Taller Deudores

COMERCIALIZADORA DE CALZADO J.B. LTDA.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A 30 DE noviembre DE 2018

ACTIVO
PASIVO
Corriente Corto Plazo
Obligaciones
Financieras $ 26,000,000
Efectivo - Equivalente $ 6,378,000 Cuentas por Pagar $ 11,500,000
Caja $ 50,000
Cuentas por Cobrar $ 5,450,000 TOTAL PASIVO $ 37,500,000
Deterioro $ (226,000)
Inventario de mercancías $ 20,000,000

Total Corriente $ 31,652,000

PATRIMONIO

Propiedad Planta y Equi. Capital $ 20,000,000

Utilidad ejercicio
Terreno $ 30,000,000 $ 15,000,000
anteriores
Muebles y enseres $ 1,400,000 Reserva $ 2,052,000
Equipo de Computo $ 1,500,000
Vehículo $ 10,000,000

Total Propied. Plan. Equ $ 42,900,000 $ 37,052,000

TOTAL ACTIVO TOTAL, PASIVO Y

$ 74,552,000 PATRIMONIO $ 74,552,000

J.B Ltda. Es régimen Común y sus clientes son régimen común

TRANSACCIONES 2018
1.    Se vende a Crédito Factura No. 001 - 30 Pares de Zapatos a $35. 000. Cada Par.
2.    Se vende de contado Factura No. 002 – 100 pares de Zapatos a $35.000, Cada par
3.    Se consigna lo recibido de la venta de Contado.
4.    Cancelan Factura No.001
5.    Se consigna lo recaudado en la Factura No. 001
6.    Se vende a crédito con factura No.003 – 100 pares de Zapatos a $37.000, oo Cada par.
7.    se constituyó un fondo fijo de caja menor por $200.000
8.    Se Consigna lo recibido de la Venta.
9.    Se vendió a crédito mercancía a Plantillas 100 pares de zapatos a 30.000 c/u
10.  se realizó reembolso de caja menor: Cafetería $20.000; papelería $30.000, Transporte $ 30.000,
Gastos legales $ 40.000.
11.  se realizaron ajustes provenientes de la conciliación bancaria.
12.  se le realizó un préstamo al Pedro Pérez empleado. Para estudio por valor de $1.000.000, para pagar
4 meses.
13. realizar deterioro de cartera de acuerdo a la tabla. La empresa tiene como política dar crédito a 30
días. Determinar los indicadores de deterioro. explique por qué?

Cliente Fact. No. Valor Factura Fechas

Carlos Castaño 1120 $ 1,200,000 10/10/2017

Rosa Márquez 1203 $ 350,000 1/11/2018
Andina de repuestos 1254 $ 180,000 5/12/2018
Marquetería Olaya 1301 $ 1,150,000 6/12/2018
Rosa Olaya 1302 $ 2,080,000 11/14/2018
Andina de reparaciones 1324 $ 150,000 11/15/2018
Maria Fanny Castro 1325 $ 340,000 11/30/2018
Calcular unos intereses del 1,5% mes vencido a la cartera
Realizar a justes de la conciliación bancaria con la siguiente información:

Saldo en Extracto $ 5.656.000, Cheques no cobrados No. 903 $ 90.000, No. 908 $ 150.000 No. 310 $
320.000. Mayor valor registrado en cheque No. 915 $50.000, Remesas en transito $850.000 Nota debito
por chequera $135.000, intereses de sobre giro $47.000 Cheque devuelto no contabilizado $ 320.000,
mayor valor registrado en consignación 180.000, consignación no registrada en libros $200.000

El costo de ventas de los ingresos es de $8.250.000. Para efectos del ejercicios contabilizarlos (crédito a
Inventarios Debito a costos de ventas)

61XXXX Costo de Ventas 8,250,000

Inventario
1435XX 8,250,000
mercancías

Contabilizar, realizar Estado de Situación Financiera y Estado de resultados de 2018

Nota: Deben tener en cuenta los saldos del balance que se les presenta del mes de noviembre a las
ventas liquidar el IVA y la Retención.
 110505 CAJA GENERAL
$ 50,000
$ 4,050,550 $ 4,050,550
$ 1,215,165 $ 1,215,165
$ 4,282,010 $ 4,282,010
$ 9,597,725 $ 9,547,725
$ 50,000

4135 COMERCIO AL POR MAYOR

111005BANCO Y MENOR
$ 6,378,000 $ 1,050,000
$ 4,050,550 $ 200,000 $ 3,500,000
$ 1,215,165 $ 120,000 REEMBOLSO $ 3,700,000
$ 4,282,010 $ 1,000,000 $ 3,000,000
$ 15,925,725 $ 1,320,000 $ 11,250,000
$ 14,605,725

1305 CUENTAS POR COBRAR 24 IVA

$ 5,450,000 $ 199,500
$ 1,215,165 $ 1,215,165 $ 665,000
$ 4,282,010 $ 4,282,010 $ 703,000
$ 3,471,900 $ 5,497,175 $ 570,000
$ 14,419,075 $ 2,137,500
$ 8,921,900

135517RETEFUENTE 135518RETEICA
$ 26,250 $ 8,085
$ 87,500 $ 26,950
$ 92,500 $ 28,490
$ 75,000 $ 23,100
$ 281,250 $ 86,625
 6120 COSTO DE VENTA
$ 8,250,000
519525 GASTO CAFETERIA
$ 20,000
514595 GASTO TRANSPORTE
$ 30,000
139960 CUENTAS POR COBRAR A
EMPLEADO
$ 1,000,000
1435 Inventario
$ 20,000,000 $ 8,250,000
$ 11,750,000
11050510 CAJA MENOR
$ 200,000 $ 120,000
$ 80,000
$ 120,000
$ 200,000
519530 GASTO PAPELERIA
$ 30,000
5140 GASTO LEGALES
$ 40,000
1504 Terreno
$ 30,000,000
152405Muebles y enseres
$ 1,400,000
 1528 Equipo de Computo 1540 Vehiculo
$ 1,500,000 $ 10,000,000

3705 Utilidad del ejercicio 31 Capital

$ 15,000,000 $ 20,000,000

33 Reserva 21 Obligaciones financieras

$ 2,052,000 $ 26,000,000

23 Cuentas por pagar

$ 11,500,000
1.    Se vende a Crédito Factura No. 001 - 30 Pares de Zapatos a $35. 000. Cada Par.

CODIGO CUENTA DB CR
130505 Clientes Nacionales $ 1,215,165
135518 Rete ICA $ 8,085
135515 Retención en la fuente $ 26,250
2408 IVA $ 199,500
4135 Ingreso $ 1,050,000

2.    Se vende de contado Factura No. 002 – 100 pares de Zapatos a $35.000, Cada par

CODIGO CUENTA DB CR
130505 Clientes Nacionales $ 4,050,550
135518 Rete ICA $ 26,950
135515 Retención en la fuente $ 87,500
2408 IVA $ 665,000
4135 Ingreso $ 3,500,000

3.    Se consigna lo recibido de la venta de Contado.

CODIGO CUENTA DB CR
111005 Banco Nacional $ 4,050,550
110505 Caja $ 4,050,550

4.    Cancelan Factura No.001

CODIGO CUENTA DB CR
110505 Caja General $ 1,215,165
130505 Clientes Nacionales $ 1,215,165

5.    Se consigna lo recaudado en la Factura No. 001

CODIGO CUENTA DB CR
111005 Banco Nacinal $ 1,215,165
110505 Caja General $ 1,215,165

6.    Se vende a crédito con factura No.003 – 100 pares de Zapatos a $37.000, oo Cada par.

CODIGO CUENTA DB CR
130505 Clientes Nacionales $ 4,282,010
135518 Rete ICA $ 28,490
135515 Retención en la fuente $ 92,500
2408 IVA $ 703,000
4135 Ingreso $ 3,700,000
7.    se constituyó un fondo fijo de caja menor por $200.000

CODIGO CUENTA DB CR
110505 Caja General $ 200,000
111005 Banco Nacional $ 200,000

8.    Se Consigna lo recibido de la Venta.

CODIGO CUENTA DB CR
111005 Banco Nacional $ 4,282,010
110505 Caja $ 4,282,010

9.    Se vendió a crédito mercancía a Plantillas 100 pares de zapatos a 30.000 c/u

CODIGO CUENTA DB CR
130505 Clientes Nacionales $ 3,471,900
135518 Rete ICA $ 23,100
135515 Retención en la fuente $ 75,000
2408 IVA $ 570,000
4135 Ingreso $ 3,000,000

10.  se realizó reembolso de caja menor: Cafetería $20.000; papelería $30.000, Transporte $ 30.000,
Gastos legales $ 40.000.

COMERCIALIZADORA DE CALZADO J.B. LTDA. FECHA DE REEMBOLSO : 10 NOVIEMBRE 2018

REEMBOLSO CAJA MENOR ·001 VALOR DE FONDO $ 200,000

MENOS $ 80,000

VALOR DE REEMBOLSO $ 120,000

CODIGO PAGADO
519525 CAFETERIA LA QUINTA
519530 PAPELERIA EL OASIS
519545 TRANSPORTE PALMIRA
5140 GASTOS LEGALES
TOTAL
$ 20,000
$ 30,000
$ 30,000
$ 40,000
$ 120,000
ELABORADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

CODIGO CUENTA DB CR
51 Gastos de Administración $ 120,000
23 Gastos por pagar $ 120,000
ONTABILIZADO
 Conciliación bancaria
COMERCIALIZADORA DE CALZADO J.B. LTDA.
Banco BANCOLOMBIA
Nov-18
Libro Extracto
Saldo $ 6,378,000 $ 5,656,000
Consignaciones en tránsito $ 850,000

Cheques pendientes de pago ($ 560,000)

Cheque #903 $ 90.000

Cheque #908 $150.000
Cheque #310 $320.000

Notas debito sin contabilizar ($ 135,000)

Nota debito chequera $135.000 ($ 47,000)

Nota debito interés sobregiro $47.000
ERRORES
Mayor valor registrado en cheque $ 50,000

Mayor valor registrado consigmación ($ 180,000)

Consignación devuelta ($ 320,000)
Consignaciones no enlibro $ 200,000
SUMAS IGUALES $ 5,946,000 $ 5,946,000
 AJUSTES

CUENTA DETALLE DB CR

1305 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES $ 850,000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO-
111005 BANCO $ 850,000

CUENTA DETALLE DB CR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO-
111005 BANCO $ 560,000
CUENTA POR COBRAR COMERCIALES-
1305 CHEQUES GIRADO NO COBRADO $ 560,000

CUENTA DETALLE DB CR
111005 GASTO BANCARIO $ 135,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO-
111005 BANCO $ 135,000

CUENTA DETALLE DB CR
111005 GASTO BANCARIO-CHEQUERA $ 47,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO-
111005 BANCO $ 47,000

CUENTA DETALLE DB CR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO-
111005 BANCO $ 50,000
23 CUENTA POR PAGAR PROVEEDORES $ 50,000

CUENTA DETALLE DB CR
110505 Caja general $180,000
111005 Bancos Nacionales $180,000

CUENTA DETALLE DB CR
1305 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES $ 320,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO-
111005 BANCO $ 320,000

CUENTA DETALLE DB CR
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO-
111005 BANCO $ 200,000
CUENTA POR COBRAR COMERCIALES-NO
1305 REGISTRADO $ 200,000
 ANALISIS DE CARTERA a nov 2018

Fact. Vencimiento %
Cliente Valor Factura
No. 0a3 3a6 6 a 12 mas 12 Riesgo Deterioro valor
Carlos Castaño 1120 $ 1,200,000 $ 1,200,000 Alto 100% $ 1,200,000
Rosa Márquez 1203 $ 350,000 $ 350,000 Medio 60% $ 210,000
Andina de repuestos 1254 $ 180,000 $ 180,000 Medio 30% $ 54,000
Marquetería Olaya 1301 $ 1,150,000 $ 1,150,000 Medio 10% $ 115,000
Rosa Olaya 1302 $ 2,080,000 $ 2,080,000 Bajo 0% $ -
Andina de reparaciones 1324 $ 150,000 $ 150,000 Bajo 0% $ -
Maria Fanny Castro 1325 $ 340,000 $ 340,000 Bajo 0% $ -
Totales $ 5,450,000
$ 2,570,000 $ 1,330,000 $ 1,550,000 $ 1,579,000
interes 1,5% mes $ - $ 82,500 $ 263,250
vencido

CUENTA DETALLE DB CR
5299 GASTO DETERIOR0 $ 1,579,000
1399 DETERIORO CARTERA $ 1,579,000

CUENTA DETALLE DB CR
42 INGRESO INTERES $ 345,750
13 INTERES POR COBRAR $ 345,750

Se le aplica un deterioro a la cuenta de $1,200,000, cuya factura # 1120, del 100%, porque es cartera irrecuperable y no se ha hecho algún
convenio de pago, además porque ha pasado el tiempo limite.
Se le aplica un deterioro a la cuenta de $350,000 del 60%, fac#1203 porque hay posiblidad de que el cliente retorne a solicitar crédito.
Se le aplica un deterioro a la cuenta de $180,000 del 30%, fac# 1254 porque hay mas posiblidad de que el cliente pague por ser un cuantía
de menor valor.
Se le aplica un deterioro a la cuenta de $1,150,000 del 10%, fac# 1301 porque lleva pocos meses de retraso y existe la posiblidad de que
cliente pague.
No se le aplica deterioro a las fac# 1302,1324,1325, porque no se ha cumplido un mes vencido que es limite para pago.
 meses interes 1,5%
11/10/2017 11/30/2018 12 18%
2/11/2018 11/30/2018 9 14%
6/12/2018 11/30/2018 5 8%
7/12/2018 11/30/2018 4 6%
11/14/2018 11/30/2018 0 0%
11/15/2018 11/30/2018 0 0%
11/30/2018 11/30/2018 0 0%
 COMERCIALIZADORA DE CALZADO J.B. LTDA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

ACTIVO
PASIVO
Corriente Corto Plazo
$ 26,000,000
Obligaciones Financieras

Efectivo - Equivalente $ 14,605,725 Cuentas por Pagar $ 11,500,000

Caja $ 250,000 Impuestos por pagar $ 2,137,500

Anticipo Retención en la fuente $ (281,250)

Anticipo Rete ICA $ (86,625)

Cuentas por Cobrar $ 8,921,900

Cuentas por Cobrar empleado $ 1,000,000

Deterioro $ (1,579,000)
Inventario de mercancías $ 11,750,000
Total Corriente $ 34,580,750 TOTAL PASIVO $ 39,637,500

Propiedad Planta y Equi. PATRIMONIO

Terreno $ 30,000,000
Muebles y enseres $ 1,400,000 Capital $ 20,000,000
Equipo de Computo $ 1,500,000 Utilidad ejercicio anteriores $ 15,000,000
Vehículo $ 10,000,000 Utilidad ejercicio $ 3,225,750
Total Propied. Plan. Equ $ 42,900,000 Reserva $ 2,052,000
$ 40,277,750

TOTAL, PASIVO Y
TOTAL ACTIVO $ 77,480,750 PATRIMONIO $ 79,915,250

$ (2,434,500)
 COMERCIALIZADORA DE CALZADO J.B. LTDA.
ESTADO DE RESULTADO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2018

INGRESOS $ 11,250,000
COSTO DE VENTA $ (8,250,000)
UTILIDAD BRUTA $ 3,000,000
INGRESOS POR INTERES $ 345,750
GASTOS OPERACIONALES $ (120,000)
UTILIDAD NETA $ 3,225,750