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ACTIVIDAD 2
Presenta:
Maria Fernanda Navarro Rodriguez
ID: 884222
NRC 54664
Docente
Hernando Josue Cardenas Moreno
BOGOTÁ, D. C.
JULIO 27 DE 2023
SALDOS PROYECTO INTEGRADOR II
FECHA: JUNIO AÑO 2
Comision 35.500.000*1%
Auxilio de transporte 140,606
SMLV 1,160,000
Contabilización Empleado
Pago empleado A
Fecha Cuenta Concepto
7/30/2023 520506 Sueldo
520527 Auxilio de transporte
520518 Comisiones
237005 Aporte a eps
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
250501 Salarios por pagar
SUMAS IGUALES
Contabilización Empleador
Pago empleado A
Fecha Cuenta Concepto
7/30/2023 510530 Cesantias
510533 Intereses de Cesantias
510536 Prima
510539 Vacaciones
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
510570 Aportes a fondo de pensiones
510572 Aportes a Caja de Compensación
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
237010 aportes caja de compensación
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
261005 Cesantias
261010 Intereses de Cesantias
261015 Vacaciones
261020 Prima
SUMAS IGUALES
SMLV 1,160,000
Auxilio de transporte 0
dias trabajados 25
Total devengado 966,667
Deducciones salud 38,667
Deducciones pension 38,667
Contabilización Empleado
Pago empleado B
Fecha Cuenta Concepto
7/30/2023 520506 Sueldo
237005 Aporte a eps
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
250501 Salarios por pagar
SUMAS IGUALES
Contabilización Empleador
Pago empleado B
Fecha Cuenta Concepto
7/30/2023 510530 Cesantias
510533 Intereses de Cesantias
510536 Prima
510539 Vacaciones
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
510570 Aportes a fondo de pensiones
510572 Aportes a Caja de Compensación
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
237010 aportes caja de compensación
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
261005 Cesantias
261010 Intereses de Cesantias
261015 Vacaciones
261020 Prima
SUMAS IGUALES
Empleado C: salario $6.500.000 mensuales y bonificación no prestacional $450.000 y recibe bonos de alimentación por $25
Salario 6,500,000
Bonificacion 450,000
Bonos de alimentacion 250,000
Pago empleado C
Fecha Cuenta Concepto
7/30/2023 520506 Sueldo
520548 Bonificaciones
520595 Otros
237005 Aporte a eps
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
23803001 Fondo de Solidaridad Pensional
236505 Retencion salarios y pagos laborales
250501 Salarios por pagar
SUMAS IGUALES
Contabilización Empleador
Pago empleado C
Fecha Cuenta Concepto
7/30/2023 510530 Cesantias
510533 Intereses de Cesantias
510536 Prima
510539 Vacaciones
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
510570 Aportes a fondo de pensiones
510572 Aportes a Caja de Compensación
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
237010 aportes caja de compensación
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
261005 Cesantias
261010 Intereses de Cesantias
261015 Vacaciones
261020 Prima
SUMAS IGUALES
Salario 15,080,000
Factor Salarial 11,600,000
Factor Prestacional 3,480,000
Contabilización Empleador
Pago empleado D
Fecha Cuenta Concepto
7/1/2023 520503 Factor Salarial
520503 Factos Prestacional
237005 Aporte a eps
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
_ 23803001 Fondo de Solidaridad Pensional
236505 Retencion salarios y pagos laborales
250501 Salarios por pagar
SUMAS IGUALES
Contabilización Empleador
Pago empleado C
Fecha Cuenta Concepto
7/30/2023 510530 Cesantias
510533 Intereses de Cesantias
510536 Prima
510539 Vacaciones
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
510569 Aportes Entidades Promotoras de Salud
510570 Aportes a fondo de pensiones
510572 Aportes a Caja de Compensación
510575 ICBF
510578 Sena
237005 Aporte a eps
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
237010 aportes caja de compensación
238030 Fondo de cesantias y/o pensiones
261005 Cesantias
261010 Intereses de Cesantias
261015 Vacaciones
261020 Prima
237010 ICBF
237010 Sena
SUMAS IGUALES
a)Al empleado C se le pagara una seguro de vida una vez se retire por jubilación, el costo del seguro cobrado por la asegurad
b)Al empleado A se la pagara una bonificación por tiempo trabajado una vez complete el año se le pagara medio salario, por
SMLV 1,160,000
Auxilio de transporte 0
dias trabajados 25
Total devengado 966,667
Deducciones salud 0
Deducciones pension 0
Contabilización Empleador
Pago empleado C
Fecha Cuenta Concepto
7/30/2023 250505 SALARIOS
261005 Cesantias
261010 Intereses de Cesantias
261015 Vacaciones
261020 Prima
510560 Indennizaciones Laborales
250505 Salarios
SUMAS IGUALES
imiento de la nómina por pagar, prestaciones sociales, seguridad social, parafiscales y retención en la fuente si da lugar para sala
BASE COTIZACION
SALARIO MAS COMISIONES
BASE PROVISIÓN
BASE COTIZACION
BASE COTIZACION
oC
Tercero Débito Crédito
Suramericana $350,000
Empleado c $350,000
$350,000 $350,000
gara medio salario, por tanto, es necesario reconocer el beneficio a largo plazo.
oA
Tercero Débito Crédito
Empleado A $580,000
Empleado A $580,000
$580,000 $580,000
Devengado por el trabajador DEDUCCIONES
Concepto Valor Concepto
Salario Mensual $966,667 Aportes a salud
Comisiones $0 Aportes a pensió
Auxilio de transpor$0 Total seguridad
Total devengado $966,667
BASE Liquidacion
UCCIONES
Valor
$60,600
$60,600
$121,200
ION
COMISIONES
$1,515,000
1,655,606
UCCIONES
Valor
$38,667
$38,667
$77,333
$966,667
UCCIONES
Valor
$260,000
$260,000
$65,000
$177,000
$762,000
$6,500,000
UCCIONES
Valor
$422,240
$422,240
$105,560
$1,817,000
$2,767,040
$10,556,000
UCCIONES
Valor
$0
$0
$0
$966,667
LIQUIDACIÓN DEFINITIVA DE PRESTACIONES SOCIALES
DIAS DE LIQUIDACION 25
PAGOS DESCUENTOS
CONCEPTO DIAS VALOR CONCEPTO % VALOR
SUELDO 25 966,667 APORTES SALUD 4% 38,667
AUXILIO DE TRANSPORTE 0 - APORTES PENSION 4% 38,667
CESANTIAS 25 80,556 PRESTAMOS -
INTERESES / CESANTIAS 25 671 -
PRIMA 25 80,556 -
VACACIONES 1.04 40,278 -
HORAS EXTRAS 0 -
DEV DESCT DE SALUD Y P 0.00 -
INDEMNIZACION 0 1,160,000 -
TOTAL PAGOS 2,328,727 TOTAL DESCUENTOS 77,333
HAGO CONSTAR QUE LA EMPRESA QUEDA A PAZ Y SALVO POR TODO CONCEPTO.
El Empleador El Empleado
NIT Nº C.C. Nº
Descargue otras
Retefuente para Retención aplicable para el año 2023
Vista Herramientas
asalariados- Art. 385 ET Impresión
Procedimiento No. 1
3 Menos deducciones
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes) - 100 UVT promedio año anterior 4,241,200 -
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- 16 UVT 678,592
Promedio del año anterior - -
Hasta 10% del total de ingresos brutos laborales 720,000
Seleccione "SI" si tiene derecho a dependientes (Art 387 ET) NO y hasta 32 UVT -
1,357,184
Total deducciones - -
LIMITE GENERAL DE RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES 40% DEL INGRESO NETO Y HASTA 1.340 UVT 2,646,000 4,736,007 1,653,750 1,653,750 12
SI Diseño
NO William Dussan Salazar
consultorcontable1@gmail.com
Versión 4 2023 12/03/2023
www.consultorcontable.com
Enero de 2023
Febrero de 2023
Marzo de 2023
Abril de 2023
Mayo de 2023
Junio de 2023
Julio de 2023
Agosto de 2023
Septiembre de 2023
Octubre de 2023
Noviembre de 2023
Diciembre de 2023
7/28/2023
3/10/2022
1
Realice un aporte
voluntario
1,800,000
-
Descargue otras
Retefuente para Retención aplicable para el año 2023 Realice un aporte
Vista Herramientas voluntario
asalariados- Art. 385 ET Impresión
Procedimiento No. 1
3 Menos deducciones
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes) - -
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)-
Promedio del año anterior - -
Seleccione "SI" si tiene derecho a dependientes (Art 387 ET) - <<Revise si tiene dependientes
Total deducciones - -
LIMITE GENERAL DE RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES 40% DEL INGRESO NETO Y HASTA 1.340 UVT 2,792,123 12
SI Diseño
NO William Dussan Salazar 267
consultorcontable1@gmail.com 33
Versión 4 2023 12/03/2023 1,393,290
www.consultorcontable.com
Enero de 2023
Febrero de 2023
Marzo de 2023
Abril de 2023
Mayo de 2023
Junio de 2023
Julio de 2023
Agosto de 2023
Septiembre de 2023
Octubre de 2023
Noviembre de 2023
Diciembre de 2023
7/28/2023
3/10/2022
1
Tabla de retención en la fuente para ingresos laborales
Las comisiones constituyen salario por expresa disposición del artículo 127 del código
sustantivo del trabajo, de modo que la partes no pueden por vía contractual cambiar su
naturaleza. En consecuencia, cualquier cláusula del contrato que considere las comisiones
como un pago no constitutivo de salario es ineficaz como bien lo señala la sala laboral de la
Corte suprema de justicia en sentencia 57903 del 14 de agosto de 2018 con ponencia del
magistrado Giovanni Francisco Rodríguez:
«Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe
el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea
cualquiera la forma o denominación que se adopte, como (…) porcentajes sobre ventas y
comisiones.»
De manera que las comisiones hacen parte del salario debiéndose incluir en la base para
liquidar los distintos conceptos propios del contrato de trabajo, como prestaciones sociales,
seguridad social, indemnizaciones, aportes parafiscales cuando haya lugar a ellos, etc.
De manera que las comisiones hacen parte del salario debiéndose incluir en la base para
liquidar los distintos conceptos propios del contrato de trabajo, como prestaciones sociales,
seguridad social, indemnizaciones, aportes parafiscales cuando haya lugar a ellos, etc.
Las comisiones constituyen salario y por tal se deben adicionar al sueldo básico para poder
determinar la base sobre la que se deben realizar los aportes a seguridad social, la
liquidación de prestaciones sociales e indemnizaciones.
«No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el
trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales,
participación de utilidades, excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que
recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino
para desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios de
transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de
que tratan los títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados
convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por el empleador,
cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyen salario en dinero o en
especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las primas extralegales, de
vacaciones, de servicios o de navidad.»
La UVT que rige para el 2023 es de 42.412 pesos, lo que quiere decir que la base gravable
sobre la que aplica la retención de la fuente por salarios es igual a 4.029.140 pesos y a un
salario mensual por 5.903.540 pesos.
De 95 a 150 UVT la retención será de 19% = (Ingreso laboral en UVT menos 95 UVT) * 19%
De 150 a 360 UVT la retención será de 28% = (Ingreso laboral en UVT menos 150 UVT) * 28% + 10 UVT
De 360 a 640 UVT la retención será de 33% = (Ingreso laboral en UVT menos 360 UVT) * 33% + 69 UVT
De 640 a 945 UVT la retención será de 35% = (Ingreso laboral en UVT menos 640 UVT) * 35% + 162 UVT
De 945 a 2.300 UVT la retención será de 37% = (Ingreso laboral en UVT menos 945 UVT) * 37% + 268 UVT
Superior a 2.300 UVT la retención será de 39% = (Ingreso laboral en UVT menos 2.300 UVT) * 39% + 770 UVT
Para el año 2023 el salario mínimo integral corresponde a $15.080.000, donde el factor
salarial es de $11.600.000, que representa los 10 salarios mínimos, y el factor prestacional
es de $3.480.000 que representa los 3 salarios mínimos.
% + 770 UVT
Asset = Activo
Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultados de sucesos
pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios
económicos
Accountant = Contador o contadora
Petty cash = Caja de gastos menores
Cash = Dinero
Expenses = Gastos
Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del
periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos,
o bien de nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como resultado
decrementos en el patrimonio, y no están relacionados con las
distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio
Invoices = Facturas
Bank reconciliation = Conciliación Bancaria
Bank = Banco
Bank certificate = Certificación Bancaria
Vat certificatión = Certificado de IVA
Invest = Invertir
Accounting
measurement and
recognition = Valoración y reconocimiento contable
Vat chequera = Iva Chequera
REFERENCIAS
Guevara Guzmán, M. (2018). Contabilidad de instrumentos financieros: renta variable y consolidación de estados financieros según las NIIF.. Instituto Me
Fierro Martínez, Á. M. (2016). Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las pymes (4a. ed.).. Ecoe Ediciones. https://elibro-net.ezproxy.uniminuto.edu/es/lc/u
Enlaces
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1314_2009.html
http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/niif/index.php
https://www.significados.com/fob/
https://www.motor.com.co/industria/Los-impuestos-que-se-pagan-al-comprar-un-carro-nuevo-20221111-0010.html
https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/iva-pagad
https://www.motor.com.co/industria/Los-impuestos-que-se-pagan-al-comprar-un-carro-
nuevo-20221111-0010.html
https://incp.org.co/se-calcula-la-perdida-deterioro/
https://www.siigo.com/blog/contador/cuales-son-los-grupos-en-niif/
MESA VELÁSQUEZ, G. S. Fundamentos de contabilidad: con NIC y normas internacionales de información financiera. ed. Bogotá: Ecoe Ediciones, 2019. 348 p. Dispon
egún las NIIF.. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. https://elibro.net/es/lc/uniminuto/titulos/123438
zproxy.uniminuto.edu/es/lc/uniminuto/titulos/70454
diciones, 2019. 348 p. Disponible en: https://elibro.net/es/ereader/uniminutoecoe/125952?page=244. Consultado en: 12 Feb 2023