Contabilidad General

Empresa: Sapiens Consulting S.A.
Operaciones del año 2020.
1. Se compra de mercadería por un monto de C$2, 250,000.00 más IVA al crédito.

2. Sapiens Consulting S.A. realiza ventas por un monto de C$3, 600,000.00 al crédito , el
costo de venta es del 60% del total de la venta
3. El 01 de Julio de 2020, Se recibe un préstamo por C$4, 000,000.00 a dos años de plazo a una
tasa de interés del 15 % anual (Se anexa tabla de amortización), comisión por desembolso de
2%.
4. Se compra mercadería al contado por un monto de C$ 2,000,000.00 más IVA
5. Se realiza venta al contado por un monto de C$ 3,500,000.00 más IVA, el costo de ventas es
el 60% de la venta
6. Registrar el interés devengado para los primeros seis meses ( Ver tabla de amortización )
7. Cancelar la cuota la cual incluye principal de la deuda y los intereses de los primeros cinco
meses, realizar ajustes correspondientes del pasivo no corriente a pasivo corriente.
8. Se recibe el efectivo por la emisión de bonos por un monto de C$ 850,000.00 con una tasa
cupón de 7% con vencimiento de dos años.
9. Se cobra a los clientes C$2, 000,000.00 más el IVA de la venta a crédito.
10. Se adquiere en arrendamiento una camioneta por un monto total de C$600,000.00 el 01 de
diciembre de 2020.
11. Se deprecia la camioneta por un mes, valor residual C$100,000.00 y vida útil cinco años,
según políticas de la compañía.
12. Se registra la depreciación de la propiedad planta y equipo conforme al siguiente detalle:
13. Los gastos operativos son de C$1,200.000.00 (60% admón. y 40% ventas) se pagan en
efectivo.
14. Se cancela a los proveedores C$ 2, 300,000.00 más IVA.
15. Los gastos en sueldos y salarios por un monto de 650,000.00 (60% admón. y 40% ventas)
realizar la provisión de prestaciones sociales correspondientes (La retención por rentas de
trabajo es de C$12,500.00)
16. Se cancelan el 100% de los dividendos por pagar (C$750,000.00)
17. Se paga lo correspondiente a sueldos y salarios pendientes de pago
18. Se registra la estimación por cuenta incobrable en un 3.5% del saldo al cierre del periodo
que se informa.
19. Se registra deterioro del inventario por un monto de C$ 15,000.00
20. Se registra provisión de gastos por garantía por un monto de C$ 50,000.00
21. Un cliente hace uso de la garantía por un monto de C$5,000.00 lo que se paga en efectivo.
22. Se revalúa el Terreno a valor Razonable por un monto de C$ 300,000.00, para cerrar el
periodo con valor razonable de C$1,300,000.00
23. Registrar Provisión del pago mínimo definitivo (Con una alícuota del 2%)
24. Registrar compensación del anticipo del PMD 2%
25. Registro del gasto de IMI 1%
26. Compensación de los anticipos del IMI %
27. Compensación del Impuesto al valor agregado
Operaciones 1/38 07/25/2021/23:06:53

Empresa: Sapiens Consulting S.A.
Operaciones del año 2020.
Asientos de cierre anual:
Ac. 1 Registrar el impuesto sobre la renta por pagar del año 2020.
Ac. 2 Registrar la compensación del impuesto por pagar con los anticipos al PMD 2% y saldos a
favor.
Ac. 3 Registrar los activos y pasivos por impuesto diferidos.
Ac. 4 Registrar la compensación los ingresos por impuestos diferidos con el gasto por impuestos
a las ganancias.
Ac. 6 Cerrar las cuentas de resultados contra las utilidades retenidas.
Se Presenta:
1. Registro de las operaciones del año 2020 (Asientos de diario y esquema de mayor)
2. Estado de resultados
3. Estado de situación financiera
4. Balanza de comprobación
5. Estado de flujo de efectivo
6. Notas a los estados financieros
Operaciones 2/38 07/25/2021/23:06:53

SAPIENS CONSULTING,S.A RUC N° J0310000001234
Estado de Flujos de Efectivo
Al 31 de diciembre del 2020
(Expresado en Córdobas)
Perdida del Periodo -C$434,552.61
Ajustes por ingresos y gastos que no requieren uso de efectivo

Gastos de depreciación C$361,666.67
Gastos por estimación para cuentas incobrables C$108,150.00
Activos por impuestos diferidos -C$43,350.00
Pasivo por Impuesto diferido C$79,780.00
Superávit por Revaluación C$300,000.00
Aumento de la Propiedad Planta y Equipo por revaluación -C$300,000.00
Utilidad Ajustada C$71,694.06
Actividades de Operación
Cuentas por cobrar -C$1,840,000.00
Inventario C$25,000.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado -C$110,000.00
Proveedores -C$57,500.00
Impuestos corrientes por pagar C$498,500.00
Retenciones por pagar C$299,500.00
Provisiones C$45,000.00
Gastos acumulados por pagar C$315,250.00
Flujo neto de Actividades de Operación -C$824,250.00
Actividades de inversión
Propiedad Planta y Equipo -C$600,000.00
Flujo neto de Actividades de inversión -C$600,000.00
Actividades de Financiamiento
Obligaciones financieras C$4,812,322.98
Dividendos por pagar -C$750,000.00
Flujo neto de actividades de Financiamiento C$4,062,322.98
Aumento( Disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo 2020 C$2,709,767.04

Efectivo al inicio del periodo 2020 C$3,000,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el año 2020 C$5,709,767.04
M arlene B eteta M orales Mari a Al ejan dra Arg uel l o Cinthya Pineda Gonzalez
Elaborado por Revisado por Autorizado por
Estado de Flujo 3/38 07/25/2021/23:06:53

SAPIENS CONSULTING S.A.
HOJA DE BALANZA DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
del 01 al 31 de diciembre del 2020
Mov. Del 01 de enero al 31 de diciembre Asientos de cierre al al 31 de diciembre Saldos finales al al 31 de diciembre del
Saldos al 31 de diciembre del 2019 Saldos al 31 de diciembre del 2020 Variacion 2019-2020 Analisis Actividad
Código Concepto del 2020 del 2020 2020
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE Fuente Uso
Efectivo y equivalente al efectivo C$3,000,000.00 C$10,930,000.00 C$8,220,232.96 C$5,709,767.04 C$5,709,767.04 C$2,709,767.04
Cuentas por cobrar C$1,250,000.00 C$4,140,000.00 C$2,300,000.00 C$3,090,000.00 C$3,090,000.00 C$1,840,000.00 C$ 1,840,000.00 Operación
Estimación para Cuentas Incobrables C$0.00 C$108,150.00 C$108,150.00 C$0.00 C$108,150.00
Inventario C$1,162,800.00 C$4,250,000.00 C$4,275,000.00 C$1,137,800.00 C$1,137,800.00 -C$25,000.00 -C$ 25,000.00 Operación
Gastos pagados por anticipado C$415,485.00 C$415,485.00 C$415,485.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado C$944,500.00 C$834,500.00 C$110,000.00 C$110,000.00 C$110,000.00 C$ 110,000.00 Operación
Propiedad planta y equipo C$5,200,000.00 C$900,000.00 C$0.00 C$6,100,000.00 C$6,100,000.00 C$900,000.00 C$ 900,000.00 Inversión
Depreciación acumulada de Propiedad planta y equipo C$1,641,666.67 C$0.00 C$361,666.67 C$2,003,333.33 C$2,003,333.33
Activos por Impuestos diferidos C$43,350.00 C$0.00 C$43,350.00 C$43,350.00 C$43,350.00 C$ 43,350.00
Proveedores C$391,500.00 C$2,645,000.00 C$2,587,500.00 C$334,000.00 C$334,000.00 -C$57,500.00 -C$ 57,500.00 Operación
Documentos por pagar C$360,000.00 C$360,000.00 C$360,000.00
Impuestos corrientes por pagar C$110,000.00 C$834,500.00 C$1,333,000.00 C$608,500.00 C$608,500.00 C$498,500.00 C$ 498,500.00 Operación
Retenciones por pagar C$0.00 C$299,500.00 C$299,500.00 C$299,500.00 C$299,500.00 C$ 299,500.00 Operación
Gastos acumulados por pagar C$949,200.00 C$592,000.00 C$907,250.00 C$1,264,450.00 C$1,264,450.00 C$315,250.00 C$ 315,250.00 Operación
Dividendos por pagar C$750,000.00 C$750,000.00 C$0.00 C$0.00 C$0.00 -C$750,000.00 -C$ 750,000.00 Operación
Obligaciones Financieras C/P C$969,732.96 C$2,980,342.97 C$2,010,610.01 C$2,010,610.01 C$2,010,610.01 C$ 2,010,610.01 Financiamiento
Obligaciones Financieras L/P C$856,581.83 C$3,658,294.80 C$2,801,712.97 C$2,801,712.97 C$2,801,712.97 C$ 2,801,712.97 Financiamiento
Pasivos por Impuestos diferidos C$0.00 C$79,780.00 C$79,780.00 C$79,780.00 C$79,780.00 C$ 79,780.00
Provisiones C$0.00 C$45,000.00 C$45,000.00 C$45,000.00 C$45,000.00 C$ 45,000.00 Operación
Parte corriente de obligaciones por arrendamiento financiero C$0.00
Superávit por Revaluación C$0.00 C$300,000.00 C$300,000.00 C$300,000.00 C$300,000.00
Acciones comunes C$5,559,500.00 C$5,559,500.00 C$5,559,500.00
Utilidades retenidas C$1,266,418.33 C$1,266,418.33 C$1,266,418.33
Resultados Acumulados C$434,552.61 C$434,552.61
Ingresos de actividades económicas C$7,100,000.00 C$7,100,000.00 C$7,100,000.00
Ingresos financieros
Otros ingresos
Costo de venta C$4,260,000.00 C$4,260,000.00 C$4,260,000.00
Gastos de ventas C$1,271,666.67 C$1,271,666.67 C$1,271,666.67
Gastos de administración C$1,483,400.00 C$1,483,400.00 C$1,483,400.00
Gastos financieros C$412,055.94 C$412,055.94 C$412,055.94
Otros gastos
Gastos por Impuestos a las ganancias C$150,780.00 C$43,350.00 C$107,430.00 C$107,430.00
Perdida y ganancias C$434,552.61 C$434,552.61 C$434,552.61 C$434,552.61
Totales C$11,028,285.00 C$11,028,285.00 C$35,433,567.40 C$35,433,567.40 C$24,140,954.65 C$24,140,954.64 C$7,969,105.22 C$7,969,105.22 C$17,040,954.65 C$17,040,954.64 C$ 5,945,572.98 C$ 2,165,630.00
Balanza de Comprobación 4/38 07/25/202123:06:53

SAPIENS CONSULTING,S.A
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2020
ACTIVOS Notas Dec-20 Dec-19

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalente al efectivo 2 C$ 5,709,767.04 3,000,000.00

Cuentas por cobrar - neto 3 2,981,850.00 1,250,000.00
Inventario 4 1,137,800.00 1,162,800.00
Impuestos corrientes pagados por anticipado 110,000.00 -
Gastos pagados por anticipado 5 415,485.00 415,485.00
Activos corrientes totales 10,354,902.04 5,828,285.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, planta y equipo 6 6,100,000.00 5,200,000.00
Depreciación Acumulada 6 - 2,003,333.33 - 1,641,666.67
Activos por Impuestos diferidos 7 43,350.00 -
Activos no corrientes totales 4,140,016.67 3,558,333.33
ACTIVOS TOTALES C$ 14,494,918.71 9,386,618.33
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores 8 334,000.00 391,500.00
Documentos por pagar 9 360,000.00 360,000.00
Impuestos corrientes por pagar 11 608,500.00 110,000.00
Retenciones por pagar 12 299,500.00 -
Gastos acumulados por pagar 13 1,264,450.00 949,200.00
Dividendos por pagar 14 - 750,000.00
Obligaciones financieras CP 10 2,010,610.01 -
Activos no corrientes totales 4,877,060.01 2,560,700.00
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras LP 10 2,801,712.97 -
Pasivo por Impuestos diferidos 15 79,780.00 -
Provisiones 45,000.00
Pasivos no corrientes totales 2,926,492.97 -
PASIVOS TOTALES 7,803,552.98 2,560,700.00

PATRIMONIO
Superávit por Revaluación 16 300,000.00 -

Acciones comunes 17 5,559,500.00 5,559,500.00
Utilidades retenidas 18 1,266,418.33 1,266,418.33
Resultado del Periodo 19 - 434,552.61
Patrimonio total 6,691,365.72 6,825,918.33
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL C$ 14,494,918.70 C$ 9,386,618.33

0.00 0.00
M arlene B eteta M orales Mari a Al ejan dra Arg uel l o Cinthya Pineda Gonzalez
Estado de Situacion Financiera 5/38 07/25/2021/23:06:53

Estado de Resultado
Del 01 de enero del 2020 al 31 de diciembre del 2020
Ingresos de actividades ordinarias C$7,100,000.00
Costo de venta C$4,260,000.00
Utilidad bruta C$2,840,000.00
Otros ingresos C$0.00
Gastos operativos C$3,167,122.61

Gastos de administración C$1,483,400.00
Gastos financieros C$412,055.94
Gastos de ventas C$1,271,666.67
Utilidad en operación -C$327,122.61
Gastos por Impuestos a las ganancias C$107,430.00
Ganancia/perdida neta del periodo -C$434,552.61
M arlene B eteta M orales Mari a Al ejan dra Arg uel lo Cinthya Pineda Gonzalez
Estado de Resultados 6/38 07/25/2021/23:06:53

Conciliación Fiscal
Del 01 de enero del 2020 al 31 de diciembre del 2020
Utilidad neta antes del IR C$ (327,122.61)

+ Gastos no deducibles
Estimación de cuentas incobrables 46,350.00
Provisiones para atender reclamos de clientes 45,000.00
Depreciación Mobiliario 25,000.00
Depreciación Equipo Rodante 8,333.33
Deterioro del Inventario 15,000.00
Gastos Financieros por emisión de bonos 59,500.00 C$ 199,183.33
- Ingresos no gravables
Pasivo por impuesto diferido Edificio 50,000.00
Pasivo por impuesto diferido Equipo de transporte 11,250.00
C$ 61,250.00
= Utilidad Fiscal C$ (189,189.28)
Gasto por impuesto a las ganancias según ley 30% C$ (56,756.78)
M arlene B eteta M orales Maria Alejan dra Arg uell o Cinthya Pineda Gonzalez
Gasto por impuesto a las ganancias según ley 30% - 56,756.78

PMD 1% 71,000.00
Se paga el mayor en concepto de Impuesto Sobre la Renta según la LCT 71,000.00
Estado de Resultados 7/38 07/25/2021/23:06:53

Esquema de Mayor
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2020
Impuestos Corrientes Pagados

Inventario Proveedores
por anticipado
1 C$2,250,000.00 C$2,160,000.00 2a 1 C$337,500.00 C$142,000.00 24 14 C$2,645,000.00 C$2,587,500.00 1
4 C$2,000,000.00 C$2,100,000.00 5a 4 C$300,000.00 C$55,000.00 26 -C$57,500.00
C$15,000.00 19 5 C$70,000.00 C$637,500.00 27
C$4,250,000.00 C$4,275,000.00 5 C$35,000.00
-C$25,000.00 9 C$40,000.00
9 C$20,000.00
23 C$142,000.00
C$944,500.00 C$834,500.00
C$110,000.00
Ingresos de Actividades Ordinarias Impuestos corrientes por pagar Costo de Venta
31 C$7,100,000.00 C$3,600,000.00 2 24 C$142,000.00 C$540,000.00 2 2a C$2,160,000.00 C$4,260,000.00 31

C$3,500,000.00 5 26 C$55,000.00 C$525,000.00 5 5a C$2,100,000.00
C$7,100,000.00 C$7,100,000.00 27 C$637,500.00 C$142,000.00 23 C$4,260,000.00 C$4,260,000.00
C$0.00 C$55,000.00 25 C$0.00
C$71,000.00 28
C$834,500.00 C$1,333,000.00
C$498,500.00
Obligaciones Financieras C/P Gastos Financieros Obligaciones Financieras L/P

7 C$737,952.61 C$1,851,205.20 3 3 C$80,000.00 C$412,055.94 31 7a C$856,581.83 C$2,148,794.80 3
7 C$231,780.35 C$272,555.94 6 6 C$272,555.94 C$850,000.00 8
C$856,581.83 7a 8 C$59,500.00 C$59,500.00 8
C$969,732.96 C$2,980,342.97 C$412,055.94 C$412,055.94 C$600,000.00 10
C$2,010,610.01 C$0.00 C$856,581.83 C$3,658,294.80
C$2,801,712.97
Esquema de Mayor 8/38 07/25/202123:06:53

Esquema de Mayor
Depreciación acumulada de
Gasto de venta Gasto de Administración
Propiedad planta y equipo
11 C$8,333.33 C$1,271,666.67 31 C$8,333.33 11 12 C$184,250.00 C$1,483,400.00 31
12 C$169,083.33 C$353,333.33 12 13 C$720,000.00
13 C$480,000.00 C$361,666.67 15 C$579,150.00
15 C$386,100.00 C$1,483,400.00 C$1,483,400.00
18 C$108,150.00 C$0.00
19 C$15,000.00
20 C$50,000.00
25 C$55,000.00
C$1,271,666.67 C$1,271,666.67
C$0.00
Estimación para Cuentas
Retenciones por pagar Dividendos por pagar Incobrables
C$40,000.00 4 16 C$750,000.00 C$108,150.00 18
C$20,000.00 4 C$750,000.00 C$108,150.00
C$46,000.00 14
C$23,000.00 14
C$45,500.00 15
C$12,500.00 15
C$112,500.00 16
C$299,500.00
Superávit por revaluación Provisiones Gastos acumulados por pagar

C$300,000.00 22 21 C$5,000.00 C$50,000.00 20 17 C$592,000.00 C$907,250.00 15
C$300,000.00 C$45,000.00 C$315,250.00
Esquema de Mayor 9/38 07/25/202123:06:53

Esquema de Mayor
Efectivo y equivalente de efectivo Propiedad planta y equipo Cuentas por cobrar

3 C$3,920,000.00 C$2,240,000.00 4 10 C$600,000.00 2 C$4,140,000.00 C$2,300,000.00 9
5 C$3,920,000.00 C$969,732.96 7 22 C$300,000.00 C$1,840,000.00
8 C$850,000.00 C$1,200,000.00 13 C$900,000.00
9 C$2,240,000.00 C$2,576,000.00 14
C$637,500.00 16
C$592,000.00 17
C$5,000.00 21
C$10,930,000.00 C$8,220,232.96
C$2,709,767.04
Gastos por Impuesto a las

Activo por Impuesto Diferido Pasivo por Impuesto Diferido
ganancias
29 C$43,350.00 28 C$71,000.00 C$43,350.00 30 C$79,780.00 29
C$43,350.00 29 C$79,780.00 C$107,430.00 31 C$79,780.00
C$150,780.00 C$150,780.00
C$0.00
Perdida y ganancia Resultados acumulados Otros Ingresos

31 C$434,552.61 C$434,552.61 31 31 C$434,552.61 30 C$43,350.00 C$43,350.00 29
C$0.00 C$434,552.61 C$0.00
Esquema de Mayor 10/38 07/25/202123:06:53

Comprobantes de Diario
Fecha: 02 de Enero 2020 C/D No. Saldos Iniciales
Código Cuenta Parcial DEBE HABER

Efectivo y equivalente al efectivo C$3,000,000.00
BANPRO CC 10010000005094 M/N C$3,000,000.00
Cuentas por cobrar C$1,250,000.00
Clientes X C$1,250,000.00
Inventario C$1,162,800.00
Producto X C$1,162,800.00
Gastos pagados por anticipado C$415,485.00
Gastos X C$415,485.00
Propiedad planta y equipo C$5,200,000.00
Terreno C$1,000,000.00
Edificio C$3,000,000.00
Mobiliario y equipo de oficina C$500,000.00
Equipo de transporte C$450,000.00
Equipo de computación C$250,000.00
Depreciación acumulada de Propiedad planta y equipo C$1,641,666.67
Edificio C$1,000,000.00
Mobiliario y equipo de oficina C$250,000.00
Equipo de transporte C$225,000.00
Equipo de computación C$166,666.67
Proveedores C$391,500.00
Proveedores X C$391,500.00
Documentos por pagar C$360,000.00
Acreedor X C$360,000.00
Gastos X C$949,200.00
Dividendos por pagar C$750,000.00
Socio X C$750,000.00
Acciones comunes C$5,559,500.00
Utilidades retenidas C$1,266,418.33
Sumas iguales C$11,028,285.00 C$11,028,285.00
Concepto:
Contabilizamos saldos iniciales al 02 de enero del 2020 de SAPIENS CONSULTING S.A.
Jos s eli n e Bel en Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales
Fecha: 1/4/2020 C/D No. 01

Inventario C$2,250,000.00
Impuestos Corrientes Pagados por anticipado C$337,500.00
IVA acreditable 15% C$337,500.00
Proveedores C$2,587,500.00
Proveedores X C$2,587,500.00
Sumas iguales C$2,587,500.00 C$2,587,500.00
Concepto:
Contabilizamos compra de mercadería del producto X al crédito Factura numero 5010.
Fecha: 1/15/2020 C/D No. 02

Cliente X C$4,140,000.00
Ingresos por ventas al crédito C$3,600,000.00
Comprobantes Diarios 11/38 07/25/2021/23:06:53

IVA por pagar 15% C$540,000.00
Sumas iguales C$4,140,000.00 C$4,140,000.00
Concepto:
Contabilizamos venta al crédito, según factura numero 0001A.
Fecha: 1/15/2020 C/D No. 2A

Costo del producto X C$2,160,000.00
Inventarios C$2,160,000.00
Sumas iguales C$2,160,000.00 C$2,160,000.00
Concepto:
Contabilizamos costo de la venta con factura numero 001A.
Fecha: 7/1/2020 C/D No. 03

Efectivo y equivalente de efectivo C$3,920,000.00
Efectivo en Caja moneda nacional C$3,920,000.00
Obligaciones Financieras C$1,851,205.20
Préstamo bancario C/P C$1,851,205.20
Obligaciones Financieras
Préstamo bancario L/P C$2,148,794.80 C$2,148,794.80
Gastos Financieros C$80,000.00
Comisiones bancarias C$80,000.00
Sumas iguales C$4,000,000.00 C$4,000,000.00

Concepto:
Contabilizamos Préstamo bancario a dos años de Plazo, con tasa de interés 15% anual y comisión por desembolso del 2%.
Fecha: 7/15/2020 C/D No. 04

Impuestos corrientes pagados por anticipado C$300,000.00
BANPRO CC 10010000005094 M/N C$2,240,000.00
Retención en la fuente a cuenta del IR 2% C$40,000.00
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$20,000.00
Sumas iguales C$2,300,000.00 C$2,300,000.00
Concepto:
Contabilizamos compra de mercadería del producto X al contado con la Fact. No. 5123, efectuamos las retenciones de ley (IRF y IMI), con Cons. Ret.
No. 100 y 200 respectivamente. Se paga con Ck. No. 0001

Fecha: 7/30/2020 C/D No. 05

Retención en la fuente a cuenta del IR acreditable 2% C$70,000.00
Impuesto Municipal sobre Ingresos acreditable 1% C$35,000.00
Ingreso de actividades ordinarias C$3,500,000.00
Ingresos por ventas al contado C$3,500,000.00
Sumas iguales C$4,025,000.00 C$4,025,000.00
Concepto:
Contabilizamos venta al contado con Fact. No. 0002A y nos realizan retenciones mediante Cons. Ret. No. 1243 y 2431 respectivamente.
Fecha: 7/30/2020 C/D No. 5A

Costo del producto X C$2,100,000.00
Sumas iguales C$2,100,000.00 C$2,100,000.00
Concepto:
Contabilizamos costo de la venta con Fact. No. 0002A.
Fecha: 8/2/2020 C/D No. 06

Gastos Financieros C$272,555.94 Agosto
Intereses bancarios C$272,555.94 Septiembre
Obligaciones Financieras C$272,555.94
Intereses Acumulados por Pagar C$272,555.94 Noviembre
Sumas iguales C$272,555.94 C$272,555.94
Concepto:
Contabilizamos provisión de Intereses de los primeros 6 meses del préstamo bancario.
Fecha: 12/30/2020 C/D No. 07

Préstamo bancario C/P C$737,952.61
Intereses Acumulados por Pagar C$231,780.35
Efectivo y equivalente de efectivo C$969,732.96
BANPRO CC 10010000005094 M/N C$969,732.96
Sumas iguales C$969,732.96 C$969,732.96

Concepto:
Contabilizamos pago de principal e intereses de los primeros 5 meses del préstamo bancario, con cheque numero 0002.
Contabilizamos pago de principal e intereses de los primeros 5 meses del préstamo bancario, con cheque numero 0002.
Fecha: 12/30/2020 C/D No. 7A

Obligaciones Financieras L/P (Pasivo no corriente ) C$856,581.83
Préstamo bancario L/P C$856,581.83
Obligaciones Financieras C/P ( Pasivo Corriente) C$856,581.83
Préstamo bancario C/P C$856,581.83
Sumas iguales C$856,581.83 C$856,581.83
Concepto:
Contabilizamos traslado del pasivo no corriente a pasivo corriente por 5 meses del prestamo bancario.
Fecha: 12/30/2020 C/D No. 08

Efectivo en caja C$850,000.00
Bonos C$850,000.00
Gastos Financieros C$59,500.00
Intereses C$59,500.00
Intereses por Pagar C$59,500.00
Sumas iguales C$909,500.00 C$909,500.00
Concepto:
Contabilizamos el ingreso de efectivo por la emisión de bonos con interés de 7% al final del vencimiento, por un plazo de 2 años.
Jos s el in e Belen Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/30/2020 C/D No. 09

Retención en la fuente a cuenta del IR acreditable 2% C$40,000.00
Impuesto Municipal sobre Ingresos acreditable 1% C$20,000.00
Cliente X C$2,300,000.00
Sumas iguales C$2,300,000.00 C$2,300,000.00
Concepto:
Contabilizamos pago de cliente.
Jos s el in e Belen Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 10

Propiedad Planta y Equipo C$600,000.00
Equipo Rodante C$600,000.00
Equipo Rodante C$600,000.00
Sumas iguales C$600,000.00 C$600,000.00
Concepto:
Contabilizamos arrendamiento financiero de camioneta.
Jos s eli n e B elen R ey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 11

Gasto de venta C$8,333.33
Depreciación C$ 8,333.33
Depreciación acumulada de Propiedad planta y equipo C$ 8,333.33
Depreciación Acumulada C$ 8,333.33
Sumas iguales C$8,333.33 C$8,333.33
Concepto:
Contabilizamos depreciacion del arrendamiento de camioneta por un mes, valor residual C$100,000.00, vida Util 5 años.
Joss eli n e Bel en Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 12

Gasto de Ventas C$169,083.33 Mobiliario y equip
Depreciación PPE C$169,083.33 Equipo de transpor
Gasto de Administración C$184,250.00 Equipo de computa
Depreciación PPE C$184,250.00 Totales
Depreciación acumulada de Propiedad planta y equipo C$353,333.33
Depreciación Acumulada C$353,333.33
Sumas iguales C$353,333.33 C$353,333.33
Concepto:
Contabilizamos depreciación acumulada de Propiedad planta y equipo.
Jos s eli n e Belen Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 13

Gasto de Ventas C$480,000.00
Gastos operativos C$480,000.00
Gasto de Administración C$720,000.00
Gastos operativos C$720,000.00
BANPRO CC 10010000005094 M/N C$1,200,000.00
Sumas iguales C$1,200,000.00 C$1,200,000.00
Concepto:

Contabilizamos Registro de Gastos Operativos, 60% gasto de administracion y 40% gasto de ventas, se paga con cheque numero 0003.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 14

Proveedores C$2,645,000.00
Proveedores X C$2,645,000.00
Retenciones por Pagar C$69,000.00
Retención en la fuente a cuenta del IR 2% C$46,000.00
Impuesto Municipal sobre Ingresos 1% C$23,000.00
BANPRO CC 10010000005094 M/N C$2,576,000.00
Sumas iguales C$2,645,000.00 C$2,645,000.00
Concepto:
Contabilizamos Pago a Proveedores con cheque numero 0004, efectuamos retenciones de ley (I.R. e IMI).
Gasto admón.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 15

Gastos de administración C$579,150.00 Vacaciones
Sueldos y salarios C$390,000.00 INSS Patronal 21.5
Indemnización C$32,500.00 INATEC 2%
Decimo tercer mes C$32,500.00 Gastos acumulados
Vacaciones C$32,500.00 Sueldos y salarios
INSS Patronal 21.5% C$83,850.00 Indemnización
INATEC 2% C$7,800.00 Decimo tercer mes
Gastos de venta C$386,100.00 Vacaciones
Sueldos y salarios C$260,000.00 INSS Patronal 21.5
Indemnización C$21,666.67 INATEC 2%
Decimo tercer mes C$21,666.67 Retenciones por pa
Vacaciones C$21,666.67 IR rentas trabajo
INSS Patronal 21.5% C$55,900.00 INSS Laboral
INATEC 2% C$5,200.00
Sueldos y salarios C$592,000.00
Indemnización C$54,166.67
Decimo tercer mes C$54,166.67
Vacaciones C$54,166.67
INSS Patronal 21.5% C$139,750.00
INATEC 2% C$13,000.00
INSS Laboral C$45,500.00
IR Renta Trabajo C$12,500.00
Sumas iguales C$965,250.00 C$965,250.00
Concepto:
Contabilizamos provisión de los sueldos y salarios del período 2020.

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 16

Retenciones por Pagar C$112,500.00
Retenciones definitivas 15% C$112,500.00
Dividendos por Pagar C$750,000.00
Socio X C$750,000.00
BANPRO CC 10010000005094 M/N C$637,500.00
Sumas iguales C$750,000.00 C$750,000.00
Concepto:
Contabilizamos pago efectuado con cheque numero 0005 en concepto de dividendos.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 17

Gastos Acumulados por Pagar C$592,000.00
Sueldos y Salarios C$592,000.00
BANPRO CC 10010000005094 M/N C$592,000.00
Sumas iguales C$592,000.00 C$592,000.00
Concepto:
Contabilizamos pago de sueldos y salarios del periodo 2020 con cheque numero 0006.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 18

Gastos de ventas C$108,150.00 ###
Estimación para cuentas incobrables C$108,150.00 ###
Cuentas por cobrar C$108,150.00
Estimación para cuentas incobrables C$108,150.00 ###
Sumas iguales C$108,150.00 C$108,150.00
Concepto:
Contabilizamos estimación para cuentas incobrables del período de un 3.5% (deterioro de cuentas por cobrar del período, Base NIIF PYMES).
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 19

Gastos de ventas C$15,000.00
Deterioro del Inventario C$15,000.00
Inventario C$15,000.00
Mercaderia C$15,000.00
Sumas iguales C$15,000.00 C$15,000.00

Concepto:
Contabilizamos deterioro del Inventario.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 20

Gastos de Ventas C$50,000.00
Reclamos de Clientes C$50,000.00
Provisiones por Garantías C$50,000.00
Sumas iguales C$50,000.00 C$50,000.00
Concepto:
Contabilizamos provisiones para atender reclamos de clientes, Base NIIF PYMES.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 21

Provisiones por Garantías C$5,000.00
BANPRO CC 10010000005094 M/N C$5,000.00
Sumas iguales C$5,000.00 C$5,000.00
Concepto:
Contabilizamos el uso de garantia por reclamo de cliente, se paga con cheque numero 0007.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 22

Propiedad Planta y Equipo C$300,000.00
Terreno C$300,000.00
Superávit por revaluación C$300,000.00
Superávit C$300,000.00
Sumas iguales C$300,000.00 C$300,000.00
Concepto:
Contabilizamos Revaluacion de Terreno.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 23

Impuesto Corriente Pagado por Anticipado C$142,000.00 ###
Anticipo IR 2% C$142,000.00 ###
Impuesto Corriente por Pagar C$142,000.00
Anticipo IR 2% por pagar C$142,000.00
Sumas iguales C$142,000.00 C$142,000.00
Concepto:
Contabilizamos Provisión del Anticipo al PMD 2%
Jos s eli n e B el en Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 24

Anticipo IR 2% por pagar C$142,000.00
Impuesto Corriente Pagado por Anticipado C$142,000.00
Retención en la fuente a cuenta IR 2% C$142,000.00
Sumas iguales C$142,000.00 C$142,000.00
Concepto:
Contabilizamos la compensación del PMD 2% con las retenciones en la fuente que nos efectuaron, según el Art. 63 de la ley 822.
Joss el i n e Belen Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 25

Gasto de Venta C$55,000.00
Impuesto Municipal s/Ingresos 1 % C$55,000.00
Sumas iguales C$55,000.00 C$55,000.00
Concepto:
Contabilizamos gasto de impuestos municipal sobre ingresos de conformidad con el Art. 3 del Plan de Arbitrios de Managua.
Jos s el i n e Belen Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 26

Sumas iguales C$55,000.00 C$55,000.00
Concepto:
Contabilizamos la compensación del pasivo por IMI con las retenciones del IMI que nos efectuaron.
Fecha: 12/1/2020 C/D No. 27


Sumas iguales C$637,500.00 C$637,500.00
Concepto:
Contabilizamos la compensación del IVA.
Jos s eli n e B el en Rey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 28

Gastos por Impuesto a la Ganancias C$71,000.00
Gastos por Impuestos corrientes IR C$71,000.00
Impuesto corriente por pagar C$71,000.00
Impuesto sobre la renta anual C$71,000.00
Sumas iguales C$71,000.00 C$71,000.00
Concepto:
Contabilizamos el Impuesto sobre la renta por pagar del año 2020.
Jos s el i n e Bel en R ey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 29

Activo por impuesto diferido C$43,350.00
Activo por impuesto diferido Intereses de bonos. C$17,850.00
Activo por impuesto diferido Mobiliario C$7,500.00
Activo por impuesto diferido Deterioro del Inventario C$4,500.00
Activo por impuesto diferido Provisiones para reclamos de clientes C$13,500.00
Pasivo por impuesto diferido C$79,780.00
Pasivo por impuesto diferido Depreciación Arrendamiento de camioneta C$2,500.00
Pasivo por impuesto diferido Edificio C$15,000.00
Pasivo por impuesto diferido Equipo de transporte C$3,375.00
Pasivo por impuesto diferido Estimación cuentas incobrables C$13,905.00
Pasivo por impuesto diferido Revaluación de Terreno C$45,000.00
Otros Ingresos C$43,350.00
Ingresos por impuestos diferidos C$43,350.00
Gastos por impuestos a las ganancias C$79,780.00
Gastos por impuestos diferidos C$79,780.00
Sumas iguales C$123,130.00 C$123,130.00
Concepto:
Contabilizamos activos y pasivos por impuestos diferidos.
Jos s eli n e B el en R ey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 30

Otros Ingresos C$43,350.00
Ingresos por impuestos diferidos C$43,350.00
Gastos por impuestos a las ganancias C$43,350.00
Gastos por impuestos diferidos C$43,350.00
Sumas iguales C$43,350.00 C$43,350.00
Concepto:
Contabilizamos ajuste de Ingresos por Impuestos Diferidos contra el Gasto por Impuesto Diferido.
Jos s el in e B el en R ey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales

Fecha: 12/1/2020 C/D No. 31


Gasto por impuesto a la ganancia C$107,430.00
Gasto de Administración C$1,483,400.00
Gastos financieros C$412,055.94
Gastos de venta C$1,271,666.67
Perdida y ganancia C$434,552.61 C$434,552.61
Resultados acumulados C$434,552.61
Sumas iguales C$7,969,105.22 C$7,969,105.22
Concepto:
Contabilizamos Cierre del periodo 2020, a través de traslados de saldos a cuentas de perdidas y ganancias para conocer el resultado del periodo.
Jos s eli n e B el en R ey es Neysi Valle Martinez M arlene B eteta M orales


Auxiliares
comprobacion
C$43,451,022.62 C$43,451,022.62 C$0.00
Auxiliar de inventarios
No. Trans. No. Doc. Concepto Debe Haber Saldo
Saldo inicial C$1,162,800.00
1 Factura numero 5010. compra de mercadería del producto X al crédito C$2,250,000.00 C$3,412,800.00
2a Factura numero 0001A venta al crédito C$2,160,000.00 C$1,252,800.00
4 Fact. No. 5123 compra de mercadería del producto X al contado C$2,000,000.00 C$3,252,800.00
5a Fact. No. 0002A. venta al contado C$2,100,000.00 C$1,152,800.00
19 Deterioro del Inventario C$15,000.00 C$1,137,800.00
Totales C$4,250,000.00 C$4,275,000.00
Auxiliar de proveedores Locales

Saldo inicial C$391,500.00
1 Factura numero 5010. compra de mercadería del producto X al crédito C$2,587,500.00 C$2,979,000.00
14 Cheque N° 0004 Pago a Proveedores C$2,645,000.00 C$334,000.00
Totales C$2,645,000.00 C$2,587,500.00
Auxiliar de Costo de venta

Saldo inicial C$0.00
2a Factura numero 0001A venta al crédito C$2,160,000.00 C$2,160,000.00
5a Fact. No. 0002A. venta al contado C$2,100,000.00 C$4,260,000.00
31 AC Cierre del período. C$4,260,000.00 C$0.00
Totales C$4,260,000.00 C$4,260,000.00
Auxiliar de Cuentas por Cobrar _Clientes

2 Factura numero 0001A venta al crédito C$4,140,000.00 C$5,390,000.00
9 Pago de cliente C$2,300,000.00 C$3,090,000.00
Totales C$4,140,000.00 C$2,300,000.00
Auxiliar de Ingresos de actividades ordinarias

2 Factura numero 0001A venta al crédito C$3,600,000.00 C$3,600,000.00
Auxiliares Contables 22/38 07/25/2021/23:06:54

Auxiliares
5 Fact. No. 0002A. venta al contado C$3,500,000.00 C$7,100,000.00
Totales C$7,100,000.00 C$7,100,000.00
Auxiliar de Efectivo y equivalente de efectivo

3 Préstamo bancario a dos años de Plazo C$3,920,000.00 C$6,920,000.00
4 Cheque N° 0001 compra de mercadería del producto X al contado Fact. No. 5123 C$2,240,000.00 C$4,680,000.00
5 Fact. No. 0002A. venta al contado C$3,920,000.00 C$8,600,000.00
Pago de principal e intereses de los primeros 5 meses del préstamo
7 Cheque N° 0002 C$969,732.96 C$7,630,267.04
bancario
8 Ingreso de efectivo por la emisión de bonos con interés de 7% C$850,000.00 C$8,480,267.04
9 Pago de cliente C$2,240,000.00 C$10,720,267.04
13 Cheque N° 0003 Registro de Gastos Operativos C$1,200,000.00 C$9,520,267.04
14 Cheque N° 0004 Pago a Proveedores C$2,576,000.00 C$6,944,267.04
16 Cheque N° 0005 Pago de Dividendos C$637,500.00 C$6,306,767.04
17 Cheque N° 0006 Pago de sueldos y salarios C$592,000.00 C$5,714,767.04
21 Cheque N° 0007 Uso de garantia por reclamo de cliente. C$5,000.00 C$5,709,767.04
Totales C$10,930,000.00 C$8,220,232.96
Auxiliar de Obligaciones financieras C/P

7 Pago de principal de los primeros 5 meses del préstamo bancario C$737,952.61 C$1,113,252.59
7a Traslado del pasivo no corriente a pasivo corriente C$856,581.83 C$1,969,834.42
Totales C$737,952.61 C$2,707,787.03
Auxiliar de Obligaciones financieras L/P

7a Traslado del pasivo no corriente a pasivo corriente C$856,581.83 C$1,851,205.20
10 Arrendamiento financiero de camioneta C$600,000.00 C$1,851,205.20
Totales C$856,581.83 C$2,748,794.80

Auxiliares
Auxiliar de Gastos Financieros

3 Préstamo bancario, comision 2%. C$80,000.00 C$80,000.00
6 Intereses de primeros 6 meses del préstamo bancario C$272,555.94 C$352,555.94
8 Ingreso de efectivo por la emisión de bonos con interés de 7% C$59,500.00 C$412,055.94
31 AC Cierre del período. C$412,055.94 C$0.00
Totales C$412,055.94 C$412,055.94
Auxiliar de Retención por pagar en la fuente a cuenta del IR 2%

4 Fact. No. 5123 compra de mercadería del producto X al contado C$40,000.00 C$40,000.00
14 Cheque N° 0004 Pago a Proveedores C$46,000.00 C$86,000.00
Totales C$0.00 C$86,000.00
Auxiliar de Retención por pagar Impuesto Municipal sobre Ingresos 1%

14 Cheque N° 0004 Pago a Proveedores C$23,000.00 C$43,000.00
25 Impuestos municipal sobre ingresos C$55,000.00 C$98,000.00
26 Compensación del pasivo por IMI con las retenciones del IMI C$55,000.00 C$43,000.00
Totales C$55,000.00 C$98,000.00
Auxiliar de Retención en la fuente a cuenta del IR acreditable 2%

5 Fact. No. 0002A. venta al contado C$70,000.00 C$70,000.00
9 Pago de cliente C$40,000.00 C$110,000.00
23 Provisión del Anticipo al PMD 2% C$142,000.00 C$252,000.00
24 Compensación del PMD 2% C$142,000.00 C$110,000.00
Totales C$252,000.00 C$142,000.00
Auxiliar de Impuesto Municipal sobre Ingresos acreditable 1%

Auxiliares
5 Fact. No. 0002A. venta al contado C$35,000.00 C$35,000.00
9 Pago de cliente C$20,000.00 C$55,000.00
26 Compensación del pasivo por IMI con las retenciones del IMI C$55,000.00 C$0.00
Totales C$55,000.00 C$55,000.00
Auxiliar de Intereses por Pagar

6 Intereses de primeros 6 meses del préstamo bancario C$272,555.94 C$272,555.94
7 Pago de intereses de los primeros 5 meses del préstamo bancario C$231,780.35 C$40,775.59
Totales C$231,780.35 C$332,055.94
Auxiliar de Bonos por pagar

Totales C$0.00 C$850,000.00
Auxiliar de Propiedad Planta y Equipo

10 Arrendamiento financiero de camioneta C$600,000.00 C$4,600,000.00
22 Revaluacion de Terreno C$300,000.00 C$4,900,000.00
Totales C$900,000.00 C$0.00
Auxiliar de Gastos de Ventas

11 Arrendamiento financiero de camioneta por un mes C$8,333.33 C$8,333.33
12 Depreciación acumulada de Propiedad planta y equipo. C$169,083.33 C$177,416.67
13 Registro de Gastos Operativos C$480,000.00 C$657,416.67
15 Provisión de los sueldos y salarios C$386,100.00 C$1,043,516.67
18 Deterioro de cuentas por cobrar del período. C$108,150.00 C$1,151,666.67

Auxiliares
19 Deterioro del Inventario C$15,000.00 C$1,166,666.67
20 Provisiones para atender reclamos de clientes C$50,000.00 C$1,216,666.67
25 Impuestos municipal sobre ingresos C$55,000.00 C$1,271,666.67
Totales C$1,271,666.67 C$1,271,666.67
Auxiliar de Depreciación de PPE

11 Arrendamiento financiero de camioneta por un mes C$8,333.33 C$8,333.33
Totales C$0.00 C$361,666.67
Auxiliar de Gastos de Administracion

13 Registro de Gastos Operativos C$720,000.00 C$904,250.00
Totales C$1,483,400.00 C$1,483,400.00
Auxiliar de Gastos acumulados por pagar

17 Cheque N° 0006 Pago de sueldos y salarios C$592,000.00 C$2,448,450.00
Totales C$592,000.00 C$907,250.00
Auxiliar de Retenciones del trabajo por pagar

15 Provisión de los sueldos y salarios C$12,500.00 C$12,500.00
Totales C$0.00 C$12,500.00
Auxiliar de Retenciones por pagar INSS Laboral

Auxiliares
15 Provisión de los sueldos y salarios C$45,500.00 C$45,500.00
Totales C$0.00 C$45,500.00
Auxiliar de Retenciones definitivas 15% por pagar

16 Cheque N° 0005 Pago de Dividendos C$112,500.00 C$112,500.00
Totales C$0.00 C$112,500.00
Auxiliar de Dividendos por pagar

16 Cheque N° 0005 Pago de Dividendos C$750,000.00 C$0.00 C$0.00
Totales C$750,000.00 C$0.00
Auxiliar de Estimación para cuentas incobrables

18 Deterioro de cuentas por cobrar del período. C$108,150.00 C$108,150.00
Totales C$0.00 C$108,150.00
Auxiliar de Provisiones
20 Provisiones para atender reclamos de clientes C$50,000.00 C$50,000.00
21 Cheque N° 0007 Uso de garantia por reclamo de cliente. C$5,000.00 C$45,000.00
Totales C$5,000.00 C$50,000.00
Auxiliar de Superávit por revaluación

22 Revaluacion de Terreno C$300,000.00 C$300,000.00
Totales C$0.00 C$300,000.00

Auxiliares
Auxiliar de IVA por pagar
2 Fact 0001A Venta gravada C$540,000.00 C$540,000.00
5 Fact 0002A Venta gravada C$525,000.00 C$1,065,000.00
27 Compensación del IVA C$637,500.00 C$427,500.00
Totales C$637,500.00 C$1,065,000.00
Auxiliar de IVA Acreditable

C$0.00
1 Factura numero 5010. compra de mercadería del producto X al crédito C$337,500.00 C$337,500.00
27 Compensación del IVA C$637,500.00 C$0.00
Totales C$637,500.00 C$637,500.00
Auxiliar de Pago Minimo Definitivo

23 Provisión del Anticipo al PMD 2% C$142,000.00 C$142,000.00
24 Compensación del PMD 2% C$142,000.00 C$0.00
Totales C$142,000.00 C$142,000.00
Auxiliar de Gastos por Impuesto a las Ganancias

28 Impuesto sobre la renta por pagar. C$71,000.00 C$0.00 C$71,000.00
29 Activos y Pasivos por impuestos diferidos. C$79,780.00 C$150,780.00
30 Ajuste de Ingresos por Impuestos Diferidos C$43,350.00 C$107,430.00
31 AC Cierre del período. C$107,430.00 C$0.00
Totales C$150,780.00 C$150,780.00
Auxiliar de Impuesto sobre la renta anual

28 Impuesto sobre la renta por pagar. C$71,000.00 C$71,000.00

Auxiliares
Totales C$0.00 C$71,000.00
Auxiliar de Activo por Impuesto diferido

29 Activo por impuesto diferido C$43,350.00 C$0.00 C$43,350.00
Totales C$43,350.00 C$0.00
Auxiliar de Pasivo por Impuesto diferido

29 Pasivo por impuesto diferido C$79,780.00 C$79,780.00
Totales C$0.00 C$79,780.00
Auxiliar de Otros Ingresos

29 Ingresos por impuestos diferidos C$43,350.00 C$43,350.00
30 Ajuste de Ingresos por Impuestos Diferidos C$43,350.00 C$0.00 C$86,700.00
Totales C$43,350.00 C$43,350.00
Auxiliar de Pérdida y Ganancia

31 AC Cierre del período. C$434,552.61 C$434,552.61
31 AC Cierre del período. C$434,552.61 C$0.00 C$0.00
Totales C$434,552.61 C$434,552.61
Auxiliar de Resultado Acumulados

31 AC Cierre del período. C$434,552.61 C$0.00 -C$434,552.61
Totales C$434,552.61 C$0.00

Auxiliar de IVA acreditable
Total 2
%
Fecha No. Trans. No. Doc. Concepto de gasto Valor IVA Tipo
acreditable
1 Factura numero 5010. compra de mercadería del producto X al crédito C$ 2,250,000.00 C$ 337,500.00 Gravado 100%
4 Fact. No. 5123 compra de mercadería del producto X al contado C$ 2,000,000.00 C$ 300,000.00 Gravado 100%
Total C$ 4,250,000.00 C$ 637,500.00
Auxiliar de IVA por pagar

Total 2 % acreditable
Fecha No. Trans. No. Doc. Concepto de ingresos Valor IVA Costo de venta Alícuota
- 2 Fact 0001A Venta gravada C$ 3,600,000.00 C$ 540,000.00 C$ 2,160,000.00 15%
- 5 Fact 0002A Venta gravada C$ 3,500,000.00 C$ 525,000.00 C$ 2,100,000.00 15%
Total C$ 7,100,000.00 C$ 1,065,000.00 C$ 4,260,000.00
IVA por pagar C$ 427,500.00
Control IVA 30/38 07/25/2021/23:06:54

Control de impuestos diferidos y gastos no deducibles
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
No. Trans. Concepto Base NIIF Base Legal Diferencia Impuesto Diferido Situación
8 Intereses por Emisión de bonos. C$ 59,500.00 C$ - C$ 59,500.00 C$ 17,850.00 Activo por impuesto diferido Gasto No deducible
11 Depreciación de arrendamiento de camioneta. C$ 8,333.33 C$ - C$ 8,333.33 C$ 2,500.00 Pasivo por impuesto diferido Gasto No deducible
12 Depreciación de Edificio C$ 1,900,000.00 C$ 1,850,000.00 C$ 50,000.00 C$ 15,000.00 Pasivo por impuesto diferido
12 Depreciación mobiliario y Equipo de oficinas C$ 125,000.00 C$ 150,000.00 C$ (25,000.00) C$ (7,500.00) Activo por impuesto diferido Gasto No deducible
12 Depreciación de equipo de transporte C$ 180,000.00 C$ 168,750.00 C$ 11,250.00 C$ 3,375.00 Pasivo por impuesto diferido
18 Estimación para cuentas incobrables C$ 108,150.00 C$ 61,800.00 C$ 46,350.00 C$ 13,905.00 Pasivo por impuesto diferido Gasto No deducible
19 Deterioro del Inventario C$ 15,000.00 C$ - C$ 15,000.00 C$ 4,500.00 Activo por impuesto diferido Gasto No deducible
20 Provisiones para atender reclamos de clientes C$ 45,000.00 C$ - C$ 45,000.00 C$ 13,500.00 Activo por impuesto diferido Gasto No deducible
22 Revaluación de Terreno a Valor Razonable C$ 1,300,000.00 C$ 1,000,000.00 C$ 300,000.00 C$ 45,000.00 Pasivo por impuesto diferido
Impuestos Diferidos 31/38 07/25/2021/23:06:54

TABLA DE AMORTIZACION
1.250% tasa de interés mensual monto C$4,000,000

N = 24 50000
periodos inicial interés amort cuota final

0 C$4,000,000.00
1 C$4,000,000.00 C$50,000.00 C$143,946.59 C$193,946.59 C$3,856,053.41
2 C$3,856,053.41 C$48,200.67 C$145,745.92 C$193,946.59 C$3,710,307.48
3 C$3,710,307.48 C$46,378.84 C$147,567.75 C$193,946.59 C$3,562,739.73
4 C$3,562,739.73 C$44,534.25 C$149,412.35 C$193,946.59 C$3,413,327.39
5 C$3,413,327.39 C$42,666.59 C$151,280.00 C$193,946.59 C$3,262,047.39
6 C$3,262,047.39 C$40,775.59 C$153,171.00 C$193,946.59 C$3,108,876.39
7 C$3,108,876.39 C$38,860.95 C$155,085.64 C$193,946.59 C$2,953,790.75
8 C$2,953,790.75 C$36,922.38 C$157,024.21 C$193,946.59 C$2,796,766.54
9 C$2,796,766.54 C$34,959.58 C$158,987.01 C$193,946.59 C$2,637,779.53
10 C$2,637,779.53 C$32,972.24 C$160,974.35 C$193,946.59 C$2,476,805.19
11 C$2,476,805.19 C$30,960.06 C$162,986.53 C$193,946.59 C$2,313,818.66
12 C$2,313,818.66 C$28,922.73 C$165,023.86 C$193,946.59 C$2,148,794.80
13 C$2,148,794.80 C$26,859.93 C$167,086.66 C$193,946.59 C$1,981,708.14
14 C$1,981,708.14 C$24,771.35 C$169,175.24 C$193,946.59 C$1,812,532.90
15 C$1,812,532.90 C$22,656.66 C$171,289.93 C$193,946.59 C$1,641,242.97
16 C$1,641,242.97 C$20,515.54 C$173,431.06 C$193,946.59 C$1,467,811.92
17 C$1,467,811.92 C$18,347.65 C$175,598.94 C$193,946.59 C$1,292,212.97
18 C$1,292,212.97 C$16,152.66 C$177,793.93 C$193,946.59 C$1,114,419.04
19 C$1,114,419.04 C$13,930.24 C$180,016.35 C$193,946.59 C$934,402.69
20 C$934,402.69 C$11,680.03 C$182,266.56 C$193,946.59 C$752,136.13
21 C$752,136.13 C$9,401.70 C$184,544.89 C$193,946.59 C$567,591.24
22 C$567,591.24 C$7,094.89 C$186,851.70 C$193,946.59 C$380,739.54
23 C$380,739.54 C$4,759.24 C$189,187.35 C$193,946.59 C$191,552.19
24 C$191,552.19 C$2,394.40 C$191,552.19 C$193,946.59 C$0.00
C$654,718.21 C$4,000,000.00 C$4,654,718.21
INTEGRACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCION SALDO INICIAL ADICIONES DEPRECIACION

TERRENOS C$1,000,000.00 C$ 300,000.00
EDIFICIO C$3,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA C$ 500,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE C$ 450,000.00 C$ 600,000.00 C$ 8,333.33
EQUIPO DE COMPUTACION C$ 250,000.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO C$ 353,333.33
SUB TOTAL C$5,200,000.00 C$ 900,000.00 C$ 361,666.66
DEPRECIACION ACUMULADA C$1,641,666.67

ACTIVOS FIJOS-NETO C$3,558,333.33
O
SALDOS AL 31
DE DIC DE 2020
C$ 1,300,000.00
C$ 3,000,000.00
C$ 500,000.00
C$ 1,041,666.67
C$ 250,000.00
C$ 5,738,333.34
C$ 1,641,666.67
C$ 4,096,666.67
Gastos
Propiedad planta y equipo Depreciacion Administració Gastos de
anual n ventas
Edificio C$ 100,000.00 60% 40%
Mobiliario y equipo de oficina C$ 125,000.00 45% 55%
Equipo de transporte C$ 45,000.00 40% 60%
Equipo de computación C$ 83,333.33 60% 40%
Totales C$ 353,333.33

Contabilidad General

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Empresa: Sapiens Consulting S.A.

Operaciones del año 2020.

1. Se compra de mercadería por un monto de C$2, 250,000.00 más IVA al crédito.

Operaciones 1/38 07/25/2021/23:06:53

Operaciones 2/38 07/25/2021/23:06:53

Perdida del Periodo -C$434,552.61

Ajustes por ingresos y gastos que no requieren uso de efectivo

Aumento( Disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo 2020 C$2,709,767.04

Estado de Flujo 3/38 07/25/2021/23:06:53

Balanza de Comprobación 4/38 07/25/202123:06:53

ACTIVOS Notas Dec-20 Dec-19

Efectivo y equivalente al efectivo 2 C$ 5,709,767.04 3,000,000.00

ACTIVOS TOTALES C$ 14,494,918.71 9,386,618.33

PASIVOS TOTALES 7,803,552.98 2,560,700.00

Superávit por Revaluación 16 300,000.00 -

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL C$ 14,494,918.70 C$ 9,386,618.33

Estado de Situacion Financiera 5/38 07/25/2021/23:06:53

Ingresos de actividades ordinarias C$7,100,000.00

Costo de venta C$4,260,000.00

Utilidad bruta C$2,840,000.00

Otros ingresos C$0.00

Gastos operativos C$3,167,122.61

Utilidad en operación -C$327,122.61

Gastos por Impuestos a las ganancias C$107,430.00

Ganancia/perdida neta del periodo -C$434,552.61

Estado de Resultados 6/38 07/25/2021/23:06:53

Utilidad neta antes del IR C$ (327,122.61)

Gasto por impuesto a las ganancias según ley 30% C$ (56,756.78)

Gasto por impuesto a las ganancias según ley 30% - 56,756.78

Se paga el mayor en concepto de Impuesto Sobre la Renta según la LCT 71,000.00

Estado de Resultados 7/38 07/25/2021/23:06:53

Impuestos Corrientes Pagados

Ingresos de Actividades Ordinarias Impuestos corrientes por pagar Costo de Venta

31 C$7,100,000.00 C$3,600,000.00 2 24 C$142,000.00 C$540,000.00 2 2a C$2,160,000.00 C$4,260,000.00 31

Obligaciones Financieras C/P Gastos Financieros Obligaciones Financieras L/P

Esquema de Mayor 8/38 07/25/202123:06:53

Superávit por revaluación Provisiones Gastos acumulados por pagar

Esquema de Mayor 9/38 07/25/202123:06:53

Efectivo y equivalente de efectivo Propiedad planta y equipo Cuentas por cobrar

Gastos por Impuesto a las

Perdida y ganancia Resultados acumulados Otros Ingresos

Esquema de Mayor 10/38 07/25/202123:06:53

Fecha: 02 de Enero 2020 C/D No. Saldos Iniciales

Código Cuenta Parcial DEBE HABER

Contabilizamos saldos iniciales al 02 de enero del 2020 de SAPIENS CONSULTING S.A.

Fecha: 1/4/2020 C/D No. 01

Código Cuenta Parcial DEBE HABER

Contabilizamos compra de mercadería del producto X al crédito Factura numero 5010.

Fecha: 1/15/2020 C/D No. 02

Código Cuenta Parcial DEBE HABER

Comprobantes Diarios 11/38 07/25/2021/23:06:53

Contabilizamos venta al crédito, según factura numero 0001A.

Fecha: 1/15/2020 C/D No. 2A

Código Cuenta Parcial DEBE HABER

Contabilizamos costo de la venta con factura numero 001A.

Fecha: 7/1/2020 C/D No. 03

Código Cuenta Parcial DEBE HABER

Sumas iguales C$4,000,000.00 C$4,000,000.00

Fecha: 7/15/2020 C/D No. 04

Código Cuenta Parcial DEBE HABER

Comprobantes Diarios 12/38 07/25/2021/23:06:53

Fecha: 7/30/2020 C/D No. 05