría
Área: Bancos
ÉXITOSA S.A. Al 31 de diciembre del 2019.
E CUENTA
N° Cta: 11100515 MAYOR AUXILIAR
BANCO LA ÉXITOSA S.A
Haber Saldo Fecha Concepto

$ 1,227,678.00 Saldo anterior
$ 178,464.00 $ 1,049,214.00 1/4/2019 Cheque #2801
$ 326,739.00 $ 722,475.00 4/17/2019 Cheque # 2802
$ 227,358.70 $ 495,116.30 7/22/2019 Cheque # 2804
$ 495,989.30 7/16/2019 Depósito 1594
$ 503,438.30 11/25/2019 Depósito #1642
$ 280,274.00 $ 223,164.30 12/4/2019 Cheque #2805
$ 225,397.30 12/20/2019 Depósito #1546
$ 225,397.30 Saldo al 31 de Dic 2019
NA S.A PT B2
e Auditoría Elaborado por: NAL
ancos Revisado por: MBG Planificación de Auditoría
bre del 2019. Fecha: Área: Bancos
MAYOR AUXILIAR
BANCO LA SEMILLA CRECIENTE S.A. CRIST
CONCILIAC
Debe Haber Saldo
$ 2,762,275.50
SALDO DE ESTADO DE CUENTA
(+/-) Partidas no registradas

$ 750,000.00 $ 3,512,275.50
$ 153,000.00 $ 3,359,275.50
$ 78,000.00 $ 3,281,275.50
$ 1,205,000.00 $ 2,076,275.50 Total saldo de Estado de Cuenta
$ 45,000.30 $ 2,121,275.80
$ 186,000.00 $ 1,935,275.80 SALDO LIBRO BANCOS
$ 804,000.00 $ 1,131,275.80 (+/-) Partidas no registradas
$ 44,582.00 $ 1,086,693.80
$ 265,690.00 $ 1,352,383.80
do al 31 de Dic 2019 $ 1,352,383.80
Total saldo de Estado de Cuenta
NA S.A PT B2
ancos Revisado por: MBG
bre del 2019. Fecha:
MAYOR AUXILIAR Área: Bancos
BANCO EQUINOCCIAL S.A. Al 31 de diciembre del 2016
Debe Haber Saldo DISM

$ 920,758.50 CONCILIAC
$ 750,000.00 $ 1,670,758.50
$ 230,500.00 $ 1,440,258.50 SALDO DE ESTADO DE CUENTA
$ 26,040.00 $ 1,439,898.50
$ 306,750.00 $ 1,133,148.50
$ 40,000.00 $ 1,173,148.50 Total saldo de Estado de Cuenta
$ 12,200.00 $ 1,160,948.50
$ 85,400.00 $ 1,075,548.50 SALDO LIBRO BANCOS
$ 146,374.00 $ 929,174.50 (+/-) Partidas no registradas
$ 428,598.00 $ 500,576.50
$ 139,782.30 $ 360,794.20
$ 90,000.40 $ 450,794.60
do al 31 de Dic 2019 $ 450,794.60 Total saldo de Estado de Cuenta
$ 1,803,178.40
NA S.A PT B2
MAYOR AUXILIAR Área: Bancos
BANCO LA LUZ DEL MAÑANA S.A. Al 31 de diciembre del 2016
Debe Haber Saldo CRIST

$ 1,227,678.00 CONCILIAC
$ 59,217.65 $ 1,168,460.35
$ 23,674.00 $ 1,192,134.35 SALDO DE ESTADO DE CUENTA
$ 126,517.05 $ 988,222.30
$ 84,849.00 $ 903,373.30
$ 24,673.00 $ 928,046.30 Total saldo de Estado de Cuenta
$ 5,392.00 $ 933,438.30
$ 720,274.00 $ 213,164.30 SALDO LIBRO BANCOS
$ 12,233.00 $ 225,397.30 (+/-) Partidas no registradas
do al 31 de Dic 2019 $ 225,397.30 Depósito #1567
Cheque # 2803
$ 2,028,575.70 Total saldo de Estado de Cuenta
NA S.A PT B2
MAYOR AUXILIAR Planificación de Auditoría

BANCO LA ÉXITOSA S.A. Área: Bancos
Debe Haber Saldo
$ 1,227,678.00 CRIST
$ 178,464.00 $ 1,049,214.00 CONCILIAC
$ 326,739.00 $ 722,475.00
$ 227,358.70 $ 495,116.30 SALDO DE ESTADO DE CUENTA
$ 873.00 $ 495,989.30 (+/-) Partidas no registradas
$ 7,449.00 $ 503,438.30
$ 280,274.00 $ 223,164.30
$ 2,233.00 $ 225,397.30 Total saldo de Estado de Cuenta
do al 31 de Dic 2019 $ 225,397.30
SALDO LIBRO BANCOS
(+/-) Partidas no registradas
$ 2,253,973.00
Total saldo de Estado de Cuenta

PT B2
anificación de Auditoría Elaborado por: NAL
Área: Bancos Revisado por:
31 de diciembre del 2019 Fecha:
CRISTALINA S.A
CONCILIACIÓN BANCARIA
STADO DE CUENTA $ 1,352,383.80
no registradas
Estado de Cuenta $ 1,352,383.80
O BANCOS $ 1,352,383.80
no registradas
Estado de Cuenta $ 1,352,383.80
PT B2
anificación de Auditoría Elaborado por: EVELIN CHILAN
Área: Bancos Revisado por: AUDITEX
31 de diciembre del 2016 Fecha: 6/5/2018
DISMERO S.A
STADO DE CUENTA $ 450,794.60

no registradas
Estado de Cuenta $ 450,794.60
O BANCOS $ 450,794.60
no registradas
PT B2
CRISTALINA S.A

no registradas
O BANCOS $ 225,397.30
no registradas

PT B2
CRISTALINA S.A

no registradas
O BANCOS $ 225,397.30
no registradas

CRISTALINA S.A.
BANCOS
N° CUENTA BANCOS Saldo Dic 31 año anterior
11104523 BANCO LA SEMILLA CRECIENTE S.A. $ 2,762,275.50

11100372 BANCO EQUINOCCIAL S.A. $ 920,758.50
11100843 BANCO LA LUZ DEL MAÑANA S.A. $ 1,227,678.00
11100515 BANCO LA EXITOSA S.A. $ 1,227,678.00
TOTALES $ 6,138,390.00
Saldo 31 Dic año examen
$ 1,352,383.80
$ 450,794.60
$ 225,397.30
$ 225,397.30
$ 2,253,973.00

RESPUESTA DE CONFIRMACION BANCARIA

Señores,
BEJJI & ASOCIADOS S.A.
Presente.

Estimados señores:

Según solicitud realizada a Banco la semilla creciente S.A., a continuación detallamos los datos requerid
1. Por la presente informamos a ustedes que al cierre de operaciones en 2019 nuestros libros mostraban
siguiente(s) saldo(s) de cuentas bancarias a favor o cargo de CRISTALINA S.A.

¿SE PUEDE GIRAR
DE ESTA CUENTA
A FAVOR O A DESCRIPCIÓN DE POR MEDIO DE
SALDOS CARGO LA CUENTA CHEQUE?
B-2 1,352,383.80 A FAVOR CTA. CORRIENTE SI

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma
deudor directo por concepto de préstamos, aceptaciones, etc. por un valor total de US$ 750.000

FECHA DE FECHA DE INTERESES
PRESTAMO O
DESCUENTO VENCIMIENTO TIPO
VALOR Jan-19 Jan-20 ACTIVA

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o gar
operaciones en esa fecha, por un valor total de US$ 0,00, compuesto así:

NOMBRE DEL FECHA DE
VALOR GIRADOR GIRO VENCIMIENTO
NINGUNA NINGUNA NINGUNA NINGUNA

4. Otras obligaciones directas o eventuales, cartas abiertas de crédito y gravámenes, (incluyendo to
compromisos sean estos escritos o no), etc.
NINGUNA

5. Detalle de inversiones a corto plazo (incluyendo monto, tasas de interés, fechas de concesión y ve
intereses devengados a la fecha).
6. Detallamos al reverso las firmas autorizadas para el manejo de las cuentas.
7. Acompañamos detalles de valores en custodia y otros documentos que afectan al cliente.

Sin otro particular me suscribo.
Atentamente

Sofía Briones Mejia
Supervisora de Gestiones
Banco la Semilla Creciente S.A.


Señores,
Presente.

Estimados señores:

Según solicitud realizada a Banco Equinoccial S.A., a continuación detallamos los datos requeridos para

¿SE PUEDE GIRAR

DE ESTA CUENTA
A FAVOR O A DESCRIPCIÓN DE POR MEDIO DE
SALDOS CARGO LA CUENTA CHEQUE?
B-2 450,794.60 A FAVOR CTA. CORRIENTE SI

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fech
deudor directo por concepto de préstamos, aceptaciones, etc. por un valor total de US$ 750.000 co

VALOR PRESTAMO O
DESCUENTO VENCIMIENTO TIPO
Jan-19 Jan-20 ACTIVA


NOMBRE DEL FECHA DE
VALOR GIRADOR GIRO VENCIMIENTO

NINGUNA


Atentamente

Martha Torres Zambrano
Banco Equinoccial S.A.

Señores,
Presente.
Estimados señores:
Según solicitud realizada a Banco la luz del mañana S.A., a continuación detallamos los datos requerido
¿SE PUEDE GIRAR

A FAVOR O A DESCRIPCIÓN DE DE ESTA CUENTA
SALDOS
CARGO LA CUENTA POR MEDIO DE
CHEQUE?
225,397.30 A FAVOR CTA. CORRIENTE SI
deudor directo por concepto de préstamos, aceptaciones, etc. por un valor total de US$ 0.00 comp
PRESTAMO O
VALOR VENCIMIENTO TIPO
DESCUENTO
NINGUNA NINGUNA NINGUNA
NOMBRE DEL FECHA DE

VALOR
GIRADOR GIRO VENCIMIENTO

NINGUNA

Atentamente
Elizabeth Bustamante Perez

Banco la Luz del Mañana S.A.
Señores,
Presente.
Estimados señores:
Según solicitud realizada a Banco la exitosa S.A., a continuación detallamos los datos requeridos para su
¿SE PUEDE GIRAR
A FAVOR O A DESCRIPCIÓN DE DE ESTA CUENTA
SALDOS
CARGO LA CUENTA POR MEDIO DE
CHEQUE?
225,397.30 A FAVOR CTA. CORRIENTE SI
deudor directo por concepto de préstamos, aceptaciones, etc. por un valor total de US$ 1.500.000 c

PRESTAMO O
VALOR VENCIMIENTO TIPO
DESCUENTO
NINGUNA NINGUNA NINGUNA
NOMBRE DEL FECHA DE

VALOR
GIRADOR GIRO VENCIMIENTO

NINGUNA

Atentamente
Paul Romero Ruiz

Supervisor de Gestiones
Banco la exitosa S.A.

ION BANCARIA

ación detallamos los datos requeridos para su interés.
n 2019 nuestros libros mostraban el (los)
LINA S.A. con RUC 0990021279001 .

¿DEVENGA
INTERESES ESTA
CUENTA? ¿ A QUE
TIPO?
INTERÉS ACTIVA

rre de operaciones en esa misma fecha nos era
r un valor total de US$ 750.000 compuesto así:

PASIVO,
SES
CODEUDOR
GRAVAMEN
PAGADO HASTA ENDOSANTE, ETC
7%

s descontados, como fiador o garante, al cierre de
to así:

OBSERVACIONES
NINGUNA

dito y gravámenes, (incluyendo todos los

interés, fechas de concesión y vencimiento e

las cuentas.
os que afectan al cliente.

ones
nte S.A.

etallamos los datos requeridos para su interés.
LINA S.A. con RUC 0990021279001 .

¿DEVENGA
INTERESES ESTA
CUENTA? ¿ A QUE
TIPO?
INTERÉS ACTIVA

de operaciones en esa misma fecha nos era
un valor total de US$ 750.000 compuesto así:

PASIVO,
SES
CODEUDOR
GRAVAMEN
PAGADO HASTA ENDOSANTE, ETC
7%

to así:

OBSERVACIONES
NINGUNA



las cuentas.

ones
S.A.

ION BANCARIA
ión detallamos los datos requeridos para su interés.

LINA S.A. con RUC 0990021279001 .
¿DEVENGA
INTERESES ESTA
CUENTA? ¿ A QUE
TIPO?
INTERÉS ACTIVA

un valor total de US$ 0.00 compuesto así:
DESCRIPCIÓN DE
INTERESES PASIVO,
CODEUDOR
PAGADO HASTA GRAVAMEN
ENDOSANTE, ETC
NINGUNA

to así:
OBSERVACIONES
NINGUNA
las cuentas.
scribo.
ones
na S.A.
ION BANCARIA
llamos los datos requeridos para su interés.

LINA S.A. con RUC 0990021279001 .
¿DEVENGA
INTERESES ESTA
CUENTA? ¿ A QUE
TIPO?
INTERÉS ACTIVA

un valor total de US$ 1.500.000 compuesto así:
DESCRIPCIÓN DE
INTERESES PASIVO,
CODEUDOR
PAGADO HASTA GRAVAMEN
ENDOSANTE, ETC
NINGUNA

to así:
OBSERVACIONES
NINGUNA
las cuentas.
scribo.
ones
A.
SALDO 2019
BANCOS % 2,253,973.00
Banco la semilla creciente S.A. 60% 1,352,383.80
Banco equinoccial S.A. 20% 450,794.60
Banco la luz del mañana S.A. 10% 225,397.30
Banco la exitosa S.A. 10% 225,397.30
CRISTALINA S.A
SECCION: ACTIVO FINA
AL 31 DE DICIEMBRE D
AJUSTES
DEBE
Documentos y cuentas por cobrar no relacionados $ 15,918,524.06
Clientes $ 15,666,513.77
Terceros $ 252,010.29
Documentos y cuentas por cobrar relacionados $ 433,770.14
Embotelladora Azucena Cía.Ltda. $ 182,404.00
Vidrios Demera S.A. $ 131,667.00
Cristaleros Rojas S.A. $ 58,657.00
Industriales Sarzosa Cía Ltda. $ 42,183.00
Espejito Espejito S.A. $ 15,025.00
El Mundo del Vidrio S.A. $ 1,918.00
Refléjate Cía Ltda. $ 1,916.00
Espejos Reflejos S.A. $ -
Iluminity S.A $ -
Vidriería Ángeles Cía. Ltda. $ -
Cristales del Norte S.A. $ -
Provision por cuentas incobrables y deterioros $ -383,294.74
TOTAL $ 15,968,999.46 $ -

reclasificacion
asiento
S SUMADO
√ COTEJADO CON EL LI

NIA 505 CONFIRMACIONES EXTERNAS

CRISTALINA S.A PT:
CION: ACTIVO FINANCIERO HECHO POR:
31 DE DICIEMBRE DEL 2019 FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
SALDOS
HABER DEBE HABER
$ 15,918,524.06
$ 15,666,513.77
$ 252,010.29
$ 433,770.14
$ 182,404.00 $ -
$ 131,667.00 $ -
$ 58,657.00 $ -
$ 42,183.00 $ -
$ 15,025.00 $ -
$ 1,918.00 $ -
$ 1,916.00 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -383,294.74
$ - $ - $ - $ 15,968,999.46

D
NAL
MBG
INDICE SALDOS 31/DIC/2018 VARIACION
D-1 $ 15,383,111.96 $ 535,412.10

$ 14,985,456.46 $ 681,057.31
$ 397,655.50 $ -145,645.21
D-2 $ 1,138,717.35 $ -704,947.21
$ 222,564.00 $ -222,564.00
$ 150,073.00 $ -150,073.00
$ 693,443.00 $ -693,443.00
$ - $ -
$ 5,008.00 $ -5,008.00
$ - $ -
$ 15,203.00 $ -15,203.00
$ 28,251.00 $ -28,251.00
$ 11,407.00 $ -11,407.00
$ 8,271.00 $ -8,271.00
$ 4,497.00 $ -4,497.00
D-3 $ -350,368.99 $ -32,925.75

$ 16,171,460.32 $ -202,460.86

Fecha
Nº Fecha Emision Documento
Vencimiento
1 10/15/2018 10/30/2019 02-72409

2 11/20/2018 1/30/2019 02-72410
3 11/29/2018 3/4/2019 02-72411
4 12/1/2019 1/1/2020 02-72412
5 12/5/2019 1/4/2020 02-72413
6 12/6/2019 1/6/2020 02-72411
7 12/10/2019 1/8/2020 02-72412
8 12/11/2019 1/11/2020 02-72413
9 12/12/2019 1/11/2020 02-72414
11 12/13/2019 2/13/2020 02-72416

12 12/15/2019 2/12/2020 02-72417
13 12/18/2019 2/18/2020 02-72418
15 12/20/2019 3/20/2020 02-72420
16 12/21/2019 2/21/2020 02-72421
18 12/23/2019 3/23/2020 02-72423
Total según base de cartera
Diferencia
Total Según Base de Cartera

Diferencia
Total Libros 31/12/2019
Antiguedad Cartera
Corriente
Por vencer
Entre 1 a 30 días
Entre 31 y 90 días
Vencidas
Entre 91 y 120 días
Entre 121 y 360 días
Total saldos a confirmar
Política de la compañía: Las cuentas por cobrar a clientes no generan intereses y el plazo promedio
ESTADO DE LA CONFIRMACIÓN DE SALDOS
Confirmaciones Correctas
Confirmaciones con Diferencias
No Contestadas
Total
CRISTALINA S.A

Detalle de cartera de clientes por edades por antigüedades
Por vencer
Clientes
1 a 30 31 a 90 91 a 120 121 a 360
Aluminosa S.A
Elena Bravo
Sergio Maridueña
Ariel Moreira 16,676.86
Maricela Samaniego 209,169.20
Marco de La cruz 220,800.00
Rita Parranga 450,000.00
Luis Ronquillo 409,000.00
Fidesa S.A 3,216,193.00
Martha Quiñonez 72,371.00

Jose Surez 80,869.00
Alumbre S.A 2,944,234.00
COBRISO S.A 3,064,000.00
Metalic S.A 1,687,960.00
Arenoso S.A 3,000,000.00
4,521,839.06 10,849,434.00 0.00 0.00
13,912,387.00
96.51%
13,912,387.00
13,912,387.00
4,521,839.06
10,849,434.00
105,521.00
441,730.00
14,354,117.00
es no generan intereses y el plazo promedio de cobro es de 90 días.
LA CONFIRMACIÓN DE SALDOS
5 13,912,387.00
0
1 441,730.00
6 14,354,117.00
dades
Vencidas Confirmacion de Cuentas por Cobrar
1 a 30 31 a 90 91 a 120 121 a 360 Total Confirmado
441,730.00 441,730.00 SIN CONFIRMAR

63,312.60 63,312.60 0
42,208.40 42,208.40 0
16,676.86 0
209,169.20 0
220,800.00 0
450,000.00 0
409,000.00 0
3,216,193.00 3,216,193.00
72,371.00 0
80,869.00 0
2,944,234.00 2,944,234.00
3,064,000.00 3,064,000.00
1,687,960.00 1,687,960.00
3,000,000.00 3,000,000.00
0.00 0.00 105,521.00 441,730.00 15,918,524.06
441,730.00 14,354,117.00
3.49% 100.00%
PT: D-1
HECHO POR: NAL
FECHA:
REVISADO POR: MBG
FECHA:
entas por Cobrar Pruebas de cobros posteriore
PAPELETA DE
Diferencia FECHA DOCUMENTO VALOR DEPOSITO/TRANSF BANCO
ERENCIA
10/30/2019 02-72409 441,730.00
1/11/2020 02-72414 3,216,193.00 D/560928 La semilla creciente
2/18/2020 02-72418 2,944,234.00 D/589771 La semilla creciente

3/20/2020 02-72420 3,064,000.00 D/5255142 Luz del mañana
2/21/2020 02-72421 1,687,960.00 Cod. Trans/2998781 La exitosa
3/23/2020 02-72423 3,000,000.00 Cod. Trans/2879441 Equinoccial
s de cobros posteriores al 27/06/2022
SALDOS Observaciones Ref.
441,730.00
El cliente no confirmo el pago debido que las cuentas por pagar no posee
$ 2,036,922.23 un correcto registro de sus facturas, por ende no existe un control en las D-1-1
fechas máximas de pago de sus obligaciones
$ 637,917.37 D-1-2
$ 374,488.89 D-1-3
$ 281,326.67 D-1-4
$ 266,666.67 D-1-5
Cuentas Por Cobrar Papel de Trabajo No:
Confirmación De Clientes C. S.
Respuesta De Cliente Periodo Auditado

C.P.C.

Guayaquil, 12 de agosto del 2022

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

Informamos a ustedes que el saldo a nuestro cargo por valor de tres millones
doscientos diesciseis mil ciento noventa y tres dolares ($ 3'216,193.00) D-1
aparece en los libros de FIDESA S.A al 31 de Diciembre 2019

Atentamente,

Roberto Alcívar
FIDESA S.A
Gerente
C.P.C.

C.P.C. = Copia Proporcionada


C.P.C.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

Informamos a ustedes que el saldo a nuestro cargo por valor de dos millones
novecientos cuarenta y cuatro mil doscientos treinta y cuatro dolares ($2'944,234.00) D-1
aparece en los libros de ALUMBRE S.A al 31 de Diciembre 2019

Atentamente,

Teodoro Barrera
ALUMBRE S.A
Gerente
C.P.C.



C.P.C.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

Informamos a ustedes que el saldo a nuestro cargo por valor de tres millones
sesenta y cuatro mil dolares ($ 3'064,000.00) D-1 aparece en los libros de COBRISO S.A
al 31 de Diciembre 2019

Atentamente,

Angel Bravo
COBRISO S.A
Gerente

C.P.C.



C.P.C.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

Informamos a ustedes que el saldo a nuestro cargo por valor de un millon seiscientos
ochenta y siete mil novecientos sesenta dolares ($ 1'687,960.00) D-1 aparece en los
libros de METALIC S.A al 31 de Diciembre 2019

Atentamente,

Orlando Montes
METALIC S.A
Gerente

C.P.C.



C.P.C.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

Informamos a ustedes que el saldo a nuestro cargo por valor de tres millones de
dolares ($ 3'000,000.00) D-1 aparece en los libros de ARENOSO S.A al 31 de Diciembre
del 2019.

Atentamente,

Martin Calle
ARENOSO S.A
Gerente

C.P.C.

Nota
La empresa Aluminosa S.A no se comunicó, por lo que no se pudo confirmar su saldo al 31 de Diciembr
2019.
e Trabajo No: D-1-1
2019

alor de tres millones
3'216,193.00) D-1
e 2019

r

e Trabajo No: D-1-2

2019

alor de dos millones
atro dolares ($2'944,234.00) D-1
mbre 2019

a
A

e Trabajo No: D-1-3
2019

alor de tres millones
e en los libros de COBRISO S.A

e Trabajo No: D-1-4
2019

alor de un millon seiscientos
960.00) D-1 aparece en los

s

e Trabajo No: D-1-5
2019

alor de tres millones de
RENOSO S.A al 31 de Diciembre

A

do confirmar su saldo al 31 de Diciembre del

Guayaquil, xx de xx del 2020
Señor:
XXX
Gerente General
Empresa Cristalina S.A
Presente
Estimados señores:
Con relacion a la auditoria a los estados financieros de la empresa Cristalina S.A, hemos evaluado que dentro de
Cuentas por Cobrar clientes se han encontrado deficiencias de control interno en las confirmaciones de dicha cuenta
habiendo asi un cliente sin realizar la confirmacion correspondiente.
Consecutivamente a lo antes expuesto, se llevo a cabo la indagación de está con el proposito de rendir una opinión
profesional sobre el porque no se habria realizado la confirmación, hallando asi el motivo el cuál es el fallecimiento
de el dueño de la empresa Aluminosa S.A.
Nos permitimos recordarles que a responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo las
revelaciones suficientes, recae en la administración de la empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y control interno adecuados, la seleccion y aplicación de politicas de contabilidad
dentro de
e dicha cuenta
r una opinión
fallecimiento
endo las
egistros
INFORME DE DEFICIENCIAS DE CUENTAS POR COBRAR
AL 31 DE ENERO DEL 2019
Estimados señores Cristalina S.A

Nuestro estudio y evolución del sistema del control interno contable de la
ha surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos ponie
consideración a fin de que tome las acciones y medidas correctivas el cas
Diciembre del 2019 con la empresa Aluminosa S.A

NOTA:

Se ha incumplido con la fecha de pago inicial que establece el contrato. Y
esto que solicitamos que se este mas pendiente con las cuentas por cobra
las ganancias de la compañía se verían afectadas.

FIRMA DEL ENCARGADO
COBRAR

nterno contable de la sociedad

nes que estamos poniendo a su
idas correctivas el caso 31 de

tablece el contrato. Y es por
las cuentas por cobrar ya que

CRISTALINA S.A
SECCION: CXC RELACIONADAS
SALDOS AJUSTES
CUENTA 31/DIC/2019 DEBE HABER
Documentos y cuentas por cobrar
relacionados
Embotelladora Azucena Cía.Ltda. $ -
Vidrios Demera S.A. $ -
Cristaleros Rojas S.A. $ -
Industriales Sarzosa Cía Ltda. $ -
Espejito Espejito S.A. $ -
El Mundo del Vidrio S.A. $ -
Refléjate Cía Ltda. $ -

TOTAL

Reclasificacion
Asiento
S SUMADO
COTEJADO CON EL
√ LIBRO MAYOR

JUSTIFICACIÓN
NIC 24 Informacion a revelar sobre partes relacionadas
Parrafo 9 literal g.
Transaccion entre partes relacionadas es toda transferencias de recursos, servicios u obligacion entre partes relac
Familiares cercanos a una persona: Son aquellos miembros de la familia que podrian ejercer influencia en ser influ
El conyuge o persona con analoga relacion de afectividad y los hijos;

Los hijos del conyugue o persona con analoga relacion de afectividad y
La personas a su cargo o cargo del conyuge o persona con analoga relacion de afectividad.
Parrafo 9 literal e. Pagos basados en acciones

Control :Es el poder para dirigir las politicas financieras y de operacion de una entidad para obtener beneficios de
Control conjunto: Es el acuerdo contractual para compartir el control sobre una actividad economica.
Personal clave para la gerencia: Son aquellas personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirig
de entidad ya sea directa o indirectamente, incluyendo cualquier miembro (sea o no ejecutivo) del consejo de adm
equivalente de la entidad.
Influencia significativa: Es el poder para intervenir en las decisiones de politica financiera y de operacion de la enti
de las mismas. Puede obtenerese mediante participacion en la propiedad,por disposicion legal o estataria o media
Parrafo 9 literal e. Pagos basados en acciones
Control :Es el poder para dirigir las politicas financieras y de operacion de una entidad para obtener beneficios de
Control conjunto: Es el acuerdo contractual para compartir el control sobre una actividad economica.
Personal clave para la gerencia: Son aquellas personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirig
de entidad ya sea directa o indirectamente, incluyendo cualquier miembro (sea o no ejecutivo) del consejo de adm
equivalente de la entidad.
Influencia significativa: Es el poder para intervenir en las decisiones de politica financiera y de operacion de la enti
de las mismas. Puede obtenerese mediante participacion en la propiedad,por disposicion legal o estataria o media
Informacion a Revelar
parrafo 12 . Las relaciones entre controladoras y subsidiarias se revelaran con independencia de que se hayan pro
. La entidad revelara el nombre de su controladora inmediata y si fuera diferente, el de la controladora principal e
dentro del grupo que lo haga.
parrafo 16. Una entidad recibira informacion sobre las remuneraciones recibidas por el personal clave de la geren
en total y para cada una de las siguientes categorias:
Beneficios post empleo

otros beneficios a largo plazo
beneficios por terminacion de contrato
pagos basados en acciones.
LORTI Ley Organica Tributaria Interna
Articulo 10 Parrafo 2 LORTI
Seran deducibles los costos o gastos derivados de contratos de arrendamiento mercantil o leasing , de acuerdo a
transaccion tenga lugar sobre bienes que hayan sido de Propidad del mismo sujeto pasivo, de partes relacionadas
con el o de su conyugue o parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad.
Articulo 10 Parrafo 6 LORTI
Los gastos indirectos asignados desde el exterior a sociedades domiciliarias en el Ecuador por sus partes relaciona
a la renta mas el valor de dichos gastos . Para el caso de las sociedades que se encuentren en el ciclo operativo de
POLÍTICA
El saldo Total estimado de las Cuentas por cobrar relacionadas entre el 2018 y 2019 es de $18.751 juntadas las var
y todas las reclasificaciones.
Embotelladora Azucena Cia Ltda cierra con un saldo de $222.564 por ser un cliente relacionado
Vidrios Demera S.A. cierra con un saldo al final del periodo 2019 de $150.073 por ser un cliente relaciona
Cristaleros Rojas S.A. cierra con un Saldo final del periodo 2019 de $693.443 por ser un cliente relacionado
Industriales Sarzosa Cía Ltda. cierra con un Saldo final del periodo 2019 nulo al ser un cliente relacionado
Espejito Espejito S.A. Cierra con un Saldo final del periodo 2019 de cinco mil ocho por ser un cliente relacio
El Mundo del Vidrio S.A. Cierra con un saldo final del periodo 2019 nulo por ser un cliente relacionado
Refléjate Cía Ltda. Cierra con un Saldo final del periodo 2019 de $15.203 por ser un cliente relacionado.
Vidrios Demera S.A. cierra con un saldo al final del periodo 2019 de $150.073 por ser un cliente relaciona
Cristaleros Rojas S.A. cierra con un Saldo final del periodo 2019 de $693.443 por ser un cliente relacionado
Industriales Sarzosa Cía Ltda. cierra con un Saldo final del periodo 2019 nulo al ser un cliente relacionado
Espejito Espejito S.A. Cierra con un Saldo final del periodo 2019 de cinco mil ocho por ser un cliente relacio
El Mundo del Vidrio S.A. Cierra con un saldo final del periodo 2019 nulo por ser un cliente relacionado
Refléjate Cía Ltda. Cierra con un Saldo final del periodo 2019 de $15.203 por ser un cliente relacionado.
PT: H
HECHO POR: NAL
FECHA:
REVISADO POR: MBG
FECHA:
RECLASIFICACION
SALDOS INDICE SALDOS 31/DIC/2018
DEBE HABER
H-1
$ 182,404.00 $ 182,404.00 $ 222,564.00
$ 131,667.00 $ 131,667.00 $ 150,073.00
$ 58,657.00 $ 58,657.00 $ 693,443.00
$ 42,183.00 $ 42,183.00 $ -
$ 15,025.00 $ 15,025.00 $ 5,008.00
$ 1,918.00 $ 1,918.00 $ -
$ 1,916.00 $ 1,916.00 $ 15,203.00

$ 433,770.00 $ - $ 433,770.00 $ 1,086,291.00

acion entre partes relacionadas con independencia de que se cargue o no un precio.
er influencia en ser influidos por, esa persona en sus relaciones con la entidad. Entre se ellos se puede incluir:
a obtener beneficios de sus actividades.

conomica.
dad para planificar, dirigir y controlar las actividades
tivo) del consejo de administracion u organo de gobierno
de operacion de la entidad, aunque sin llegar a tener el control

egal o estataria o mediante acuerdos.
a obtener beneficios de sus actividades.
conomica.
dad para planificar, dirigir y controlar las actividades
tivo) del consejo de administracion u organo de gobierno
de operacion de la entidad, aunque sin llegar a tener el control

egal o estataria o mediante acuerdos.
cia de que se hayan producido transacciones entre dichas partes relacionadas

ontroladora principal elaborasen estados financieros disponibles para uso publico, se revelrara tambien el nombre de la siguiente controla
rsonal clave de la gerencia
o leasing , de acuerdo a la tecnica contable pertinente.No seran deducibles los costos o gastos deducibles por contratos de arrendamiento m
, de partes relacionadas
o de afinidad.
por sus partes relacionadas hasta un maximo del 5% de la base imponible del impuesto
en el ciclo operativo del negocio, este porcentaje correspondera al 5% del total de los activos , sin perjuicio de la retencion en la fuente co
$18.751 juntadas las variaciones
nado
r un cliente relacionado
un cliente relacionado
cliente relacionado
r ser un cliente relacionado
liente relacionado
cliente relacionado.
r un cliente relacionado
un cliente relacionado
cliente relacionado
r ser un cliente relacionado
liente relacionado
cliente relacionado.
VARIACION
$ -40,160.00
$ -18,406.00
$ -634,786.00
$ 42,183.00
$ 10,017.00
$ 1,918.00
$ -13,287.00

$ -652,521.00

bre de la siguiente controladora intermedia mas proxima,
ntratos de arrendamiento mercantil o Leasing cuando la
a retencion en la fuente correspondiente.

CRISTALINA S,A
Detalle de cartera relacionadas
Nº Nombre de la compañía
1 Embotelladora Azucena Cía,Ltda,

2 Vidrios Demera S,A,
3 Vidrios Demera S,A,
4 Cristaleros Rojas S,A,
5 Industriales Sarzosa Cía Ltda,
6 Espejito Espejito S,A,
7 El Mundo del Vidrio S,A,
8 Refléjate Cía Ltda,
Total saldos
Total saldos a confirmar
Política: Las cuentas por cobrar relacionadas no generan intereses y se liquidan en un máximo de 360 días,

En cuanto a la compañía Vidrios Demera S,A, Corresponde a un préstamo otorgado inicialmente en el 2
renovado anticipadamente en diciembre del 2015 según contrato celebrado con Vidrios Demera S,A, por

vencimiento de capital en mayo del 2021 a una tasa Libor más spread del 4,75%, En febrero del 2017 se
de la operación por US$7000000, Durante los años 2019 y 2018 los intereses ganados fueron de
US$1148518 y US$1090671 respectivamente,
CRISTALINA S,A
de diciembre del 2019
de cartera relacionadas
Vencimiento
Corto Plazo Largo Plazo

$ 182,404.00
$ 131,667.00
$ 15,443,622.00
$ 58,657.00
$ 42,183.00
$ 15,025.00
$ 1,918.00
$ 1,916.00
$ 15,877,392.00
$ 15,873,558.00
un máximo de 360 días,

otorgado inicialmente en el 2012 dicho préstamo fue
con Vidrios Demera S,A, por US$20443622 con

4,75%, En febrero del 2017 se realizó un cobro de capital
es ganados fueron de

CRISTALINA S.A
ANALISIS DE CUENTAS X COBRAR CIAS RELACIONADAS
FECHA CONCEPTO
1/1/2019 SALDO INICIAL

2/25/2019 VENTA DE INSUMOS DE VIDRIO F. 20090
3/25/2019 VENTA DE INSUMOS DE VIDRIO F. 4509
3/28/2019 VENTA DE BOTELLAS DE VIDRIO F.18798
4/30/2019 PAGO DE FACT MERCADERÍA.2018
TOTAL
FUENTE DE INFORMACION: LIBRO MAYOR DE COMPAÑIAS RELACIONADAS; FACTURAS; COMPR

D1 ACTIVO FINANCIERO
Vidrios Demera S.A.
FECHA CONCEPTO

4/9/2019 VENTA DE BOTELLAS PARA SODA (PEQUEÑAS) F.4230
4/15/2019 PAGO DE FACTURA 4560 MERCADERIA
6/29/2019 VENTA DE BOTELLAS DE SODA F. 2076
7/5/2019 VENTA DE BOTELLAS PARA SODA (GRANDES) F.6530
7/18/2019 PAGO DE FACTURA 5870 MERCADERIA
7/30/2019 PAGO DE FACTURA 5310 SERVICIOS
TOTAL

FECHA CONCEPTO
3/18/2019 VENTA DE ENVASES FARMACEUTICOS
4/30/2019 PAGO DE FACTURA 3470 POR SERVICIOS
5/25/2019 VENTA DE ENVASES FARMACEUTICOS
6/12/2019 PAGO DE FACTURA 5690 POR SERVICIOS
8/20/2019 VENTA DE BOTELLAS DE VIDRIO F. 20090
9/30/2019 PAGO DE FACTURA 6860 POR MERCADERIA
10/5/2019 VENTA DE ENVASES FARMACEUTICOS F 1560
TOTAL

FECHA CONCEPTO

3/23/2019 VENTA DE BOTELLAS PARA SODA (PEQUEÑAS) F.3455
5/25/2019 PAGO DE FACT- 55546 POR MERCADERIA
6/12/2019 PAGO DE FACT. 98653 POR SERVICIOS
TOTAL
FECHA CONCEPTO

2/22/2019 VENTA DE VASOS FACT. 33456
4/16/2019 PAGO DE FACT. 89756 SERVICIOS
5/3/2019 VENTA DE ENVASES PARA CAFE FACT. 44435
6/7/2019 PAGO DE FACT. 32456 POR MERCADERIA
7/8/2019 VENTA DE ENVASES FARMACEUTICOS FACT. 11234
10/12/2019 VENTA DE ENVASES PARA CAFE FACT. 58888
TOTAL

FECHA CONCEPTO

3/5/2019 VENTA DE ENVASES FARMACEUTICOS F.45908
4/7/2019 VENTA DE BOTELLAS DE VIDRIO (GRANDES) F.12345
6/25/2019 VENTA DE INSUMOS DE VIDRIO
8/25/2019 PAGO DE MERCADERIA FACT. 55654
9/25/2019 PAGO DE FACT. 2223 SERVICIOS
10/13/2019 VENTA DE CEVICHERAS F.5647
TOTAL

FECHA CONCEPTO

6/1/2019 PAGO FACT. 3016 POR MERCADERIA
9/25/2019 PAGO DE MANTENIMIENTO A MAQUINARIA FACT.65343
TOTAL

Procedimientos sustantivos:
NIA 550 A 28 Parrafo 26
Los ejemplos de procedimientos sustantivos de auditoría que podemos realizar en relación con las partes relacionada
significativas con las partes relacionadas incluyen:
NIA 550 20 Parrafo 24
Realizar indagaciones en relación con la naturaleza de las relaciones de la entidad con las partes relacionadas recién id
apropiado y no esté prohibido por la ley, reglamentación o reglas éticas) indagar con las partes fuera de la entidad qu
significativos de la entidad y sus negocios, como el asesor legal, los agentes principales, los representantes mayores, l
Procedimientos sustantivos:
Los ejemplos de procedimientos sustantivos de auditoría que podemos realizar en relación con las partes relacionada
significativas con las partes relacionadas incluyen:
NIA 550 20 Parrafo 24
Realizar indagaciones en relación con la naturaleza de las relaciones de la entidad con las partes relacionadas recién id
apropiado y no esté prohibido por la ley, reglamentación o reglas éticas) indagar con las partes fuera de la entidad qu
significativos de la entidad y sus negocios, como el asesor legal, los agentes principales, los representantes mayores, l
socios cercanos en los negocios.

Realizar un análisis de los registros contables en busca de transacciones con las partes relacionadas recién identificada
utilización de las técnicas de auditoría asistidas por computadora.
Verificar los términos y condiciones de las transacciones con partes relacionadas recién identificadas y evaluar si se ha
las transacciones.
Si la gerencia ha hecho una aseveración en los estados financieros que indica que se realizó una transacción con una p
equivalentes a aquellos que prevalecen en una transacción de libre competencia, debemos obtener evidencia de aud
aseveración.
PT: H
IONADAS HECHO POR: NAL
FECHA:
REVISADO POR: MBG
FECHA:
DÉBITO C
VENTAS DE MERCADERÍA VENTAS DE SERVICIOS PAGO DE MERCADER
$ 222,564.00
$ 45,601.00
$ 45,601.00
$ 91,202.00
$ 222,5
$ 222,564.00 $ 182,404.00 0 $ 222,5
RELACIONADAS; FACTURAS; COMPROBANTES DE PAGO;

NANCIERO
DÉBITO C
$ 150,073.00
$ 39,215.00
$ 46,1
$ 35,664.00
$ 38,000.00
$ 38,4
$ 150,073.00 $ 74,879.00 $ 38,4

NANCIERO
DÉBITO C
$ 693,443.00
$ 10,500.60
$ 403,0
$ 9,274.30
$ 155,5
$ 10,200.50
$ 693,443.00 $ 29,975.40

NANCIERO
DÉBITO C
$ -
$ 20,000.00
$ 30,000.00
$ 2,8
$ 4,578.00
$ - $ 54,578.00 $ - $ 2,8
NANCIERO
DÉBITO C
$ 5,008.00
$ 7,745.00
$ 5,000.00
$ 6,9
$ 7,872.00
$ 10,000.00
$ 5,008.00 $ 30,617.00 $ - $ 6,9

NANCIERO
DÉBITO C
$ -
$ 530.00
$ 4,302.00
$ 445.50
$ 3,2
$ 174.50
$ - $ 620.00 $ - $ 3,2

NANCIERO
DÉBITO C
$ 15,203.00
$ 8,940.00
$ 10,5
$ 9,4
$ 5,500.00
$ 7,0
$ 15,203.00 $ 14,440.00 $ - $ 26,9

NANCIERO
alizar en relación con las partes relacionadas recién identificadas o las transacciones
entidad con las partes relacionadas recién identificadas, incluyendo (cuando resulte
ndagar con las partes fuera de la entidad que se presume tienen conocimientos
es principales, los representantes mayores, los consultores, los garantes u otros
alizar en relación con las partes relacionadas recién identificadas o las transacciones
entidad con las partes relacionadas recién identificadas, incluyendo (cuando resulte
ndagar con las partes fuera de la entidad que se presume tienen conocimientos
es principales, los representantes mayores, los consultores, los garantes u otros
on las partes relacionadas recién identificadas. Dicho análisis puede facilitarse con la
onadas recién identificadas y evaluar si se han justificado y revelado apropiadamente

dica que se realizó una transacción con una parte relacionada bajo términos
etencia, debemos obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la
$ 182,404.00
CRÉDITO
PAGO DE MERCADERÍA PAGO DE SERVICIOS SALDO FINAL
$ 222,564.00
$ 268,165.00
$ 313,766.00
$ 404,968.00
222,564.00
222,564.00 $ 182,404.00
$ 131,667.00
CRÉDITO
SALDO FINAL
AGO DE MERCADERÍA PAGO DE SERVICIOS
$ 150,073.00
$ 189,288.00
46,100.00 $ 143,188.00
$ 178,852.00
$ 216,852.00
38,400.00 $ 178,452.00
$ 46,785.00 $ 131,667.00
38,400.00 $ 46,785.00 $ 131,667.00
$ 58,657.00
CRÉDITO
SALDO FINAL
$ 693,443.00
$ 703,943.60
403,058.90 $ 300,884.70
$ 310,159.00
155,500.60 $ 154,658.40
$ 164,858.90
$ 106,201.90 $ 58,657.00
$ 106,201.90 $ 58,657.00
$ 42,183.00
CRÉDITO
SALDO FINAL
$ -
$ 20,000.00
$ 50,000.00
2,878.00 $ 47,122.00
$ 6,730.00 $ 40,392.00
$ 44,970.00
$ 2,787.00
2,878.00 $ 9,517.00 $ 42,183.00
$ 15,025.00
CRÉDITO
SALDO FINAL
5,008.00
$ 12,753.00
$ 6,633.00 $ 6,120.00
$ 11,120.00
6,967.00 $ 4,153.00
$ 12,025.00
$ 7,000.00 $ 5,025.00
6,967.00 $ 13,633.00 $ 15,025.00
$ 1,918.00
CRÉDITO
AGO DE MERCADERÍA PAGO DE SERVICIOS SALDO FINAL
$ 530.00
$ 4,832.00
$ 5,277.50
3,245.00 $ 2,032.50
$ 289.00 $ 1,743.50
3,245.00 $ 289.00 $ 1,918.00
$ 1,916.00
CRÉDITO
SALDO FINAL
$ 15,203.00
$ 24,143.00
10,500.00 $ 13,643.00
9,400.00 $ 4,243.00
$ 9,743.00
7,027.00 $ 2,716.00
$ 800.00
26,927.00 $ 800.00 $ 1,916.00
compañia Relaconada
Vidrios Demera S.A.
Riesgo de precio y concentración.
Los departamentos de compras y tesorería mantienen listas actualizadas de precios y detalles

cuanto a precios y calidad; adicionalmente existen políticas y procesos de selección de provee
La Compañía ha suscrito con sus principales compañías relacionadas, convenios de venta de in

proveedores, por lo tanto, no tiene riesgos significativos de concentración en su abastecimien
Con relación a los precios de los productos, estos son fijados en función de la evolución y proy
Politica contable
182404 Politica de estimacion contable por flujos de debito y credito al 1 de Enero del 2018 se estima un
saldo contable de $ $ 222.564,00; dentro del año 2019 se registra un saldo final de $182.404,00
stas actualizadas de precios y detalles de proveedores de bienes y servicios, con el fin de buscar las mejores alternativas en
cas y procesos de selección de proveedores.
elacionadas, convenios de venta de inventario. Por otro lado, la Compañía mantiene un portafolio diversificado de
de concentración en su abastecimiento.
ados en función de la evolución y proyección de los precios del mercado ecuatoriano.
CRISTALINA S.A
Confirmación relacionadas
Periodo Auditado

CRISTALINA S.A
CONFIRMACION DE CUENTAS POR COBRAR COMPAÑIAS RELACIONADAS


Señores

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria
anual de sus Estados Financieros a Diciembre 31 de 2019, la cual es realizada
por la firma BEJJI & ASOCIADOS.

Por esta razón, nos permitimos solicitarles se sirvan enviar con la mayor bre-
vedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren una
serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta, cortado a Diciembre
31 del 2019, utilizando el sobre porteado que también se anexa.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales be-
neficiosas para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,
CELLINI COZZARELLI VASQUEZ
CRISTALINA S.A.
Gerente
C.P.C.

C.P.C. = Copia Proporcionada por el Cliente
CRISTALINA S.A
Periodo Auditado

CRISTALINA S.A


Señores
Vidrios Demera S.A.




Atentamente,
CRISTALINA S.A.
Gerente
C.P.C.

CRISTALINA S.A
Periodo Auditado

CRISTALINA S.A


Señores




Atentamente,
CRISTALINA S.A.
Gerente
C.P.C.

CRISTALINA S.A
Periodo Auditado

CRISTALINA S.A


Señores




Atentamente,
CRISTALINA S.A.
Gerente
C.P.C.

CRISTALINA S.A
Periodo Auditado

CRISTALINA S.A


Señores




Atentamente,
CRISTALINA S.A.
Gerente
C.P.C.

CRISTALINA S.A
Periodo Auditado

CRISTALINA S.A


Señores
Vidrios Demera S.A.




Atentamente,
CRISTALINA S.A.
Gerente
C.P.C.

e Trabajo No: D-14 1/2 Cuentas Por Cobrar
Confirmación de compañías relacionadas
Auditado 2019 Respuesta de relacionadas

ELACIONADAS C.P.C.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

Informamos a ustedes que el saldo a nuestro cargo por el
ciento ochenta y dos mil cuatrocientos cuatro ($182.404,
aparece en los libros de Embotelladora Azucena Cía Ltda
zada

bre-
na
bre Atentamente,
Jaime Gónzales
be-
C.P.C.

Cuentas Por Cobrar

e Trabajo No: D-15 1/2 Confirmación de compañías relacionadas
Respuesta de relacionadas
Auditado 2019

C.P.C.
ELACIONADAS

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

ciento treinta y un mil seiscientos sesenta y siete ($131.6
aparece en los libros de Vidrios Demera S.A. al 31 de dic

zada

bre-
na Atentamente,
bre Arturo Borja
Vidrios Demera S.A.

be- C.P.C.

Cuentas Por Cobrar

Auditado 2019

C.P.C.
ELACIONADAS

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

cincuenta y ocho mil seiscientos cincuenta y siete ($58.6
aparece en los libros de Cristaleros Rojas S.A. al 31 de d

zada

bre-
na Atentamente,
bre Carlos Bodero

be- C.P.C.



ELACIONADAS C.P.C.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

cuarenta y dos mil ciento ochenta y tres ($42.183,00)
aparece en los libros de Industriales Sarzosa Cía. Ltda. a
zada

bre-
na
bre Atentamente,
Adrián Romero
be-
C.P.C.



ELACIONADAS C.P.C.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

quince mil veinticinco ($15.025,00)
aparece en los libros de Espejito Espejito S.A. al 31 de d
zada

bre-
na
bre Atentamente,
Félix Suárez
be-
C.P.C.

Cuentas Por Cobrar

Auditado 2019

C.P.C.
ELACIONADAS

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

quince millones cuatrocientos cuarenta y tres mil seiscien
aparece en los libros de Vidrios Demera S.A. al 31 de dic

zada

bre-
na Atentamente,
bre Arturo Borja
Vidrios Demera S.A.

be- C.P.C.

Papel de Trabajo No: D-20 1/2
C.S
Periodo Auditado 2019

saldo a nuestro cargo por el valor de
rocientos cuatro ($182.404,00)
otelladora Azucena Cía Ltda. al 31 de diciembre 2019.

Ltda.


C.S

entos sesenta y siete ($131.667,00)
ios Demera S.A. al 31 de diciembre 2019.


C.S

ntos cincuenta y siete ($58.657,00)
aleros Rojas S.A. al 31 de diciembre 2019.


C.S

henta y tres ($42.183,00)
striales Sarzosa Cía. Ltda. al 31 de diciembre 2019.

a.


C.S


jito Espejito S.A. al 31 de diciembre 2019.


C.S

s cuarenta y tres mil seiscientos veintidós ($15'443.622,00)
ios Demera S.A. al 31 de diciembre 2019.

PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS
NO. PROCEDIMIENTO
1 Realizar un cuestionario de control interno de las partes relacionadas

Obtener información si es probable que la gerencia tenga una lista
2 completa de las partes relacionadas
Obtener información sobre la naturaleza e identidad de las partes
3 relacionadas
NIA 550 Relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoría

PT H
HECHO POR :
REVISADO POR:
FECHA:
FECHA REFERENCIA
11/6/2019 H-1-2
11/6/2019 E-1
11/6/2019 E-2
CRISTALINA S.A
PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS
NO. PROCEDIMIENTO
1 Realizar un cuestionario de control interno

de las partes relacionadas
Obtener información si es probable que la
2 gerencia tenga una lista completa de las
partes relacionadas
3 Obtener información sobre la naturaleza e

identidad de las partes relacionadas
NIA 550 Relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoría

PT H
HECHO POR :
REVISADO POR:
FECHA:
FECHA REFERENCIA
11/6/2019 H-1-1
11/6/2019 E-1
11/6/2019 E-2
CRISTALINA S.A
CUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR DE PARTES RELACIONADAS
RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI
¿Existe un marco de referencia sobre la información relevante
1 de las partes relacionadas?
2 ¿Es representativo el valor de las partes relacionadas? √
¿Ese realiza un análisis de los registros contables sobre las √
3 partes relacionadas?
¿Se realizan confirmaciones de los saldos de cuentas por cobrar
4 de las partes relacionadas?
A 7 Parrafo 8
La NIA 550
Establece que una parte relacionada es una parte que es:

Una parte relacionada según se define en el marco de referencia aplicable para la emisión de información
EE.UU.).
Cuando el marco de referencia aplicable para la emisión de información financiera establece requisitos re
partes relacionadas:Una persona u otra entidad que tiene control o una influencia significativa, directa o i
intermediarios, sobre la entidad emisora de informes,Otra entidad sobre la que la entidad emisora de infor
significativa, directa o indirectamente por medio de uno o más intermediarios, uOtra entidad que está bajo
informes al tener:
Propiedad de control en común
Dueños que son miembros cercanos de la misma familia, o
Gerencia clave en común.
Parrafo 9 NIA 500
Es probable que la información sobre la identidad de las partes relacionadas de la entidad esté fácilmente
sistemas de información de la entidad necesitarán registrar, procesar y resumir las relaciones y transaccion
entidad cumpla con los requisitos contables y de revelación. Por tanto, es probable que la gerencia tenga u
y los cambios a partir del período previo. Para los trabajos de auditoría recurrentes, el llevar a cabo las ind
base para comparar la información proporcionada por la gerencia con nuestro registro de partes relaciona
PT H
HECHO POR :
REVISADO POR:
FECHA:
RESPUESTAS
NO N/A OBSERVACIONES
√ Sólo presenta el listado
sin detalle
√

emisión de información financiera (como, p.ej., NIIF o PCGA de
a establece requisitos reducidos o no establece requisitos para las

significativa, directa o indirectamente por medio de uno o más
entidad emisora de informes tiene control o una influencia
Otra entidad que está bajo control común con la entidad emisora de
entidad esté fácilmente disponible para la gerencia debido a que los

relaciones y transacciones con partes relacionadas para que la
e que la gerencia tenga una lista completa de las partes relacionadas
s, el llevar a cabo las indagaciones arriba indicadas proporciona una
istro de partes relacionadas encontradas en auditorías anteriores.
CRISTALINA S.A
CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS
Cuenta Saldo/2019 Ajustes

Partes Relacionadas $ 433.770,00 $ -

$ 433.770,00 $ -
Fórmula
Saldo del año presente/Saldo del año a auditar - 1 multiplicado por 100
¿Qué es el Valor en Riesgo -VaR?

Se trata de un método para cuantificar la exposición al riesgo de mercado, utilizando téc
estadísticas tradicionales. Partamos de la base de que los agentes económicos de hoy e
riesgos de diferente naturaleza, como por ejemplo de crédito, de mercado, de liquidez,
operacional, legal, etc. El Valor en Riesgo vendría a medir la pérdida que se podría sufr
condiciones normales de mercado en un intervalo de tiempo y con un cierto nivel de
probabilidad o de confianza.
PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
Reclasificaciones Saldo Anotaciòn Dec-18

$ - $ 433.770,00 NC $ 1.138.717,35

$ - $ 433.770,00 $ 1.138.717,35
=((E8/G8)-1)*100
cado por 100
-99.62
?
exposición al riesgo de mercado, utilizando técnicas
base de que los agentes económicos de hoy enfrentan
r ejemplo de crédito, de mercado, de liquidez,
vendría a medir la pérdida que se podría sufrir en
intervalo de tiempo y con un cierto nivel de
H

% Var
-99.62

-99.62
CRISTALINA S.A
SECCION: INVENTARIOS
PRODUCTOS TERMINADOS $ 4,327,239.88

MATERIA PRIMA $ 2,306,800.32
MATERIALES DE EMPAQUE $ 291,317.50
MATERIALES, REPUESTOS Y SUMINISTROS $ 2,617,280.33
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO $ 265,307.00
(-) PROVISIÓN POR OBSOLENCIA $ -534,901.03
TOTAL $ 9,273,044.00

S SUMADO
√ COTEJADO CON EL L

NIC 2: INVENTARIOS
LINA S.A PT: F
NVENTARIOS HECHO POR: MBG
MBRE DEL 2019 FECHA:
REVISADO POR: NAL
FECHA:
SALDOS INDICE
$ - $ - $ - $ - $ 4,327,239.88 F-1
$ - $ - $ - $ - $ 2,306,800.32 F-2
$ - $ - $ - $ - $ 291,317.50 F-3
$ - $ - $ - $ - $ 2,617,280.33 F-4
$ - $ - $ - $ - $ 265,307.00 F-5
$ - $ - $ - $ - $ -534,901.03 F-6
$ - $ - $ - $ - $ 9,273,044.00 $ -
$ -

SALDOS
VARIACION
31/DIC/2018
$ 2,926,917.00 $ 1,400,322.88
$ 2,337,320.60 $ -30,520.28
$ 470,784.00 $ -179,466.50
$ 2,712,230.50 $ -94,950.17
$ 231,521.69 $ 33,785.31
$ -353,503.76 $ -181,397.27
$ 8,325,270.03 $ 947,773.97
$0.00 $0.00

CRISTALINA S.A
ANALISIS DE METODO DE VALORIZACION DE INVENTARIOS
AUDITOR METODO DE VALUAC

KARDEX BOTELLAS PARA SODA
Unidad de medida: unidades
Codigo de referencia: E00060
DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT.
1 1-Jan SALDO INICIAL AL MES DE ENERO 2019

2 5-Jan 001-005 001-0225 Compra 15000
3 10-Feb 001-266 123-2515 Compra 10000
4 1-Mar 001-276 001-3420 Ventas
5 3-Apr 001-302 234-3434 Ventas
6 5-May 001-350 321-4567 Ventas
7 12-Jun 001-398 001-9684 Compra 25000
8 10-Jul 001-420 534-4568 Ventas
9 1-Aug 001-470 009-9876 Ventas
10 5-Sep 001-500 006-3456 Ventas
11 5-Nov 001-520 001-4568 Compra 24000
12 15-Nov 001-600 008-5678 Ventas
13 8-Dec 002-120 045-0049 Compra 9700
AUDITOR METODO DE VALUAC

KARDEX BOTELLAS PARA SOD
Unidad de medida unidades
Codigo de referencia E00060
DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT.

2 1-Jan 002-345 002-3456 Compra 12000
3 8-Feb 002-367 005-5678 Ventas
4 3-Mar 003-456 004-4567 Ventas
5 8-Apr 001-098 009-3456 Compra 11500
6 10-Jun 001-234 122-4566 Compra 11000
7 14-Aug 002-345 123-4598 Ventas
8 5-Sep 002-987 231-6789 Ventas
9 10-Oct 003-456 456-3456 Compras 15000
10 25-Oct 004-234 549-9990 Ventas
11 12-Dec 006-457 654-7866 Compra 13000
PT:
Elaborado por: NAL
Fecha:
Revisado por: MBG
Fecha:
METODO DE VALUACION - PROMEDIO
OTELLAS PARA SODA (PEQUEÑAS)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
P.U. P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
20,000 5.00 100,000.00

5.00 75,000.00 35,000 5.00 175,000.00
5.50 55,000.00 45,000 5.11 230,000.00
8000 5.11 40,888.89 37,000 5.11 189,111.11
5000 5.11 25,555.56 32,000 5.11 163,555.56
3200 5.11 16,355.56 28,800 5.11 147,200.00
5.50 137,500.00 53,800 5.29 284,700.00
2500 5.29 13,229.55 51,300 5.29 271,470.45
3500 5.29 18,521.38 47,800 5.29 252,949.07
6500 5.29 34,396.84 41,300 5.29 218,552.23
5.00 120,000.00 65,300 5.18 338,552.23
5000 5.18 25,922.84 60,300 5.18 312,629.40
5.00 48,500.00 174,870.60 70,000 5.16 361,129.40
METODO DE VALUACION - PROMEDIO

OTELLAS PARA SODA (GRANDES)
P.U. P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
15,000 10.00 150,000.00

10.00 120,000.00 27,000 10.00 270,000.00
5000 10.00 50,000.00 22,000 10.00 220,000.00
2000 10.00 20,000.00 20,000 10.00 200,000.00
11.00 126,500.00 31,500 10.37 326,500.00
11.00 121,000.00 42,500 10.53 447,500.00
3500 10.53 36,852.94 39,000 10.53 410,647.06
4000 10.53 42,117.65 35,000 10.53 368,529.41
10.00 150,000.00 50,000 10.37 518,529.41
3000 10.37 31,111.76 47,000 10.37 487,417.65
11.00 143,000.00 60,000 10.51 630,417.65
- 991,547.04
COMPAÑIA METODO DE V
KARDEX BOTELLAS PARA
Unidad de medida: unidades
Codigo de referencia: E00060
DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT.

2 5-Jan 001-005 001-0225 Compra 15000
3 10-Feb 001-266 123-2515 Compra 10000
4 1-Mar 001-276 001-3420 Ventas
5 3-Apr 001-302 234-3434 Ventas
6 5-May 001-350 321-4567 Ventas
7 12-Jun 001-398 001-9684 Compra 25000
8 10-Jul 001-420 534-4568 Ventas
9 1-Aug 001-470 009-9876 Ventas
10 5-Sep 001-500 006-3456 Ventas
11 5-Nov 001-520 001-4568 Compra 24000
12 15-Nov 001-600 008-5678 Ventas
13 8-Dec 002-120 045-0049 Compra 9700
COMPAÑIA METODO DE V
KARDEX BOTELLAS PAR
Unidad de medida unidades
Codigo de referencia E00060
DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT.

2 1-Jan 002-345 002-3456 Compra 12000
3 8-Feb 002-367 005-5678 Ventas
4 3-Mar 003-456 004-4567 Ventas
5 8-Apr 001-098 009-3456 Compra 11500
6 10-Jun 001-234 122-4566 Compra 11000
7 14-Aug 002-345 123-4598 Ventas
8 5-Sep 002-987 231-6789 Ventas
9 10-Oct 003-456 456-3456 Compras 15000
10 25-Oct 004-234 549-9990 Ventas
11 12-Dec 006-457 654-7866 Compra 13000
ÑIA METODO DE VALUACION - PROMEDIO
DEX BOTELLAS PARA SODA (PEQUEÑAS)
P.U. P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U.
20,000 5.00
5.00 75,000.00 35,000 5.00
5.50 55,000.00 45,000 5.11
8000 5.11 40,888.89 37,000 5.11
5000 5.11 25,555.56 32,000 5.11
3200 5.00 16,000.00 28,800 5.12
5.50 137,500.00 53,800 5.30
2500 5.23 13,075.00 51,300 5.30
3500 5.47 19,145.00 47,800 5.29
6500 5.51 35,815.00 41,300 5.25
5.00 120,000.00 65,300 5.16
5000 5.75 28,750.00 60,300 5.11
5.00 48,500.00 179,229.44 70,000 5.10
(4,358.84)
ÑIA METODO DE VALUACION - PROMEDIO

RDEX BOTELLAS PARA SODA (GRANDES)
P.U. P.T. CANT. P.U. P.T. CANT. P.U.
15,000 10.00
10.00 120,000.00 27,000 10.00
5000 10.00 50,000.00 22,000 10.00
2000 10.00 20,000.00 20,000 10.00
11.00 126,500.00 31,500 10.37
11.00 121,000.00 42,500 10.53
3500 10.00 35,000.00 39,000 10.58
4000 10.00 40,000.00 35,000 10.64
10.00 150,000.00 50,000 10.45
3000 10.00 30,000.00 47,000 10.48
11.00 143,000.00 60,000 10.59
SALDOS
P.T.
100,000.00
175,000.00
230,000.00
189,111.11
163,555.56
147,555.56
285,055.56
271,980.56
252,835.56
217,020.56
337,020.56
308,270.56
356,770.56
4,358.84
SALDOS
P.T.
150,000.00
270,000.00
220,000.00
200,000.00
326,500.00
447,500.00
412,500.00
372,500.00
522,500.00
492,500.00
635,500.00
(5,082.35)
- 723.51 Faltante de inventario

Provisión por obsolescencia de inventarios.- al final de cada período contable se evalúa la existencia de e
tomando en cuenta fechas de caducidad y tiempo máximo de stock de inventarios; cuando el valor en libro
y en los resultados del período.
INVENTARIO
CIA. AUDITADA: CRISTALINA S.A
PERIODO AUDITADO 2019
HORA INICIO 10:40 AM
HORA FINAL 17:00 pm
SISTEMA/
CODIGO DETALLE / ARTICULO
KARDEX
E00057 Botellas para soda (pequeñas) 70,000
E00058 Botellas para soda (grandes) 60,000

E00059 Botellas para jugos (pequeñas) 62,648
E00060 Botellas para jugos (medianas) 60,000
E00061 Botellas para jugos (grandes) 53,080
E00062 Envases farmaceuticos 60,100
E00063 envases para café 45,000
E00064 cevicheras 60,000
E00065 Vasos 55,365

53,185

Joseph Viteri
Auditor Externo

INVENTARIO
ontable se evalúa la existencia de evidencia objetiva de deterioro de sus inventarios comparando el saldo en libros y el valor recu
ventarios; cuando el valor en libros de los activos excede su valor futuro de recuperación se considera deterioro. El valor del dete
PT: F
ELABORADO JVG
FECHA 6/18/2022
REVISADO GCT
FECHA
COSTO CONSTATACION COSTO TOTAL
TOTAL SISTEMA
UNITARIO FISICA UNITARIO FISICO
$ 5.10 $ 356,770.56 68,000 $ 5.16 $ 350,811.41
$ 10.59 $ 635,500.00 57,000 $ 10.51 $ 598,896.76
$ 6.04 $ 378,393.92 62,648 $ 6.04 $ 378,393.92

$ 8.92 $ 535,200.00 60,000 $ 8.92 $ 535,200.00
$ 10.00 $ 530,800.00 53,080 $ 10.00 $ 530,800.00
$ 9.00 $ 540,900.00 60,100 $ 9.00 $ 540,900.00
$ 7.90 $ 355,500.00 45,000 $ 7.90 $ 355,500.00
$ 11.07 $ 664,200.00 60,000 $ 11.07 $ 664,200.00
$ 5.96 $ 329,975.40 55,365 $ 5.96 $ 329,975.40
SALDO SEGÚN CÍA. $ 4,327,239.88

SALDO SEGÚN AUDITOR $ 4,284,677.50
DIFERENCIA $ 42,562.38
SALDO SEGÚN MERCADERIA $ 4,284,677.50

FALTANTE SEGÚN AUDITOR $ 42,562.38
Paula Aviles Maria Banchon

Auditor Junior 1 Auditor Junior 2
aldo en libros y el valor recuperable resultante del análisis de obsolescencia
a deterioro. El valor del deterioro se reconoce en una cuenta correctora del activo
022
DIFERENCIAS DIFERENCIAS
OBSERVACIONES
(CANTIDAD) ($)
Nuevamente indicó que la ultima
-2,000 $ -5,959.14 vez que revisó todo estaba
completo
No sabe porque existe faltante,
-3,000 $ -36,603.24 insistió en que la ultima vez que
revisó todo estaba completo
0 $ -
0 $ -
0 $ -
0 $ -
0 $ -
0 $ -
0 $ -
Bryan Aragundi
Jefe de bodega
CRISTALINA S.A
ESTIMACION CONTABLE: INVENTARIO

CODIGO DETALLE / ARTICULO CANTIDAD

E00057 Botellas para soda (pequeñas) 70,000
E00058 Botellas para soda (grandes) 60,000
E00059 Botellas para jugos (pequeñas) 62,648
E00060 Botellas para jugos (medianas) 60,000
E00061 Botellas para jugos (grandes) 53,080
E00062 Envases farmaceuticos 60,100
E00063 envases para café 45,000
E00064 cevicheras 60,000
E00065 Vasos 55,365
Totales 526,193
DETERMINACION DEL VALOR NETO RAZO

Ventas totales
Gastos de Ventas considerados para VNR

Gastos de Ventas no considerados para VNR
Total

AJUSTE CONT
FECHA DETAL
7/7/2022 GASTO DETERIORO VALOR NETO REALIZACI

A PT: F-1-1
NVENTARIO ELABORADO JVG
DEL 2019 FECHA 7/7/2022
REVISADO GCT
FECHA
GASTO
COSTO PRECIO VALOR NETO
COSTO TOTAL ESTIMADO
UNITARIO ESTIMADO VENTA RAZONABLE
VENTA
$ 5.10 $ 356,770.56 $ 7.65 $ 0.05 $ 2.50
$ 10.59 $ 635,500.00 $ 15.89 $ 0.11 $ 5.19
$ 6.04 $ 378,393.92 $ 9.06 $ 0.06 $ 2.96
$ 8.92 $ 535,200.00 $ 13.38 $ 0.09 $ 4.37
$ 10.00 $ 530,800.00 $ 15.00 $ 0.10 $ 4.90
$ 9.00 $ 540,900.00 $ 13.50 $ 0.09 $ 4.41
$ 7.90 $ 355,500.00 $ 11.85 $ 0.08 $ 3.87
$ 11.07 $ 664,200.00 $ 16.61 $ 0.11 $ 5.42
$ 5.96 $ 329,975.40 $ 8.94 $ 0.06 $ 2.92
$ 74.58 $ 4,327,239.88 $ 111.87 $ 0.77 $ 36.52
ACION DEL VALOR NETO RAZONABLE

$ 55,957,602.01
ERI 2019 %
$ 386,630.23 0.69%
$ 1,097.56 0.002%
$ 387,727.79 0.693%
AJUSTE CONTABLE VNR
DETALLE DEBE HABER

ETERIORO VALOR NETO REALIZACION $ 2,208,467.51
(-) DETERIORO VALOR NETO REALIZACION $ 2,208,467.51
DIFERENCIA
CONCLUSION AJUSTE VNR
PARA ANALISIS
$ 2.60 SI APLICA AJUSTE $ 182,082.85

$ 5.41 SI APLICA AJUSTE $ 324,336.33
$ 3.08 SI APLICA AJUSTE $ 193,118.64
$ 4.55 SI APLICA AJUSTE $ 273,146.82
$ 5.10 SI APLICA AJUSTE $ 270,901.22
$ 4.59 SI APLICA AJUSTE $ 276,055.89
$ 4.03 SI APLICA AJUSTE $ 181,434.41
$ 5.65 SI APLICA AJUSTE $ 338,983.78
$ 3.04 SI APLICA AJUSTE $ 168,407.57
$ 38.06 $ 2,208,467.51
La medición al valor neto realizable involucra costos adicionales para determinar el precio de venta final, con
fin de poder establecer el cálculo más adecuado para la partida de inventario.
NOTA:
Si el valor neto de realización es superior al importe en libros ningún ajuste serán necesario, pero si el valor
neto de realización es inferior al importe en libros, entonces hablamos de deterioro de inventarios.
NIC 2 - INVENTARIOS
PARRAFO 6
Valor neto realizable: es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos
los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.
PARRAFO 7
El valor neto realizable hace referencia al importe neto que la entidad espera obtener por la venta de los
inventarios en el curso normal de la operación
PARRAFO 28
El costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén dañados, si han
devenido parcial o totalmente obsoletos, o bien si sus precios de mercado han caído. Asimismo, el costo de
los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su terminación o su venta han
aumentado. La práctica de rebajar el saldo, hasta que el costo sea igual al valor neto realizable, es coherente
con el punto de vista según el cual los activos no deben registrarse en libros por encima de los importes que
se espera obtener a través de su venta o uso.
PARRAFO 30
Las estimaciones del valor neto realizable se basarán en la información más fiable de que se disponga, en el
momento de hacerlas, acerca del importe por el que se espera realizar los inventarios. Estas estimaciones
tendrán en consideración las fluctuaciones de precios o costos relacionados directamente con los hechos
posteriores al cierre, en la medida que esos hechos confirmen
condiciones existentes al final del periodo._x000D_
INV
Provisión por obsolescencia de inventarios.- al final de cada período contable se evalúa la existencia de e
análisis de obsolescencia tomando en cuenta fechas de caducidad y tiempo máximo de stock de inventarios
deterioro se reconoce en una cuenta correctora del activo y en los resultados del período.
INVENTARIO
CIA. AUDITADA: CRISTALINA S.A
PERIODO AUDITADO 2019
HORA INICIO 10:40 AM
HORA FINAL 17:00 pm
SISTEMA/ COSTO
CODIGO DETALLE / ARTICULO
KARDEX UNITARIO
D0041 Arena silice (T) 2000 $ 25.00
D0042 Caliza (m3) 5000 $ 30.00
D0043 Feldespato (T) 4500 $ 20.00

SALDO SEGÚN CÍA.
SALDO SEGÚN AUDITOR
DIFERENCIA

SALDO SEGÚN MERCADERIA
FALTANTE SEGÚN AUDITOR
Joseph Viteri Paula Aviles

Auditor Externo Auditor Junior 1

INVENTARIO
evalúa la existencia de evidencia objetiva de deterioro de sus inventarios comparando el saldo en libros y el valor recuperable re
o de stock de inventarios; cuando el valor en libros de los activos excede su valor futuro de recuperación se considera deterioro. E
ríodo.
PT: F
ELABORADO JVG
FECHA 6/18/2022
REVISADO GCT
FECHA
CONSTATACION TOTAL DIFERENCIAS DIFERENCIAS
TOTAL SISTEMA
FISICA FISICO (CANTIDAD) ($)
$ 50,000.00 2000 $ 50,000.00 0 $ -
$ 150,000.00 5000 $ 150,000.00 0 $ -
$ 90,000.00 4500 $ 90,000.00 0 $ -
SEGÚN CÍA. $ 290,000.00

SEGÚN AUDITOR $ 290,000.00
$ -
SEGÚN MERCADERIA $ 290,000.00

NTE SEGÚN AUDITOR $ -
Aviles Maria Banchon Bryan Aragundi

Auditor Junior 2 Jefe de bodega
libros y el valor recuperable resultante del
eración se considera deterioro. El valor del
OBSERVACIONES
SALDOS
CUENTA
31/DIC/2019
Terrenos $ 363,437.00
Edificios $ 12,233,824.00
Construcciones en Curso $ 3,809,461.00
Maquinaria y Equipo $ 44,993,622.00
Equipo de Computación $ 427,600.00
TOTAL $62,184,807.00

S SUMADO
√ COTEJADO CON EL


CRISTALINA S.A PT:
SECCION: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO HECHO POR:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
SALDOS
$ 363,437.00
$ 12,233,824.00
$ 3,809,461.00
$ 356,863.00
$ 44,993,622.00
$ 427,600.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $62,184,807.00

I
ELB
7/11/2022
JVG
SALDOS
INDICE VARIACION
31/DIC/2018
I $ 363,437.35 $ -0.35
I $ 12,129,276.63 $ 104,547.37
I $ 710,778.58 $ 3,098,682.42
I $ 373,132.25 $ -16,269.25
I $ 44,754,834.58 $ 238,787.42
I $ 366,161.08 $ 61,438.92
$58,697,620.47 $3,487,186.53

Saldos al
Cuentas
31/12/2018
Terrenos $ 363,437.00
Edificios e instalaciones $ 12,129,276.00
Obras en proceso $ 710,780.00
Maquinarias y Equipos $ 44,754,836.00
Equipos de Computación $ 366,161.00
TOTAL $58,697,622.00

S SUMADO

Cuestionario control interno Inventario de Mercaderi

CRISTALINA S.A PT:
MOVIMIENTOS DE PROPIEDADES HECHO POR:
SECCION: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA:
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 REVISADO POR:
FECHA:
DEBITOS CREDITOS
COMPRAS/ADICIONES TRANSFERENCIAS DEVOLUCIÓN BAJAS
$ 202,530.00 $ 97,981.00
$ 3,600,795.00
$ 16,268.00
$ 790,051.00 $ 238,145.00 $ 789,411.00
$ 61,438.00
$4,390,846.00 $502,113.00 $0.00 $903,660.00

I
ELB
JVG
CREDITOS
Saldo al
31/12/2019
TRANSFERENCIAS
$ 363,437.00
$ 12,233,825.00
$ 502,113.00 $ 3,809,462.00
$ 356,864.00
$ 44,993,621.00
$ 427,599.00
$62,184,808.00

CRISTALINA S.A.
IMPORTANCIA RELATIVA
Al 31 de diciembre 2019
CÁLCULO IMPORTANCIA RELATIVA
Total Propiedad, Planta y Equipo al 31/12/2019 62184808
Total Depreciación Acumulada al 31.12.2019 -37,326,762
Propiedad, Planta y Equipo Neto 24,858,046
T
% implementado por la firma para determinar la IR 2%
Importancia Relativa 497,161

Monto Error limite aceptado
Propiedad, Planta y Equipo Neto 24,858,046

% implementado por la firma para determinar el minimo 1%
Monto de error aceptable 248,580

OBSERVACIONES:
1. Cuando se proceda a realizar el análisis de variaciones se investigará aquellas que superen el monto de la importan
relativa, sin embargo para la revisiones sustantivas de adiciones y bajas se decide verificar un 70 % de estas por cada
elemento de propiedad, de planta y equipo debido a que son pocas las adiciones que superan la importancia relativa, c
cual consideramos no quedaríamos satisfechos para dar una opinión sobre dicho rubro.

2. Se procederá a proponer ajustes por aquellas deficiencias que sobrepasen el monto mínimo de error aceptable, po
otras que sean menor, se reportarán únicamente como recomendaciones en la Carta a la Gerencia.

Referencia Técnica NIA 320 Y NIA 805 párrafo A.14
P.T. I
Hecho Por Joseph Viteri
Revisado Por Estela Lopez
Fecha: 12/31/2022
D
D

á aquellas que superen el monto de la importancia

se decide verificar un 70 % de estas por cada
diciones que superan la importancia relativa, con lo
bre dicho rubro.
pasen el monto mínimo de error aceptable, por las

s en la Carta a la Gerencia.

SALDOS INICIALES
INSPECCIÓN FÍSICA DE BIENES ADQUIRIDOS


Código Cant. Nombre del Activo SEGÚN AUDITTORIA

TE004 1 Terreno $363,437.00
VE043 1 Edificio Cristal seco $ 12,233,824.00
VE044 1 Modelo de construccion $ 3,809,461.00
M1254 5 Escritorios portatiles $ 356,863.00
E1526 8 Cortadoras de Vidrio $ 44,993,622.00
I2345 100 Computadoras portatiles $ 427,600.00
TOTAL $62,184,807.00
A ¿Activo se encuentra en uso?
B ¿Muestran estas señales de deterioro físico?
Observaciones:
1. Las instalaciones se encuentran en buen estado, también se observó que en las oficinas hay acceso limitado solo a
autorizado, así mismo notamos la presencia de señales que permiten el acceso solo a los empleados de cada área.
2. En cuanto a los activos fijos se pudo ver que estaba siendo utilizada en producción y también en dicha área se obse
extinguidores al alcance de los empleados en caso de un incendio.
3. En nuestra inspección física pudimos verificar que los activos aú no presentan deterioro físico
Procedimientos Realizados:
1. Se realizó inspección de algunos bienes que fueron adquiridos por la compañía por lo cual se tomó el criterio de
inspeccionar físicamente aquellos activos cuyo costo sobrepasen el monto de la importancia relativa planeada,
con lo cual se observó ante todos los activos de la empresa.
2. Se procedió a inspeccionar la existencia de los activos seleccionados en el cual se verificó que estos estuvieran sien
ver si mostraban señales de deterioro físico
3. En la inspección física participó personal de la compañía siendo Jestos el contador y el gerente general
para la identificación de la maquinaria, muebles y enseres y vehículos.
Conclusión:
En base al procedimiento realizado concluimos que los activos seleccionados en la muestra se encuentran físicamente
deterioro físico.
TERRENOS $ 363,437.00
EDIFICIOS $ 12,233,824.00
CONSTRUCCIONES EN CURSO $ 3,809,461.00
MUEBLES Y ENSERES $ 356,863.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 44,993,622.00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 427,600.00
P.T. I
Hecho: Joseph Viteri

Revisado
: Estela Lopez
Fecha: 12/31/2019
Observado Físicamente
SEGÚN COMPAÑÍA Sí No OBSERVACIONES

El terreno tendra un avaluo dobelemnte porcentual el proximo
$363,437.00 x periodo contable
$ 12,233,824.00 x
$ 3,809,461.00 x
$ 356,863.00 x
$ 44,993,622.00 x confirmacion general de cedulas sumarios PPYE
$ 427,600.00 x
x
x
x
x
x
$62,184,807.00 x
x
x
n las oficinas hay acceso limitado solo al personal

solo a los empleados de cada área.
ducción y también en dicha área se observó la presencia de
tan deterioro físico
añía por lo cual se tomó el criterio de

la importancia relativa planeada,
cual se verificó que estos estuvieran siendo utilizados, también
ontador y el gerente general
en la muestra se encuentran físicamente y los mismos están siendo utilizados y no muestran señales de

ANÁLISIS DE VARIACIONES
Propiedad Planta y Equipo 12/31/2019
Terrenos $363,437.00 R
Edificios $12,233,824.00
Construcciones en curso $3,809,461.00
Muebles y enseres $356,863.00
Equipo de computación $427,600.00
Maquinarias $44,993,622.00

$62,184,807.00
T
EXPLICACIONES:
1 = Con respecto a esta adicion en el terreno, el gerente comunicó que se había adquirido otros 1000m2 que serán
23 = = Esta relacionado
Las demas partidacon el terreno
estan acorde nuevo
con la adquirido en la cual se lleva la Bodega Cristalera para Dismero S.A.
revision fisica
realizada en la empresa CRISTALINA.A.
OTROS ASUNTOS:
También nos comentó que la compañía no cuenta con propiedad, planta y equipo obtenida mediante arrendamiento, to
El Gerente Financiero nos comunicó que hasta la fecha no se ha realizado ninguna evaluación para saber si existen pe
También nos indicó que los activos se encuentran asegurados en caso de perdida por algún incendio, o por robo de lo
personales, tuvimos acceso a dichas pólizas de seguro y pudimos verificar lo que nos fue comentado por el Gerente F
P.T. I
Hecho: Joseph Viteri
Revisado: Estela Lopez

Fecha:
Importancia Necesita
12/31/2018 Diferencia Relativa Explicación
$ 363,437.00 R $ - $ 1,104,208.74 SI
$ 12,129,276.00 $ -104,548.00 $ 1,104,208.74 NO
$ 710,780.00 $ -3,098,681.00 $ 1,104,208.74 NO
$ 373,132.00 $ 16,269.00 $ 1,104,208.74 NO
$ 44,754,836.00 $ 44,327,236.00 $ 1,104,208.74 NO
$ 366,161.00 $ -44,627,461.00 $ 1,104,208.74 NO
NO
$ 58,697,622.00 $ -3,487,185.00
T T
rido otros 1000m2 que serán utilizados por CRISTALINA S.A.

stalera para Dismero S.A.
da mediante arrendamiento, todos los bienes fueron adquiridos por la empresa.
ación para saber si existen perdidas por deterioro en el valor de la propiedad, planta y equipo.
ún incendio, o por robo de los mismos en el caso de los vehículos y de las computadoras
e comentado por el Gerente Financiero.
PAPEL DE TRABAJO
Elaborado: Joseph Viteri
Periodo Auditado: Referencia: D Revisado: Estela Lopez
Cía Auditada: Aprobado:
NOMBRES VALOR ADQ. FECHA ADQ.

AV Delta $200,000
Cdla Acristal 163,437.00
TOTAL $363,437
VERIFICACION DE VERIFICACION DE LA
POLITICA REPOSICIÓN
OK OK
OK OK
SALDO SEGÚN CÍA. $ 300.000,00

SALDO SEGÚN AUDITOR $ 300.000,00
DIFERENCIA $ -
PAPEL DE TRABAJO
Elaborado:
Periodo Auditado: Referencia: D Revisado:
Cía Auditada: Aprobado:
DETALLE VALOR ADQ. FECHA ADQ. UBICACIÓN

Babahoyo av.
Edificio Principal $ 6,858,575.00 1-Jan-19 Principal
TOTAL $ 6,858,575.00
31-Dec-15
ACTIVO DEPRECIABLE VIDA UTIL % DEPRECIACION

LORTI Edificio 20 años 5%
Joseph Viteri
Estela Lopez
Belgica Najera
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN SEGÚN CÍA DÍAS A DEPRECIAR SEGÚN AUDITOR
$ 299,590.00 360 299,590.00
$ 299,590.00 299,590.00
Saldo de Dep. según cía $ 299,590.00

Saldo de Dep. según auditor 299,590.00
Diferencia $ 0,02
PAPEL DE TRABAJO
Elaborado:
Periodo Auditado: 12/31/2019 Referencia: D Revisado:
Cía Auditada CRISTALINA S.A. Aprobado
SALDO
SEGÚN
AUDITORI
NOMBRE DE CUENTAS SALDOS SALDO SEGÚN CÍA A
Muebles y enseres $93,408.10 $93,408.10 93,408.10
DESCRIPCION VALOR ADQ. FECHA DE ADQ. CONST. FIS

89 Escritorios (Ofi. Principal) $ 21,832.59 1-Jan-14 89
60 sillas ejecutivas (Ofic. Principal) $ 10,500.00 2-Jan-14 60
3000 archivadores (Ofic. Principal) $ 56,430.00 3-Jan-14 3000
39 Sillones (Ofic. Principal) $ 9,145.90 4-Jan-14 39
TOTAL $ 97,908.49
%
DEPRECIA
ACTIVO DEPRECIABLE VIDA UTIL CION
NIC 16 MUEBLES Y EN SERES 10 años 10%
ASIENTO DE RECOMENDACIÓN
PAPEL DE TRABAJO
Elaborado: CHOEZ LUIGGI
Periodo Auditado: Al 31/12/2016 Referencia: D Revisado: CHILAN EVELIN
Cía Auditada: DISMERO S.A. Aprobado: AUDITEX
FECHA DETALLE DEBE

12/31/2015 -1
Depreciación Acumulada $ 4,500.39
propiedad planta equipo
P/R correción de error en la dep
Elaborado: Joseph Viteri
Revisado: Estela Lopez
DIFERENCIA REFERENCÍA
0.00 inspeccion fisica
CONTABLE VS
DEPRECIACIONSEGÚN AUDITORIA CONTEO FISICO COSTO UNITARIO VALOR FALTANTE
$ 2,083.26 0 $ 245.31 $ 0.00
$ 950.00 0 $ 75.00 $ 0.00
$ 5,543.00 0 $ 56.43 $ 0.00
$ 814.59 0 $ 114.89 $ 0.00
$ 9,390.85 0 $ 0.00
Saldo de Dep. según cía $ 4,890.45

Saldo de Dep. según auditor $ 9,390.85
Diferencia ($ 4,500.39)
Elaborado: CHOEZ LUIGGI

Revisado: CHILAN EVELIN
Aprobado: AUDITEX
HABER

$ 4,500.39

AÑO VIDA UTIL DEPRECIACION ANUAL
20 $ 1,086.66
20 $ 525.00
20 $ 2,821.50
20 $ 457.30
$ 4,890.45
CRISTALINA S.A
ANÁLISIS DE COMPRAS DEL AÑO
CUENTA FECHA DESCRIPCIÓN

km 7.5 Vía a Daule se realiza una planta de
Obras en proceso 4/7/2019
producción de aproximadamente 1000m2
Construcción de una bodega de
aproximadamente 500 m2
Construcción de una bodega de materia prima
ubicado en el Km 14 Vía a la Costa de
aproximadamente 350m2
Maquinarias y equipos 6/9/2019 Equipos para moldes
Maquinarias como extrusoras de vidrio,
llenadoras de tamiz, llenadoras de gas.
ALINA S.A PT: I-1-1
OMPRAS DEL AÑO HECHO POR: ELB
FECHA: 7/11/2022
EMBRE DEL 2019 REVISADO POR: JVG
FECHA:
VALOR IVA % RTE FTE DEPRECIACIÓN
$ 3,600,795.00 $ 36,007.95
$ 790,051.00 $ 13,825.89 $ 4,411.12

CRISTALINA S.A
MOVIMIENTOS DE DEPRECIACIÓN
Saldos al
Cuentas
31/12/2018
Edificios e instalaciones $ 6,624,763.00

Maquinarias y Equipos $ 27,161,657.00
Equipos de Computación $ 272,970.00
TOTAL $34,263,056.00

S SUMADO
√ COTEJADO CON EL LIBRO MAYOR


CRISTALINA S.A
MOVIMIENTOS DE DEPRECIACIÓN
CRÉDITOS DÉBITOS
DEPRECIACIÓN
RECLASIFICACIÓN TRANSFERENCIA VENTAS
DEL AÑO
$ 299,590.00
$ 39,890.00
$ 3,555,110.00
$ 37,895.00
$3,932,485.00 $0.00 $0.00 $0.00

DO CON EL LIBRO MAYOR

PT: II-1
HECHO POR: ELB
FECHA: 7/11/2022
REVISADO POR: JVG
FECHA:
DÉBITOS
Saldo al
VENTAS/BAJAS TRANSFERENCIA/ 31/12/2019
(DEPRECIACIÓN) reclasificaciones
$ 65,777.00 $ 6,858,576.00
$ 16,268.00 $ 227,288.00
$ 786,734.00 $ 29,930,033.00
$ 310,865.00
$868,779.00 $0.00 $37,326,762.00

CRISTALINA S.A
SECCION: DEPRECIACION
AJUSTES
DEBE
maquinarias y equipos $ 29,930,034.00
edificios e instalaciones $ 6,858,575.00
mueblesy enseres $ 227,287.00
equipos de computacion $ 310,866.00
TOTAL $37,326,762.00 $0.00

S SUMADO

Cuestionario control interno Inventario de

CRISTALINA S.A PT: II
DEPRECIACION HECHO POR: ELB
DE DICIEMBRE DEL 2019 FECHA: 7/11/2022
REVISADO POR: PAV
FECHA:
SALDOS INDICE
HABER DEBE HABER
$ 29,930,034.00
$ 6,858,575.00
$ 227,287.00
$ 310,866.00
$0.00 $0.00 $0.00 $37,326,762.00

SALDOS
VARIACION
31/DIC/2018
$ 27,161,657.00 $ 2,768,377.00
$ 6,624,763.00 $ 233,812.00
$ 203,666.00 $ 23,621.00
$ 272,970.00 $ 37,896.00
$ 34,263,056.00 $ -3,063,706.00

CRISTALINA S.A
PRUEBA GLOBAL DE DEPRECIACIONES
SALDOS AL 31- BAJAS/

CUENTAS
12-2018 RECLASIFICACIONES
Terrenos $ 363,437.00$ -
Edificios e instalaciones $ 12,129,276.00$ 97,981.00
Obras en proceso $ 710,780.00$ -
Muebles y Enseres $ 373,132.00$ 16,268.00
Maquinarias y Equipos $ 44,754,836.00$ 789,411.00
Equipos de Computación $ 366,161.00$ -
TOTALES $ 58,697,622.00 $ 903,660.00
I-1 I-1
Trabajo Realizado
- Se solicitó el archivo en electrónico del auxiliar de depreciaciones de activo fijo al 31/12/2016.
- En base al archivo proporcionado por la entidad, se verificó los activos totalmente depreciados por cuen
- Se procedió a efectuar la prueba global de depreciaciones gasto.
- El resultado obtenido se comparó con la depreciación gasto registrado por contabilidad.
- La diferencia entre nuestro Cálculo Global y el registro de depreciación gasto de la compañía es inmater
CRISTALINA S.A PT:
OBAL DE DEPRECIACIONES HECHO POR:
OPIEDAD PLANTA Y EQUIPO FECHA:
E DICIEMBRE DEL 2019 REVISADO POR:
FECHA:
SALDOS AL 31-12- POLIT CONT DEP. SALDOS AL 31- COMPRAS DEL

2019 CIA 12-2019 AÑO
$ - 0.00% $ -
$ 6,858,575.00 5.00% $ 342,928.75
$ - 0.00% $ - $ 3,600,795.00
$ 227,287.00 10.00% $ 22,728.70
$ 29,930,034.00 10.00% $ 2,993,003.40 $ 790,051.00
$ 310,866.00 33.00% $ 102,585.78
$ 37,326,762.00 $ 3,461,246.63 $ 4,390,846.00
I-1-1
e activo fijo al 31/12/2016.

os totalmente depreciados por cuenta, a la fecha del 31/12/2016.
o por contabilidad.
ón gasto de la compañía es inmaterial debido a que esta no sobrepasa el monto limite de error aceptado
II-1-1
ELB
7/13/2022
JVG
DEP. AUDITORÍA
DEP. COMPRAS CIA DIFERENCIAS
EXTERNA
$ - $ - $ -
$ - $ 342,928.75 $ 299,590.00 $ 43,338.75
$ - $ -
$ 22,728.70 $ 39,890.00 $ -17,161.30
$ 4,411.12 $ 2,997,414.52 $ 3,555,110.00 $ -557,695.48
$ 102,585.78 $ 37,895.00 $ 64,690.78
$ 4,411.12 $ 3,465,657.75 $ 3,932,485.00 $ -466,827.25
I-1-1 II-1 A-6-5
rror aceptado
CRISTALINA S.A
Asientos de Ajustes
Auditoría a Diciembre 31 de 2019
Fecha Descripción
7/13/2022 1
Gasto de depreciacion
Depreciacion acumulada
Edificios e instalaciones
Equipos de Computación
P/R por depreciación acumulada de edificios e instalaciones y
Equipos de Computación
7/13/2022 2
Depreciacion acumulada
Muebles y Enseres
Maquinarias y Equipos
Gasto de depreciacion
P/R por depreciación acumulada de Muebles y enseres y
Maquinarias y Equipos
Total
PT: A-6-5
HECHO POR: NAL
FECHA:
REVISADO POR: MBG
FECHA:
Parcial Debe Haber

108,029.53
108,029.53
43,338.75
64,690.78

$ 574,856.78
17,161.30
557,695.48
$ 574,856.78
$ 682,886.31 $ 682,886.31
Método de depreciación.- los activos empiezan a depreciarse cuando están
disponibles para su uso y hasta que sean dados de baja, incluso si el bien ha
dejado de ser utilizado. La depreciación es reconocida en el resultado del
período con base en el método lineal sobre las vidas útiles estimadas por la
Administración de la Compañía.
Descripcion Vida útil

Edificios y mejoras 50 años
Maquinarias y equipos 10 años
MUebles y enseres 10 años
Horno refractario 6 años
Vehiculos 5 años
Moldes para la elaboracion de envases 3 años
Equipos de computacion 3 años
Incluidos en el rubro de Maquinarias y equipos

(*) A criterio de la Administración y en función a la política contable
establecidas por la Compañía utiliza estos activos hasta el término
operativo de los mismos y al no ser sujetos de venta a terceros; el valor
residual a ser asignado a los activos es cero o nulo.
ndo están
i el bien ha
tado del
adas por la
Valor residual
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
alor
CRISTALINA S.A
SECCION: Cuentas y documentos por pagar
AJUSTES
DEBE
Locales $ 4,874,648.76
Del exterior $ 3,853,642.92
TOTAL $ 8,728,291.68
reclasificación
asientos
S SUMADO
√ COTEJADO CON EL LIBRO

Confirmaciones de saldos de Cuentas y documentos por pagar
NIIF, Sección ll; Art: 75. Cuentas y
documentos por pagar
CRISTALINA S.A
SECCION: OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
AJUSTES
DEBE
Banco la semilla creciente S.A. $ 1,523,041.67
TOTAL $ 1,523,041.67
reclasificación
asientos
S SUMADO

Confirmaciones
NIIF, Sección ll;deArt:
saldos
74. de Obligaciones con instituciones financieras
OBLIGACIONES
FINANCIERAS

CRISTALINA S.A
SECCION: Beneficios a empleados
AJUSTES
DEBE
Con el IESS $ 108,706.51
Por beneficios de ley a empleados $ 353,494.95
Participacion trabajadores por pagar del ejer $ 2,091,079.35
TOTAL $ 2,553,280.81
reclasificación
asientos
S SUMADO

Confirmaciones de saldos de beneficios a empleados
NIC 19: Beneficios a Empleados
CRISTALINA S.A
SECCION: PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
AJUSTES
CUENTA SALDOS 31/DIC/2019 DEBE
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PO 177,803.95
RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA 102,338.70
RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMP 99,618.24
OTROS IMPUESTOS 34,158.75
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
DEL EJERCICIO 2,261,435.29
2,675,354.93

S SUMADO

Fuentes de información:

NIC 12. Impuesto sobre las ganancias

CRISTALINA S.A
SECCION: CUENTAS POR PAGAR A CIAS RELACIONADAS
AJUSTES
DEBE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/
RELACIONADAS 479,555.14
Luxury S.A. 377,065.00
Vitro Reflection S.A. 78,606.14
Cristaleros Rojas S.A 12,031.00
Refléjate Cía Ltda. 9,462.00
OTRAS MENORES 2,391.00
ACCIONISTAS MINORITARIOS 605,279.00 0
TOTAL 1,564,389.28 0.00
S SUMADO


NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes

CRISTALINA S.A
SECCION: Obligaciones por beneficios definidos
AJUSTES
DEBE
JUBILACION PATRONAL $ 2,960,902.31
DESAHUCIO $ 543,819.85
TOTAL $ 3,504,722.16
reclasificación
asientos
S SUMADO

NIC 19: Beneficios a Empleados
Beneficios sociales por pagar
Prueba de beneficios sociales por pagar
CRISTALINA S.A.
SECCION: PASIVO DIFERIDO

AJUSTES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS $ 574,491.06 $ -
OTRAS MENORES $ -341,291.00 $ -
TOTAL $ 233,200.06

S SUMADO

NIC: 12 IMPUESTOS DIFERIDOS

CRISTALINA S.A.
SECCION: PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
AJUSTES
CAPITAL $ 20,984,424.37
RESERVA LEGAL $ 10,500,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS $ 9,023,653.56
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 8,908,277.72

TOTAL PATRIMONIO $ 49,416,355.65 $ -

S SUMADO

NIA 230: Documentación de Auditoría
Acta de constitucion
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de resultado integral
A S.A PT: M
umentos por pagar HECHO POR: IMB
RE DEL 2019 FECHA:
REVISADO POR: GCT
FECHA:
HABER DEBE HABER
$ 4,874,648.76 $ 7,147,903.88
$ 3,853,642.92 $ 2,990,694.30
$ 8,728,291.68 M-1 $ 10,138,598.18

PT: R
IONES FINANCIERAS HECHO POR: IMB
2019 FECHA:
REVISADO POR: GCT
FECHA:
HABER DEBE HABER
$ 1,523,041.67 $ -
$ 1,523,041.67 $ -

A S.A PT: O
s a empleados HECHO POR: IMB
RE DEL 2019 FECHA:
REVISADO POR: GCT
FECHA:
HABER DEBE HABER
$ 108,706.51 O $ 104,461.77
$ 353,494.95 O $ 411,868.92
$ 2,091,079.35 O $ 2,354,841.31
$ 2,553,280.81 $ 2,871,172.00

PT: P
S CORRIENTES HECHO POR: GCT
2019 FECHA:
REVISADO POR: IMB
FECHA:
HABER DEBE HABER SALDOS INDICE SALDOS 31/DIC/2018
177,803.95 97134.7
102,338.70 98756.67
99,618.24 136392.3
34,158.75 62886.7
2,261,435.29 2627537.07
2,675,354.93 3022707.44

PT:
S RELACIONADAS HECHO POR: GCT
2019 FECHA:
REVISADO POR: IMB
FECHA:
HABER DEBE HABER
479,555.14 1286182.11
377,065.00 1045430
78,606.14 94635.11
12,031.00 76069
9,462.00 46416
2,391.00 23632
0 0 0 605,279.00 548058
0.00 0.00 0.00 1,564,389.28 3120422.22

A S.A PT:
beneficios definidos HECHO POR: GCT
RE DEL 2019 FECHA:
REVISADO POR: IMB
FECHA:
HABER DEBE HABER
$ 2,960,902.31 $ 2,743,010.00
$ 543,819.85 $ 436,185.00
$ 3,504,722.16 $ 3,179,195.00

PT: S
IDO HECHO POR: JVG
2019 FECHA:
REVISADO POR: ELB
FECHA:
AJUSTES RECLASIFICACION SALDOS SEGÚN
HABER DEBE HABER AUDITORIA INDICE SALDOS 31/DIC/2018
$ - $ - $ - $ 574,491.06 $ 616,392.12
$ - $ - $ - $ -341,291.00 $ -195,843.00
$ 233,200.06 $ 420,549.12

S.A. PT: V
DE ACCIONISTAS HECHO POR: JVM
RE DEL 2019 FECHA:
REVISADO POR: BAV
FECHA: 11/5/2022
SALDOS 31/DIC/2018
HABER DEBE HABER SALDOS INDICE
$ 20,984,424.37 V $ 20,984,424.37
$ 10,500,000.00 V $ 10,500,000.00
$ 9,023,653.56 V $ 9,015,793.31
$ 8,908,277.72 V $ 10,021,745.76

$ - $ - $ - $ 49,416,355.65 $ 50,521,963.44

VARIACION
$ -2,273,255.12
$ 862,948.62
$ -1,410,306.50

VARIACION
$ 1,523,041.67
$ 1,523,041.67

VARIACION
$ 4,244.74
$ -58,373.97
$ -263,761.96
$ -317,891.19

VARIACION
80,669.25
3,582.03
-36,774.06
-28,727.95
-366,101.78
-347,352.51

VARIACION
-806,626.97
-668,365.00
-16,028.97
-64,038.00
-36,954.00
-21,241.00
57,221.00
-1,556,032.94

VARIACION
$ 217,892.31
$ 107,634.85
$ 325,527.16

VARIACION
$ -41,901.06
$ -145,448.00
$ -187,349.06

VARIACION
$ -
$ -
$ 7,860.25
$ -1,113,468.04

$ -1,105,607.79

CRISTALINA S.A
SECCION: Cuentas y documentos por pagar
SALDOS AJUSTES
CUENTA
31/DIC/2019 DEBE HABER
Locales $ 4,874,648.76
Del exterior $ 3,853,642.92
TOTAL $ 8,728,291.68
reclasificación
asientos
S SUMADO
√ COTEJADO CON EL

Confirmaciones de saldos de Cuentas y documentos por pag
NIIF, Sección ll; Art: 75. Cuentas y
documentos por pagar
PT: M
HECHO POR: IMB
FECHA:
REVISADO POR: GCT
FECHA:
RECLASIFICACION SALDOS
DEBE HABER 31/DIC/2018
$ 4,874,648.76 $ 7,147,903.88 $ -2,273,255.12
$ 3,853,642.92 $ 2,990,694.30 $ 862,948.62
$ 8,728,291.68 M-1 $ 10,138,598.18 $ -1,410,306.50

Fecha Fecha
Nº Origen Documento
Emision Vencimiento
1 12/3/2019 1/1/2020 Local 04-125509
2 12/4/2019 1/3/2020 Exterior 04-126780
3 12/4/2019 1/3/2020 Local 04-126900
4 12/6/2019 1/5/2020 Local 04-129898
5 12/7/2019 2/5/2020 Exterior 04-135678
6 12/9/2019 1/18/2020 Exterior 04-135779
7 12/9/2019 2/17/2020 Otro 04-136234
8 12/9/2019 1/8/2020 Otro 04-137894
9 12/11/2019 1/10/2020 Local 04-138000
10 12/12/2019 3/1/2020 Local 04-139786
11 12/16/2019 3/15/2020 Local 04-145676
12 12/14/2019 2/22/2020 Exterior 04-146578

13 12/15/2019 2/13/2020 Local 04-147777
14 12/16/2019 2/19/2020 Local 04-147789
15 12/16/2019 1/25/2020 Exterior 04-148343
16 12/16/2019 1/10/2020 Otro 04-148654
17 12/17/2019 1/11/2020 Otro 04-149845
18 12/18/2019 3/17/2020 Local 04-150033
19 12/19/2019 1/18/2020 Local 04-154560
20 12/27/2019 1/26/2020 Exterior 04-157890
21 12/28/2019 1/27/2020 Exterior 04-158999
Total Segun base de Cartera
Diferencia
Política: las Cuentas por pagar no relacionadas no devengan intereses y tienen un período de liquidación hasta 90
ESTADO DE LA CONFIRMACIÓN DE SALDOS
Confirmaciones Correctas 5 4,588,742.00

Confirmaciones con Diferencias 1 1,987,000.00
No Contestadas 0 0.00
Total 6 6,575,742.00
CRI
Al 31 de
Detalle de cartera de Cuentas por pag
Por vencer
Cliente
1 a 30 31 a 90
LIBESA S,A 50,000.00
MANUFACTURING SOSA LTDA 79,850.00
IMPORTACIONES ARREGUI S,A 60,000.00
EQUIPOS Y MAQUINARIAS LEITO S,A 90,000.00
MAGNECO ZUNIM INC, 200,045.00
FIRESA COLORS S,A 756,099.00
GRAFICAS ZLMB S,A 400,300.00
ZARATE LISBETH EMILIA 100,789.00
INDUSTRIA CARTONERA LUIS PARRALES 60,000.00
IMPORTADORA DE EQUIPOS CAMBALED CIA LTDA 987,456.00
INDUSTRIAS ITURRALDE 1,987,000.00
SIMONCORP INC, 1,094,564.00

SALICAMIN S,A 230,456.00
HIDALGO & TORRES LTDA 100,000.00
CORPTZUYCHAN LLC 800,056.00
BURGOS GUERRERO & ASOCIADOS 160,450.00
ICARESA S-A 136,246.00
LIMPORTANCIC S,A 950,567.00
IMPORTADORA RIZZO CIA LTDA 97,208.00
INDHOUSTON CORP, 200,000.00
DIAMOND PINARGOTI CIA LTDA 187,207.00
1,221,750.00 7506543.00
Total Libros 31-Dec-2019
Antiguedad Cartera
Corriente
Menor a 90 Días 8,728,293.00
Entre 91 a180 Días
Entre 181 y 270 Días
Entre 271 y 360 Días
Mayor a 361 Días
8,728,293.00
Total saldos a confirmar 6,575,742.00
an intereses y tienen un período de liquidación hasta 90 días,
CONFIRMACIÓN DE SALDOS
4,588,742.00
1,987,000.00
0.00
6,575,742.00
CRISTALINA S.A

era de Cuentas por pagar no relacionadas por edades por antigüedades
vencer Vencidas Confirmacion de Cuentas

TOTAL
91 a 120 121 a 360 1 a 30 31 a 90 91 a 120 121 a 360 Confirmado
50,000.00
79,850.00
60,000.00
90,000.00
200,045.00
756,099.00 $ 756,099.00
400,300.00
100,789.00
60,000.00
987,456.00 $ 987,456.00
1,987,000.00 $ 1,967,000.00
1,094,564.00 $ 1,094,564.00
230,456.00
100,000.00
800,056.00 $ 800,056.00
160,450.00
136,246.00
950,567.00 $ 950,567.00
97,208.00
200,000.00
187,207.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,728,293.00
Confirmacion de Cuentas por pagar Puebras
Confirmación Diferencia Fecha Documento Valor
✓ 1/18/2020 04-135779 $ 756,099.00
✓ 3/1/2020 04-139786 $ 987,456.00
✓ $ 20,000.00 3/15/2020 04-145676 $ 1,967,000.00
✓ 2/22/2020 04-146578 $ 1,094,564.00
✓ 1/25/2020 04-148343 $ 800,056.00
✓ 3/17/2020 04-150033 $ 950,567.00

PT: M-1
HECHO POR: IMB
FECHA:
REVISADO POR: GCT
FECHA:
Puebras de pagos posteriores al 27/06/2022

Cheque / Transferencia Bancos Saldos
CH. 238 Banco Semilla creciente S.A $ 415,854.45
Cod. Transf/ 256473 Banco Semilla creciente S.A $ 234,520.80
CH.239 Luz del mañana $ 331,166.67
CH.240 Luz del mañana $ 265,822.69
CH.241 La exitosa $ 300,021.00
Cod. Transf/ 256477 Banco Equinoccial S.A. $ 137,304.12

Observaciones Ref.
M-1-1
M-1-3
Se realizó una llamada adicional al proveedor por dicha
diferencia e indicó que efectivamente hubo un mal registro M-1-2
por parte de ellos.
M-1-5
M-1-4
M-1-6
Cuentas Por Pagar
Confirmación cuentas por Papel de Trabajo No:
Pagar proveedores C.S
Periodo Auditado

C.P.P.


Señores
Bejji& Asociados

Informamos a ustedes que el saldo a nuestro cargo por el valor de
setecientos cincuenta y seis mil noventa y nueve (756.099,00) M-1
aparece en los libros de Firesa Colors S.A al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Stephen Burgos
FIRESA COLORS S.A
Gerente

Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P


Señores
Bejji& Asociados

un millòn novecientos sesenta y siete mil novecientos dolares (1`967.000,00) M-1
aparece en los libros de Industrias Iturralde S.A al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Pauleth Iturralde Gonzalez
INDUSTRIAS ITURRALDE
Gerente

Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.


Señores
Bejji& Asociados

novecientos ochenta y siete mil cuatrocientos cincuenta y seis (987.456,00) M-1
aparece en los libros de Importadora de equipos CAMBALED CIA. LTDA al 31 de
diciembre 2019.

Atentamente,
Hellen Moreira
IMPORTADORA DE EQUIPOS CAMBALED CIA LTDA
Gerente

Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.


Señores
Bejji& Asociados

ochocientos mil cincuenta y seis (800.056,00) M-1
aparece en los libros de CorpTsuychan LLC al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Francisco Medina
CORPTSUYCHAN LLC
Gerente

Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.


Señores
Bejji& Asociados

un millon noventa y cuatro mil quinientos sesenta y cuatro (1' 094.564,00) M-1
aparece en los libros de SimonCorp Inc. al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Alice Franco
SIMONCORP INC.
Gerente

Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.


Señores
Bejji& Asociados

novecientos cincuenta mil quinientos sesenta y siete (950.567,00) M-1
aparece en los libros de Limportancic S.A al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Xavier Arreaga
LIMPORTANCIC S.A
Gerente

M-1-1
2019

M-1-2
2019

M-1-3
2019

M-1-4
2019

M-1-5
2019

M-1-6
2019

CRISTALINA S.A
SECCION: CUENTAS POR PAGAR A CIAS RELACIONADAS
SALDOS AJUSTES
CUENTA 31/DIC/2019 DEBE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/
RELACIONADAS $ 479.555,14
Luxury S.A. $ 377.065,00
Vitro Reflection S.A. $ 78.606,14
Cristaleros Rojas S.A. $ 12.031,00
Refléjate Cía Ltda. $ 9.462,00
OTRAS MENORES $ 2.391,00
ACCIONISTAS MINORITARIOS $ 605.279,00
TOTAL $ 1.564.389,28

S SUMADO


PT: H
HECHO POR: GCT
FECHA:
REVISADO POR: IMB
FECHA:
TES RECLASIFICACION
HABER DEBE HABER SALDOS INDICE
$ 479.555,14 H-2
$ 377.065,00
$ 78.606,14
$ 12.031,00
$ 9.462,00
$ 2.391,00
$ 605.279,00
$ 1.564.389,28

SALDOS 31/DIC/2018 VARIACION
$ 1.286.182,11 $(806.626,97)
$ 1.045.430,00 $(668.365,00)
$ 94.635,11 $ (16.028,97)
$ 76.069,00 $ (64.038,00)
$ 46.416,00 $ (36.954,00)
$ 23.632,00 $ (21.241,00)
$ 548.058,00 $ 57.221,00
$ 3.120.422,22 $(1.556.032,94)

CRISTALINA S.A
Detalle de cartera relacionadas por edades por antigüedades
Vencimiento
Nº Cliente
Corto Plazo
1 Luxury S.A. $377,065.00
2 Vitro Reflection S.A. $78,606.00
3 Cristaleros Rojas S.A. $12,031.00
4 Refléjate Cía Ltda. $9,462.00
10 Luciana Mejía $114,525.00
12 Manuel López $47,463.00
16 Jesús Castro $40,315.00
17 Victoria Lavanda $128,524.00
21 Gabriel López $66,946.00
22 Emilia Torres $87,646.00
24 Michelle Morán $119,860.00
26 Otras menores $2,391.00
Total $1,084,834.00
Total de Confirmaciones 7
Política de la compañía: Las cuentas por pagar relacionadas n

ntigüedades
Vencimiento
Largo Plazo
as por pagar relacionadas no generan intereses y se liquidan en un plazo máximo de 360 días.
CRISTALINA S.A
ANALISIS DE CUENTAS X PAGAR CIAS RELACIONADAS
Luxury S.A
FECHA CONCEPTO
2/25/2019 COMPRAS DE INSUMOS DE VIDRIO F.16578
2/28/2019 COMPRAS DE BOTELLAS DE VIDRIO F.16579
3/25/2019 PAGO POR PRESTAMO TRANSF. 578978
3/28/2019 COMPRAS DE MATERIA PRIMA F.178967
4/30/2019 PRESTACIÓN DE SERVICIOS F. 157842
TOTAL
FUENTE DE INFORMACION: LIBRO MAYOR DE COMPAÑIAS RELACIONADAS; FACTURAS; COMPRO

PAGO; D1 ACTIVO FINANCIERO
FECHA CONCEPTO
2/25/2019 COMPRAS DE INSUMOS DE VIDRIO F.16578
2/28/2019 COMPRAS DE BOTELLAS DE VIDRIO F.16579
3/28/2019 COMPRAS DE MATERIA PRIMA F.178967
4/30/2019 PRESTACIÓN DE SERVICIOS F. 157842
TOTAL
FUENTE DE INFORMACION: LIBRO MAYOR DE COMPAÑIAS RELACIONADAS; FACTURAS; COMPRO
PAGO; D1 ACTIVO FINANCIERO
PT: H
ELACIONADAS HECHO POR: NAL
FECHA:
REVISADO POR: MBG
FECHA:

DÉBITO
PAGO DE PRESTÁMOS
$ 1.045.430,00

$ 75.413,00

$ 75.413,00

$ 1.045.430,00
ELACIONADAS; FACTURAS; COMPROBANTES DE

DÉBITO
PAGO DE PRESTÁMOS
$ 94.635,11

$ 15.721,23

$ 15.721,23

$ 94.635,11
ELACIONADAS; FACTURAS; COMPROBANTES DE

BITO CRÉDITO
PAGO DE SERVICIOS COMPRAS DE MERCADERÍA

$ 75.413,00
$ 75.413,00

$ 75.413,00

$ 1.045.430,00

CRÉDITO
PAGO DE SERVICIOS COMPRAS DE MERCADERÍA

$ 15.721,23
$ 15.721,23

$ 15.721,23

$ 94.635,11

$ 377.065,00
RÉDITO
SERVICIOS PRESTADOS SALDO FINAL
$ 1.045.430,00
$ 1.120.843,00
$ 1.196.256,00
$ 1.271.669,00
$ 1.347.082,00
$ 1.422.495,00

$ 377.065,00 H-2
$ 78.606,14
SERVICIOS PRESTADOS SALDO FINAL

$ 94.635,11
$ 110.356,34
$ 126.077,57
$ 141.798,79
$ 157.520,02
$ 173.241,25

$ 78.606,14 H-2
compañia Relaconada
Luxury S.A.
Los departamentos de compras y tesorería mantienen listas actualizadas de precios y detalles de proveedores de b
las mejores alternativas en cuanto a precios y calidad; adicionalmente existen políticas y procesos de selección de p
La Compañía ha suscrito con sus principales compañías relacionadas, convenios de venta de inventario. Por otro lad
portafolio diversificado de proveedores, por lo tanto, no tiene riesgos significativos de concentración en su abastec
Con relación a los precios de los productos, estos son fijados en función de la evolución y proyección de los pr
Politica contable
esorería mantienen listas actualizadas de precios y detalles de proveedores de bienes y servicios, con el fin de buscar
a precios y calidad; adicionalmente existen políticas y procesos de selección de proveedores.
ncipales compañías relacionadas, convenios de venta de inventario. Por otro lado, la Compañía mantiene un
ores, por lo tanto, no tiene riesgos significativos de concentración en su abastecimiento.
os productos, estos son fijados en función de la evolución y proyección de los precios del mercado ecuatoriano.
Cuentas Por Pagar
Confirmación de compañías relacionada Papel de Trabajo No:
Respuesta de relacionadas C.S
Periodo Auditado

C.P.P.

Machala, 15 de agosto del 2022

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

trescientos setenta y siete mil sesenta y cinco (377.065,00)H-2
aparece en los libros de Luxury S.A al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Adela Ramírez
LUXURY S.A
Gerente
C.P.P.
Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.

Manta, 15 de agosto del 2022

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

setenta y ocho mil seiscientos seis (78.606,00)H-2
aparece en los libros de Vitro Reflection S.A al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Eduardo Briones
VITRO REFLECTION S.A
Gerente
C.P.P.
Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

ciento catorce mil quinientos veinticinco (114.525,00)H-2
aparece en los libros de Luciana Mejía al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Luciana Mejía
Accionista Minoritaria

C.P.P.
Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.


Señores
BEJJI & ASOCIADOS

ciento veintiocho mil quinientos veinticuatro (128.524,00)H-2
aparece en los libros de Victoria Lavanda al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Victoria Lavanda

C.P.P.
Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.

Cuenca, 15 de agosto del 2022

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

sesenta y seis mil novecientos cuarenta y seis (66.946,00)H-2
aparece en los libros de Gabriel López al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Gabriel López

C.P.P.
Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.

Cuenca, 15 de agosto del 2022

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

ochenta y siete mil seiscientos cuarenta y seis (87.646,00)H-2
aparece en los libros de Emilia Torres al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Emilia Torres

C.P.P.
Cuentas Por Pagar

Periodo Auditado

C.P.P.

Quito, 15 de agosto del 2022

Señores
BEJJI & ASOCIADOS

ciento diecinueve mil ochocientos sesenta (119.860,00)H-2
aparece en los libros de Michelle Morán al 31 de diciembre 2019.

Atentamente,
Michelle Morán

C.P.P.
H-2-1
2019

H-2-2
2019

H-2-3
2019

H-2-4
2019

H-2-5
2019

H-2-5
2019

H-2-6
2019

CUENTA
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
INTERESES
DIVIDENDOS
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
MANO DE OBRA DIRECTA
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
TOTAL
S
√

Fuente de Información:
Detalle de compras - ventas Enero - Diciembre 2019
Detalle de Costos

CUENTA
GASTOS DE VENTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL

S
√

Beneficios sociales por pagar
Detalle de gastos administrativos, venta y financiero
Cuestionario de control interno costo y gastos

SECCION: VENTAS Y COSTO DE VENTAS
SALDOS 31/12/2019 DEBE HABER DEBE
$ 57,468,158.23
$ 55,957,602.01 0.00 0.00 0.00
$ 354,229.52 0.00 0.00 0.00
$ 1,156,326.70 0.00 0.00 0.00
$ - 0.00 0.00 0.00
$ (40,040,977.62)
$ (9,991,081.97) 0.00 0.00 0.00
$ (3,914,474.44) 0.00 0.00 0.00
$ (26,135,421.21) 0.00 0.00 0.00
$ 17,427,180.61 0.00 0.00 0.00
SUMADO
COTEJADO CON EL LIBRO M

CRISTALINA S.A
SECCION: GASTOS DE VENTAS, ADMINIST. Y FINANC.
SALDOS 31/12/2019 DEBE HABER DEBE
$ 386,630.23
$ 2,770,801.54
$ 329,219.76
$ 3,486,651.53 0.00 0.00 0.00

SUMADO
COTEJADO CON EL LIBRO M

PT: X
HECHO POR: BAV
FECHA:
REVISADO POR: PAV
FECHA:
RECLASIFICACION
HABER SALDOS INDICE SALDOS 31/12/2018 VARIACION
$ 57,468,158.23 $ 61,305,359.46 $ (3,837,201.23)
0.00 $ 55,957,602.01 X $ 59,812,890.42 $ (3,855,288.41)
0.00 $ 354,229.52 X $ 315,627.73 $ 38,601.79
0.00 $ 1,156,326.70 $ 1,095,808.39 $ 60,518.31
0.00 $ - $ 81,032.92 $ (81,032.92)
$ (40,040,977.62) $ (40,040,977.62)
0.00 $ (9,991,081.97) $ -42,051,785.12 $ 32,060,703.15
0.00 $ (3,914,474.44) $ -3,911,485.61 $ (2,988.83)
0.00 $ (26,135,421.21) $ -25,227,504.69 $ (907,916.52)
0.00 $ 17,427,180.61 $ 61,305,359.46 $ (43,878,178.85)

PT: Y
HECHO POR: JVM
FECHA:
REVISADO POR: BAV
FECHA:
FICACION
HABER SALDOS INDICE SALDOS 31/12/2018 VARIACIÓN
$ 386,630.23 $ 556,644.60 $ -170,014.37
$ 2,770,801.54 $ 2,687,588.69 $ 83,212.85
$ 329,219.76 $ 180,380.73 $ 148,839.03
0.00 $ 3,486,651.53 $ 3,424,614.02 $ 62,037.51

Cemento Ecuador S.A.
Sección: INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
Al 31 de Diciembre de 2021
Ajustes
Cuenta Saldos 31/Dic/2021
Debe Haber
PARTE RELACIONADAS
Subtotal $ -
CLIENTES TERCEROS
Cemento
Hormigón
Agregados
Otros
Subtotal $ -
TOTAL $ -
SECCION: VENTAS Y COSTO DE VENTAS

AJUSTES
CUENTA SALDOS 31/12/2021
DEBE HABER
VENTAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA 0.00 0.00
S SUMADO
√ COTEJADO CON EL LIBRO MAYOR
Detalle de compras - ventas Enero - Diciembre 2016

Sección: GASTOS POR SU NATURALEZA
Ajustes
Debe Haber
Gastos de ventas
Gastos de administración
Gastos financieros
TOTAL $ -

Sección: DETALLE GASTOS POR SU NATURALEZA
Ajustes
Debe Haber
TOTAL $ -
PT:
NARIAS HECHO POR: PAV
FECHA:
REVISADO POR: NAL
FECHA:
Reclasificación Saldos según

Índice Saldos 31/Dic/2020 Variación
Debe Haber auditoría
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
PT: T-01
HECHO POR: PAV
REVISADO POR: NAL
FECHA:
RECLASIFICACION SALDOS SEGÚN

AUDITORÍA
INDICE SALDOS 31/12/2020 VARIACION
DEBE HABER
0.00 X 0.00
0.00 X 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
PT:
A HECHO POR: PAV
FECHA:
REVISADO POR: NAL
FECHA:

$ - $ -
$ - $ -
$ -
$ - $ -
$ - $ - $ -
PT:
ALEZA HECHO POR: PAV
FECHA:
REVISADO POR: NAL
FECHA:

$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ - $ -

Cédulas - P.T.

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Índice de Información Analítica

VALOR (En USD$) VALOR (En USD$)

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

OTRO RESULTADO INTEGRAL

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO

CUENTA SALDOS 31/DIC/2019

Documentos y cuentas por cobrar no relacionados $ 15,918,524.06

CUENTA SALDOS 31/DIC/2019

PRODUCTOS TERMINADOS $ 4,327,239.88

SECCION: SERVICIOS Y OTROS PAGOS AN

CUENTA SALDOS 31/DIC/2019

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 118,232.61

CUENTA SALDOS 31/DIC/2019

CUENTA SALDOS 31/DIC/2019

Otros Activos Intangibles $ 2,345,096.13

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR A$ 15,443,621.58

CUENTA SALDOS 31/DIC/2019

INVERSIONES EN ACCIONES $ 5,450.38

$ 2,255,973.24 $ 6,140,390.07 $ -3,884,416.83

$ 118,232.61 $ 101,736.17 $ 16,496.44

$ -37,326,762.00 I $ -34,263,056.00 $ -3,063,706.00

$ 24,858,045.00 $ 24,434,566.00 $ 423,479.00

$ -1,591,741.99 $ -1,355,194.51 $ -236,547.48

$ 753,354.14 $ 989,901.62 $ -236,547.48

DETALLES DE INGRESOS DEL DIA

TOTAL VENTAS DEL DIA

VENTAS DEL DIA 1,400.00

Camila Alvarado Ponce

ARQUEO DE CAJA CHICA

MOTIVO DEL SOBRANTE: SE LE PREGUNTO A LA CUSTODIO EL POR QUÉ DE DICHO SOB

NTE DETALLE VALOR

LA CUSTODIO EL POR QUÉ DE DICHO SOBRANTE Y SUPO MENCIONAR

AMILA ALVARADO PONCE

stodio indica: que se equivocó al registrar el

presencia por los

1 Evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno de Bancos.

2 Investigar cuántas cuentas bancarias manejan.

6 Proponer asientos de ajustes o reclasificaciones en caso de ser necesarios.

¿Existen controles adecuados de las entradas diarias de dinero? X

¿Se lleva un control de las cuentas bancarias de la empresa en un

¿Se hacen conciliaciones bancarias mensualmente? X

¿Se firman cheques en blanco? X

BANCO LA SEMILLA CRECIENTE S.A.

Nombre: CRISTALINA S.A.

Av. Machala y 9 de octubre

Fecha Concepto Debe

BANCO EQUINOCCIAL S.A.

BANCO LA LUZ DEL MAÑANA S.A.

Fecha Concepto Debe

BANCO LA ÉXITOSA S.A.

Fecha Concepto Debe

LA CRECIENTE S.A. MAYOR AUXILIAR

E CUENTA BANCO LA SEMILLA CRECIEN

NOCCIAL S.A. MAYOR AUXILIAR

DEL MAÑANA S.A. MAYOR AUXILIAR

Haber Saldo Fecha Concepto

Al 31 de diciembre del 2019

BANCO LA SEMILLA CRECIENTE S.A. CRIST

Debe Haber Saldo

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