210601013 contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas or

TALLER CONTABILIZAR OPERACIONES 2

Realizar el ciclo contable de la empresa según los siguientes movimientos

La Empresa __Mundo Shoes_SAS________________________ con NiT 830.900.451-8_____

responsable de IVA y actividad económica CIIU ___5234___________________________

1 Contabilizar aportes sociales

2 EL 01 de abril el Banco de Bogotá otorga un préstamo a la empresa por valor de $200.000.0
cuenta corriente.
3 El 5 de abril la compañía compra a Responsable de IVA 7000 pares de zapatos a $20.000 c

realizar registro y movimiento kardex

4 El 15 de abril vende a Gran contribuyente 2500 pares de zapatos a $40.000 c/u mas IV
movimiento kardex
5 El 25 de abril vende a Responsable de IVA 2000 pares de zapatos a $40.000 c/u mas IV

movimiento kardex
6 el 27 de abril el cliente gran contribuyente realiza el pago de la deuda mediante transfe

cuenta corriente del Banco de Bogotá

7 el 28 de abril la empresa realiza pago de la deuda con el proveedor mediante cheque del Banco

8 El 29 de abril el cliente Responsable de IVA realiza el pago de la deuda mediante transferenc

de Bogotá
9 Liquide nomina del mes de julio

10 Generar Libro auxiliar por subcuenta

11 Realizar cierre contable de año
12 Liquidar Provisión de impuesto de renta
13 Liquidar Reserva Legal
14 Elaborar Estado de resultados
15 Elaborar Estado de Situación Financiera
 Instructora: Beisy Ende

as vigentes y las políticas organizacionales. 2.

ERACIONES 2
ntos

con NiT 830.900.451-8___________________ No

___________________

resa por valor de $200.000.000 el cual ingresa a la

pares de zapatos a $20.000 c/u mas IVA a crédito,

patos a $40.000 c/u mas IVA, realizar registro y

apatos a $40.000 c/u mas IVA, realizar registro y

e la deuda mediante transferencia electrónica a la

or mediante cheque del Banco de Bogotá

a deuda mediante transferencia electrónica al Banco

 EMPRESA
CONTROL DE INVENTARIOS KARDEX PROMEDIO PONDERADO
ARTICULO REFERENCIA
COSTO ENTRADAS SALIDAS
PROMEDIO
FECHA DETALLE UNITARIO CANTIDAD VALORES CANTIDAD
3/15/2020
EDIO PONDERADO
REFERENCIA
SALIDAS SALDOS

VALORES CANTIDAD VALORES

NIT. 830.900.451-8 CIIU 5234

No DOCUMENTO No DOCUMENTO
FECHA TERCERO
EXTERNO INTERNO
3/15/2020 FV-583 AP-001 Juan Pérez
3/15/2020 FV-583 AP-001 Juan Pérez
3/15/2020 FV-583 AP-001 Juan Pérez
3/15/2020 AP-001 Juan Pérez
3/15/2020 AP-001 Juan Pérez

3/15/2020 FV-905 AP-002 Edwardo Garzón

3/15/2020 FV-905 AP-002 Edwardo Garzón
3/15/2020 FV-905 AP-002 Edwardo Garzón
3/15/2020 AP-002 Edwardo Garzón
3/15/2020 AP-002 Edwardo Garzón

3/15/2020 FV-532 AP-003 Luisas Rojas

3/16/2020 FV-532 AP-003 Luisas Rojas
3/17/2020 FV-532 AP-003 Luisas Rojas
3/18/2020 AP-003 Luisas Rojas
3/15/2020 AP-003 Luisas Rojas

4/1/2020 PAGARE-001 RC-001 BANCO DE BOGOTÁ

4/1/2020 PAGARE-001 RC-001 BANCO DE BOGOTÁ
 MUNDO SHOES SAS
REGIMEN Responsable de IVA

REGIMEN CONCEPTO TARIFA LIQUIDACIÓN

No Responsable de IVA Aportes Sociales

No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales

No Responsable de IVA Aportes Sociales

No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales

No Responsable de IVA Aportes Sociales

No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales
No Responsable de IVA Aportes Sociales

Gran contribuyente Autorretenedor Prestamo

Gran contribuyente Autorretenedor Prestamo
CLASE GRUPO CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION CUENTA DEBITO

1 15 1528 152805 Equipos de procesamiento de datos $ 14,000,000

1 15 1528 152895 Otros $ 568,000
1 15 1528 152895 Otros $ 2,500,000
1 11 1105 110505 Caja General $ 4,932,000
3 31 3115 311505 Cuotas o partes de interes social
SUMAS IGUALES $ 22,000,000
1 15 1524 152405 Muebles y enseres $ 1,000,000
1 15 1524 152405 Muebles y enseres $ 2,300,000
1 15 1524 152405 Muebles y enseres $ 6,000,000
1 11 1105 110505 Caja general $ 12,700,000
3 31 3115 311505 Cuotas o partes de interes soscial
SUMAS IGUALES $ 22,000,000
1 15 1524 152405 Muebles y enseres $ 3,500,000
1 15 1528 152895 Otros $ 940,000
1 15 1540 154030 Motocicleta $ 8,700,000
1 11 1105 110505 Caja general $ 8,860,000
3 31 3115 311505 Cuotas o partes de interes social
SUMAS IGUALES $ 22,000,000
1 11 1110 111005 Bancoos Nacionales $ 200,000,000
2 21 2105 210510 Pagaré
SUMAS IGUALES $ 200,000,000
 CREDITO

$ 22,000,000
22000000

$ 22,000,000
22000000

$ 22,000,000
22000000

$ 200,000,000
$ 200,000,000
 H
CARGO SUELDO BÁSICO HED HEN HEDF
1.25 1.75 2.00
MENSAJERO $ 877,803 $ - $ - 5
ASISTENTE
CONTABLE $ 2,500,000 8 $ 104,167 5 $ - 7
SECRETARIA $ 1,000,000 7 $ 36,458 $ -
OPERARIO
MAQUINA 1 $ 877,803 $ - $ -
OPERARIO
MAQUINA 2 $ 877,803 $ - $ -

OPERARIO
MAQUINA 3 $ 877,803 $ - $ -
VENDEDOR $ 1,000,000 $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ -
0 $ - $ -
Totales $ 8,011,212 $ 140,625 $ -
 Horas Extras y Recargos
HEDF HENF RN RDF
2.00 2.50 0.35 1.75
$ 36,575 2 $ 18,288 $ - $ -

$ 145,833 4 $ 104,167 $ - $ -
$ - $ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ -

$ - $ - 26 $ 33,283 $ -

$ - $ - 208 $ 266,267 $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 182,408 $ 122,454 $ 299,550 $ -
RNF MES JULIO
2.10 TOTAL
$ - $ 54,863

$ - $ 354,167
$ - $ 36,458

$ - $ -

$ - $ 33,283

$ - $ 266,267
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ 745,038
 PLANILLA LIQUIDACIÓN NOMINA________________________________________________ DEL __01__ AL_30____DE_____JULIO________DE___2020_____
SALARIO MINIMO AUXILIO DE TRANSPORTE PARAFISCALES
DEVENGADO 1 $ 877,803 $ 102,854 SENA >= 10 SMMLV 2%
CARGO SUELDO BÁSICO AUXILIO DE 2 $ 1,755,606 ICBF>= 10 SMMLV 3%
DÍAS TRABAJADOS SUELDO MES RECARGOS HORAS EXTRAS COMISIÓN TOTAL DEVENGADO IBC
TRANSPORTE 3 $ 2,633,409 EPS SALUD CAJA COMPENSACIÓN 4%
MENSAJERO $ 877,803 30 $ 877,803 $ - $ 54,863 $ 102,854 $ 1,035,520 $ 932,666 4 $ 3,511,212 EMPLEADO 4%
ASISTENTE
CONTABLE $ 2,500,000 24 $ 2,000,000 $ - $ 354,167 $ - $ 2,354,167 $ 2,354,167 5 $ 4,389,015 EMPLEADOR 8.5% PRESTACIONES SOCIALES
SECRETARIA $ 1,000,000 28 $ 933,333 $ - $ 36,458 $ 95,997 $ 1,065,789 $ 969,792 6 $ 5,266,818 CESANTIAS 8.33%
OPERARIO
MAQUINA 1 $ 877,803 25 $ 731,503 $ - $ - $ 85,712 $ 817,214 $ 731,503 7 $ 6,144,621 PENSION INT. CESANTIAS 1%
OPERARIO
MAQUINA 2 $ 877,803 30 $ 877,803 $ 33,283 $ - $ 102,854 $ 1,013,940 $ 911,086 8 $ 7,022,424 EMPLEADO 4% PRIMA 8.33%
OPERARIO
MAQUINA 3 $ 877,803 30 $ 877,803 $ 266,267 $ - $ 102,854 $ 1,246,924 $ 1,144,070 9 $ 7,900,227 EMPLEADOR 12.00% VACACIONES 4.17%
VENDEDOR $ 1,000,000 30 $ 1,000,000 $ - $ - $ 1,500,000 $ - $ 2,500,000 $ 2,500,000 10 $ 8,778,030
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 11 $ 9,655,833 ARL FSP
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 12 $ 10,533,636 RIESGO TARIFA 4 A < 16 SMMLV 1.0%
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 13 $ 11,411,439 I 0.522% 16 < 17 SMMLV 1.2%
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 14 $ 12,289,242 II 1.044% 17 < 18 SMMLV 1.4%
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 15 $ 13,167,045 III 2.436% 18 < 19 SMMLV 1.6%
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 16 $ 14,044,848 IV 4.350% 19 < 20 SMMLV 1.8%
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 17 $ 14,922,651 V 6.960% > 20 SMMLV 2.0%
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 18 $ 15,800,454
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 19 $ 16,678,257
$ - $ - $ - $ - $ - $ - 20 $ 17,556,060
Totales $ 8,011,212 $ 197 $ 7,298,245 $ 299,550 $ 445,488 $ 1,500,000 $ 490,271 $ 10,033,554

DEDUCCIONES Y DESCUENTOS
CARGO RETENCIÓN EN LA FONDO TOTAL DEDUCCIÓN NETO A PAGAR CARGO RIESGO FONDO AHORRO EMPLEADOS
SALUD PENSIÓN FSP PRÉSTAMO
FUENTE EMPLEADOS MENSAJERO IV 3%
ASISTENTE
MENSAJERO $ 37,307 $ 37,307 $ - $ 31,066 $ 68,372 $ 1,103,892 CONTABLE I
ASISTENTE
CONTABLE $ 94,167 $ 94,167 $ - $ 70,625 $ 164,792 $ 2,518,958 SECRETARIA I
SECRETARIA $ 38,792 $ 38,792 $ - $ 100,000 $ 31,974 $ 170,765 $ 1,236,554 VENDEDOR II
OPERARIO OPERARIO
MAQUINA 1 $ 29,260 $ 29,260 $ - $ 24,516 $ 53,777 $ 870,991 MAQUINA 1 IV
OPERARIO OPERARIO
MAQUINA 2 $ 36,443 $ 36,443 $ - $ 30,418 $ 66,862 $ 1,080,802 MAQUINA 2 V
OPERARIO OPERARIO
MAQUINA 3 $ 45,763 $ 45,763 $ - $ 37,408 $ 83,171 $ 1,330,094 MAQUINA 3 V
VENDEDOR $ 100,000 $ 100,000 $ - $ 75,000 $ 175,000 $ 2,675,000
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Totales $ 381,731 $ 381,731 $ - $ - $ 100,000 $ 301,007 $ 782,738 $ 10,816,291

APROPIACIONES
SEGURIDAD SOCIAL PARAFISCALES PROVISIÓN PRESTACIONES SOCIALES
CARGO
ARL CAJA DE INTERESES
EPS PENSIÓN SENA ICBF CESANTÍAS PRIMA VACACIONES
RIESGO VALOR COMPENSACIÓN CESANTÍAS
MENSAJERO $ - $ 111,919.88 IV $ 40,571 $ - $ - $ 37,307 $ 86,259 $ 10,355 $ 86,259 $ 36,604
ASISTENTE
CONTABLE $ - 282500 I $ 12,289 $ - $ - $ 94,167 $ 196,102 $ 23,542 $ 196,102 $ 83,400

SECRETARIA $ - 116375 I $ 5,062 $ - $ - $ 38,792 $ 88,780 $ 10,658 $ 88,780 $ 38,920

OPERARIO
MAQUINA 1 $ - 87780.3 IV $ 31,820 $ - $ - $ 29,260 $ 68,074 $ 8,172 $ 68,074 $ 30,504
OPERARIO
MAQUINA 2 $ - 109330.36365 IV $ 39,632 $ - $ - $ 36,443 $ 84,461 $ 10,139 $ 84,461 $ 37,992
OPERARIO
MAQUINA 3 $ - 137288.3892 V $ 79,627 $ - $ - $ 45,763 $ 103,869 $ 12,469 $ 103,869 $ 47,708

VENDEDOR $ - 300000 II $ 26,100 $ - $ - $ 100,000 $ 208,250 $ 25,000 $ 208,250 $ 104,250

0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
0 $ - 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Totales $ - $ 1,145,194 $ 235,102 $ - $ - $ 381,731 $ 835,795 $ 100,336 $ 835,795 $ 379,378
 LIBRO AUXILIAR
CODIGO: CUENTA:
DOCUMENTO
FECHA CONSECUTIVO DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO SALDO

LIBRO AUXILIAR
CODIGO: CUENTA:
DOCUMENTO
FECHA CONSECUTIVO DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO SALDO

LIBRO AUXILIAR
CODIGO: CUENTA:
DOCUMENTO
FECHA CONSECUTIVO DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO SALDO

LIBRO AUXILIAR
CODIGO: CUENTA:
DOCUMENTO
FECHA CONSECUTIVO DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO SALDO

LIBRO AUXILIAR
CODIGO: CUENTA:
DOCUMENTO
FECHA CONSECUTIVO DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO SALDO
 HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO CIERRE CONTABLE BALANCE GENERAL
Código CUENTAS.
Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos
1105 Caja
1110 Bancos
1205 Acciones
1305 Clientes
1355 Anticipo de impuestos
1365 Responsabilidades
1399 Provisión. Clientes
1435 Mercancías no fabricadas
1540 Flota y equipo de transporte
1592 Depreciación acumulada
1705 Gastos pagados anticipado
2105 Bancos nacionales
2205 Nacionales
2335 Costos y gastos por pagar
2408 Impuesto sobre las ventas
2505 Salarios por pagar
2615 Provisión. Impuestos de renta
2705 Ingresos recibidos por anticipado
3115 Aportes sociales
3305 Reservas obligatorias
3315 Reservas ocasionales
3610 Perdida del ejercicio
3705 Utilidad acumuladas
4135 Comercio por mayor y menor
4205 Financieros
5105 Gastos de personal
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5230 Seguros
5240 Gastos legales
5260 Depreciaciones
5299 Provisión. Deudores
5305 Financieros
5405 Impuestos. De renta
5410 Impuesto CREE
5905 Ganancias y pérdidas
6135 Costo de ventas
Totales 0 0
ANCE GENERAL
Créditos
NOMBRE EMPRESA
NIT
BALANCE GENERAL
A 31 DE DIEMBRE DE 20___

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Disponible Obligaciones Financieras

Inversiones Proveedores
Deudores Cuentas por Pagar
Inventarios Impuestos
Obligaciones Laborales
TOTAL CORRIENTE pasivos estimados y proveedores
Diferidos
ACTIVOS FIJOS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVOS FIJOS PATRIMONIO

Capital Social
TOTAL ACTIVO Reservas
Resultado del Ejercicio
Resultado del Eje. Anteriores

TOTAL PATRIMONIO

Total PASIVO + Total PATRIMONIO

NOMBRE EMPRESA
NIT
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20__

INGRESOS
Ventas Operacionales
TOTAL INGRESOS
COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas
TOTALCOSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
De Administración
De Ventas
TOTALGASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
OTROS INGRESOS
No Operacionales
OTROS GASTOS
No Operacionales
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Provisión Impuesto Renta 34%
UTILIDAD ANTES DE RESERVAS
RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
 FÓRMULAS NÓMINA

SEGURIDAD SOCIAL FÓRMULA

Eps Empleado (total salario básico+total horas extra y recargos+total comisiones)*0,04%
Eps Empleador (total salario básico+total horas extra y recargos+total comisiones)*8,5%
Pensión Empleado (total salario básico+total horas extra y recargos+total comisiones)*0,04%
Pensión Empleador (total salario básico+total horas extra y recargos+total comisiones)*12%
Fondo de Solidaridad Pensional (según monto de salario el 1%,1,2%,1,4%,1,6%,1,8% o 2%) sobre el total deveng
ARL 0,522% según tabla 004(se liquida sobre total devengado -aux. transporte)

PARAFISCALES FÓRMULA
SENA (total devengado de nómina-total aux.transporte)*2%
ICBF (total devengado de nómina-total aux.transporte)*3%
Caja de compensación (total devengado de nómina-total aux. transporte)*4%

PRESTACIONES SOCIALES FÓRMULA

Cesantías (sueldo+aux.transporte)*8,%
Intereses de Cesantías (valor de las cesantías)*1%
Prima (sueldo+aux.transporte)*8,%
Vacaciones (sueldo)*4,17%

TABLA 001 PRESTACIONES SOCIALES

CONCEPTO %
CESANTÍAS 8.33%
INTERESES DE CESANTÍAS 1.2%
PRIMA 8.33%
VACACIONES 4.17%

TABLA 002 SEGURIDAD SOCIAL

CONCEPTO TOTAL EMPLEADOR TRABAJADOR
SALUD 12.50% 8.50% 4.0%
PENSIÓN 16.00% 12.0% 4.0%
ARL 0.522% 0.522%
SENA 2.0% 4.0%
ICBF 3.0% 3.0%
CAJA COMPENSACIÓN 4.0% 4.0%

TABLA 003 MONTO APORTE SOLIDARIDAD PENSIONAL

RANGO SALARIO PORCENTAJE ADICIONAL
>=4 a <16 1%
>=16 a 17 1.2%
de 17 a 18 1.4%
de 18 a 19 1.6%
de 19 a 20 1.8%
superiores a 20 2.0%

TABLA 004 TARIFA SEGÚN RIESGO PARA PAGO ARL

CLASE DE RIESGO TARIFA
I 0.522%
II 1.044%
III 2.436%
IV 4.350%
V 6.960%
 BIBLIOGRAFÍA

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