MOVIMIENTOS CONTABLES

Empresa constituida para prestar servicios.

Las operaciones del mes de enero son las siguientes:

Ene. 1 Apertura de una cuenta corriente en el Banco del Pichincha por $5.000,00, según consta en la boleta de depósito No. 23.

Ene. 3 Compra materiales de aseo y limpieza por $120,00, según consta en la factura No. 2345 y paga en efectivo.

Ene. 8 Deposita en la cuenta bancaria $3.200,00, según papeleta No. 038.

Ene. 9 Paga con Cheque No. 006 los servicios básicos: teléfono $120,00, agua $90,00 y energía eléctrica $75,00, según planillas
respectivas.
 EMPRESA CARLOS PAREDES
LIBRO
LIBRO DIARIO
DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/200X *1*
Caja $ 5.000,00
Equipo de Computación $ 1.000,00
Muebles de Oficina $ 2.000,00
Capital Social $ 8.000,00
P/r. Estado de Situación Incial
01/01/200X *2*
Bancos $ 5.000,00
Efectivo y Equivalente de efectivo $ 5.000,00
P/r. Apertura de cta.cte. Banco Pichincha según depósito N° 23
03/01/200X * 3*
Material de aseo y limpieza $ 120,00
Caja $ 120,00
P/r. Compra materiales de aseo y limpieza. s/f 2345
08/01/200X *4*
Bancos $ 3.200,00
Efectivo y Equivalente de efectivo $ 3.200,00
P/r. Depósito según papeleta N° 038
09/01/200X *5*
Servicios básicos $ 285,00
Teléfono $ 120,00
Energia eléctrica $ 90,00
Agua $ 75,00
Bancos $ 285,00
P/r. Pago de servicios básicos con cheque N° 006

TOTAL 16.605,00 16.605,00

MAYORIZACIÓN

CAJA EQUIPO DE COMPUT MUEBLES DE OFICINA

$ 5.000,00 $ 120,00 $ 1.000,00 $ 2.000,00

$ 5.000,00 $ 120,00 $ 1.000,00 $ 2.000,00

$ 4.880,00

CAPITAL SOCIAL BANCOS EFECTIVO Y EQUIV. EFECT

$ 8.000,00 $ 5.000,00 $ 285,00 $ 5.000,00
$ 3.200,00 $ 3.200,00

$ 8.000,00 $ 8.200,00 $ 285,00 $ 8.200,00

$ 7.915,00

MATERIAL DE ASEO Y LIM. SERVICIOS BÁSICOS

$ 120,00 $ 285,00

$ 120,00 $ 285,00
 BALANCE DE
COMPROBACIÓN

El balance de comprobación (o balance de comprobación de sumas y saldos) es un instrumento contable utilizado

para establecer un resumen del estado financiero y de las operaciones realizadas en la empresa durante un periodo
determinado.

OBJETIVO

• Comprobar que no existen asientos

descuadrados en la contabilidad de la
empresa.
• Revisar las fichas del Libro Mayor, una a
una, junto con el balance de
comprobación, será lo que garantice de
que todo está en orden.
 EMPRESA CARLOS PAREDES
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
SUMAS SALDOS
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.1 CAJA $ 5.000,00 $ 120,00 $ 4.880,00
1.1.2 BANCOS $ 8.200,00 $ 285,00 $ 7.915,00
1.1.3 EFECTIVO Y EQUIV. EFECT $ 8.200,00 $ 8.200,00
1.1.4 MATERIAL DE ASEO Y LIM. $ 120,00 $ 120,00
1.1.5 EQUIPO DE COMPUT $ 1.000,00 $ 1.000,00
1.1.6 MUEBLES DE OFICINA $ 2.000,00 $ 2.000,00
3.1.1 CAPITAL SOCIAL $ 8.000,00 $ 8.000,00
5.1.1 SERVICIOS BÁSICOS $ 285,00 $ 285,00

TOTAL $ 16.605,00 $ 16.605,00 $ 16.200,00 $ 16.200,00

CIERRE DE CONTABILIDAD

El cierre contable es el proceso mediante el cual tu empresa puede conocer cuál ha sido el resultado del ejercicio, es
decir, saber si has obtenido ganancias o pérdidas. Para hacerlo correctamente debes revisar bien todas las cuentas.

El cierre, que habitualmente se realiza en los últimos meses del año, conlleva la regularización de las
cuentas de gastos e ingresos para obtener el resultado del ejercicio, de las cuentas de patrimonio neto y del
cierre de todas las cuentas con saldo para que el mismo quede a cero.

Al final del ejercicio contable, las empresas deben cerrar sus

cuentas de resultados y trasladar éstos a las cuentas de balance
(activo, pasivo y patrimonio neto).