Taller de propiedad y Equipo

Leidy Alexandra Gutiérrez Roa ID 677700

Yacira Jiménez Navarro ID 668055
Noviembre 2018

Corporación Universitaria Minuto de Dios.

Villavicencio-Meta.
Contabilidad Financiera II.
Eugenio Osorio García
 TALLER

Realice los registros contables de las siguientes operaciones económicas de la

empresa ABC LTDA Teniendo en cuenta la siguiente información;

 Se compran de contado los siguientes activos para uso de la empresa, IVA

incluido:

Sept 01-2015 MAQUINARIA Y EQUIPO 12.000.000 10 años 10%

Julio-01-2015 EQUIPO DE COMPUTACION 8.000.000 3 años 10%

Abril-01-2015 EQUIPO DE TRANSPORTE 9.000.000 5 años 10%

 La gerencia determina aplicar los siguientes métodos de depreciación a su

propiedad, planta y equipo:

-MAQUINARIA Y EQUIPO depreciación por el método de la suma de

dígitos

-EQUIPO DE COMPUTACION depreciación método saldos decrecientes

-EQUIPO DE TRANSPORTE depreciación método línea recta

 En marzo 30 de 2016 la empresa decide vender su equipo de transporte y

recibe en efectivo $ 8,000,000

Se requiere:

1.- contabilizar la adquisición inicial de la propiedad planta y equipo.

2.- calcular y contabilizar la depreciación mensual de los activos por el

método señalado para cada uno, hasta diciembre 31 de 2015.

3.- calcular y contabilizar la utilidad o pérdida en la fecha de venta del equipo

de transporte.
 Desarrollo

1. Contabilizar la adquisición inicial de la propiedad planta y equipo

MAQUINARIA Y EQUIPO $12.000.000 IVA incluido

12.000.000/1.19 = 10.084.034
IVA= 1.915.966

Valor activo = 12.000.000

Valor residual = 10% = 1.200.000
Vida útil = 10 años = 120 meses

CODIG CUENTA DEBITO CREDITO

O
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 10.084.034
511570 IVA DESCONTABLE 1.915.966
236540 R/TE FUENTE 2.5% 252.100
1110 BANCOS 11.747.900

2. Calcular y contabilizar la depreciación mensual de los activos

- Maquinaria y Equipo por el método de suma de dígitos hasta el

31/12/2015 (120 meses).

120(120+1) = 7.260
2
DP1 $12.000.000 – 1.1200.000 * 120 = 178.512
7.260

FECHA VID DEPRECIACIO FRACCIO SALDO DEPRECIACIO DEPRECIACIO

A N EN MESES N N N
UTI MENSUAL ACUMULADA
L
31/09/1 1 120 0.01652 10.800.00 178.512 178.512
5 0
31/10/1 2 119 0.01652 10.800.00 177.024 357.024
5 0
31/11/1 3 118 0.01652 10.800.00 175.537 534.048
5 0
31/12/1 4 117 0.01652 10.800.00 174.049 709.585
5 0

Contabilización
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156010 DP. MAQUINARIA Y 178.512
EQUIPO
159235 DEPRECIACION 178.512
ACUMULA

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156010 DP. MAQUINARIA Y 177.024
EQUIPO
159235 DEPRECIACION 177.024
ACUMULA

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156010 DP. MAQUINARIA Y 175.537
EQUIPO
159235 DEPRECIACION 175.537
ACUMULA

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156010 DP. MAQUINARIA Y 174.049
EQUIPO
159235 DEPRECIACION 174.049
ACUMULA

- Equipo de Computación por el método decreciente 01/07/2015

EQUIPO DE COMPUTACION $8.000.000 IVA incluido

 8.000.000/1.19 = 6.722.689
IVA= 1.277.311

Valor activo = 8.000.000

Valor residual = 10% = 800.000
Vida útil = 3 años = 36 meses

TASA FIJA= 1-(800.000/8.000.000)^(1/36)= 0.06195

FECHA PERIODO VALOR TASA DEPRECIACION SALDO
INICIAL %
31/07/15 1 8.000.000 0.06195 495.600 7.504.400
31/08/15 2 7.504.400 0.06195 464.898 7.039.502
31/09/15 3 7.039.502 0.06195 436.097 6.603.405
31/10/15 4 6.603.405 0.06195 409.081 6.194.324
31/11/15 5 6.194.324 0.06195 383.738 5.810.586
31/12/15 6 5.810.586 0.06195 359.966 5.450.620

Contabilización
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156015 DP. EQUIPO DE 495.600
COMPUTACION
159235 DEPRECIACION ACUMULA 495.600

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156015 DP. EQUIPO DE 464.898
COMPUTACION
159235 DEPRECIACION ACUMULA 464.898

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156015 DP. EQUIPO DE 436.097
COMPUTACION
159235 DEPRECIACION ACUMULA 436.097

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156015 DP. EQUIPO DE 409.081
COMPUTACION
159235 DEPRECIACION ACUMULA 409.081

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156015 DP. EQUIPO DE 383.738
COMPUTACION
159235 DEPRECIACION ACUMULA 383.738

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156015 DP. EQUIPO DE 359.966
COMPUTACION
159235 DEPRECIACION ACUMULA 359.966

- Equipo de Transporte por método línea Recta 01/04/2015

EQUIPO DE TRANSPORTE $9.000.000 IVA incluido

9.000.000/1.19 = 7.563.025
IVA= 1.436.975

Valor activo = 9.000.000

Valor residual = 10% = 900.000
Vida útil = 5 años = 60 meses

9.000.000-900.000/Vida Útil = 135.000

FECH PERIOD DP. EN DEPRECIACIO DEPRECIACIO

A O MESE N MENSUAL N
S ACUMULADA
31/04/1 1 60 135.000 135.000
5
31/05/1 2 59 137.288 272.288
5
 31/06/1 3 58 139.655 411.943
5
31/07/1 4 57 142.105 554.048
5
31/08/1 5 56 144.642 698.690
5
31/09/1 6 55 147.272 845.962
5
31/10/1 7 54 150.000 995.962
5
31/11/1 8 53 152.830 1.148.792
5
31/12/1 9 52 155.769 1.304.561
5

Contabilización

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

156035 DP. EQUIPO DE 135.000
TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 135.000
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156035 DP. EQUIPO DE 137.288
TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 137.288
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156035 DP. EQUIPO DE 139.655
TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 139.655
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156035 DP. EQUIPO DE 142.105
TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 142.105
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156035 DP. EQUIPO DE 144.642
 TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 144.642
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156035 DP. EQUIPO DE 147.272
TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 147.272
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156035 DP. EQUIPO DE 150.000
TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 150.000
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156035 DP. EQUIPO DE 152.830
TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 152.830
CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO
156035 DP. EQUIPO DE 155.769
TRANSPORTE
159235 DEPRECIACION ACUMULA 155.769

3). En marzo 30 de 2016 la empresa decide vender su equipo de transporte y

recibe en efectivo $ 8, 000,000

Fecha de Compra 01/04/2015

9.000.000-900.000/60 meses= 135.000

DP ACUMULADA 12*135.000= 1.620.000

9.000.000-1.620.000 = 7.380.000

8.000.000-7.380.000

UTILIDAD = $620.000

CODIGO CONCEPTO DEBITO CREDITO

1110 BANCOS 8.000.000
156035 EQUIPO DE 9.000.000
TRANSPORTE
159235 DP. ACUMULADA 1.620.000
590505 UTILIDAD 620.000