CONTABILIDADES ESPECIALES

SEMANA 2

Deyanira Escalona Mulato

06/11/2022
Contabilidad General
DESARROLLO
La empresa Mochi Mochi S.A. está cerrando su año comercial 2021, por lo cual solicita tu asesoría para
realizar el cierre y apertura del ejercicio comercial, así como los ajustes contables correspondientes. Para
ello, la empresa te presenta el siguiente estado financiero:
BALANCE GENERAL
Período comprendido entre el 1 de enero del 2021 al 31 de diciembre de 2021
SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADO
N° CUENTA CUENTAS R/gananci
Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo R/pérdida
a
1 BANCO 1.450.600 997.961 452.639 452.639 -

2 DEUDORES 400.000 400.000 400.000 -

3 MERCADERÍAS 3.544.000 2.544.000 1.000.000 1.000.000 -

5 EQUIPOS 1.000.000 1.000.000 1.000.000 -

6 PROVEEDORES 1.000.000 1.105.360 105.360 - 105.360

7 CAPITAL 3.705.200 3.705.200 - 3.705.200

UTILIDADES
8 210.000 210.000 - 210.000
ACUMULADAS

DEP ACU.
9 6.000.000 6.000.000 - - - -
VEHÍCULOS

IVA CREDITO
10 689.321 689.321 689.321 -
FISCAL

11 CLIENTES 5.950.000 2.300.000 3.650.000 3.650.000 -

12 VENTAS 6.499.400 6.499.400 - 6.499.400

13 IVA DEBITO FISCAL 1.896.000 1.896.000 - 1.896.000

15 CAJA 3.000.000 3.000.000 3.000.000 -

17 GASTOS OFICINA 80.000 80.000 - 80.000

22 HONORARIOS 100.000 100.000 - 100.000

23 COSTO DE VENTAS 2.544.000 2.544.000 - 2.544.000

RET. IMPTO 2a
24 500.000 500.000 - 500.000
CATEG

TOTAL SUMAS 25.757.921 25.757.921 12.915.960 12.915.960 10.191.960 6.416.560 2.724.000 6.499.400
Resultado del Ejercicio - 3.775.400 3.775.400
TOTALES IGUALES 25.757.921 25.757.921 12.915.960 12.915.960 10.191.960 10.191.960 6.499.400 6.499.400

A partir de los datos del balance revisado anteriormente, completa las siguientes actividades.

1. Registra los ajustes contables al cierre del ejercicio comercial y responde, ¿cuáles corresponden?
Explica cada uno e indica si proceden.
2. Ejecuta el cierre del ejercicio comercial aplicando la normativa vigente.
3. Considerando que debes cumplir con la normativa vigente, elabora la apertura contable del
ejercicio comercial para preparar los libros y registros que correspondan.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2022). Cierre y Apertura del Ejercicio Comercial. Contabilidades Especiales. Semana 2.