UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

ADMINISTRACION DE SERVICIOS DE SALUD

TRABAJO COLABORATIVO CONTEZTUALIZADO

CONTABILIDAD
SEMESTRE III

CIPA THE HEALT NETWORK

JOLBER SNAIDER MARIN ALTAMIRANDA

MARIA FERNANDA VIANA RUIZ
LUCY DEL CARMEN BATISTA VUELBAS
OBJETIVO
• Colocar en practica todos los conceptos y tutorías recibidas en lo que va
corrido del semestre con el fin de ejecutar y crear libros contables,
presentar libros diarios, balances de comprobación, cuentas t y todo lo
necesario que llevar relación con la contabilidad en las empresas.
Descripción del problema
Resolver los ejercicios planteados por el tutor referentes a balances de
comprobación, ajustes, libros mayores, balances de comprobación e investigar
conceptos referente a los talleres realizados.

Marco conceptual, metodología y presentación de resultados

CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2019
El 21 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del
mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los aportes sociales
fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo.
3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno para el área
de ventas, cancelan con cheque 16 de agosto Contratan una secretaria por
$735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día
siguiente.
18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY
Ltda. Por $10.000.000, les cancelan con cheque
30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.

REALIZAR LIBRO DIARIO Y AJUSTES

LIBRO DIARIO
FECHA CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
21-ago-17 1105 CAJA $ 180.000.000

3-ago-17 3115 APORTES SOCIALES $ 180.000.000

1110 BANCO $ 150.000.000

14-ago-17 1105 CAJA $ 150.000.000

1528 EQUIPO COMPUTO Y COMUNICACIÓN $ 8.000.000

16-ago-17 1110 BANCO $ 8.000.000

18-ago-17 1105 CAJA $ 10.000.000

4155 ACTIVIDAD INMOBIIARIA EMPRESARIAL Y DE ALQUILER $ 10.000.000

30-ago-17 5105 GASTOS DE PERSONAL $ 1.898.064

2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA $ 133.224
1110 BANCO $ 1.764.840

AJUSTES
30-ago-17 5260 DEPRECIACION $ 75.556
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 75.556

SUMAS IGUALES $ 349.973.620 $ 349.973.620

LIBRO MAYOR
1105 CAJA 3115 APORTES SOCIALES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 180.000.000 $ 150.000.000 $ 180.000.000
$ 10.000.000 $ 180.000.000
$ 190.000.000 $ 150.000.000
$ 40.000.000
1110 BANCO 1528 EQP. DE COMPUTO Y COMUN.
$ 150.000.000 $ 8.000.000 $ 8.000.000
$ 1.764.840 $ 8.000.000
$ 150.000.000 $ 9.764.840
$ 140.235.160

4155 ACT. INMOVILIARIA EMPRESARIAL Y DE ALQUILER

5105 GASTO DE PERSONAL
$ 1.898.064 $ 10.000.000
$ 1.898.064 $ 10.000.000

5260 DEPRECIACION
$ 75.556 2370 RETENCION Y APORTE DE NOMINA
$ 75.556 $ 133.224
$ 133.224
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
$ 75.556
$ 75.556

BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

COMPAÑÍA LA PREOPERIDAD LTDA
BALANCE DE PRUEBA
ago-17
N° CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 40.000.000
1110 BANCO $ 140.278.084
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN $ 8.000.000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 75.556
5105 GASTO DE PERSONAL $ 1.855.140
5260 DEPRECIACION ACUMULADA $ 75.556
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA $ 133.224
3115 APORTES SOCUALES $ 180.000.000
4155 ACTIVIDAD INMOVILIARIA EMPRESARIAL Y DE ALQUILER $ 10.000.000

SUMAS IGUAES $ 190.208.780 $ 190.208.780

Realice el balance comprobación de análisis de transacciones que corresponda
de acuerdo a las siguientes operaciones:

1. Se inicia actividades con: dinero en efectivo $7.200.000, vehículos

$4.500.000, muebles $ 1.200.000 y préstamo banco $1.050.000.
2. Compra mercaderías por $950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo al
crédito simple.
3. Se abre cuenta corriente en Banco Santander por $1.000.000 en efectivo.
4. Compra de mercaderías por $123.000 cancelando el 87% con cheque y
saldo crédito simple.
5. Se otorga anticipo a los empleados por $200.000 con cheque
6. Se compra a crédito una camioneta en $ 7.000.000.
7. Se abre cuenta corriente en Banco de Colombia por $453.000 de los cuales
el 60%es con efectivo y el saldo con cheque del Banco de Bogotá.
8. Se compra mercaderías por $ 265.000 cancelando con cheque banco de
Bogotá el 50% y el saldo en efectivo. Compran muebles en $550.000, se
cancela un 60% al crédito simple y el 40%con cheque del Banco de
Colombia.

LIBRO MAYOR

110505 CAJA GENERAL 154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 7.200.000 $ 1.000.000 $ 4.500.000
$ 453.000 $ 7.000.000
$ 265.000 $ 11.500.000
$ 7.200.000 $ 1.718.000
$ 5.482.000

152405 MUEBLES Y ENSERES 210501 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 1.200.000 $ 1.050.000
$ 550.000

$ 1.750.000

111005 BANCOS NACIONALES 220505 PROVEEDORES NACIONALES

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 1.050.000 $ 332.500 $ 617.500
$ 1.000.000 $ 107.010 $ 15.990
$ 453.000 $ 200.000 $ 633.490
$ 220.000
$ 2.503.000 $ 859.510
$ 1.643.490

143505 INVENTARIO DE M/CIAS 133015 ANTICIPO A TRABAJADORES

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
$ 950.000 $ 200.000
$ 123.000
$ 265.000
$ 1.338.000

2380 ACREEDORES VARIOS

DÉBITO CRÉDITO

$ 7.000.000
$ 330.000
$ 7.330.000

Resuelva.

a) ¿Cuáles son los informes financieros que se deben obtener después del
análisis de un balance de comprobación y sus ajustes?

Los informes financieros incluyen toda la comunicación financiera de la empresa

a los usuarios externos, incluidos los comunicados de prensa, las actas de los
accionistas, las cartas y el análisis de la administración, los informes de los
auditores e incluso las notas de los estados financieros.

b) ¿Qué utilidad tiene la elaboración de una hoja de trabajo

La ficha de trabajo es una forma de organización usada para emplear de manera
práctica la información documental usada en los trabajos de investigación de
cualquier tipo. Se utiliza para recopilar, resumir o anotar los contenidos de las
fuentes o datos utilizados en la investigación.

La importancia de la Hoja de Trabajo nos ayudará a entender mejor muchos

detalles en la elaboración de los estados financieros. Una Hoja de trabajo es un
documento importante aunque no es indispensable ni obligatorio.
TALLER
La empresa FONTANER S.L., dedicada a la comercialización de accesorios y
materiales de fontanería, presenta a fecha de 1 de noviembre de 2018 el siguiente
libro mayor:

Se pide: Realizar el balance de comprobación a partir de los datos contables

dados.
N°
CUENTAS CONCEPTO SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
572 BANCOS $ 28.260 $ 8.750 $ 19.510
300 MERCANCIAS $ 1.000 $ 1.000
752 INGRESOS POR ARREND $ 260 $ 260
218 ELEMENTOS TRANSPORTE $ 2.000 $ 2.000
430 CLIENTES $ 40.000 $ 21.000 $ 19.000
400 PROVEEDORES $ 3.800 $ 8.520 $ 4.720
EQUIPO PROCESADOR
217 INFORMATICO $ 3.500 $ 3.500
218 A.A.I. MATERIAL $ 4.000 $ 4.000
600 COMPRA MERCANCIAS $ 8.520 $ 8.520
759 ING. SER. DIVERSOS $ 200 $ 200
640 SUELDOS Y SALARIOS $ 3.300 $ 3.300
700 V. MERCANCIAS $ 40.000 $ 40.000
602 COMP. OTROS APRO. $ 750 $ 750
100 CAPITAL SOCIAL $ 3.000 $ 3.000
622 REP. CONSERVACION $ 900 $ 900
624 TRANSPORTE $ 150 $ 150
627 PUB. PRO. Y REL. $ 200 $ 200
170 DEUDAS I/P $ 7.200 $ 7.200
570 DEUDAS C/P $ 500 $ 500
410 ACT. PR. SERVICIOS $ 350 $ 350
570 CAJA $ 1.400 $ 1.400

TOTAL $ 93.780 $ 93.780 $ 60.230 $ 60.230

Investigue.

1. ¿Qué son los Asientos de Ajustes?

Son los registros requeridos al final de un periodo para actualizar las cuentas
antes de la preparación de los estados financieros, son el conjunto de
operaciones o transacciones practicadas periódicamente en una empresa,
aplicando la base del devengado con la finalidad de determinar razonablemente
las variaciones patrimoniales y los resultados obtenidos en esta.

Los asientos de ajuste se registran al final del periodo contable para mostrar la
parte del gasto o del ingreso derivado de una transacción que involucra a más de
un periodo que ya ha sido realizado. Esto permite que la información relativa a los
activos y pasivos al inicio del siguiente periodo muestre realmente los derechos y
obligaciones de la empresa en ese momento.
 2. Si un contador no hace los asientos de ajuste necesarios al final del ciclo
económico, ¿cuáles efectos causa su omisión en el estado de Ganancias y
Pérdidas y el Balance General?
El contador debería hacer los asientos de ajuste porque estos le van a permitir
una historia completa de todas las operaciones realizadas durante todo el
periodo.

3. ¿Cuáles son los elementos que se empleen para el cálculo de la depresión

de activos fijos tangibles? Explique cada uno.

Método de la línea recta:

Este es el método de depreciación más sencillo ya que el activo pierde su
valor de manera uniforma a lo largo de sus años de vida útil. Para
calcularlo, únicamente necesitaremos de una fórmula:
(Costo inicial - Valor de rescate) / Vida útil = Depreciación anual

Método de la suma de dígitos:

Este es un método de depreciación acelerada que busca reflejar como el
activo pierde mayor valor durante los primeros años de su vida útil. Para
poder implementar este método, es necesario hacer un proceso de dos
pasos:

Primero:
Vida útil estimada en años x [(Vida útil estimada en años + 1) / 2] = Dígitos
de suma de años
Segundo:
(Costo inicial - Valor de rescate) x (Años de Vida Restantes / Dígitos de
Suma de Años) = Depreciación anual.

Unidades de método de producción:

 Este es el método más apropiado para maquinaria y equipo de transporte.
Ya que la depreciación ira en función de la productividad del activo y no del
tiempo. Este método también requiere de un proceso de dos pasos para
calcular el valor depreciado del activo:

Primero: (Valor original – Valor residual) / Salida de la vida útil esperada

= Gasto de depreciación por unidad

Segundo: Gasto de depreciación por unidad x Unidades de salida = Gasto

depreciación

4. Explica porque es necesario realizar ajustes a la información contable Así,

el diario y el mayor contendrán un historial completo de todas las
operaciones mercantiles del periodo.

Es necesario para actualizar las cuentas de ingresos y gastos para que estén
adecuadamente enfrentados los ingresos del periodo con todos los gastos que se
generaron para la obtención de este

5. ¿A qué se refiere el postulado de asociación de costo y gasto con ingreso y

qué relación tiene con el procedimiento de ajustes? pretende hacer un
adecuado enfrentamiento de unos & otros en el mismo periodo contable.
Se refiere a promover que en el mismo periodo se dé el enfrentamiento de todos
los ingresos contra todos los costos y gastos que les dieron lugar y de esta
forma, cuando sea posible determinar con precisión el diferencial entre los
ingresos y los costos y gastos del periodo.

6. ¿En qué consiste el supuesto de periodo contable y cuál es la relación con

el proceso de ajustes contables? asume que las actividades de la
organización económica se dividen en periodos.
 En contabilidad, el supuesto de periodo contable asume que las actividades
de la organización económica se dividen en periodos: mensual, trimestral,
cuatrimestral, semestral o anual

7. ¿Qué características debe de tener un asiento de ajuste para considerarlo

como tal?

se realiza al final de cada periodo contable. Cada asiento afecta una cuenta
del estado de situación financiera o balance general y una del estado de
resultado. En consecuencia, si el asiento no afecta una cuenta de ingreso o
de gasto, no se considera un asiento de ajuste.

8. ¿Cuáles son los tipos de ajuste necesarios para las cuentas de ingresos y
cuál es la finalidad de que se elaboren?

Los ajustes que se realizan a las cuentas de ingresos son necesarios para
asegurar que se hayan registrado en la contabilidad todos los ingresos
obtenidos en el periodo

9. ¿Cuándo se produce un gasto por anticipado qué tratamiento contable se le

debe dar?

Cuando se paga algo por anticipado que sea un gasto y contablemente se

da con un registro en los gastos y disminuye la cuenta de la que se pagó

10. Investiga qué significa el concepto de depreciación para cuestiones

contables y explica cada uno de los elementos que se consideran para su
cálculo.

La depreciación es un reconocimiento racional y sistemático del costo de los

bienes, distribuido durante su vida útil estimada, con el fin de obtener los
recursos
necesarios para la reposición de los bienes, de manera que se conserve la
capacidad operativa o productiva del ente público
S = n (n+1) donde:
S = suma de los dígitos de los años
n = años estimados de vida útil
La depreciación es un reconocimiento racional y sistemático del costo de los
bienes, distribuido durante su vida útil estimada, con el fin de obtener los
recursos necesarios para la reposición de los bienes, de manera que se conserve
la capacidad operativa o productiva del ente público

S = n (n+1) donde:
S = suma de los dígitos de los años
n = años estimados de vida útil.