UNIVERSIDAD CATOLICA SANTIAGO DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MATERIA DE AUDITORIA II

ANALISIS DE LAS PARTIDAS DE PRESTAMOS BANCARIOS

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: KERLY VERA SANTILLAN

CURSO: CUARTO SEMESTRE PARALELO A

TUTOR : CPA. PEDRO OMAR JURADO REYES

AÑO: 2023
 ANALISIS DE LAS PARTIDAS DE PRESTAMOS BANCARIOS

SECCION: PRESTAMOS BANCARIOS

LA COMPAÑÍA MEGAPROUCTOS S.A. OBTIENE LOS SIGUIENTES PRESTAMOS BANCARIOS:
1.- EL PRESTAMO CON EL BANCO BOLIVARIANO, TIENEN LAS SIGUIENTES CLAUSULAS:
VALOR DEL PRESTAMO: $ 500.000,00
PLAZO: 12 MESES
FECHA DEL PRESTAMO: 01/01/2022
FECHA DEL VENCIMIENTO: 31/12/2022
TASA DE INTERES: 10 % ANUAL
FORMA DE PAGO: 1 DIVIDENDOS MENSUALES, TANTO LOS INTERESES COMO EL ABONO AL CAPITAL SE PAGAN
AL FINAL DE CADA MES

2.- SE ENVIO LA CONFIRMACION AL BANCO BOLIVARIANO Y LA RESPUESTA FUE LA SIGUIENTE:

SALDO AL 31/12/2021 $1'672.405,00
TASA DE INTERES ANUAL : 10 % ANUAL
INTERESES COBRADOS POR EL BANCO EN EL AÑO 2021 $200.000

MEGAPRODUCTOS S.A. TIENE DATOS ADICIONALES ANEXADOS CON RESPECTO A LOS PRESTAMOS BANCARIOS
QUE SE DETALLA A CONTINUACION:

NOMBRE DEL BANCO : BANCO BOLIVARIANO

FECHA DE INICIO: 1/1/2022
FECHA DE VENCIMIENTO: 31/12/2022
TASA DE INTERES : 10%
VALOR EN DOLARES : $500.000,00

SECCION : CUENTAS POR PAGAR LOCALES

EL RESULTADO DE LAS CONFIRMACIONES A PROVEEDORES LOCALES FUERON LAS SIGUIENTES
AÑO 2021 AÑO 2022
Grancomercio s.a. $ 25.000,00 $ 30.000,00
Fabrica Ecuadr s.a. $ 31.402,00 $ 35.000,00
Elaborados Andes $ 33.000,00 ?
DE ACUERDO AL ESTADO DE CUENTA AL PROVEEDOR NO TIENE REGISTRADO EL CHEQUE 145 EN EL MES DE ENERO
2022, POR $3000,00 EL COMPROBANTE DE EGRESO ESTA RECEPCIONADO AL PROVEEDOR CON FECHA DIC. /2021,
Y APARECE COBRADO POR EL PROVEEDOR ELABORADOS ANDES S.A.

SECCION: CUENTAS POR PAGAR EXTERIOR

El resultado de las confirmaciones a proveedores del exterior fueron los siguientes:
AÑO 2022 AÑO 2021
INDUSTRIA PANAMERICANA $ 152.000,00 $ 152.000,00
COMERCIAL MORGAN $ 180.000,00 $ 120.000,00
COMERCIAL PANAMA $ 200.000,00 $ 200.000,00
 EMPRESA COEMRCIAL MEGAPRODUCTOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES CORRIENTES
Efectivo en Caja $ 6.500,00 Cuentas por Pagar Locales $ 506.000,00
Bancos $ 700.000,00 Cuentas por Pagar Exterior $ 5.500.000,00
Cuentas Por Cobrar Clientes $ 3.800.000,00 Compañias Afiliadas $ 200.000,00
Compañias Afiliadas $ 480.000,00 Gastos Acumulados por Pagar $ 96.500,00
Impuestos por Cobrar $ 100.000,00 Impuestos por Pagar $ 57.250,00
Otras cuentas por Cobrar $ 115.000,00
Inventarios $ 3.000.000,00
Gastos pagados por anticipado $ 12.000,00 TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 6.359.750,00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 8.213.500,00 PASIVOS NO CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES Jubilacion Patronal $ 15.000,00
Propiedad, Planta y Equipos 610.000,00 Deuda a largo Plazo $ 1.500.000,00 G-2
Inversiones a largo plazo 550.000,00 Prestamos Bancarios $ 500.000,00 G-2
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 2.015.000,00

TOTAL PASIVOS $ 8.374.750,00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 1.160.000,00
PATRIMONIO
Capital Social $ 20.000,00
Reserva Legal $ 10.000,00
Reserva Facultativa $ 5.000,00
Reserva de Capital $ 900.000,00
Utilidad de años Anteriores $ -
Utilidad del Ejercicio $ 63.750,00
TOTAL PATRIMONIO $ 998.750,00

TOTAL ACTIVOS $ 9.373.500,00 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO $ 9.373.500,00

-
 EMPRESA MEGAPRODUCTOS S.A. P.T G
PRESTAMOS BANCARIOS HECHO POR : K.VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022

FECHA DE TASA DE INTERES US. DOLARES AÑO REF . O MARCA

NOMBRE DEL BANCO FECHA INICIO US. DOLARES AÑO 2021
VENCIMIENTO PORCENTAJE 2020 DE AUDITORIA

BANCO BOLIVARIANO 31/12/2022 31/12/2022 10% $ 500.000,00 $ 1.472.405,00 G-4-1

MARCA DE AUDITORIA = SUMADO.

OBSERVACION:
De acuerdo con los procedimientos de auditoria hemos aplicado y concluimos que la cuentas prestamos bancarios se presenta
razonablemente a las normas internacionales de auditoria.
 TASA INTERES 10%

EMPRESA MEGAPRODUCTOS S.A. P.T G -1 PLAZO 12 MESES

TABLA DE AMORTIZACION DE PRESTAMOS BANCARIOS HECHO POR :

K.VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
FECHA DE
NUMERO DE CUOTAS CUOTA DIVIDENDOS INTERES AMORTIZACION SALDO DE LA DEUDA VENCIMIENTO REF

0 $ 500.000,00
1 $ 73.381,66 $ 123.381,66 $ 50.000,00 $ 146.763,32 $ 353.236,68 1/1/2023 S
2 $ 54.385,43 $ 89.709,10 $ 35.323,67 $ 108.770,86 $ 244.465,83 1/2/2023 S
3 $ 39.785,69 $ 64.232,27 $ 24.446,58 $ 79.571,37 $ 164.894,45 1/3/2023 S
4 $ 28.632,36 $ 45.121,81 $ 16.489,45 $ 57.264,72 $ 107.629,73 1/4/2023 S
5 $ 20.174,55 $ 30.937,52 $ 10.762,97 $ 40.349,10 $ 67.280,63 1/5/2023 S
6 $ 13.819,81 $ 20.547,87 $ 6.728,06 $ 27.639,62 $ 39.641,01 1/6/2023 S
7 $ 9.101,87 $ 13.065,97 $ 3.964,10 $ 18.203,74 $ 21.437,27 1/7/2023 S
8 $ 5.655,10 $ 7.798,83 $ 2.143,73 $ 11.310,20 $ 10.127,08 1/8/2023 S
9 $ 3.194,80 $ 4.207,50 $ 1.012,71 $ 6.389,59 $ 3.737,48 1/9/2023 S
10 $ 1.502,90 $ 1.876,65 $ 373,75 $ 3.005,79 $ 731,69 1/10/2023 S
11 $ 421,59 $ 383,27 $ 73,17 $ 731,69 $ -0,00 1/11/2023 S
12 $ -0,01 $ - $ -0,00 $ -0,00 $ - 1/12/2023 S

$ 250.055,74 $ 401.262,44 $ 151.318,18 $ 500.000,00 $ 1.513.181,84

G-4-1

OBSERVACION;
Mediante la revision en los papeles de trabajo se ha revisado de manera correcta la tabla de amortizacion de prestamos Bancarios.
en el saldo a una fecha detrminada
 EMPRESA MEGAPRODUCTOS S.A. P.T G -2
DEUDA A LARGO PLAZO HECHO POR : K.VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES
SALDO AL 31 SALDOS SALDO AL 31 DE DIC DEL
CUENTA DEBE HABER INDICE
/12/2022 AUDITADOS 2021

DEUDA A LARGO PLAZO $ 1.500.000,00 $ 27.595,00 $ 1.472.405,00 S

PRESTAMOS BANCARIOS $ 500.000,00 $ 300.000,00 $ 200.000,00
TOTAL $ 2.000.000,00 $ - $ 327.595,00 $ 1.672.405,00 G-4-1

OBSERVACION:
De acuerdo con los procedimientos de auditoria hemos aplicado y concluimos que la cuentas prestamos bancarios se presenta
razonablemente a las normas internacionales de auditoria.
 EMPRESA MEGAPRODUCTOS S.A. P.T G -3
CUENTAS POR PAGAR LOCALES HECHO POR : K.VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022

SALDO AL 31 SALDO AL 31 SALDOS

NOMBRE PROVEEDOR COMENTARIO INDICE
/12/2021 /12/2022 AUDITADOS

GRAN COMERCIO S.A. $ 25.000,00 $ 30.000,00

FABRICA ECUADOR S.A. $ 31.402,00 $ 35.000,00
CH. 145 No esta registrado en Est. De
cuenta del mes de Enero 2022,pero aparece
ELABORADOS ANDES S.A. $ 33.000,00 $ 3.000,00 registrado en comp. De egreso corresp a G-4-1
DICIEMBRE 2021.
TOTAL $ 89.402,00 $ 65.000,00 S

OBSERVACION:
Los $ 3000, corresponden al valor que no esta registrado en el estado de cuenta del mes de ENERO 2022, pero aparece registrado el comprobante
de egreso correspondiente al mes de Diciembre 2021.
 EMPRESA MEGAPRODUCTOS S.A. P.T G -4
CUENTAS POR PAGAR EXTERIOR HECHO POR : K.VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
RECLASIFICACION
SALDO AL 31 SALDO AL 31
NOMBRE PROVEEDOR VARIACION DEBE HABER INDICE
/12/2022 /12/2021

INDUSTRIA PANAMERICANA $ 152.000,00 $ 152.000,00 100%

COMERCIAL MORGAN $ 180.000,00 $ 120.000,00 67% $ 60.000,00 G-4-1
COMERCIAL PANAMA $ 200.000,00 $ 200.000,00 100%
TOTAL $ 532.000,00 $ 472.000,00

OBSERVACION:
De acuerdo con los procedimientos de auditoria hemos aplicado y concluimos que las Cuentas Por Pagar Exterior se presenta
razonablemente a las normas internacionales de auditoria.

Analizamos las cuentas y vemos que en el proveedor de Comercial Morgan tiene una variacion del 67% del cual indica que hay una diferencia
de $ 60,000 del 1 de diceimbre del 2021, y se ha girado un cheque # 389 por un valor de $ 60000 el mismo que reposa en el area de tesoreria
y no se ha enviado al proveedor A/R # 1
 EMPRESA COMERCIAL MEGAPRODUCTOS S.A. P.T G-4-1
Asientos de Ajuste y Recalsificacion HECHO POR : K. VERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 fecha: 31/12/2022
AJUSTES RECLASIFICACION
CUENTAS ref DEBE HABER HABER INDICE
1
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR G $ 500.000,00
BANCOS $ 500.000,00
P/R PAGO DE CUOTAS DEL PRESTAMO
2
GASTOS FINANCIEROS G-1 $ 151.318,18
BANCOS $ 151.318,18
P/R PAGO DE INTERESES
3
DEUDA A LARGO PLAZO G-2 $ 327.595,00
BANCOS $ 327.595,00
P/R SALDOS AUDITADOS AÑO 2021 VS- 2022
4
CUENTAS POR PAGAR LOCALES G-3 $ 3.000,00
BANCOS $ 3.000,00
P/R. VALOR QUE NO A SIDO COBRADO MED. CH
145. BANCO BOLIVARIANO
5
BANCOS G-4 $ 60.000,00
CUENTA POR PAGAR EXTERIOR $ 60.000,00
P/R CH 389 del Proveedor Comercial Morgan

SUMAN $ 981.913,18 $ 981.913,18 $ 60.000,00 $ 60.000,00